黑龙江2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
税务师的涉税服务实务题型
税务师的涉税服务实务题型一、在提供涉税服务实务中，税务师帮助客户规划税务筹划方案时，首要考虑的因素应是：A. 最大化企业利润B. 最小化税收负担C. 遵守税法规定，合法合规D. 提高企业市场竞争力（答案：C）二、下列哪项不属于税务师在进行企业所得税汇算清缴服务时需要审核的内容？A. 收入确认的准确性和完整性B. 成本费用的合理性与分摊C. 个人所得税的代扣代缴情况D. 税前扣除项目的合规性（答案：C）三、税务师在协助企业进行增值税纳税申报时，发现企业上期留抵税额计算有误，应如何处理？A. 直接调整本期申报表，不考虑上期错误B. 向税务机关说明情况，申请更正上期申报C. 忽略错误，继续按本期正确数据申报D. 自行修改上期申报表，不通知税务机关（答案：B）四、在进行土地增值税清算服务时，税务师需特别关注以下哪个方面的审核？A. 企业所得税的预缴情况B. 增值税的进项税额抵扣C. 房地产开发项目的成本分摊与扣除D. 个人所得税的专项附加扣除（答案：C）五、税务师代理客户进行税务行政复议时，下列哪项不是必须准备的材料？A. 行政复议申请书B. 税务机关作出的具体行政行为决定书C. 客户的个人财务报表D. 税务师认为需要提交的其他证据材料（答案：C）六、在涉税服务实务中，税务师帮助客户进行国际税收规划时，应重点考虑的因素包括：A. 各国税率差异及税收优惠政策B. 客户的个人兴趣爱好C. 当地天气变化D. 客户的家庭成员数量（答案：A）七、税务师在为客户提供税务咨询服务时，发现客户存在未按规定期限办理纳税申报的行为，应首先建议客户：A. 立即补缴税款并缴纳滞纳金B. 向税务机关申请延期申报C. 隐瞒不报，避免处罚D. 寻求税务师帮助逃避责任（答案：A）八、关于税务师代理客户进行税务登记，以下说法错误的是：A. 税务登记是纳税人依法履行纳税义务的法定手续B. 税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等C. 纳税人只需在首次办理涉税事项时进行税务登记D. 税务登记信息发生变化时，应及时向税务机关申报变更（答案：C）。
税务师考试涉税服务实务试题
1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。
A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品【正确答案】：D【答案解析】：不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
2.下列有关税款征收措施说法不正确的是( )。
A.扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物B.扣押后仍不缴纳应纳税款的，经省以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用D.不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整【正确答案】：B【答案解析】：扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
3.根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括( )。
A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户【正确答案】：B【答案解析】：选项B中并不包括电信企业，所以是错误的。
4.下列关于税务机关的义务的表述中正确的是( )。
A.税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务B.税务机关具有对检举人大力宣传的义务C.税务机关有受理税务行政诉讼的义务D.税务机关有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务【正确答案】：A【答案解析】：选项B是错误的，税务机关有为检举人保密的义务;选项C是错误的，税务机关有受理税务行政复议的义务，但是不能受理行政诉讼，行政诉讼应当由法院受理;选项D是错误的，这属于税务机关的权利，不是义务。
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案
2017年税务师《涉税服务实务》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.某公司拖欠 2016 年度增值税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017 年 3 月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【参考答案】C【答案解析】税收强制执行措施是指：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托 1 至 5 名代理人参加行政复议【参考答案】B【答案解析】选项 A：被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议；选项 C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人；选项 D：申请人、第三人可以委托 1~2 名代理人参加行政复议。
3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【参考答案】C【答案解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【参考答案】B【答案解析】不适用税前加计扣除政策的行业：1.烟草制造业。
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
黑龙江2016年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。
卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。
A．512.34B．513.56C．514.23D．514.412、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有__。
A．参加有奖销售所得赠品B．个人兼职取得的收入C．个人对其任职公司投资取得的股息D．个人取得股票增值权和限制性股票的所得3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税__元。
A．15480B．20640C．82780D．1127804、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入36000元与当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离退休年龄还有三年零四个月。
王某2月应缴纳个人所得税__元。
A．10B．3595C．4190D．76755、从立法过程来看，税法属于__。
A．制定法B．义务性法规C．综合性法规D．程序法6、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。
外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的__的市场汇率。
A．当月任何一天B．当月最后一天D．当天或当月1日中国人民银行公布7、纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的__。
A．实质课税原则B．依法稽征原则C．税收法律主义D．税收公平主义8、下列选项中，属于民法的渊源的是__。
A．国务院制定的行政法规B．民事判决书C．国务院部门制定的部门规章D．国际条约中的民法规范9、某酒厂外购已税酒精100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。
2017年上半年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
2017年上半年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。
下列说法正确的是__。
A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权2、个体工商业户建立简易账簿应采用__。
A．活页式B．卡片式C．台账式D．订本式3、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当__。
A．维持原判B．依法改判C．发回重审D．撤销原判4、张某2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为__元。
A．5840B．4800C．4080D．33605、以下关于消费税的说法不正确的是__。
A．果啤与啤酒，应征消费税B．以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配制或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税C．宝石坯按规定应征收消费税D．车身长大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税6、税务行政处罚听证程序只适用于对公民个人处以__以上罚款的案件。
A．1000元B．2000元C．3000元D．4000元7、该企业当月应纳车辆购置税为__。
