手册核销申请表 - 360文档中心

如何进行手册核销

外贸加工企业如何进行手册核销是非常关键的，很多外贸企业因为核销不合法、不合规被海关判定违法甚至构成走私犯罪。

汇业外贸律师向大家解读核销的几个重要概念：
首先，核销，是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关报核，海关按照规定进行核查以后办理解除监管手续的行为。

其次，核销的期限：经营企业应自加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。

经营企业对外签订的合同提前终止的，应当自合同终止之日起30日内向海关报核
再者，核销的步骤：
第一步：企业进行手册核销数据预录入。

第二步：经营单位或企业向主管海关提出核销申请，并提交规定的文件资料：
（一）经营企业申请核销加工贸易货物的书面材料；
（二）核销核算表；
（三）经营企业在生产过程中产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物，应递交有关处置单证。

（四）备案后因故中止执行、未发生进出口而申请撤销的合同，应提供商务主管部门的批件；
（五）其他海关需要的资料，如排料图、线路图、配方表等。

第三步：主管海关对企业提交的资料进行审核，符合规定的核销手册，并自动登记银行电子化台帐核销回执。

第四步：合同结案后，主管海关签发《核销结案通知书》。

了解上述概念后，希望外贸企业能合法合规经营，如有更多疑问，可以致电本网站外贸律师解答。

手册核销流程介绍

备件出口
• 未加工保税料件 • “进料料件复出”或者“来料料件复出 ”
资料保存
• 核销完毕后三年
THANKS
• (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量旳;
基本环节
• 一、进出口统计 • 二、出口成品折料 • 三、进耗存汇总 • 四、手册余料及边角料旳处理
进出口统计
• 以纸质报关单为根据，以海关电子底帐为准 • 出口成品统计详细到料号 • 按料件成品统计（不是进出口） • 料件退换和料件复出旳区别
料件退还返还额度，料件复出不返还额度
出口成品折料
• 出口成品折料＝出口成品数量×单耗 • 单耗＝净耗／（1－工艺损耗率）
出口成品折料旳关键：单耗
• 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品所耗用旳料件量，单耗涉及净耗和工艺损耗。注：海关系统备案旳单耗=净耗
• 净耗，是指在加工后，料件经过物理变化或者化学反应存在或者转化到单位成品中旳量。
《中华人民共和国海关行政处分实施条例》第十八条有下列行为之一旳,处货品价值5%以上30%下列罚款,有违法所得旳,没收违法所得:
• (四)经营保税货品旳运送、储存、加工、装配、寄售、展示等业务,不根据要求办理收存、交付、结转、核销等手续,或者中断、延长、变更、转让有关协议不根据要求向海关办理手续旳;
不予放弃旳情形
• （一）经营企业申请放弃旳货品属源自国家禁止或限制进口旳废物旳；• （二）经营企业申请放弃旳货品属于对环境造成污染旳货品旳；
• （三）法律、行政法规、规章要求不予放弃旳其他情形。
时段手册盘点切换
• 目旳：账实相符 • 作用：发觉问题，及时处理 • 注意事项：新老手册旳交替
半成品、成品折料在途货品旳处理

出口手册核销流程出口退税手册核销流程

出口手册核销流程出口退税手册核销流程(一)第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销年度(2022)，反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这是第一个反馈信息)。

(二)第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2022年核销手册的数据。

2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。

(三)第三步分局操作：1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。

2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块，录入“企业代码”后回车，再点击“下一步”。

3、点击“选择文件”，选择企业上报的上述加密zip文件。

提示“数据保存成功!”，就表示数据已读入审核系统。

4、点击“提交意见”后，再点击“反馈”键，生成反馈信息给企业(这是第二个反馈信息)。

5、点击“结束流程”，完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。

(四)第四步企业操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。

2、按照2022年4月14日邮件“进便函[2022]6号”及2022年5月14日邮件“进便函[2022]10号”的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3(详见附件)。

其中表1按企业手册实际进出口金额填报。

表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。

表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。

3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。

手册核销通知

珠海市进料加工业务核销操作指引（企业）一、具体操作流程图如下：年度核销由企业发起核销申报、税务审核反馈、企业核对及数据调整、企业再申报、税务再审核反馈、税务复审等环节，直到最终确认手（账）册的实际分配率。

（二）企业申请核销前，应先收齐上一年度进料加工出口货物的单证并进行免抵退税申报。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。

