节约型社会的建立与税收政策的选择
我国推行绿色税制的现状及建议
我国推行绿色税制的现状及建议1. 引言1.1 我国绿色税制的重要性我国绿色税制的重要性体现在多个方面。
绿色税制能够引导企业和个人更加注重环境保护，通过税收政策的激励和约束，促使各方主动降低排放和污染，推动绿色技术和清洁能源的发展与应用。
绿色税制可以实现资源的有效配置和利用，提高资源利用效率，减少资源浪费与污染排放，促进可持续发展。
绿色税制也可以激励企业创新发展，推动经济转型升级，提升国家竞争力。
绿色税制还可以为政府提供新增税收来源，弥补环境成本和治理成本，促进财政可持续发展。
我国推行绿色税制具有重要意义，既可促进环境保护与经济发展的协调统一，又能实现资源可持续利用和生态环境的良性循环。
加速推动绿色税制立法和实施对于我国的可持续发展具有重要意义。
1.2 我国绿色税制的推行背景近年来我国经济发展进入新常态，环境保护和可持续发展成为国家发展的重要目标。
随着工业化进程的加快、人口增长和城市化进程的加速，环境污染、资源短缺等问题日益突出，促使我国政府加快推进绿色发展，推行绿色税制成为当前绿色经济的重要举措之一。
我国政府多次提出建设资源节约型和环境友好型社会的发展目标，绿色税制是实现这一目标的重要手段。
通过对污染排放和资源消耗征收税费，可以引导企业和个人减少对环境的破坏，推动产业升级和结构调整，促进经济可持续发展。
推行绿色税制已经成为我国转变发展方式、优化经济结构和保护环境的必然选择。
2. 正文2.1 我国绿色税制的现状我国绿色税制的现状可以说是处于初步阶段，虽然在推广过程中取得了一些成果，但整体仍然存在一些问题和不足之处。
我国绿色税制的立法进展相对缓慢，相关法律法规还不够完备和系统。
目前，主要依托《环境保护税法》来规范和实施绿色税制，但这部法律在领域范围、具体征税标准等方面仍有待完善。
我国绿色税制的征管体系尚需进一步完善。
虽然各级政府部门已经建立了一定的绿色税收征管机制，但由于监管手段和技术设备相对滞后，对于一些企业而言存在漏税和逃税的隐患。
运用税收政策促进节约型社会建设的研究
１ 我国利用税收促进 节约 的现状及存在 格 起 作 用 的 还 有 资 源 税 ， 行 政 策 只 对 煤 策 。 过 减 免 税 鼓 励 使 用 节 能 设 备 和 购 买 现 通 的 问题 炭 、 油 和 天 然 气 征 收 ， 税 负较 低 ， 原 且 也没 节 能 建 筑 ， 达 到 提 高能 源 利 用 效 率 的 目 以
的。
中 国热 量相 等 的能 源 平 均价 格 是 发 达 国家 １ ２ ２缺 少 节约 资源 的专 项 税 收 政 策 ．． 近几年， 为推 动 企 业 技 术 进 步 ， 促进 高
美 国在 ２ ０ 年 决 定在 其 后 ｌ 年 对 能 源 ０３ ０
我 国 目前 对 自然 资 源 征 收 的 税 费 ， 主 能 源 平均 价 格 的４ ％。 ０
１． 我 国促 进资 源节 约的税 收 政策 的现 状 １
１ １ １对 自然 资 源 征收 的税 费 ．． 要 是 矿 区使 用 费 、 产 资 源 补 偿 费和 资源 矿 税 。 中矿 区使 用 费 的 征 收 只 限 于 中外 合 其
作 开采 海 上 和 陆上 的石 油 、 天然 气的 企业 。 有充 分 起 到调 节 价 格 的 作用 。 资 料 显示 年４ １日起 对 采矿 收扶 持政 策 ， 推 动 企 业 的 技 术进 步 和 高 据 当地 的 实 际 情 况 ， 别 制 订 了地 方 节 能 ９４ 月 对 分 权人 征 收 的 ， 费 率 按 矿种 分 别 规 定 ， 围 新 技 术 产 业 发 展 起 到 了重 要 作用 。 现 行 产 品税 收 减 免 政 策 。 国实 施 税 收 减免 政 其 范 但 法 为０ ５ ． ％～４ 由地 质矿 产 主 管部 门会 同 财 税 收 优 惠 主要 以 所 得 税 为 主 ， 我 国 现 行 策 ， 要 包 括 对 家 庭 保 温 和 供 暖 设 备 以 及 ％。 而 主 政 部 门征 收 ， 要 用 于 矿 产 资 源 勘 察和 寻 税 制 是 以 流 转 税 为 主 ， 优 惠 达 不 到预 期 高 效 锅 炉 的 安 装 减 免 所 得 税 ； 主 使 工业 领 域 能
构建节约型社会的税收政策取向研究
体 的激励措施可 以通过税式支 出，主要包括降低税率 、 延 税按 １％低税率和小水电按 ６ ３ ％增值税率 ， 但是目前还没
【 摘要】资源 节约型社 会税收政策 问题 ， 当前经济和财税领域的重要课题 。本文在 阐释 了资源节约型社会 的涵义、 是 建设资源节约型社会的必要性和税 收政 策在 构建资源节约型社会 中的积极作 用之后 ，分析 了当前我 国建设资源节约型
社会税 收政 策存在的 问题 。在介 绍 了发达 国家资源节约型社会税收政 策与经验借鉴 的基 础上 ， 文重点从 更新税收观念 本
池 州 师 专 学 报
