农村信用社内部管理风险控制点

农村信用社内部管理风险控制点

一、存款业务类

【风险一】职能部门对网点的管理不到位、检查指导不力、使营业网点对规章制度不能严

格落实。

【风险二】网点的各级操作员工的密码变明码，操作员未定期更换密码。

防范措施：

1、操作员要定期修改口令，严守秘密。

2、操作员输入密码时应要求其他人回避，操作员口令应输满足够位数。

3、操作员离开终端时，应退出业务菜单到初始状态。

【风险三】网点员工柜台操作业务未严格执行双人复核制度。

防范措施：

日间办理业务必须按业务流程准确办理，操作员不可单独完成一个业务流程；实行内部互相制约制度，钱帐分管，电脑录入、复核实行双人临柜，做到款要复点、帐要复核。【风险四】网点日间业务操作不按基本规定进行，操作随意性大，容易造成业务差错。

防范措施：

1、实行内部互相制约制度，钱帐分管，做到款要复点、帐要复核。

2、正确使用储蓄凭证种类，做到受理凭证要素齐全、内容完整、真实、清楚、手续完备、

符合规定。

3、当时记帐，适时复核，当日结帐，双线核对，轧对平衡。做到帐实、帐款、帐帐、帐表

相符，严禁办理无折取款业务。

4、严格执行钱、帐、证、表、簿的复核（盖章）制度，凭证传递准确及时，手续严密。

5、储蓄存款的查询、挂失、冻结、止付、没收等业务应根据有关规定审查其手续合法性，

由有关人员签章确认后方可进行相应操作。

6、复核员适时逐笔复核，不得无故拖延。

【风险五】岗位人员调整过程中不严格执行有关规定，存在一定的安全隐患。

防范措施：

1、加强对调离人员的管理，对一经决定调离人员必须立即调离岗位，严格办理手续，随之

系统必须更换口令。

2、被调离人员应做到电脑会计资料完整无缺和电脑会计帐务的准确、真实，并造册移交，

有关分户帐、总帐都应列表移交，对离岗人员进行离岗稽核。

3、及时取消调离岗位人员在本网点电脑操作资格，同时对调整到本网点的电脑岗位人员进

行授权，

【风险六】新开户不执行储蓄实名制。

【风险七】定期储蓄存款提前支取不严格按规定手续办理，存在冒领存款的隐患。

【风险八】存折（单）挂失手续不合规，在柜员违背规定提前办理挂失补折和挂失支取业务时，可能出现储蓄存款冒领，引发经济纠纷。

【风险九】大额取款不按规定进行登记备案，违反《反洗钱法》及其有关规定。

【风险十】教育储蓄业务管理不严格、不规范，政策执行变形，造成国家税收流失。

防范措施：

1、按照有关规定，开立教育储蓄的对象必须是中国大陆在校小学四年级（含四年级）以上学生，享受免征利息税优惠政策的对象必须是正在接受非义务教育的在校学生（就读全日制高中、大专和大学本科、硕士和博士研究生），也就是说一个人至多可享受三次优惠。

2、教育储蓄采用实名制，办理开户时须凭符合条件的学生本人户口簿或居民身份证等有效实名证件，到储蓄机构以学生本人的姓名开立存款帐户，代理办理的代理人还必须同时出

具自己有效身份证明。

3、教育储蓄为一年、三年、六年期零存整取定期储蓄存款，每份本金合计不得超过2万元，

本金合计超过2万元或一次性趸存2万元的不得享受免税的优惠政策。

4、到期时储户必须持存折、身份证或户口簿和学校证明（一式三联）一次性支取本金和利息，储户凭“证明”可以享受利率优惠并免征利息税，储蓄机构应认真审核储户所持资料，对符合条件的给予免税优惠，并在证明的二、三联加盖“已享受教育储蓄”的印章，每份证明只能享受一次优惠，代理支取的必须同时持代理人的身份证等有效实名证件及复印件。

5、对不能提供“证明”的储户，其教育储蓄不享受利率优惠，执行同档次零存整取定期储

蓄存款利率（六年期执行五年期的档次利率），所得利息按规定扣缴利息税。

6、提前支取必须全额支取，能提供证明的仍可享受利率和免税的优惠，不能提供证明的按

实际存款期和支取日活期储蓄存款利率计付利息并按规定征收利息税。

7、逾期支取超过原定存期部分，按支取日活期储蓄存款利率计付利息，并征收利息税。

【风险十一】网络安全和网点建设。

防范措施：

加强网络建设、强化机器和网络安全防范，尽最大可能减少系统网络风险，加强网点安全建设，增强网点安全功能，按照规范化要求对现有网点进行改造，提高安全防范水平。

【风险十二】内部制约机制不完善，存在安全隐患。

防范措施

各信用社及网点应认真落实岗位责任制，严格操作权限，建立健全内部制约机制。

1、初始录入与复核相分离。

2、业务操作与系统维护相分离。

3、帐务处理应做到日清月结，当天结帐并完成所有帐务的核对并签章。

4、非柜员制网点操作人员与出纳人员不可出现交叉，事后监督操作员和前台操作员不可相

互交叉。

5、对特殊业务处理（修改分户帐，调整积数、故障恢复、抹帐、错帐冲正等）都应做相应

的登记。

6、操作人员应在授权的业务范围内进行签到、操作并遵守保密制度。

【风险十三】有关储户密码操作不规范，容易产生纠纷和存款冒领。

防范措施：

必须由储户本人由密码小键盘录入，柜台人员不得代替，不得询问储户密码。当储户遗失密码时，必须按规定进行挂失处理，待挂失期满后方可进行有关业务操作，并进行登记。

二、信贷类

【风险一】未实行审贷岗位分离，岗位的设置及职责不明确，人员不落实。

【风险二】未按规定设立贷款审查委员会（小组）或审贷会运作不规范。

主要风险：

1、召开贷审会会议贷审委员未达到规定人数。

2、贷审会未执行例会制度。

3、未按规定统计投票票数。

4、贷审会未按要求设立专用会议记录本、未设专人对贷审会审议的事项进行记录。

【风险三】信贷人员素质偏低。

防范措施：

各级社应切实加强信贷人员管理、强化政治和业务培训、提高信贷人员业务技能和道德素

养。

【风险四】未严格执行权限管理规定超权或变相超权限审批信贷业务。

【风险五】未按规定执行责任追究制度。

【风险六】信贷调查岗未按规定进行调查，或调查不深、不细、不实。

信贷调查主要风险：

1、未按规定对客户所提供的资料的完整性、真实性、有效性进行调查核实。

2、未按规定对中长期项目贷款由有权审批部门按规定程序和要求组织评估或委托社会有资

质的专业评估机构进行评估。

3、对信贷业务的合法性、安全性、盈利性等情况调查严重失实。

4、未按规定核实抵押物、质物、质押权利及保证人情况，造成担保合同无效或保证人、抵

（质）押物、质押权利不具备担保条件。

5、对发现的重大问题故意隐瞒，误导信贷审查。

6、信贷人员内外勾结，编造客户虚假信息资料，误导信贷审查。