管理控制与和谐控制
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意识 不断 增 强 企 业 经 营 者 往 往 发 现 ， 工 越 来 越 象 经 济 员 』” 追 求 自身 利 益 的 最 大 化 ， 就 越 来 越 难 以控 制 了 。甚 至 、， 也 有个 别 员 工 为 了 自 己的 经 济 利 益 ， 惜 向本 企 业 的 竞 争 者 出 不 卖公 司 的商 业 机 密 至 于 脱 离 本 企业 ， 身 加 ＾ 其 竞 争 企 业 转 的例 子 ． 是 俯 抬 皆是 。这 些 行 为 固然 需 要 通 过 完 善 法 律 来 更 进 行 规 范 ． 作 为企 业 来 讲 ． 需 要 意识 列 在 竞 争 激 烈 的 现 但 也
委托代理理论在完全理性 的经 济人 的假设 前提下 对委托代
引 言
随 着现 代企 业 规 模 的 膨 胀 ． 营 地 域 的 拓 展 ． 及 企 业 经 以
理 关 系进 行 了 大量 的 研 究 。在 这 种 前 提 假设 下 ． 托 代 理 理 委
论认为委托人和代 理人是 自利的和机会主义的 ． 其偏好难 以
下 原 因可 能 作 出不 利 于 企 业 目标 的 决 定 ：） 于 经 理 们 个 人 １由 目标 与 企 业 目标 的不 一 致 ． 导 致 偷 懒 行 为 ； ） 于 任 务 超 而 ２由
标 的前提下 ， 最优契约的制定和执行成本大于改变员工偏 好 结构所需要 的成本 ， 么后者 （ 那 和谐控制） 显然对控｛ 者来讲 ｝ Ｉ
维普资讯
管
ｖ０Ｉ １ ６． Ｎｏ ２
理
工
程
学
报
２０ Ｏ２年 第 ２ 期
Ｊｕ ｌ ｆ ｎｕｔａ Ｅ ｇ ｅｒｇＥ ｇ ｅｒｇＭａａｅ ｅｔ ０ｍａ ｏ Ｉｄｓ ｌ ｎｉ ｅ ｎ／ｎｉ ｅ ｎ ｎｇｍ ｎ ｉ ｒ ｎ ｉ ｎ ｉ
管理控制 处理 的问题本质上 是一种 委托 代理关 系。按 照 Ｋｅｉ 和 Ｍ Ｃ ｂｉ 的定 义 ， ｉ ｅ ｗｔ ｃ ｕｂ ｓ ｎ 代理＾被授权 根据委托＾ 利
益 采取 行 动时 ， 就形 成 了 委 托 代理 关 系… 。企 业 中委 托 代 理
关系的存 在使 得有效 的控制必不可少 。否则 ， 经理们 由于以
：研宄 ：
ｉ 简报 ｉ
管理 控 制 与 和 谐 控 制
李 武 ， 席酉 民
（ 安 交 通 大学 管 理 学 院 ， 西 陕西 西 安 ７０４ ） １０９
摘
要 ： 文 指 出 由 于委 托代 理理 论 的前 提 假 设 不 舍 理 ． 拳 因此 从 速 一 角 度 研 究 管理 控 制 存 在 着 难 克服 的 局
择 应 当与 以 前 有 所不 同 。
这并非是说 人是 自私的。人可 能从 帮助别 人的 活动 中获 取
ｌ 管理控制 与委 托代 理理论
１１ 管 理 控 制 与 委 托 代 理关 系 ．
乐趣 和教 用 ， 同样 ， 也 可 能 从 帮 助 企 业 耳标 的 实 现 中获 取 人 乐趣 和 数用 。 同 时 ． 多管 理者 也认 识 刘尽 量满 足企 业 员 工 的 个人 目 许 标 的重 要 性 ， 识 到企 业 目标 必 须 包 古 企 业 员 工 的 耳标 ， 认 从 而将 对 员工 的 个 ＾ 目标 的追 求 融 人 企 业 的 效 用 函数 ” 中 。 之 由于 最 优 契 约 的制 定 也 是 有 成 本 的 ， 果 在 达 到 同样 控 制 目 如
收稿 日期 ：０ ［０．５ 修 改 稿 ） ２０一１Ｉ （ 基 金项 目： 国家 自然 科 学基 金 重点 研 究 项 目资 ￣ （９３００ ７ ８０ １）
பைடு நூலகம்