（三）出口企业4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

（四）年度核销原则上以海关传递来的核销信息为准，企业必须申报全部已核销手册。

对海关核销信息有误的，企业可以通过调整报告表进行调整申报。

最终以海关核销信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准计算核销数据。

(五)进料加工核销申请必须在申报核销所属期的免抵退税申报通过后才能进行核销。

企业的核销申报所属期应为201402。

二、出口企业进料加工业务核销首次申报（一）录入核销申报数据。

进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→免抵退核销申报录入”进行核销数据录入。

（二）生成核销申报电子数据。

通过“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据”生成进料加工核销申报电子数据。

（三）打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》。

通过“申报系统操作向导→进料向导→打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印。

（四）向主管税务机关申请核销企业附送资料：1、加盖企业公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》2、核销申报电子数据。

三、企业对主管税务机关反馈的进料加工实际分配率进行核对、再次申报。

（一）数据读入进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈读入→税务机关反馈信息读入”，将从主管税务部门取得的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统。

进料加工手册核销操作手册

进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一、操作流程1.1 进料登记1.2 核验进料品质1.3 核对进料数量1.4 登记进料信息1.5 核销进料二、进料登记2.1 进料申请- 进料申请单的填写2.2 进料检查- 核验进料品质要求- 核对进料数量要求2.3 进料登记- 将进料信息录入进料登记表- 分类存储进料三、核验进料品质3.1 检查外观- 判断外观是否符合规定标准3.2 进行质量抽样- 根据标准抽取进料样品- 取样后进行相关测试3.3 检测结果判定- 根据测试结果判断是否合格- 若不合格，记录不合格信息四、核对进料数量4.1 对照进料申请单- 核对进料数量与申请数量是否相符4.2 盘点进料- 进行实际盘点，确保数量准确4.3 记录进料数量- 将实际盘点的数量记录于进料登记表五、登记进料信息5.1 录入进料信息- 将进料登记信息录入电子系统5.2 保存进料相关文件- 需要与进料相关的文件进行归档保存六、核销进料6.1 核销进料登记表- 将核准的进料信息标记为已核销6.2 完成核销记录- 将核销信息录入电子系统七、附件本文档涉及的附件：- 进料申请单格式范本- 进料检验测试标准八、法律名词及注释1：核销：确认进料品质和数量符合要求后，将进料信息标记为已核销状态。

2：进料登记表：记录进料的信息，包括进料批次、数量、品质等。

3：质量抽样：从进料中随机抽取样品进行质量测试。

4：盘点：对进料进行实际数量核对和记录。

5：归档：将进料相关文件妥善保存。

加工贸易手册办理流程

加工贸易手册办理流程加工贸易是指从境外保税进口全部或部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（统称进口料件）,经境内企业加工或装配后，将制成品复出口的经营活动。

我国的加工贸易一般分为进料加工和来料加工两种具体方式。

因在加工贸易中，企业可以申请进行保税，故在次进出口过程中，相关部门监管力度非常严格，企业也要认证办理相关手续。

流程如下：一、申领《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》企业办理的第一步，有效期为一年。

此证书在商务部（本地外经贸委）办理。

企业要和本地省商务部中国国际电子商务中心联系进行帐号的注册，电子密约的购买。

企业要填写申请书和汇款单至中国国际电子商务中心以获取帐号及密码。

《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》实行网上申报，加工贸易企业需通过中国国际电子商务中心网页（）填报有关数据。

上报后，连同企业注册文件资料，一式三份，交到商务部，若是企业第一次或持续2年没办理的话，主管部门还需验厂核实。

最后主管部门签字，盖章。

二、申请办理加工贸易业务登录加工贸易联网监管审批WEB系统。

企业一定要按照要求严格，详细填写有关数据，录入企业基本数据，进口合同，料件，和出口成品相关信息。

准确无误后点击上报合同，这时，相关以传真到商务部。

三、加工贸易合同批准证企业要在数据上报后，连以下资料，交到加工贸易审批管理机关。

1.《加工贸易业务批准证申请表》;2.经营企业进出口经营备案登记证明（或外商投资企业批准证书）;3.加工贸易经营企业和生产企业注册地商务主管部门出具的《加工贸易企业经营状况及生产能力证明》;4.经营企业和加工企业工商营业执照（复印件）;5.经营企业对外签订的进出口合同（正本）;6.经营企业与加工企业签订的加工协议（合同）正本;7.如经营企业或加工企业属于外商投资企业，还须同时提供商务主管部门批准的能说明生经营范围和规模的合同、章程，以及能确认已建成投产，投资方资金已如期到位，联合年检合格的证明文件;8.加工贸易审批管理机关认为需要出具的其他证明文件和材料（根据各地情况，如相关企业等级材料，验资文件，劳动保险，环评报告等）。