Ｊｕ ｎｌ ｏ Ｃ ｉ ｏ Ｔ ａ ｈ ｒ Ｃｏｌｇ ｏ ｒａ ｆ ｈｚ ｕ ｈ ｅ ｃ ｅｓ ｌ ｅ ｅ
２ ０年 １ ０６ ２月
Ｄｅ ． ０ ｃ． ０６ ２
构建节约型社会的税收政策取 向研究
阮宜胜 ， 元 汤
（ 安徽财经大学， 安徽 蚌埠 ２３ ４ ３ ０ １）
委 员会委 员． 中国法学会财税法研 究会理事。
３３
维普资讯
资源节 约型社 会建设 必须要有 必要 的政 策条件或政 ” 低税 、 低价 ” 模式不利于提高石油 的使用效率 。 此外我国
策保障。在市场经济中， 税收作为政府手中的重要经济政 现行消 费税 没有对不 同资源消耗水平 的产品实行差别调 策手段 ， 通过利益的调节， 可以促进各微观经济主体行为 节 ， 没有充分体 现节约意识 。 符合国家的政策意图。 资源节约既有能源节约、 用水节约、
，
提 高资源节约型社会税收政策理念 、 改革完善现有税收制度等 四个方面论述 了 国 我 建设 节约型社会税收政蓑的思考。 【 关键词】资源节约型社会 ； 税收政策
【 中图分类号】 ｌ５ Ｆ １ 【 文献标识码】 【 Ａ 文章编号】 ０８ ７１ （ ０６ ０ —ｏ３ ０ １０—７０ ２０ ）６ ０３— ６
无锡市政府关于印发推进节约型社会建设若干政策措施的通知
无锡市政府关于印发推进节约型社会建设若干政策措施的通知文章属性•【制定机关】无锡市人民政府•【公布日期】2006.08.15•【字号】锡政发[2006]292号•【施行日期】2006.08.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】城市建设正文无锡市政府关于印发推进节约型社会建设若干政策措施的通知（锡政发〔2006〕292号）各市（县）和各区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：现将《关于推进节约型社会建设的若干政策措施》印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○六年八月十五日关于推进节约型社会建设的若干政策措施一、强化产业政策导向（一）结合本市用能设备和工艺现状，编制《节能新技术、新产品指南》，引导用能单位和设计部门合理应用节能新技术、新产品、新工艺，鼓励使用高效清洁能源，提高能源利用效率。
（二）在2007年前，做好落后高炉、转炉、电炉、水泥粉磨设备、水泥干法中空窑、锅炉、电动机、螺旋升降式铸铁水嘴、铸铁截止阀等工艺设备和产品的淘汰工作。
在淘汰期限之前仍在使用淘汰类工艺和设备的企业，不得享受国家和省、市的优惠政策。
对生产、销售和逾期仍使用上述淘汰产品和设备的企业，责令停止生产、销售和使用；情节严重的，依法责令停业整顿或关闭。
（三）年综合能源消费总量3000吨标准煤以上的投资项目，须由县级以上节能主管部门组织专家或专业机构对其合理用能情况作出评价，达不到行业节能标准和单位产品能耗定额要求的，有关部门不予核准。
（四）新建常规燃煤电力项目以60万千瓦及以上机组为主，限制30万千瓦机组，严格控制13.5万千瓦机组。
定期组织资源综合利用和热电联产机组认定，对不符合认定条件的自备电厂，控制其上网电量，并按照国家规定征收三峡基金、农网还贷基金和城市公用事业附加等三项费用；对不符合认定条件的公用电厂，减少发电量计划。
（五）鼓励可再生能源的开发利用，扶持可再生能源开发利用的技术研究、应用示范和产业化发展。
构建我国节能减排税收制度的设想
励 资源循环利用 、减少污染 的过程 中，政 以采用经济手段来减少原生资源使用 、提
高 要 素 综 合 使 用 率 、 降低 污 染 。世 界 各 国
个 经 济 杠 杆 可 以通 过 降低 税 率 、 期纳 税 、 延
建设资源节约型 、环境友好 型社会放在工 业化 、现代化战略 的突 出位置。
我 国 经 济 发 展 中 面 临 的 环 境 促进节约资源技术的研究 、开发和推广 。 问 题 鼓 励 资 源 循 环 利 用 以减 少污 染 。 在 鼓
护 税
税 收 制度
环境 保
税：规定企业利用废 液、 废气 、 渣等废弃 废 物 为主要原料进行生产 的企业， 可以在５ 年
内减 征 和 免 征 企 业 所 得税 ；对 外 国 企 业提
立节能减排体系的要求调整自身 的经济行
‘廿 Ｉ
１１
能 排 简 地 就 节 能 减 ” 单 说 是 约
源 资源 消 耗 ， 少 废 物 排 放 。 减 党
气 量 大 小 确 定 高低 不 同 的税 率 。 企业 所 得
作 用 ， 并提 出 了我 国 节 能 减 排 制 度 的
构 建 思路 。
与约束效应是引导市场主体 行为的有力杠 杆 ，是强化社会节约意识 的有效途径。税
收政 策 的调 整 将 促 进 市 场 主体 按 照 政 府 建
关键 词 ：节 能 减排
一
实践表 明，经济手段是保护环境 、节约资 源最 为有效的手段之～。而税收作 为政府 主要 的经济手段 ， 是控 制污染 、 保护环境 、 促进资源循环利用不可偏废 的措施。这些 措施可 以是限制不可再生资源消 费的税收 政策 ，也可 以是鼓励资源综合利用 、循环