A．100000元B．135072.16元C．130900元D．300000元8、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是__。
A．5%-45%B．5%-35%C．5%-25%D．5%-40%9、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。
预计全年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为75%、0.5%、19.5%、1.2%。
税务师《涉税服务实务》多选题考试真题及答案
税务师《涉税服务实务》多选题考试真题及答案【点评】本题考核“税务行政复议的参加人”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第十二章第01讲；②陈立文老师强化班第十二章第01讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第十二章313页单选题第2题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第十二章275页单选题第3题；⑤考试中心开通的预测试题（一）单选题第17题。
2、【点评】本题考核“涉税鉴证业务报告”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第三章第01讲；②陈立文老师强化班第三章第01讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第52页单选题第2题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第20页单选题第5题；⑤考试中心开通的预测试卷三第3题。
3、【点评】本题考核“工资薪金所得项目”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第十章第05讲；②陈立文老师强化班第十章第02讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第十章240页讲解；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第十章205页单选题第30题；⑤考试中心开通的模拟试题（一）综合题第一题。
4、【点评】本题考核“城镇土地使用税的计算”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网校（）2017年税务师《涉税服务实务》辅导中均有体现：①奚卫华老师基础班第十一章第06讲；②陈立文老师强化班第十一章第07讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南涉税服务实务》第十一章256页综合题第1题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解涉税服务实务》第十一章253页单选题第17题；⑤考试中心开通的预测试卷（三）简答第4题。
税务师《涉税服务实务》模拟试卷五(含答案)
税务师《涉税服务实务》模拟试卷五（含答案）[单选题]1.关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是()。
A.级别管辖属于法定（江南博哥）管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件参考答案：C参考解析：高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件。
[单选题]2.某石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术采出原油，对外销售额40万元，资源税税率6%，下列说法中错误的是()。
A.若该企业选择享受低丰度油气田优惠政策，则应缴纳资源税1.92万元B.若该企业选择享受三次采油优惠政策，则应缴纳资源税1.68万元C.若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之二十资源税D.该企业不能叠加享受低丰度油气田和三次采油优惠政策，只能选择其中一项执行参考答案：C参考解析：选项C，若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之三十资源税；选项A，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税，如果企业选择适用低丰度油气田优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-20%）=1.92（万元）；选项B，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税，如果企业选择适用三次采油优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-30%）=1.68（万元）。
[单选题]4.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D.金融商品转让不得开具增值税专用发票参考答案：C参考解析：转让金融商品出现的正负差，以盈亏相抵后的余额为销售额。
税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题
税务师考试《涉税效劳实务》模拟练习题税务师考试《涉税效劳实务》模拟练习题一、单项选择题1.以下可享受优惠政策的工程中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整工程明细表》做纳税调减的是( )。
(2023年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、平安消费等专用设备投资额的10%局部B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除局部D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除局部【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、平安消费等专用设备的投资额的10%的局部，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的以下支出，应按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税的是( )。
(2023年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进展内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”工程代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某获得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”工程代扣代缴个人所得税。
3.企业以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2023年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
4.以下关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除工程的表述，正确的选项是( )。
(2023年)A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的局部，可在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除【答案】D【解析】企业计提的各种准备金不得在税前扣除。
2017年上半年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
2017年上半年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业财务管理是一种__。
A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动2、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关3、甲产品的单位边际贡献为__元。
A．30B．40C．80D．2004、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
该商场上述业务应纳增值税税额__元。
A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.865、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的6、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。
A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万D．乙有权要求甲承担违约责任7、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物8、下列属于非表意行为的是__。
2017年11月全国税务师《涉税服务实务》考试真题试卷
2017年全国税务师涉税服务实务考试真题试卷及参考答案一、选择题（共计35题，每题2分，共70分）1、xx年12月某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格6000元，关税税率25%，该公司应缴纳的消费税为()元。