产企业进料加工手册核销操作指南参考

出口型生产企业进料加工手册核销操作流程（企业端）根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013 年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退（免）税的申报和手（账）册核销业务。

从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。

具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入第一步：生产企业进料加工手册核销申请1）业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。

年度集中申报，数据报送齐全。

注销企业不受时间限制。

企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。

4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。

2）操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：步骤1，单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入;In 44丰推序号▼ 1I ♦ ■*► IJJf• 1- 1 ~P-»«说附ttlPlEift : 32_n. W. 0004 (4VlXit_20130'si's> —fP 曲］*4人生产it 业 WfkAH : »WR 所8町:^OlMfr . ■S^fl.Jl^-5' : '^COH!GOJ3_eO 150M1 ftU1 L4 IE 也 1H 站 F?L kA In _ I f 扩鼻甲.-hi "昂亡脸匕_ u<mtj 」］Eywd 』flt 亡bt"亡■/ 亡P ~LJ iNiir 吃 *二£? I =. idm J对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。

加工贸易手册核销资料目录表

17
企业：加工贸易手册边角料出入库记录
18
企业代理报关委托书
19
中华人民共和国银川海关核查告知书
20
海关保税核查工作记录
21
其他：
业务报批记录审批完成时间：年月日时
企业内销征税电子口岸预录入时间：年月日时
企业手册报核电子口岸预录入时间：年月日时
业务现场确认:
报关员确认:
申报企业确认:
8
企业：成品核销核算表
9
企业：中华人民共和国海关进口货物报关单
10
企业：中华人民共和国海关出口货物报关单
11
企业：宁夏回族自治区出口商品专用发票
12
企业：加工贸易手册进口合同
13
企业：加工贸易手册出口合同
14
企业：加工贸易手册进口料件出入库记录
15
企业：加工贸易手册出口成品出入库记录
16
企业：加工贸易手册残次品出入库记录
加工贸Байду номын сангаас手册核销资料目录表
手册号:
申请企业名称
企业法人
管理人员姓名
联系电话
经办人员姓名
联系电话
序号
单证名称
提交日期
备注
页数
1
企业：加工贸易内销申请表
2
企业：内销料件、边角料销售发票
3
企业：加工贸易核销申请表
4
商务厅：加工贸易保税进口料件内销批准证
5
商务厅：进口料件内销清单
6
企业：单耗核销核算表
7
企业：料件核销核算表

进料加工业务手册核销申报操作说明

进料加工业务手册核销申报操作说明1.申报进料加工业务手册核销的操作说明申报进料加工业务手册核销的操作流程为：免抵退核销申报录入→生成申报数据→税务分局审核→实际分配率反馈确认或调整→报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》→税务分局重新审核计算实际分配率→税务分局复核→调整前期“两个抵减额”→新年度计划分配率确认。

红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。

2.1免抵退核销申报录入通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单，点击“新增”按钮，录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册（企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册，也应一并核销），如下图：需要说明的是：“所属期”需录入上期免抵退申报年月，因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销；录入“手（账）册号”，按回车键，会自动带出“出口销售额”，其他项目按实际情况录入，如下图：2.2生成申报数据通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单，输入“申报所属期”后点击“确定”按钮，选择申报数据保存路径，生成并导出申报数据，如下图：2.3打印核销申请表通过申报系统“操作向导-进料向导-打印进料加工报表-打印进料加工报表”菜单，输入“打印所属期”后点击“打印预览”按钮，打印报表，如下图：2.4申报并取得反馈信息企业携带纸质申报表和电子数据U盘，到所属税务分局进行申报，并取得反馈信息。

税务分局审核后，会反馈企业“反馈信息”（电子数据）和《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（纸质表）。

2.5核对实际分配率企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对税局反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》实际分配率进行核对。

