05.05财务部平衡计分卡

指 标 来 源
C2.1
信用评级
平衡计分卡(内部流程维度Ⅰ)
纬度 战略目标 （P1）强化财务预算执行、控制与分析,逐步形成闭环管理
目标描述：深入推进以财务考核为导向的全面预算管理：贯彻“两下一上 的”管理模式，提高财务预算与生产计划的匹配性，全力提升经营质量， 努力落实经营目标确保各项目标的完成。
指标序 号 P1.1
行动 方案 序号
行动方案名 称
(C1)高效完成财务和会计流程提高内部客户满意度
目标描述：通过提高财务核算和财务报告的及时性、准确性，客观、公正 、公允、及时地反映公司财务状况和经营成果，为公司各项决策提供财务 支持。加强基础管理工作，优化完善各项工作流程，提高工作效率和质量 ，为公司各项决策及时、准确地提供财务数据资料，为客户（内部和外部 ）提供高效优质服务，提高客户满意度。
报 表
F4.2
成本费 用占比 预算费 用控制 率
该指标反映公司控制成 本总量的能力，体现公 司成本管理效果
通过对部门费用的控制 来促进整个部门的成本 控制理念,促进部门工作 效率和效果的提升。
成本费用占比=(主营业务成本+主营税 金+期间费用)/主营收入
%
源自文库
季度
成本 室
报 表 用 友 软 件
(F5)合理 控制部门 费用预算
(L3)加强团队建设，通力合作
目标描述：工作中相互帮助，发扬团队精神，相互配合保证工作的完成, 提高员工企业团队协作认同度、满意度。
L3.1
衡量指标档案（财务维度Ⅰ ）
纬 度 战略目 标
序号 衡量指 标 指标意图 计算公式 衡 量 单 位 更 新 频 率 目标 值达 成部 室 指 标 来 源
(F1)股 东价值 最大化
P3.1
贷款还 旧借新 的比例
加强银行续贷完成率
续贷完成率=还贷金额/续贷金额
%
月 度
资金 室
用 友 软 件
P3.2
融资成 本控制 率
有效的控制融资的成本
融资成本控制率=实际融资成本/计划 融资成本
%
季 度
资金 室
内 部 统 计
衡量指标档案（内部流程维度Ⅰ Ⅰ ）
纬 度
战略目 标
序号
衡量 指标
指标意图
(F3)保持健康的现金流
F3.1 F3.2 F3.3
目标描述：根据公司经营发展目标，保持合理资金持有量；满足公司资金 需求情况下，提高资金使用效率,灵活运用资金，降低融资成本。
平衡计分卡(财务维度Ⅱ)
纬度
战略目标
指标序 号
衡量指标
行动 方案 序号
行动方案名 称
(F4)完善全面成本管理
目标描述：全面成本管理包含产品成本、资金成本、税收成本以及部门运 行成本等方面。通过严密的资金保障计划，强化资金管理，拓宽融资渠道 、完善操作方式，消除宏观经济对公司资金链的影响,为公司发展战略提 供资金保障；研究国家税收政策，合理进行纳税筹划，争取各项优惠政策 ，努力降低公司税务成本。
P6.1
财务数据准确度
(P7)持续优化内控和风险管理机制
目标描述：通过优化财务内控和风险机制，促进财务工作的标准化、规范 化、制度化，从而提高公司财务工作质量。
P7.1
财务资料完好性 重大财务风险零 发生
K2
建立档案管 理制度 外协队管理 制度
P7.2
K3
平衡计分卡(学习与成长维度)
纬度
战略目标 (L1)组织培训,建设学习型组织
万 元
年 度
各部 门
报 表
财 务
(F2)高 效履行 财务职 能,提高 盈利能 力,促进 主营业 务持续 增长
F2.1
净资产 收益率
反映公司所有者权益的 投资报酬率
净资产收益率=净利润/平均净资产 *100% 平均净资产=（年初净资产+年 末净资产）/2
%
年 度
各部 门
报 表
F2.2
销售收 入
公司销售产品、自制半 成品而收到的货款，可 通过该指标的增加衡量 主营业务收入的提高状 况
目标描述：提高授信总额利用率；引入新型融资方式，拓宽融资渠道。
P3.1 p3.2
贷款还旧借新的 比例
融资成本控制率
K1
编制资金计 划
（P4）优化财务基础工作，保证财务报告的质量和效率
目标描述：进一步加强财务基础管理工作，明确影响公司报表质量和报送 效率的关键控制点，采取优化措施，确保本部和各部门及时、准确地报送 财务报告相关资料。
计算公式
衡 量 单 位
更 新 频 率
目 标 值 达 成 部 室