浙江省人民政府贯彻国务院关于建设节约型社会重点工作的实施意见
浙江省人民政府贯彻国务院关于建设节约型社会重点工作的实施意见文章属性•【制定机关】浙江省人民政府•【公布日期】2005.08.17•【字号】浙政发[2005]40号•【施行日期】2005.08.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】节能管理正文浙江省人民政府贯彻国务院关于建设节约型社会重点工作的实施意见（浙政发[2005]40号）根据国务院做好建设节约型社会近期工作电视电话会议和《国务院关于做好建设节约型社会近期重点工作的通知》（国发〔2005〕21号）精神，为继续深入实施“八八战略”、加快建设节约型社会，现就我省2007年前建设节约型社会重点工作和相应的政策措施通知如下：一、大力推进能源节约（一）积极推进国家确定的重点节能工程。
提出我省落实国家《节能中长期专项规划》和十大重点节能工程实施方案，明确主要目标和分年度实施计划。
抓紧启动节约和替代石油、热电联产、余热利用、建筑节能、政府机构节能、绿色照明、节能监测和技术服务体系建设等7项工程。
至2007年，能源综合利用效率达到38%，年均提高1个百分点以上，主要耗能产品综合能耗进一步降低，累计节约用电100亿千瓦时。
（二）抓好重点耗能行业和企业节能。
实施电力需求侧管理，推行能源合同制度。
突出抓好钢铁、有色金属、电力、石油石化、化工、建材等重点耗能行业和年耗能万吨标准煤以上企业节能，省里重点抓好1200余家重点耗能企业和单位的节能工作，提出节能降耗目标和措施，加强跟踪和指导；组织全省工业企业用电大户采用先进节电控制技术和产品，配齐管好能源计量器具，改造主要耗电设备和工艺，至2007年累计完成600家以上。
全省万元工业增加值综合能耗由2004年的1345吨标煤下降到1.14吨标煤（当量值），下降15%。
（三）推进交通运输和农业机械节能。
加快淘汰老旧汽车、船舶和落后农业机械，开发和推广清洁燃料汽车、节能农业机械，提出优先发展公共交通的具体措施。
建立节约型社会的税收政策选择
品 ， 值 税 不具 有 特 殊 调 节 的 作 用 。 有 特 节 能 企 业 的 税 收 返 还 到 节 能企 业 ， 而 提 增 具 从
和 柴 油 征 收 消 费 税 ， 是 油 品 的 总 体 税 负 但 我 国 的 汽 油和 柴油 最 终 价 格 也 明 显 低 于 国
技 术 创新 开 征 环 境 资 源 保 护 方 面 的税 收或 殊 调 节 作 用 的 是 消 费 税 ， 目前 我 国 对 汽 油
低， 各档 之 间的 差距 过 小 ， 资 源 的合 理 利 对 用起 不 到 明 显 的 调 节作 用 ； 税 范 围狭 窄 ， 征 对 生 活必 需 品 的水 却没 有 列入 ， 起 不到 调 也
节 作 用 。 与我 国资 源短 缺 ， 用率 不 高 ， 这 利 浪 因素 的税 收优 惠单 一 ， 少针 对性 、 缺 灵活性 ，
学 术 论 坛
ＳｆＣ ＆Ｔ Ｈ０ＯＹＩＯＭ ＴＮ ＣＮ Ｅ Ｅ Ｅ ＮＬＧ ＦＲＡＩ Ｃ Ｎ Ｏ收政 策 选 择
梅 雪 （ 北京 市 昌平区地方 税务局 北 京 １ ２ ０ ） ２ ０ ０
摘 要 ： 设 节 约 型 社 会 是 关 系 到 我 国社 会 经 济 能 否 可 持 续 发 展 ， 面 建 设 ４ 康 社 会 目标 能 否 顺 利 实现 的 全 局 性 ， 略 性 的 重 大 问题 。 建 全 、 战 建 立 节 约 型 社 会 的 核 心 就 是 节 约 资 源 ， 节 约 能 源 和 资 源 为 重 要 目标 ， 进 能 源和 资 源 耗 费低 境 污染 少 的 高科 技 产 业 的 发 展 ， 我 国 以 促 环 使 产 业 结 构 向低 消 耗 ， 产 出 的 方 向 转 变 ， 而 以 更 节 约 ， 有 效 的 方 式 实 现 可 持 续 发 展 。 收 作 为政 府 重 要 的 宏 观 调 控 手 段 ， 建 设 节 高 从 更 税 在 约型 社会 方 面有不 可替 代的 重要 作 用。 关键 词 ： 收政 策 节 约 型社 会 外 部 效 应 环 境 税 税 中 图分 类 号 ： ８ Ｆ ｌ ２ 文献 标 识 码 ： Ａ 文章 编号 ： ７ —３ ９ （ ０ ０ １ （ ） ３ —０ ｌ ２ ７ １２ １ ） ａ一０ １ ２ ６ ２ ２
对建设节约型社会的一些思考
这是统一认识、协调步伐的重要保证。实现节
约型社会 的目标 。 应有合理的制度安排、正确的政
策激励和法规约束、有效的管理体制和运行机制 、 适用的技术支撑以及必要 的资金支持 ，这些都需要
通过发展规划来落实。通过全面改革与配套措施来
高能耗 、高物耗、重污染行业及产品的市
场准入制度 。应根据节约资源 、能源和保护环境的 要求 ，以及行业资源环境绩效标准 ，规定并实施更 加严格的市场准入制度 ，并配套高能耗物耗落后技 术、工艺 、设备和产品的强制淘汰制度。