生产企业进料加工海关登记手册核销申请表

生产企业进料加工海关登记手册核销申请表国家税务局：　本企业（海关代码）进料加工手册号已在海关核销完毕，现申请办理税务核销，本手册的税收核销情况如下：金额单位：元（列至角分）实际分配率异常或者与计划分配率差异较大的原因说明：附件：1、进口汇总表 2、出口汇总表 3、进出口核销平衡表 4、手册结案通知书 5、核销情况说明申请单位(签章)申请日期：填表说明：1、在办理进料手册税务核销之前原则上应先将该本手册的所有进、出口明细向税务部门进行申报；2、“免税进口料件”为本手册进口汇总表的全部进口料件，包括本企业通过其他手册结转至本手册的进口料件（余料结转）、直接进口的进口料件、国内企业结转至本企业开具外销发票的进口料件以及开具增值税发票的进口料件（此金额一般应与进口汇总表一致，如有不一致应进行说明）；3、“结转至其它手册的进口料件”为手册合同履行完后，将未使用完的进口料件结转至其他手册，应与本手册出口报关单上的余料结转的金额一致；4、“海关补征税款的进口料件”为海关已补征关税部分的进口料件或剩余边角余料；5、“其它减少进口料件”为进口料件发生销售、退货、损失（账面反映）等没有参与产品生产情况时的进口料件(如海关补征税部分的进口料件应在第4栏反映）；6、“开具增值税发票的料件”为收到国内企业报关结转至本企业开具增值税发票的进口料件；7、“出口的加工成品”为出口汇总表上已出口成品（不含国内结转）的销售额；8、“结转至其他手册成品”为生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下结转至其他手册或销售给其他企业开具外销发票或增值税发票的产品销售额（应与出口报关金额一致）；9、第8栏和第9栏合计数一般应与出口汇总表一致，如有不一致应进行说明；10、“剩余残次成品”为手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折合人民币金额；剩余残次成品金额换算（根据手册上的单耗计算）为所耗用的免税进口料件金额与剩余边角余料金额之和与海关补征关税的计税依据（扣除应补消费税）应一致；11、“其他减少出口成品”为生产的产品发生内销、损失等没有出口等没有出口的产品销售额；12、以上各项目所涉及的资料〔向海关办理核销的记有全部记录的进料手册复印件、直接进口或间接进口货物的进口报关单复印件及发票复印件、余料结转的进口报关单、余料结转的出口报关单、间接出口的出口报关单复印件及发票复印件、向海关补税的报关单复印件和税收缴款书复印件（增值税及关税）、其他项目所涉及的进口及出口报关单及帐页复印件、本表及附件复印件〕都应由企业自行保存并留备查，如丢失需承担相应后果；。

手册核销流程及资料

1，统计手册进、出口数量
2，核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）
3，料件补税：
3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件
3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、
商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）
3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后
录入报关单。

3.4报关单审核
4，手册核销
4.1手册核销所需资料：
核销申请表
进出口报关单
申请报告
料件补税税单复印加章件
合同执行登记本
手册原件及复印加章件
原申请手册提供的文件（加章件）
加工业务审批表1份
加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）
代理报关委托书3份（要盖章）
进、出口合同原件或复印件（加章件）
工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实
5.1金关录入核销申请表数据发送加贸
5.2加贸核对数据
5.3单证数据无误
5.3.1三级审批后核销手册
5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册。

核销表样本

填表人：复核人：企业公章填表说明：1、此表中的“料件备案项号”、“料件名称”、“成品名称”、“成品备案项号”应与手册备案时一致。

2、“进口数量”、“出口数量”应与料件汇总表、成品汇总表中对应项号的合计数量一致。

若同一成品项下有多个料号且耗用的进口料件不同或单耗不同，请在“备注”中注明。

3、“单耗”、“净耗”、“工艺损耗”定义请参见《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》（海关总署令第155号）。

4、工艺损耗率=工艺损耗/单耗。

5、“料件耗用量”是指同一进口料件项下，某一项出口成品所耗用的料件数量，料件耗用量=单耗*出口数量=（净耗+工艺损耗）*出口数量。

需要特别注意的是，非工艺损耗不参与核算，需单列。

6、“料件总耗用量”是指同一进口料件项下，所有出口成品所耗用的料件数量。

如进口料件A的总耗用量=A1+A2+…+An 。

7、余料量=进口数量-料件总耗用量。

鉴于余料结转或余料内销征税应在手册报核前完成，因此“余料量”一栏应为0或负数（使用国产料件或一般贸易料件）。

8、“自核意见”是指对余料情况作出说明。

9、工艺损耗量=工艺损耗*出口数量。

每一进口料件项下的工艺损耗量需要填报“合计”。

工艺损耗中的有形损耗，如作为边角料退运或内销，其合计数应与边角料汇总表中有关数字相一致，其他情况应在“备注”中注明；无形损耗，也应填报“合计”，并在“备注”中注明产生原因。