指 标 来 源
内 部 流 程
（P4） 优化财 务基础 工作， 保证财 务报告 的质量 和效率
P4.1
财务 数据 及时 性
及时的提供财务数据
及时输出的次数/应输出总次数 *100%
%
月 度
各 科 室
内 部 统 计
（P5） 降低税 务风险
P5.1
F1
股东价值最大化
财 务
F2 高效履行财务职能，提
高赢利 能力,促进主营 业务持续增长
F3
F4
保持健康的现金流
F5
完善全面成本管理
合理控制部门费用 预算
内部客户
外部利益相关者 C2
保持与外部利益 相关者的良好关系
(政府\银行\投资者)
客 户
C1
高效完成财务和会计流程 提高内部客户满意度
落实经营目标，提供决策支持
衡量指标 预算达成率
行动 方案 序号
行动方案名 称
（P2）有效开展财务分析
目标描述：为公司领导提供决策依据；反应公司经营运行特征，揭露存在 的问题。 通过对标等反应企业在行业中的地位和与行业先进水平的差距 ；提出企业经营改进措施。
P2.1
财务分析准确度
内部流程 (P3)强化资金运，降低资金成本并满足资金需求
预算达成率=达成年度预算目标的指标 个数/应达成年度预算目标的指标个数
%
年 度
各科 室
内 部 流 程
（P2）有 效开展财 务分析
(P3)强 化资金运 ，降低资 金成本并 满足资金 需求
P2.1
财务分 析准确 度
财务分析报告中，对公 司的整体财务状况分析 出错次数
每出错1次,扣3分,直到扣完为止
综合 室
C1.1
内部客户满意度
客户
(C2)保持与外部利益相关者的良好关系
目标描述：通过保持与政府监管部门的沟通和良好关系,取得监管部门的 长期认同,有利于公司快速获取各类资源,如政府补贴,资本市场再融资的 审批效率等。通过提高信息披露质量和水平,加强与税务监管等政府部门 的政策和业务交流,获得其指导帮助和支持,来达到本战略目标。
(P6)持续深化信息披露的质量与水平 内部流程
目标描述：持续提高信息披露的质量和水平是对”保持与外部利益相关者 良好关系”的重要支撑。以客观公正的作风,保证信息披露的真实\准确\ 完成和及时；在监管框架下平衡强制性信息披露和主动性信息披露的关系 ；最终达到令监管部门和投资者满意、成为治理良好和信息透明的上市公 司
现金流动负债比率＝年经营现金净流 量／流动负债
%
年度
F3.2
应收帐款周转次数=主营收入/平均应 收帐款
次
年度
资产 室
报 表
F3.3
资产负 债率
资产负债率＝负债总额／资产总额
%
月度
各部 门
报 表
财 务 (F4)完善 全面成本 管理
利润总 额
F4.1
利润总额=营业利润+营业外收入-营业 外支出
万元
月度
各部 门
F1.1
EVA经 济增加 值
培育企业资金成本理念 和股东回报意识
税后净营业利润＝净利润＋少数股东 损益＋财务费用×（1－所得税税率（ 33%））； 调整后资本＝平均所有者 权益＋平均少数股东权益＋平均负债 合计－平均无息流动负债－平均在建 工程；平均无息流动负债＝平均流动 负债合计－平均短期借款－平均一年 内到期的长期负债；
F5.1
预算费用控制率=季度费用实际发生额 /季度费用控制指标
部门费 用控制 率
季度
成本 室
衡量指标档案（客户维度）
纬 度
战略目标 (C1)高效 完成财务 和会计流 程提高内 部客户满 意度
序号
衡量指 标
指标意图
计算公式
衡量单 位
更 新 频 率
目标 值达 成部 室
指 标 来 源 问 卷 调 查
C1.1
月 度
各部 门
报 表
衡量指标档案（财务维度Ⅰ Ⅰ ）
纬 度 战略目标 (F3)保持 健康的现 金流
序号 衡量指 标 指标意图 计算公式 衡量单 位 更新 频率 目标 值达 成部 室 资金 室 指 标 来 源 报 表
F3.1
现金流 动负债 比率 应收帐 款周转 次数
以现金流量角度反映公 司当期偿付短期付债能 力，衡量公司当前财务 能力。 增强企业的短期偿债能 力,反映企业管理应收帐 款方面的效率 衡量公司偿还长期负债 的能力，反映公司资产 总额中，债权人提供资 金所占比重，以及公司 资产对债权人权益的保 障程度。 反映企业在一定会计期 间的经营成果，是评价 企业管理层业绩的重要 指标