机制。目前关注的环境问题及其解决途径 ，一是全
理设施 ，提高其运转效率，让人民有一个 良好的生
产和生活环境。建立公共交通主导的综合交通运输 系统 ， 促进城市的理性 （ ｒ 锄ａ ）增长。 ｔ
— —
倡导适度 消费，形成可持 续的消 费模 式。
球环境问题 （ 如气候变暖、持久性有机污染物等） ，
策 ，包括燃油税 、碳税、补贴等 ， 并与强制性措施
的生产方式。应将重点放在结构调整上 ，因为结构
调整及城市化模 式转变带来 的节约才是最 大的节 约。以信息化带动工业化 ，用高新技术、最佳实用 技术改造传统产业 ，淘汰落后工艺和设备 ，优先发 展现代制造业 、信息产业、现代服务业和可持续农 业 ，提高资源的使 用效率和效 益，实现 能源 的高
约资源、保护环境和发展循环经济 的基本制度 。应
在相关法律法规 中做出明确规定。执行生产者延伸 制度必须 同时考虑消费者付费原则 ，以减轻企业 的
改革和破除体制障碍 ，突出解决机制体制矛盾 ，完 政府职能，强化公共 管理和公共服务 ，完善监管体
系 。发挥市场配置资源的基础性作用 ，确保各项 目 标和重大行动的有效实施。 三、完善节约型社会的制度安排
建设资源节约和环境友好型社会的财税政策研究
水 价 、 材 价 格 过 低 ， 致 水 资 源 的严 重 破 坏 、 林 木 导 森 资 源 的破 坏 性 砍 伐 。另 一 方 面 ， 国 对 于 开 展 资 源 我 综 合 利 用 与 治 污 的 企业 仅 限 于几 项 间接 补 贴 ， 利 如
个 发展 阶段社会 经 济体 制 、 生产 力 发 展状 况 、 府 管 政
对 土壤 和水 资 源有 长期 不 良影 响 。再 如 ， 期 以来 ， 长
我 国对水 、 木材 进行 公 开 的或 隐蔽 的财 政 补贴 ， 造成
一 也 国在某 一 阶段 的特定 的政 策 目标 以及 业 已存 在 的具 体 国情 。我 国现 行 的财税 政 策仍 服 务 于传 统 经 济 发 展 模 式 的 制度 和政 策 ， 免会 妨 碍 资源 节 约 和 环 境 难
【 关键词 】 资源节约 ； 环境友好 ； 财税政策 【 中图分类号 】 ２０ 咫１ ． 【 文献标识码 】 Ａ 【 文章编号 】０ ８ ６０ ２０ ）ｌ Ｏ９ ４ １０ —２７ （０ ６Ｏ —Ｏ３ —０
人均 资源 匮乏 ， 环境 污 染严 重 ， 会 发 展 的 高成 社 本要求 我 们必 须加 紧建 设 资源 节 约和 环 境友 好 型社 会 。财税 政策 作 为 一 种 经 济 手 段 ， 建 设 资 源 节 约 在 和环境 友好 型社 会 的过 程 中能 够 而且 有 必 要发 挥 其 宏观 调控 作用 。本 文 主要分 析 如何 完 善 当前 的财 税 政策 以促 进资 源节 约和 环境 友好 型社 会 的建设 。
东 财 政 学 院硕 士 研 究 生 ， 究 方 向 ： 政 理 论 与 政 策 。 研 财
节约型社会下绿色财政税收政策研究
节约型社会下绿色财政税收政策的研究摘要：绿色财税体制对于政府调控的作用非常明显，本文分别论述了绿色财税政策的具体作用、我国在这方面所表现出来的问题，以及针对问题拿出几项解决办法。
关键词：节约型社会；绿色财税；政策研究中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01绿色财税政策指的是在科学理性的思维引领下，将效率观和人文观统一到一起，力争创设出经济与环境有机结合的前进模式，用来指导政府完成财政税收工作职能。
一、绿色财税政策的作用在市场经济条件下，政府与个人的行为并非完全经济合理，个人在利用能源的时候未必可以保证个人福利达到最大化，而政府相关的能源投资也未必总会得到最优净现值。
政府与个人并非最优化的选择会影响到全社会的效益功能。
而经过使用合适的财税政策，尽量让社会效益同投资主体自身效益得到高度协调统一，有可能让经济主体更为关注节约能源及高效使用能源。
通常人们强调，优秀的经济增长办法突出表现为两方面的能力，一是可持续发展型能力，二是自主创新型能力。
这两种能力也是制定财税政策重要的两个着力点。
环保节能技术既是一项基础型研究，更是政府科技推广与创新能力发展的初步投入。
在短期内，经济效益不能确定，再加上社会效益具有长期性，让投资于开发节能技术的工作具有一定的风险。
这会极大地影响到政府与个人的投资热情及投资能力。
所以政府要在尊重市场规律的前提下，运用灵活的财税政策，发挥其对市场的杠杆调节作用，引领政府应用增长集约型模式，给节能技术与节能产品提供适当的、必要的政策扶持，把公共财政功能充分发挥出来，更好地改进与普及节能技术，推动经济增长模式的根本性转变。
二、我国绿色财税体制的问题当前我国正在致力于推进资源的节约与综合利用。
在清洁生产这方面，业已取得了显著成效，但是手段仍然显得比较单一，政府的宏观调控政策水平能力有限，针对目前的环境污染问题、能源供应紧张问题、资源使用率低下的问题，我国的绿色财税政策尚存在很多问题，显得应对乏力。
