湖南省国家税务局转发国家税务总局关于宠物饲料征收增值税问题的批复
税务师之税法一模拟题库附带答案
税务师之税法一模拟题库附带答案单选题（共20题）1. （2016年真题）2021年 4月，王某出租一处住房，预收半年租金 480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】 B2. 下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。
A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】 A3. 自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。
A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】 A4. 因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。
A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】 A5. 某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。
A.25B.19C.15D.16.5【答案】 A6. 位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。
A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】 A7. 土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】 A8. 2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。
A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】 B9. 甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。
甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。
第二章 增值税
第二章增值税一、单项选择题1.我国现在实行的增值税类型是（）。
A.生产型B.收入型C.消费型D.全面型2.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.邮局销售邮票D.邮票生产厂销售邮票3.根据增值税相关法规的规定，下列各项中关于增值税性质的表述不正确的是（）。
A.以全部流转额为计税销售额B.税负具有转嫁性C.实行比例税率D.征税环节具有单一性4.根据增值税相关法规的规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月5.下列描述中，不属于混合销售行为的基本特征的是（）。
A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.销售货物和提供非应税劳务在财务上难以准确区分D.从不同购买方收取货款6.一般纳税人销售下列货物应当按13%的税率确认增值税销项税额的是（）。
A.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某学校印刷内部参考资料B.印刷企业接受委托自行购买纸张，给某出版社印刷具有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书C.某企业销售自产的玉米D.某企业销售原煤7.下列行为中，发生的销售额应当全部征收增值税的是（）。
A.某生产企业销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为B.某从事电力销售的增值税纳税人收取的与销售数量相关的一次性费用C.对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的货物所有权转移的融资租赁业务D.对经中国人民银行批准从事融资租赁业务的以外单位从事的货物所有权没有转移的融资租赁业务8.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，（）。
A.实行增值税即征即退政策B.不征收增值税C.直接免征增值税D.应当征收增值税9.对商业企业向供货方收取的收入，相关的税务处理表述正确的是（）。
注册税务师税法一增值税-试卷7_真题(含答案与解析)-交互
注册税务师税法一（增值税）-试卷7(总分70, 做题时间90分钟)1. 单项选择题一、单项选择题共40题，每题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。
SSS_SINGLE_SELA v+mB vC mD c+v+m分值: 2答案:A解析：从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的v+m部分，在我国相当于净产值或国民收入部分，本题答案为A。
2.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。
SSS_SINGLE_SELA 15B 20C 25D 30分值: 2答案:C解析：辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。
3.根据现行增值税规定，下列说法正确的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 增值税对单位和个人规定了起征点B 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C 随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加免予零申报D 某小规模纳税人(小微企业)2016年3月价税合并收取销售款3．02万元，则当月的收入应缴纳增值税分值: 2答案:C解析：选项A：增值税的起征点只涉及个人，不涉及单位；选项B：对于达到或超过起征点的，全部销售额纳入增值税征税范围；选项D：不合税销售额=3．02／(1+3％)=2．93(万元)，小于3万元。
免征增值税。
4.某生产企业(增值税一般纳税人)，2008年7月销售化工产品取得含税销售额793．26万元，为销售货物出借包装物收取押金15．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1．3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为( )万元。
SSS_SINGLE_SELA 679．11B 691C 692．11D 794．56分值: 2答案:A解析：没收逾期未退包装物的包装物押金应价税分离计入销售额。
增值税
【来源】：国家税务总局纳税服务司问：自2011年12月1日起，试点地区企业申报出口退（免）税业务，是否可以不提供收汇核销信息？答：根据《国家税务总局关于货物贸易外汇管理制度改革试点后有关出口退税问题的通知》（国税函〔2011〕643号）规定，试点地区企业出口货物退（免）税分两种情况：1.试点地区试点期间企业报关出口的货物，申报出口退（免）税业务时无须提供纸质出口收汇核销单，税务部门无须审核相应的电子核销信息。
2.试点地区试点前（2011年12月1日前）企业报关出口的货物（以“出口货物报关单〔出口退税专用〕”海关注明的出口日期为准），试点地区税务部门审核出口退（免）税时，对已办理正常核销和逾期核销及逾期未核销的出口业务，按试点前的出口退税相关规定办理（出口收汇已核销信息以试点地区国家外汇管理局分支局于2011年12月31日前传送给税务部门的为准）。
对2011年12月1日前其他未办理出口收汇核销手续的出口业务，比照试点地区试点期间企业报关出口货物的规定办理。
【发布日期】：2012年03月26日问：补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条及其实施细则第十二条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
其中价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
另据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。