P4.1
财务数据及时性
平衡计分卡(内部流程维度Ⅱ)
纬度 战略目标 指标序 号 P5.1 衡量指标 税务优惠政策利 用率(预算额) 行动 方案 序号 行动方案名 称
（P5）降低税务风险
目标描述：通过全面加强公司涉税务事务管理，合理筹划公司税收方案， 规避公司税务风险。加强和完善基础管理工作，确保公司及时、准确地进 行税收计算、申报和缴纳；明确公司税收风险控制关键点，合理进行税收 筹划，争取公司利益最大化；积极协调税企关系，享受国家相关税收优惠 政策。
(F2)高效履行财务职能,提高盈利能力,促进主营业务持续增长 财务
目标描述：以财务结果为导向，在实践中狠抓执行，并将财务管理的触角 延伸到公司的各个生产经营领域，大力挖掘财务活动的潜在价值，牵头成 本领先，提高盈利能力。
F2.1 F2.2
净资产收益率 销售收入 现金流动负债比 率 应收帐款周转次 数 资产负债率
产品成本
完善会计与资金管理
良好的外部沟通与资本运营
内 部 流 程
P1
强化财务预算执行 、控制与分析,逐步 形成闭环管理
P7 P3 强化资金运，降低
资金成本并满足资 金需求
优化财务基础工 作，保证财务报 告的质量与效率
P9 持续深化信息披
露的质量与水平
P2
有效开展财务分析
P8
降低税务风险
P10
持续优化内控和 风险管理机制
衡量指标 培训次数
行动 方案 序号
行动方案名 称
L1.2
员工培训满意度
（L2）强化财务信息化建设 学习与成长
目标描述：通过财务信息化，实现财务信息共享，从而提高公司的决策能 力和应对风险的能力。跟进公司的信息化建设行动方案，加强会计电算化 管理，促进财务系统的深化应用和提升。 完成部长交办其他 工作的完成情况
税务 优惠 政策 利用 率(预 算额)
降低公司税务风险，争取公司税收优惠 政策
公司税务风险次数，税收优惠 额度
%
季 度
成 本 室
报 表
衡量指标档案（内部流程维度Ⅰ Ⅰ Ⅰ ）
纬 度
战略目标 (P6)持 续深化信 息披露的 质量与水 平
序号
衡量指 标
指标意图
计算公式
衡 量 单 位
更 新 频 率
目标 值达 成部 室
目标描述：通过带队伍工程来提高财务人员的业务水平，将公司的双关心 文化灌输到每个员工的脑海中，让员工了解公司，理解公司，关心公司， 与公司共同成长。开展全员“带队伍工程”，实施“四个一”计划，建立 员工内部职业发展通道，稳定财务团队，提高财务人员综合素质，培养高 素质财务管理人员。
指标序 号 L1.1
年 度
各科 室
报 表
衡量指标档案（内部流程维度Ⅰ）
纬 度 战略目标 （P1）强 化财务预 算执行、 控制与分 析,逐步 形成闭环 管理
序号 衡量指 标 指标意图 计算公式 衡量单 位 更 新 频 率 目标 值达 成部 室 指 标 来 源 年 度 预 算 指 标 内 部 统 计
P1.1
预算达 成率
加强与业务部门的沟通, 提高工作效率
F4.1
利润总额
F4.2
成本费用占比
财务
(F5)合理控制部门费用预算
目标描述：通过预算控制来推动部门费用的管理工作,提高部门费用的使 用效果。通过对部门费用的控制来促进整个部门的成本控制理念,促进部 门工作效率和效果的提升。
F5.1
预算费用控制率
平衡计分卡(客户维度)
纬度
战略目标
指标序 号
衡量指标
学 习 与 成 长
人才工程
L1
组织培训,建设学习型组织
信息资本 L2
强化财务信息化建设
组织资本 L3
加强团队建设，通力合作
平衡计分卡(财务维度Ⅰ)
指标序 号 F1.1 行动 方案 序号 行动方案名 称
纬度
战略目标
衡量指标 EVA经济增加值
(F1)股东价值最大化
目标描述：公司存在的首要目的是为股东和客户创造价值。经济附加值是 从股东的角度去定义的利润，它能够表明一定时期为股东真正增加了多少 价值。
内部客 户满意 度
以报表核心，流程优化 促进部门协同效率
百分比
半 年
各科 室
客 户
(C2)保持 与外部利 益相关者 的良好关 系
C2.1
信用评 级
由资信评级机构 ,使用 科学严谨的调查和分析 方法，对公司的资产状 况、履约各种承诺能力 和信誉程度进行全面评 价，并且用简单明了的 符号或文字表达出来
信用等 级证书