创建节约型社会
创建节约型社会随着经济的发展和资源的消耗，我们不得不面对一个崭新的问题：资源浪费。
尤其是在当前环保的背景下，提倡节约能源，建设节约型社会成为我们的重要任务之一。
那么，什么是节约型社会？如何建设节约型社会？本文将对此进行详细阐述。
一、什么是节约型社会？节约型社会是指在资源的开发、使用、消费和循环中强调节约、环保和可持续发展的社会模式。
作为一个新的社会模式，节约型社会最大的特点就是强调节约环保，减少资源的消耗和浪费。
建设节约型社会不仅是当前的趋势，更是我们必须走的必由之路。
在这个过程中，需要从各种角度出发，对生产、消费和社会自身进行调整和改进。
二、如何建设节约型社会？（1）政府角色政府在建设节约型社会中起着举足轻重的作用。
需要制定相关法规、规定，切实加强对环保、资源的管理和监督。
促进节能减排，发展资源循环利用产业和生态旅游，避免资源浪费。
（2）企业角色企业是建设节约型社会的推动力量，在生产、运营中要重视节约能源和资源的措施，强调生产绿色、环保、以人为中心的产品，同时推广和利用新技术的应用，鼓励员工加入到节约的行列中来。
（3）个人角色每个人都有自己的社会责任，应该将节约、环保的观念渗透到平日的生活中去。
比如说乘坐公共交通工具、使用环保购物袋、开启节能灯等等，更重要的是在自身的工作、生活中立体推广节能减碳的理念和行动，为资源保护和环保做出自己的贡献。
（4）教育角色节约环保是一个全生命周期的行为习惯，需要从小学开始进行教育，提高人们的节约环保意识，从而切实落实到实际行动中去。
三、节约型社会存在的问题及解决办法（1）缺乏预算资金建设节约型社会需要很多的预算资金，但是现实情况是缺乏充足的预算资金，导致相关计划无法有效的开展。
因此，需要加大政府投资力度，探索政府和企业合作的模式，吸引社会资本参与节能减排。
（2）缺少环保意识虽然节约环保的意识在年轻人中逐渐加强，但还需要依靠对环保教育的深度推广，增加社会上对节能减排、环保等知识语言的吸收，形成普遍的环保意识。
构建节能减排税收制度的设想
构建节能减排税收制度的设想
随着全球气候变化和环境污染加剧，各个国家都在积极采取行动，推出各种节能减排政策。
税收作为一种有效的政策工具，可以在制约企业的不良行为的同时，促进企业的环境保护行为。
因此，建立一个科学合理的节能减排税收制度，具有重要的实际意义。
一、建立税收制度对排放标准的监管
对于企业而言，只有明确的法规和标准，才会在环保方面得以规范和监管。
因此，建立税收制度对于不符合排放标准的企业，应以严格的惩罚性税收的方式实行，以实现企业减少碳排放的目标。
另外，针对一些排放较严重的行业，如石油、化工、钢铁等，应推出环保税等有力措施，鼓励企业在生产过程中更加注重环保，减少二氧化碳等有害气体的排放，以达到减少碳排放的目标。
二、鼓励企业投资低碳技术、设备
通过税收制度鼓励企业投资低碳技术、设备的生产和研发，将会对企业节能减排行为立下良好的奖励体系。
对于在环保领域具有创新性的企业，可推出税收减免政策，以鼓励这些企业继续推进环保技术、工艺创新。
三、帮助企业参加碳交易市场
在碳排放权交易市场中，企业可根据自身排放情况进行自愿限制自身的碳排放，并通过将这部分减排配额出售获得收益，这种模式将帮助企业更好地推进节能减排。
政府应建立稳定的碳交易市场
并提供相应政策支持，为企业提供更多便利和帮助，以刺激企业对于低碳技术的采用。
总之，建立科学合理的节能减排税收制度对于企业减少对环境的损害、依靠低碳经济实现可持续发展是非常有必要的，政府应该根据具体情况制定出完善的税收政策，从而促进企业的环境保护行为并达到减少碳排放、降低温度上升的目标。
绿色发展：构建节约型社会和资源循环利用机制
绿色发展：构建节约型社会和资源循环利用机制绿色发展，作为当今社会发展的必然趋势，旨在构建一个可持续发展的社会模式，实现经济发展和环境保护的良性循环。
其中两个主要方面是构建节约型社会和资源循环利用机制。
在这篇文章中，我将对这两个方面进行介绍和探讨。
节约型社会的概念是指通过有效利用资源、降低资源消耗和减少浪费，实现可持续发展。
在建设节约型社会中，我们需要推动改变人们的生活方式和消费习惯。
例如，我们可以鼓励公众使用环保产品，提倡低碳出行，减少能源消耗等。
同时，政府也应该把节能减排列为重要的发展目标，加大投入和政策支持力度，推广新能源、清洁能源等可替代传统能源的发展和使用。
在资源循环利用方面，我们需要建立起一个闭合的生态系统，使资源得到充分的循环利用。
这需要通过科学技术的支持来实现，包括资源再利用技术和垃圾处理技术的改进。
同时，政府在资源管理方面也需要加大监管力度，提高资源利用效率，减少资源浪费。
此外，教育和宣传也是重要的一环，人们需要认识到资源是有限的，需要珍惜和合理利用。
构建节约型社会和资源循环利用机制需要全社会的共同努力和参与。
在企业层面，应该推行绿色生产方式，加强资源利用效率，减少废弃物的产生。