限 性 。 然 后 在 和谐 理 论 的 基 础 上 提 出 了和 谐 控 制 的 概 念 ． 出 了其 与 小 团体控 制 的差 异 。 最 后 阐明 了和 谐 控 制 的 指
意ｊ及其与企业文化的关 系 Ｌ
关键词 ： 理控制 ； 谐控制 ； 管 和 和谐 理 论 中 图 分类 号 ：９５ Ｃ ３ 文 献 标 识 码 ： Ａ 文 章编 号 ：０４６６ ｏ ２ｏ．０３０ １０．０２ ｏ １２０８ ．３ ｃ ２
改 变 ， 力 工 作 只是 为 了 实现 个 人 目标 。委 托 代 理 理 论 把 委 努 托 人 的 目标 和 代 理 人 的 目标 截 然 分 开 。 认 为控 ｛ 系 统 的 目 ｝ Ｉ
内部 分工 的深化 ， 企业 内部 的控 制问题越来越突出 。特 别是 在我 国 随着市 场经 济体 系的建立 和 日益完善 ， 人们 的经 济
好． 使之与企业 的目标相 一致 ， 从而将对 企业 的 目标 的追求
融 人 个 人 的 敢 用 函 数 之 中 。这 就 意 味 着 个 人 的 效 用 函数 在 现 实 中 是 可 以 改变 的 人 总 是 试 图 最 大 化 自己 的效 用 ． 而 然
代市场环境 以及知识 经济的背景下． 企业内部控 制方式 的选
标就是通过契约关系使经跻报酬制 度化 ． ＿ 从而最大化企业收
益 。
然而 ， 管理理论更倾 向于社会人 、 复杂人等假设 ， 认为代
理 人 的 机 会 主 义倾 向 是 可 以 减 少 的 。在 现 实 中 的 企 业 管 理 中 ， 理 者 总 是 利用 多 种 手 段 力 图 改 变 企 业 员 工 的 目标 和偏 管
就 更 为 有 利 而 由 于 现 代市 场条 件 中 的不 确 定性 越 来越 大 ，
出了其能力 。第 二种 情况易 于发现 和处理 ， 因此 目标不一 致性是控制问题存在 的主要原 固， 它导致 只有当台约施加 的
激 励 结 构 使 得 追 求 委 托 人 Ｈ标 的行 为对 代理 人 自 己 有 利 时 ． 代 理 人 才 会 去 实 现 委 托 人 的 目标 ］ 。 １２ 委 托 代 理 理 论 对 管 理 控 镧 的 研 究 殛 其 困 难 ． 委 托 代 理理 论 与 管 理 控 制 理 论 面 对 的 问 题 是 相 同 的
委托代理理论在完全理性 的经 济人 的假设 前提下 对委托代
引 言
随 着现 代企 业 规 模 的 膨 胀 ． 营 地 域 的 拓 展 ． 及 企 业 经 以
理 关 系进 行 了 大量 的 研 究 。在 这 种 前 提 假设 下 ． 托 代 理 理 委
论认为委托人和代 理人是 自利的和机会主义的 ． 其偏好难 以
下 原 因可 能 作 出不 利 于 企 业 目标 的 决 定 ：） 于 经 理 们 个 人 １由 目标 与 企 业 目标 的不 一 致 ． 导 致 偷 懒 行 为 ； ） 于 任 务 超 而 ２由
标 的前提下 ， 最优契约的制定和执行成本大于改变员工偏 好 结构所需要 的成本 ， 么后者 （ 那 和谐控制） 显然对控｛ 者来讲 ｝ Ｉ
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２０ Ｏ２年 第 ２ 期
Ｊｕ ｌ ｆ ｎｕｔａ Ｅ ｇ ｅｒｇＥ ｇ ｅｒｇＭａａｅ ｅｔ ０ｍａ ｏ Ｉｄｓ ｌ ｎｉ ｅ ｎ／ｎｉ ｅ ｎ ｎｇｍ ｎ ｉ ｒ ｎ ｉ ｎ ｉ
管理控制 处理 的问题本质上 是一种 委托 代理关 系。按 照 Ｋｅｉ 和 Ｍ Ｃ ｂｉ 的定 义 ， ｉ ｅ ｗｔ ｃ ｕｂ ｓ ｎ 代理＾被授权 根据委托＾ 利
益 采取 行 动时 ， 就形 成 了 委 托 代理 关 系… 。企 业 中委 托 代 理
关系的存 在使 得有效 的控制必不可少 。否则 ， 经理们 由于以