10、“非工艺损耗量”是指按照《中华人民共和国海关加工贸易单耗管理办法》（海关总署令第155号）第十六条规定不列入工艺损耗范围的进口料件耗用量。

每一进口料件项下的非工艺损耗量需要填报“合计”，同时在“备注”中注明处理方式和处理结果。

11、请严格按照格式填报，不得擅自更改。

其他需说明事项填报在“备注”栏内。

GDFJ013欠费核销明细申请表欠费核销明细申请表用人单位填写范本

GDFJ013欠费核销明细申请表
欠费核销明细申请表（用人单位填写范本）
统一社会信用代码/纳税人识别号
9144XXXXXXXXXXXXXXX
/4401XXXXXXXXXXX
单位社保号
Hxxxxxxxx
单位名称
广州市XXXX有限公司
个人社保号
姓名
缴费人申请
因员工离职/重复/社保经办机构审核批准原因，现申请核销广州市XXXX仃限
公司（个人）20XX年XX月起至20XX年XX月止（费款所属时期）的社会保险费XXXXXX（据实填写）元。
其他情况说明：。XXXXXXXX（据实填写）。
经办人：李四缴费人签名盖章：20XX年、XX日J
税务机关审批意见
税务机关盖章年月日
办费联系人：李四
联系方式（手机号码）：13XXXXXXXXX
说明：本

生产企业进料加工业务办理流程

生产企业进料加工业务办理流程一、进料加工手册的备案登记开展进料加工业务的出口企业，在第一次进料之前，应在《生产企业出口退税申报系统》的“退税申报向导”模块中选择“免抵退明细数据采集”，录入并生成《出口企业进料加工登记申报表》（一式三份），并提供如下资料，向主管退税部门申报办理备案登记。

1、海关核发的《进料加工登记手册》；2、进料加工《加工贸易业务（合同）批准证》及《加工料件备案清单》；3、进、出口合同。

二、进口料件的申报备案开展进料加工业务的出口企业在退税部门备案登记后，当发生进口料件并向海关申报进口后，应向主管退税机关申报进料情况。

在《生产企业出口退税申报系统》的“退税申报向导”模块中选择“免抵退明细数据采集”，录入并生成《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（一式三份），并提供以下资料，向主管退税部门申报办理备案登记。

1、进料加工进口报关单；2、进口付款回单复印件；3、银行汇率牌价；4、进口料件的入账凭证复印件。

三、《生产企业进料加工贸易免税证明》的出具开展进料加工业务的生产企业在向主管税务机关办理纳税申报之前，应在《生产企业出口退税申报系统》的“退税申报向导”模块中选择“模拟出具进料免税证明”，模拟出具《生产企业进料加工贸易免税证明》，并按规定入账核算，办理增值税纳税申报。

主管退税机关对有关数据进行审核后，若无误，按程序出具《生产企业进料加工贸易免税证明》并反馈给企业；若有误，出口企业应按主管税务机关的反馈进行更正。

四、进料加工手册的核销生产企业《进料加工登记手册》最后一笔出口业务在海关核销之后、《进料加工登记手册》被海关收缴之前，应到主管退税部门办理进料加工业务核销手续。

首先在《生产企业出口退税申报系统》的“退税申报向导”模块中选择“免抵退明细数据采集”，点击“进料加工手册核销录入”，录入生成《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》。

主管退税根据进口料件和出口货物的实际发生情况出具《进料加工登记手册》核销后的《生产企业进料加工贸易免税证明》，与当期出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》一并参与计算，并提供以下资料：1、《保证金台帐核销联系单》2、已经出具的免税证明（复印件）3、手册进料出口清单（见附件）五、相关会计处理1、购进原材料时：借：原材料——进口材料贷：应付帐款2、生产领用原材料时：借：生产成本贷：原材料——进口材料3、复出口单证收齐时，首先计算出不予抵扣抵减额，并作如下处理：借：主营业务成本-出口（红字）贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）附：在办理进料加工业务中需注意的问题：1、手册展期时，应及时持手册变更资料到主管退税机关调整手册有效期。

进料加工手册核销操作指引

附件1：生产企业2014年进料加工手册核销操作指引（企业）进料加工手（账）册年度核销由出口企业在申报系统中发起，经过“出口企业申请进料加工业务核销”、“税务机关生成外部信息反馈数据”、“出口企业核实反馈数据”、“税务机关审核确认核销结果”、“出口企业确认核销结果”等五个步聚。