政府应该出台相关的政策和法规，促进环保产业的发展，鼓励企业投入到环保领域。
同时，公众也需要提高环保意识，养成良好的生活习惯，积极参与到推动绿色发展的行动中来。
绿色发展不仅有助于环境的保护，也为经济的可持续发展提供了新的动力。
节约型社会和资源循环利用机制可以带动新的就业机会和经济增长点。
例如，在新能源领域的投资和发展将带来更多的绿色就业机会，推动经济的绿色转型和升级。
此外，建设节约型社会也可以降低能源和资源的依赖性，提高国家的自主发展能力和竞争力。
总而言之，构建节约型社会和资源循环利用机制是实现绿色发展的关键。
只有通过大家的共同努力和行动，才能建立起一个可持续发展的社会模式，实现经济发展和环境保护的良性循环。
节约型社会视域下绿色财政税收政策分析
节约型社会视域下绿色财政税收政策分析1. 引言1.1 绿色财政税收政策的背景意义绿色财政税收政策是响应全球环境保护呼声的需要。
随着气候变化、生态破坏等环境问题的加剧，各国纷纷倡导绿色发展理念，而绿色税收政策可以通过经济杠杆来约束和引导企业和个人行为，达到环境友好的目标。
绿色财政税收政策是促进可持续发展的需要。
传统的发展模式通常以牺牲环境为代价，而绿色税收政策可以通过提高环境成本，推动企业和个人转变生产和消费方式，实现经济、社会和环境的协调发展。
绿色财政税收政策是优化资源配置的需要。
通过对绿色产品和生产要素征收较低税率或免征税收，对环境污染和资源消耗严重的产品和行为征收高税率，可以引导市场主体实现资源的合理配置，提高资源利用效率。
绿色财政税收政策的背景意义在于推动经济转型升级、促进绿色低碳发展、提升生态文明建设水平，是构建美丽中国、建设可持续社会的重要手段和途径。
1.2 绿色财政税收政策的研究现状国外学者对绿色财政税收政策的研究非常深入。
在欧洲和北美等地区，长期以来就制定了一系列绿色税收政策，通过对碳排放、污染物排放等进行征税，来激励企业和个人更加环保。
相关研究表明，这些政策在一定程度上促进了环境保护，减少了污染物的排放，推动了绿色产业的发展。
国内学者也对绿色财政税收政策进行了大量研究。
他们关注的重点主要集中在绿色税收政策的设计、实施和效果评估等方面。
通过对各地实施的绿色税收政策进行案例分析，研究者们总结了成功经验和不足之处，为我国的环境治理提供了有益的借鉴。
国内外学者们对绿色财政税收政策的研究已经取得了一定进展，但仍存在许多问题有待解决。
未来需要进一步深入研究绿色税收政策的有效性、推广途径等方面，为构建更加环保、可持续发展的社会提供理论支持和政策建议。
1.3 本文研究的目的和意义本文旨在通过对节约型社会视域下绿色财政税收政策的分析，探讨如何推动绿色经济的发展，实现经济可持续增长和环境保护的双赢局面。
以税收杠杆推动节约型社会建设
整 自身的行为 ， 强化节 约意识 ， 落实节约 要求。
实行 有增 有 减 的结 构 性 调 税 ， 确 地 体 现 鼓 励 明
生态环境保 护 ， 建设节 约型社 会。完 善节 能降 耗、 保护环境 、 合理利用资源 的税制与税收调节 体 系， 是合理利用资源的关键 。我 国现行税制中
国矿产资源补偿 费性质基本相似 的权利金费率
一
型社会的 目标 。在市 场经济 条件下 ， 政府 一般
不 再通 过 行政 命 令 的办法 来 干预 经 济 的 正 常运 行 ， 是通 过 制 定 和 维 护 市 场 规 则 以 及 通 过 宏 而 观 调控 来 实现 资源 的合理 有 效 配 置 。 税 收 作 为 政 府 利用 经 济 杠 杆 干 预 市 场 、 护 经 济 社 会 秩 维
源消耗 ， 可能 少 的废 物 排 放 ， 可 能 小 的 生 态 尽 尽
序 良性运转的一种 正常手段 ， 是形成 节能 降耗 激励约束机制 的有效途径 ， 有利 于科 学发 展观
的贯彻 落实 。
环境代价 ， 取得最大的经济产出， 实现经济 、 环境
和社会 效 益相统 一 。
我国现行税制体系 已设立 了一些侧重于资 源节约和环境保护的税种。比如 ， 资源税是以不 可再生资源——矿产为征税对象的， 开征资源税
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锯扁 ’ 硒宪考 ２ ６ 考 ０ 年第６ 期（ ０ ５ 总第２２ 期） ０５
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持续发展的根本 途径 ， 也是落 实科 学发 展观 的
战 略 举措 。建 设 节 约 型 社 会 ， 是 要 在 经 济 和 就
资源有效利用的税收政策取向
求下的促进资源有效利用的税收政策还有一定差距 。此 外，随着资源有效利用的科学技术的 日 益成熟，许多激励 技术推广和运用的税收措施还处于空白。
（ ）缺 少资源 有 效利 用的专项 税 收政 策 ，导致政 策 一
功 能 缺 位
的缺陷：一是资源税难 以发挥资源租税的作用，保护资源