：研宄 ：
ｉ 简报 ｉ
管理 控 制 与 和 谐 控 制
李 武 ， 席酉 民
（ 安 交 通 大学 管 理 学 院 ， 西 陕西 西 安 ７０４ ） １０９
摘
要 ： 文 指 出 由 于委 托代 理理 论 的前 提 假 设 不 舍 理 ． 拳 因此 从 速 一 角 度 研 究 管理 控 制 存 在 着 难 克服 的 局
择 应 当与 以 前 有 所不 同 。
这并非是说 人是 自私的。人可 能从 帮助别 人的 活动 中获 取
ｌ 管理控制 与委 托代 理理论
１１ 管 理 控 制 与 委 托 代 理关 系 ．
乐趣 和教 用 ， 同样 ， 也 可 能 从 帮 助 企 业 耳标 的 实 现 中获 取 人 乐趣 和 数用 。 同 时 ． 多管 理者 也认 识 刘尽 量满 足企 业 员 工 的 个人 目 许 标 的重 要 性 ， 识 到企 业 目标 必 须 包 古 企 业 员 工 的 耳标 ， 认 从 而将 对 员工 的 个 ＾ 目标 的追 求 融 人 企 业 的 效 用 函数 ” 中 。 之 由于 最 优 契 约 的制 定 也 是 有 成 本 的 ， 果 在 达 到 同样 控 制 目 如
收稿 日期 ：０ ［０．５ 修 改 稿 ） ２０一１Ｉ （ 基 金项 目： 国家 自然 科 学基 金 重点 研 究 项 目资 ￣ （９３００ ７ ８０ １）
பைடு நூலகம்
限 性 。 然 后 在 和谐 理 论 的 基 础 上 提 出 了和 谐 控 制 的 概 念 ． 出 了其 与 小 团体控 制 的差 异 。 最 后 阐明 了和 谐 控 制 的 指
意ｊ及其与企业文化的关 系 Ｌ
关键词 ： 理控制 ； 谐控制 ； 管 和 和谐 理 论 中 图 分类 号 ：９５ Ｃ ３ 文 献 标 识 码 ： Ａ 文 章编 号 ：０４６６ ｏ ２ｏ．０３０ １０．０２ ｏ １２０８ ．３ ｃ ２
改 变 ， 力 工 作 只是 为 了 实现 个 人 目标 。委 托 代 理 理 论 把 委 努 托 人 的 目标 和 代 理 人 的 目标 截 然 分 开 。 认 为控 ｛ 系 统 的 目 ｝ Ｉ
内部 分工 的深化 ， 企业 内部 的控 制问题越来越突出 。特 别是 在我 国 随着市 场经 济体 系的建立 和 日益完善 ， 人们 的经 济
好． 使之与企业 的目标相 一致 ， 从而将对 企业 的 目标 的追求
融 人 个 人 的 敢 用 函 数 之 中 。这 就 意 味 着 个 人 的 效 用 函数 在 现 实 中 是 可 以 改变 的 人 总 是 试 图 最 大 化 自己 的效 用 ． 而 然
代市场环境 以及知识 经济的背景下． 企业内部控 制方式 的选
标就是通过契约关系使经跻报酬制 度化 ． ＿ 从而最大化企业收
益 。
然而 ， 管理理论更倾 向于社会人 、 复杂人等假设 ， 认为代
理 人 的 机 会 主 义倾 向 是 可 以 减 少 的 。在 现 实 中 的 企 业 管 理 中 ， 理 者 总 是 利用 多 种 手 段 力 图 改 变 企 业 员 工 的 目标 和偏 管
就 更 为 有 利 而 由 于 现 代市 场条 件 中 的不 确 定性 越 来越 大 ，
出了其能力 。第 二种 情况易 于发现 和处理 ， 因此 目标不一 致性是控制问题存在 的主要原 固， 它导致 只有当台约施加 的
激 励 结 构 使 得 追 求 委 托 人 Ｈ标 的行 为对 代理 人 自 己 有 利 时 ． 代 理 人 才 会 去 实 现 委 托 人 的 目标 ］ 。 １２ 委 托 代 理 理 论 对 管 理 控 镧 的 研 究 殛 其 困 难 ． 委 托 代 理理 论 与 管 理 控 制 理 论 面 对 的 问 题 是 相 同 的