A.100905B.69405.03C.890625D.109050.06【正确答案】C2、甲、乙两家企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。
xx年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。
乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润100万元：那么xx年不得扣除的关联方借款利息为()万元A.10B.9.6C.9.1D.10.5【正确答案】A3、请您作为税务师判断，纳税人发生的以下支出中，应作为工资薪金支出的是()。
A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息B.各项劳动保护支出C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴D.独生子女补贴【正确答案】C4、(xx年)以下关于停业的税务管理，表述正确的选项是()A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.假设停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本。
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.那么税务机关应当采用()作为计算土地增值税的“转让收入”核算。
A.市场价格B.本钱造价价格C.核定价格D.房地产评估价格【正确答案】D6、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购置方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以具有购置方所在地主管税务机关开具的()作为依据。
A.销售退回证明单B.开具红字增值税专用发票通知单C.开具红字增值税专用发票申请单D.进货退出及索取折让证明单【正确答案】B7、代理双方依法确立的代理关系，不是依据任何行政隶属的关系，而是依据合同的契约关系。
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。
A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。
A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。
甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。
同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。
以上款项甲公司均以银行存款支付。
已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。
2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。
则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。
A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。
A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
2017年上半年税务师考《涉税服务实务》增值税模拟试题
20XX年上半年福建省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税2、根据《刑事诉讼法》的规定，下列属于人民法院直接立案受理案件范围的是__。
A．贪污贿赂案件B．涉税案件C．侵占案件D．非法拘禁案件3、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的4、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发__。
A．《纳税人迁移通知书》B．《增值税一般纳税人申请认定表》C．《税务登记证》D．《注销税务登记申请审批表》5、以下应税消费品只适用比例税率的是__。
A．粮食白酒B．啤酒C．黄酒D．葡萄酒6、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的，具有与我国国内法同样的效力。
A．国家主席B．国家行政机关C．国家司法机关D．国家权力机关7、某烟厂为一般纳税人，5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。
黑龙江2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
黑龙江2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。
但该营业机构应当具备的条件有__。
A．两个或两个以上的营业机构运用的税率必需相同B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏状况C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必需相同D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任2、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。
A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的状况下，有权依自己的意愿从事民事活动B．公允原则事实上是社会主义道德规范的法律化C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益3、资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了__的要求。
A．重要性原则B．谨慎性原则C．配比原则D．客观性原则4、公司2003年应收账款周转率为__。
A．7.89B．6.744C．1.77D．1.985、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50B．385.50C．290.50D．390.506、增值税的理论增值额的含义是__。
A．V+MB．C+V+MC．MD．V7、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。
A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．公允原则8、该企业当月应纳车辆购置税为__。
A．100000元B．135072.16元C．130900元D．300000元9、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。
甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。
押题宝典税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)
押题宝典税务师之涉税服务实务模考模拟试题(全优)单选题（共45题）1、下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】 A2、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国B.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国C.某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作D.某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国【答案】 C3、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】 D4、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A.借：生产成本 20000贷：库存商品 20000B.借：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000C.借：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000D.借：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000【答案】 B5、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
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黑龙江2017年上半年税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。
但该营业机构应当具备的条件有__。
A．两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B．设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况C．两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同D．被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任2、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。