Hale Waihona Puke 的功能弱化 。如煤炭资源税税额低、幅度小且不能适应价
资源基础协调都已成为各国可持续发展的首要任务和基本 目标。为 了保证未来中国资源的有效供给，实现全而协调 可持续发展，就需要按照科学发展观的要求，建立和完善 （ 包括税收政策在 内的）综合调整机制来鼓励和促进资源 有效利用，从 而推进资源节约型社会建设 。
一
往往起到了鼓励地方对资源过度开发的作用，反而加剧了 资源的浪费和生态环境的恶化；二是征收范围过窄，仅限
们必须 坚持把 全 面、协调、可持 续发展作 为税政 工作的基本准则。 当前要 以科 学发展观为统领 ，按 照 自主 创
新 、 能 源 节约 的 财 税制 度 要 求 ， 积极 稳 妥地 推 进 税 收制 度 改革 ， 研 究 出 台促 进 节能 减排 的税 收政 策 ，建 立 支 持 资 源 节 约和 综 合 利 用 的税 收政 策体 系。
（ ）尚 未充 分运 用税收 杠杆 ，促 进 资源 有 效利 用 三
用，提升资源要素的综合利用效率。具体而言，在科学发
展观指导下税收政策的调整应着重以下几个方面 ：
（ ）建立 资源 节约、保护 环境 的 资源税体 系，加 强 一
资 源税 的调 节功 能
目前我国对资源 、 能源产品普遍征收增值税，绝大多 数产品都实行 １％ ７ 的税率，对于这些税率相同的产品，增 值税不具有特殊调节的作用。具有特殊调节作用的是消费 税， 目前我国对汽油和柴油征收消费税，但是油品的总体 税负约为 ２ ％ ３ 左右，大大低于国际水平，因此，使我国的 汽油和柴油最终价格也明显低于国际上大多数国家的价格
如何制定公平和合理的税收政策
如何制定公平和合理的税收政策税收是现代社会的基础性经济手段之一，有助于政府筹集资金以满足公共需求，如基础设施建设、教育和医疗保健等。
而制定公平和合理的税收政策，是确保税收体系的公正性和经济发展的可持续性的关键。
本文将探讨如何制定公平和合理的税收政策，并提出几点建议。
一、进步税率制度的建立进步税率制度是一种税负随所得增长而逐渐增加的税收制度，即高收入者承担更多的税负，而低收入者则相对轻负。
这种税率制度能够实现财富再分配，促进社会公平。
政府可以通过制定不同税率层次和税收抵减政策，确保高收入群体承担更多的税负，从而减轻低收入群体的负担。
二、优化税收征收和管理机制公平的税收征收和管理机制是制定公平税收政策的基础。
政府应加强税收征管的透明度和公正性，防止腐败和滥用权力。
同时，应加强税收执法能力，加大税收违法行为的查处力度，使纳税人有明确的法律保障和公平的纳税环境。
三、避免过度依赖间接税关于税收的公平性问题还与税收的结构密切相关。
传统上，政府倾向于征收间接税，如消费税和进口税等。
然而，过度依赖间接税可能导致贫富差距的扩大，因为低收入者往往支付更高比例的税负。
政府应该鼓励合理征税的同时，适度增加直接税的比重，如个人所得税和企业所得税，以实现更加公平的负担分担。
四、考虑特殊群体和区域的差异税收政策应考虑到特殊群体和区域的差异，避免加重弱势群体的负担。
政府可以通过设立不同的税收优惠政策，如减免税、税收补贴和税收抵免等，以促进贫困地区和边远地区的发展，并确保特殊群体的生活能够得到基本保障。
五、加强国际合作与税收信息交流全球范围内的税收竞争和避税行为往往会导致税收基础的流失和资源的难以平等分配。
因此，国际合作与税收信息交流显得尤为重要。
各国政府应加强合作，制定共同的税收准则和标准，防止跨国企业通过避税手段逃避实质税负，以实现税收公平的国际化。
总结起来，制定公平和合理的税收政策需要政府在税收征收和管理机制上下功夫，建立进步税率制度，避免过度依赖间接税，考虑到特殊群体和区域的差异，并加强国际合作与税收信息交流。
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经
措
建立节约型社会 、 实现 可持 续发展 ， 是从我 国的 既
国情出发而提 出的一项重 大决策 ， 也是实现科学发展观
施 。这些措施 ， 既可 以是 限制非可再生资源消 费的税 收
政策， 也可 以是鼓励资源综合 利用 、 开展节 约技术研究
一
、
税收政 策在建立节约型社会中的积极作用
在市场经济 中 ，促进资源节 约技术研究 与开发 活 动； 促进科技与金融对接 ， 大幅增加农业科技贷款规模 ； 建 立农户科技投资的有效引导及实施渠道 。 引导培育 农 户作为投资主体的能力。 ４重视农业科技 创新人才 的培养工作 。 ． 一要加强科 技 队伍建设 ， 为农业科技创新 提供人 才保障。加强现有 农 业科 技人员 的使用培养 和教育 ，不 断提高他们 的研 究、 推广 、 管理水平 ， 充分发挥 他们 的创新 能力 ； 建立 、 健 全在职农业科技人员 的继续教育制度 ， 不断提高其农 业 科技水平和业务能力 ； 坚持 “ 德才兼备 ”的用人标准 ， 大 胆地把年轻的优秀人 才推 向重要的科研 、 开发和领导岗
发 展 战 略
