制造业全面预算管理关键控制点及编制流程实务

某工业企业全面预算关键编制流程总结

编制程序：自上而下和自下而上两种方式交互形成的上下结合方式、分级编制、逐级汇总第一次会议：启动会部门执行规范

1.下达目标董事会/预算管理委员会董事会审议通过了公司战略发展规划，并根据预算期经济形势，制定预算年度的目标利润.

预算管理委员会召开预算启动会，向预算责任中心（包括归口管理部门、以下同）下达公司预算年度的经营目标，包括销售目标、成本费用目标，现金流量目标和利润目标）

2.预算准备人力中心、财务中心确定预算责任中心，组织年度预算编制的准备工作，包括预算编制的格式和内容要求，以及预算说明

3.编制上报预算责任中心各预算责任中心按照下达的预算目标和政策结合自身的执行条件和能力，编制本中心的预算草案，并上报企业预算部门

（1）.编制销售、回款预算销售公司/销售部

根据下达的目标利润，预算期经济形势、公司市场运营情况，经过合理测算编制销售、回款预算。

销售预算是预算编制的起点，是所有其他预算的编制基础，所以销售预算必须事先得到预算管理委员会的审议批准（2）.编制生产预算生产公司/生产部按照以销定产的原则，结合自身的产能、设备及人员配置，根据经批准的医贸公司的销售预算编制生产预算（3）.编制采购预算采购部按照以产定购的原则，根据生产预算和库存物资储备情况，编制材料采购及付款预算

面预算关键编制流程总结

上下结合方式、分级编制、逐级汇总