因此，向购买方收取的滞纳金应该按照价外费用缴纳增值税，并按照规定开具发票。
【发布日期】：2012年03月19日问：某外商投资企业（增值税一般纳税人）2007年采购的国产设备，已向主管税务机关申请办理退税并取得退税款，2011年将该设备对外出售。
2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)
2024年税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】 B2、某生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计 10 万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计 3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计 2 万元。
该企业当月可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】 B3、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A.872B.1016D.1630【答案】 B4、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发企业提供的资料如下：A.18540B.18000C.16686D.16200【答案】 A5、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。
增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。
该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】 C6、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。
饲料行业税收政策
饲料行业税收政策《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税[2001]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局:根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的指示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下:一、免税饲料产品范围包括:(一)单一大宗饲料。
指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。
其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。
(二)混合饲料。
指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。
(三)配合饲料。
指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。
(四)复合预混料。
指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。
(五)浓缩饲料。
指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。
二、原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。
增值税税收优惠
（十一）军队转业干部就业。 1．从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务 登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 2．为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主 择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，经主管税务机关 批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 享受上述优惠政策的自主择业的军队转业干部必须持有师以上部队颁 发的转业证件。 （十二）城镇退役士兵就业。 1．为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安 置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以 上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提 供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。 2．自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日 起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。
十二、供热企业 向居民个人收取的采暖收入免征增值税。 十三、增值税纳税人放弃免税权的处理 1.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免 税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务 机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有 关规定计算缴纳增值税。
2.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税 货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一项目放 弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳 务放弃免税权。 3.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月 内不得申请免税。 4.免税期内购进用于免税项目的货物或者劳务所取得的扣 税凭证，一律不得抵扣。
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、 设备。 （五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知-财税字[1997]49号
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财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知（１９９７年５月８日财税字〔１９９７〕４９号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：经国务院批准，现对国有农口企事业单位（包括农业、农垦、农牧、渔业、林业、水利、气象、华侨农场等企事业单位）征收企业所得税的问题通知如下：一、对国有农口企事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工业（具体范围见附件一、附件二）取得的所得暂免征收企业所得税。
农口企事业单位与其他企事业单位组成的联营企业、股份制企业从事上述各业的所得应照章征收企业所得税。
二、对边境贫困的国有农场、林场（具体名单见附件三、附件四）取得的生产经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。
三、除上述政策外，国有农口企事业单位还可享受国家统一规定的其他企业所得税优惠政策。
如遇有优惠政策交叉的情况，在具体执行时，可选择适用其中一项最优惠的政策，不能两项或几项优惠政策累加执行。
四、免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业必须与其他业务分别核算。
否则，应全额照章征收企业所得税。
五、对国有农口企事业单位从事工业、建筑、交通、商业及其他非种植、养殖和农林产品初加工业生产经营活动取得的所得应照章征收企业所得税。