的节约 ， 间接地促进节 约。对 于交易性 行为的节约政 是
产品。并且 ， 还能够大大提高生 产主体生产节 约型产 品 的积极性 。此外 ， 对于区域 内贴有节约标 准产品的生产 企业 ， 还要给 予一定 的税 收返还政 策 ， 以配 合社 会节约
策、 区域协调政 策 ， 还存在一定空 白。 税收在促进资源节 约方 面的政 策与其他相 关政策 之间的 协调 、配 合还很
善农业 知识产权保护工作 。
５不断强化科技创新 成果 的推广 。重点 推广 一 批 ． 优质、 高效 、 高产 的新技术 和新产 品 ， 争在优 良品种 力
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合 的新型 基层 农技 推 广体 系 办 科技 示 范场 ， 大 创 加
对基层农 技推 广机 构 的投 入 ，改 善工 作条 件 和手段 ； 鼓 励 和支 持企业 、民办技术 服务 组织 参 与技术 推广 ， 增 强 农技 推 广服 务 活 力 ；大 力 加强 农业 技 术 中试 基 地 、 业科 技 园 区和农 业技 术市 场 建设 ， 它 们成 为 农 使 连接科技 与农 业生产 的纽 带 ， 为科技 示 范基地 和农 成 民技术培训基 地。 ６尽快完 善农业科技创新运行机制 。 ． 完善技术创新
我 国与节约资 源相关 的税 收政策都 是对生产 行为 推广 、 病虫 害防 治 、 旱作农业 与节 水灌 溉 、 先进 农机具 应用 、 本增效 、 产品加 工等领 域实 现技术 更新 ， 节 农 促
进 农业 增 长方 式转 变 ； 改革 基层 农 技推 广 体 系 ， 步 逐
形 成 国家兴办 和 国家扶持 、 偿服 务与 有偿 服务相结 无
的具体体现 。建立节约型社会 的核 心就 是节约资源 ， 以
节约能源和资源为优化结 构的重要 目标 ， 将会极大地促
和开发 的税式支出。 收政策 的调整将使市场主体按 照 税 政府 的政策方 向调整 自身的经济行为 。
当然 ， 有关节约型社会 的建设涉及能源 、 水资源 、 生 产原材料及土地等多个方面。 要想充分发挥税收政 策在 节约型社会 中的积极作用和效 率 ， 还需要协调 与其他政
少， 主要表现在 以下几个方 面 ：
型产品标准的推行 ， 而保 障节 约行为有 章可循 。 从
５ 调整煤 炭行业 的税收 政策 ， ． 推进 节能社 会建设 。
１缺少节 约资源的专项税收政策。１９ 的税制改 ． ９４年 革， 主要 目的是为了适应建立社会主义市 场经济 的要求 ，
改革 的重点是取消各种税收优惠政策 ， 理顺税收条款 。 但
此次税制改革 中，相当一部分促 进节 约资源的税收优 惠 政策也被相应取消了 ， 并没有体现资源的节约意识 。 ２没有充分运用税收杠杆 ， ． 调节能源价格 和促 进节 约能源 。目前 ， 我国对能源产 品普遍征收增值税 ， 而增值 并不具有特殊调节的作用 。 但是 ， 具有特殊调节作用的消 费税的总体税负却大大低 于国际平均水平 ， 这种 “ 低税 、 低价”的税收模式非常不利于提高能源的使用效率 。此 外 ，我国现行消费税也没有对不同资源消耗水平的产品 实行差别调节 ， 这点也没有充分体现节约意识 。
策措施之间 的关系。 二、 当前我 国节约资源相关税收政策分析
进能源和资源耗 费低 、环境污染少 的高科技产 业 的发
展， 促进 高能耗 产业加快技术进 步与技术 创新 ， 使我 国 产业结构 向低消耗 、 高产 出的方 向转变 ， 从而以更 节约 、 更有效 的方式实现可持续发展 。
不足 的问题 ； 完善农业 高新技术产 业化机 制 ； 以市场为 导向 ， 大力推进我 国农 业科技产业 化 ， 特别 是高新技术 产 业化 ， 使企业逐 步成 为农业技术 创新 的主体 ， 以农业 高新技 术产业 化带动农业产业结构 的优化升级 ； 结合农
科 技新技术 ， 断提高他们的理论水平和科研能力 ； 不 造 就和选拔 出一大批年轻 的学科带头人 ， 使他们在农业 科 研和技术推 广第 一线经受锻炼 ， 并得 到提高 ； 吸引 国内
研 究过 程的激励机制 ， 根本上解决农业 技术创新动力 从
位 ； 国际学术发展趋势， 跟踪 加强农业重点学 科建设 ， 造
就一批高层次的 中青 年学术攻坚人才 队伍 ； 吸引一批 国 外科技优秀人才 ， 推动我国农业科技水 平进 入国际先 进 行 列； 建立 、 完善激励 机制 ， 对有突出贡献的农业 科技人 员 予以重 奖。二要重视对技 术创 新带头 人的培养 和使 用。 鼓励和帮助广大中青年农业科技人员学习现代农业
外优 秀农业科技 人才 ， 积极创造条件 ， 吸引他们来我 省
参加农业科技创新工作 。
业 科技体制改革， 推进有 条件的农业科研 机构转制 积极
为企业或进入企业 ； 在涉及农业 发展方向和起 主导作用
的农业科技 领域， 鼓励 组建 以科 技为先 导 、 具有 自主知
识产权和国际竞争力 的一体化现代 企业 集团 ； 和完 加强