出口企业在使用生产企业出口退税申报系统进行手册核销操作前，要先完成同一所属期的免抵退税申报工作。

第一步出口企业申请进料加工业务核销一、录入核销申请进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】进行核销数据录入，如下图：说明：【报核起始时间】电子账册企业必填，填写本次申请核销的电子账册最早的报核周期起始时间；纸质手册与电子手册可不填（填写了也不会对核销造成影响）。

【海关核销时间】电子手册或纸质手册填写海关结案日期；电子账册填写本次申请核销的最晚的报核周期的截止时间。

二、生成核销申报电子数据进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据，并报税务机关进行审核操作。

第二步税务机关生成外部信息反馈数据在此步聚，税务机关生成手册外部信息反馈数据以及打印签章的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》交出口企业。

税务机关内部操作略。

第三步出口企业对反馈数据进行核实调整根据目前的系统设置，申报核销手册的实际分配率的计算与原已在系统录入并申报的数据没有任何关系，而是与办理了核销申请后，“税务机关反馈的数据”以及“企业调整录入的进出口额”相关，为以上两组数据的合计。

“税务机关的反馈数据”为必须环节，系统会自动将已读入的加工贸易核销数据参与计算，但由于目前接收到的加工贸易信息不完整，我市决定在核实手册的实际业务时忽略税务机关反馈信息，而是由企业直接根据“海关合同结案表”中手册实际发生的业务确定手册的实际分配率，再通过调整实际进出口的做法录入。

税务局进出口手册核销流程

税务局进出口手册核销流程
一、核销申请阶段
1.申请准备
（1)准备进出口手册核销申请表
（2)收集相关证明文件
2.填写申请表
（1)填写企业基本信息
（2)描述需核销的进出口情况
二、申报材料递交
1.递交申请材料
（1)将填写完整的申请表和相关证明文件递交给税务局2.材料初审
（1)税务局初步审核申请材料的完整性和准确性
（2)如有不完整或错误的材料，要求补充或更正
三、审批流程
1.审核资格
（1)税务局核实企业的进出口资格
2.审批决定
（1)决定是否批准核销申请
四、核销操作
1.核销流程
（1)税务局进行进出口手册核销操作
2.核销结果
（1)核销完成后通知企业核销结果
五、税务处理
1.税费计算
（1)计算企业需缴纳的税费
2.缴纳税费
（1)根据核销结果，企业缴纳应付的税费。

生产企业进料加工贸易手册核销办法

生产企业进料加工贸易手（账）册税收管理办法（试行）第一章总则第一条为规范、统一生产企业进料加工贸易手（账）册税收管理，方便基层操作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《出口货物退（免）税管理办法》、《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程（试行）》以及其他现行规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所述进料加工贸易手（账）册包括纸质手册、电子手册和电子账册。

第三条生产企业所在地主管国税机关负责进料加工贸易手(账)册的税收管理。

第二章进料加工贸易手（账）册登记第四条从事进料加工贸易的生产企业，应在取得主管海关核发的进料加工登记手（账）册的下一个增值税纳税申报期内,持下列资料并填报《生产企业进料加工登记申报表》（附件一）及相关电子数据向主管国税机关办理备案、登记手续：（一）实行纸质手册的生产企业提供下列资料：1、商务主管部门核发的《加工贸易业务批准证》；2、主管海关盖章确认的加工贸易纸质手册；3、进料加工贸易合同；4、主管国税机关要求提供的其他资料。

（二）实行电子手册的生产企业提供下列资料：1、商务主管部门核发的《加工贸易业务批准证》；2、经主管海关盖章确认的加工贸易电子化纸质单证；3、进料加工贸易合同；4、主管国税机关要求提供的其他资料。

（三）实行电子账册的生产企业提供下列资料：1、商务主管部门核发的《联网监管企业加工贸易业务批准证》（加盖联网企业公章）；2、海关盖章确认出具的《加工贸易联网监管企业电子账册备案证明》和加工贸易电子账册打印件；3、进料加工贸易合同；4、主管国税机关要求提供的其他资料。

第五条纸质手册和电子手册的登记号码分别为海关确定的手册号。

使用电子账册的生产企业将电子账册按海关确定的核销时段划分为若干个独立的分册在出口退（免）税申报系统进行分别登记。

电子账册第一个核销阶段，可视作第一个分册，分册的登记号码为电子账册号+0 01；电子账册第二个核销阶段，可视作第二个分册，分册的登记号码为电子账册号+002；以此类推。