六、各省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府可根据本通知附件所界定的免税种植业、养殖业和农林产品初加工业范围，结合本地的实际情况，本着从严掌握的原则，制定补充规定，并抄报财政部和国家税务总局备案。
七、本通知从１９９６年１月１日起执行。
饲料行业税收政策
饲料行业税收政策《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税[2001]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局:根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的指示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下:一、免税饲料产品范围包括:(一)单一大宗饲料。
指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。
其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。
(二)混合饲料。
指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。
(三)配合饲料。
指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。
(四)复合预混料。
指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。
(五)浓缩饲料。
指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。
二、原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。
2022年-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2022年-2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共30题）1、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。
A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2、下列关于比例税率的表述正确的是（）。
A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】 C3、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆，取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元。
以上业务均选择一般计税方法。
该企业当月销项税额是（）元。
A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】 B4、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A.转让国有土地使用权B.房地产评估增值C.合作建房，建成后转让的D.房地产赠与【答案】 B5、下列有关税法特点的说法，错误的是( )。
A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】 B6、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。
该公司以1个月为1个纳税期。
该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。
（不考虑税收优惠）A.0B.0.12C.0.41D.0.40【答案】 D7、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。
税务师税法Ⅰ讲义第14讲_增值税的减税、免税
第五节增值税的减税、免税一、法定的免税项目（一）农业生产者销售的自产农产品；1.农业生产者指从事农业生产的单位和个人。
【解释】单位和个人销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税。
2.农产品，是指初级农产品。
3.包括：制种、“公司+农户”经营模式的畜禽饲养。
（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；自2016年起至2020年12月31日期间，对科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科学研究、科技开发和教学用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对出版物进口单位为科研院所、学校进口用于科研、教学的图书、资料等，免征进口环节增值税。
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品（动产）。
【解释】物品指其他个人自己使用过的物品。
【例题·多选题】下列各项中，应当计算缴纳增值税的有（）。
A.个人销售自己使用过的轿车B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品E.农业生产者销售的外购农产品【答案】CE【解析】电力公司向发电企业收取过网费要交增值税，农业生产者销售的外购农产品，不属于免税的范围，应按规定的税率征收增值税；选项ABD均属于免税项目。
二、粮食和食用植物油1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。
其他粮食企业经营粮食，除经营军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮之外，一律征收增值税。
2.享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。
3.自2014年5月1日起，上述增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆，并可对免税业务开具增值税专用发票。
三、饲料1.增值税一般纳税人销售或者进口饲料，税率为10%/9%。
税务师职业资格税法一增值税模拟试卷29_真题-无答案
税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷29(总分60,考试时间90分钟)单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 依据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是( )。
A. 农业生产者销售外购的农业产品B. 国有粮食购销企业销售的食用植物油C. 农贸市场批发和零售的蔬菜D. 商场销售的水产品罐头2. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是( )。
A. 增值税对单位和个人规定了起征点B. 对于达到或超过起征点的．仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围C. 随增值税、消费税附征的城建税、教育费附加免予零申报D. 某小规模纳税人(小微企业)2016年8月价税合并收取销售款3．02万元。
则当月的收入应缴纳增值税3. 2016年8月，某企业对已使用过3年的不动产进行改建，该不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工。
则以下说法正确的是( )。
A. 该企业此项业务不能抵扣进项税B. 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税20万元C. 该企业此项业务2016年8月可抵扣进项税8万元D. 该企业此项业务2017年8月可抵扣进项税8万元4. 某超市为增值税小规模纳税人。
2016年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入，买价为4200元，市场零售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场合税售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台，取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元。