A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益3、资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了__的要求。
A．重要性原则B．谨慎性原则C．配比原则D．客观性原则4、公司2003年应收账款周转率为__。
A．7.89B．6.744C．1.77D．1.985、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元A．285.50B．385.50C．290.50D．390.506、增值税的理论增值额的含义是__。
A．V+MB．C+V+MC．MD．V7、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。
A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．公平原则8、该企业当月应纳车辆购置税为__。
A．100000元B．135072.16元C．130900元D．300000元9、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。
甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。
A．125B．105C．90D．7510、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税__。
A．9.5万元B．12.5万元C．47万元D．50万元11、财务预算的核心是__。
A．销售预算B．现金预算C．生产预算D．费用预算12、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入应纳个人所得税__元。
(不考虑其他税金)A．1000B．1200C．1280D．220013、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是__。
A．批发和零售化肥、农药免征增值税B．浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C．生产化肥、农药免征增值税D．批发和零售农膜免征增值税14、2008年5月，发生以下外购货物，可以作为进项税额抵扣的是__。
A．啤酒厂从各饭店回收的酒瓶B．钢材厂从废旧物资回收经营单位收购废旧钢材取得废旧物资专用发票C．造纸厂派员工到居民区收购的废旧报纸、书本D．某汽车修理厂购入职工宿舍一幢15、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。
A．33B．13C．28D．3016、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆(不含增值税)的价格销售同牌号的摩托车50辆。
则该厂当月应纳的消费税为__万元。
A．33.6B．28C．33.4D．3417、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女18、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止19、英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。
当月境内企业支付其工资折合人民币20000元，境外英国公司支付其工资所得额折合10000元人民币，其7月在华应缴的个人所得税__元。
A．2825B．4133.06C．2755.38D．301520、下列所得中，免交个人所得税的是__。
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红21、对烟厂的应税事项表述正确的有__。
A．应纳消费税56850元B．应纳增值税22630.86元C．应纳消费税58850元D．应纳教育费附加1，162.89元22、我国税法的核心部分是__。
A．税收实体法B．税收程序法C．税收处罚法D．税务行政法23、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。
A．我国目前的资源税具有受益税性质B．资源税的立法原则充分体现了级差调节C．资源税实行从量定额征收D．资源税征税范围包括矿产品和水资源24、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。
A．公安机关B．人民法院C．单位保卫部门D．人民检察院25、某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为__元。
A．12500B．17250C．19250D．21250二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列情况中，可享受从开始获利年度起第1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。
A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的2、《税务行政复议规则(暂行)》在原有税务行政复议制度的基础上对__首次作出了明确规定。
A．税务行政复议申请的形式B．复议中止和终止程序C．推定撤销制度D．税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议E．税务行政程序中第三人的单独申请复议权3、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有__。
A．购销合同B．无息贷款合同C．印刷合同D．财产租赁合同E．税务登记证4、税收法律关系消灭的原因，主要有__。
A．履行纳税义务B．税法的废止C．纳税义务的免除D．纳税主体的消失5、下列各项中，应当征收增值税的有__。
A．非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品C．商店销售空调并负责安装D．汽车修理厂修车并提供洗车服务E．化工公司销售油漆并负责运输6、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是__。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B．资源税实行定额税率C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天E．资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税7、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
这体现了__。
A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义D．依法稽征原则8、股份有限公司股利支付的程序包括__。
A．除权日B．股权登记日C．股利宣告D．股利支付日E．股利领取日9、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。
A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.3810、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有__。
A．中药材的种植所得可以免征企业所得税B．企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%C．环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半D．居民企业转让技术所有权所得免税E．所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税11、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是__。
A．7420元B．6600元C．7200元D．7500元12、关于车辆购置税，下列说法中正确的有__。
A．车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率B．进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税C．购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格E．销售单位的代收款项，一律不计入计税价格13、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。
A．收缴和停售发票B．税务行政处罚告知C．确定计税依据、应纳税额D．税务机关不依法确认纳税担保有效E．税务机关欠税公告14、路陆通(韩国)运输有限责任公司是地方税务机关认定的货物运输代开票纳税人，2008年承揽某工业企业的材料运输业务，5月份取得运输收入20万元，向地税机关申请开具货物运输发票时，应向税务机关预缴税款的税种是__。
A．营业税、城建税、教育费附加B．营业税、城建税、教育费附加、企业所得税C．营业税、企业所得税D．营业税15、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有__。
A．由酒厂提供原材料生产的酒B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒16、按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有__。