该超市当月应纳增值税( )元。
A. 3667．70B. 3667．96C. 3748．54D. 3775．465. 2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机(1升＜排量＜1．5升)的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。
注册税务师税法(Ⅰ)-3_真题-无答案
注册税务师税法(Ⅰ)-3(总分100,考试时间90分钟)一、多项选择题1. 下列选项中，应当缴纳增值税的有______。
A. 汽车修理厂提供汽车的修配B. 城建公司提供房屋的修理C. 桥梁公司提供桥梁的维修D. 纳税人提供的技术转让、技术开发服务E. 纳税人提供的有形动产租赁服务2. 关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有______。
A. 宠物饲料属于免征增值税的饲料范围B. 避孕药品和用具免征增值税C. 个人销售自己使用过的物品免征增值税D. 军需工厂之间为生产军需品而相互协作的产品征收增值税E. 利用工业生产过程中产生的余热生产的电力，实行增值税即征即退100%的政策3. 下列选项中，属于营业税改征增值税现代服务业的有______。
A. 研发和技术服务B. 信息技术服务C. 物流辅助服务D. 不动产租赁服务E. 鉴证咨询服务4. 一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照3%征收率计算增值税的有______。
A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C. 以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)D. 寄售商品代销寄售物品E. 以水泥为原料生产的水泥t昆凝土5. 根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有______。
A. 药品经营企业销售生物制品B. 非营利性医疗机构自产自用制剂C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D. 垃圾处理、污泥处理处置劳务E. 属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液6. 下列选项应计算缴纳增值税的有______。
A. 在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让B. 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用C. 影楼提供照相服务并附带销售相框D. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入E. 化妆品生产企业销售货物时向对方收取的优质服务费7. 依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有______。
21类货物适用13%的增值税低税率（2017年7月1日前）
21类货物适用13%的增值税低税率（2017年7月1日前）税屋提示——从2017年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
具体参看：增值税税率7月1日起由四档减至17%、11%和6%三档2009年增值税全国转型改革正式实施后，财政部和国家税务总局依据条例规定，对增值税13%低税率的适用范围进行了必要调整。
调整后增值税13%低税率的适用范围覆盖了21类货物。
一．粮食粮食是指各种主食食科植物果实的总称。
本货物的征税范围包括小麦、稻谷、玉米、高粱、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉，米，玉米面、渣等）。
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于粮食的征税范围。
以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。
根据《国家税务总局关于挂面适用增值税税率问题的通知》（国税函[2008]1007号）的规定，挂面按照粮食复制品适用13%的增值税税率。
【例题】提问：对于超级市场经营的农业产品如何确定征收增值税适用税率回答：根据《关于〈农业产品征税范围注释〉的规定》(财税字〔1995〕52号)及相关文件精神，对以农业产品为原料制作的初级产品，可按产品生熟程度判断是否适用13%税率，即生制品或经过加热等简单加工制作的生制品适用税率为13%，熟食或可直接食用的适用税率为17%。
具体列举如下：（1）以各种豆类加工的豆制品。
如：豆腐、豆浆、豆奶、豆腐干等，该类豆制品以大豆为原料，通过碾磨、提浆、点卤、成型、发酵、烘干等简单工艺加工制成的生制品，按农业产品13%税率计征增值税。
（2）以粮食为原料加工的粮食复制品。
如：粉条、粉丝、粉皮、切面、挂面、拉面(不含方便面)、凉皮、烧卖皮等，该类粮食复制品以大米、绿豆、豌豆、蚕豆、玉米、地瓜、南瓜、山芋、莲藕等粮食作物为原料，通过碾磨、提浆、加热、成型、发酵、烘干等简单工艺加工制成的生制品，按农业产品13%税率计征增值税。
增值税特定免税项目介绍
增值税特定免税项目（一）销售货物下列销售行为免征增值税1.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。
对其他粮食企业经营粮食除下列项目免征增值税外,一律征收增值税：（1）军队用粮,指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。
（2）救灾救济粮,指经县（含）以上人民政府批准,凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需要救助的灾民供应的粮食。
对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮,凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。
（3）水库移民口粮,指经县（含）以上人民政府批准,凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。
2.自2014年5月1日起,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食增值税免税政策适用范围由粮食扩大到粮食和大豆,并可对免税业务开具增值税专用发票。
3.改府储备食用植物油的销售免征增值税。
对其他销售食用植4,销售饲料免征增值税。
饲料产品的范围包括:(1)单一大宗饲料,指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。
其范围仅限于糠放、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜籽粕、棉籽粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。
饲用鱼油、饲料级磷酸二氢钙也按照“单一大宗饲料”对待。
其中,饲用鱼油自2003年1月1日起免征增值税,饲料级磷酸二氢钙自2007 年1月1日起免征增值税。
(2)混合饲料,指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定的比例配置,其中单一大宗饲料粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料。
(3)配合饲料,指根据不同的饲养对象、饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要,将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后,形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。
自2013年9月1日起,精料补充料免征增值税。
精料补充料,是指补充草食动物的营养,将多种饲料和饲料添加剂按照一定比例配制的饲料。