个人所得税税收筹划全攻略
如何规划个人的税务筹划
如何规划个人的税务筹划个人税务筹划是一项重要且复杂的任务，通过合理的规划可以有效降低个人纳税负担，合法合规地最大化个人财务收益。
本文将介绍如何规划个人的税务筹划，并提供一些实用的建议。
一、了解税法法规在进行个人税务筹划之前，首先应该了解国家和地方税法法规。
个人所得税法、财产税法、增值税法等都是需要重点关注的法规，掌握其中的条款和规定对个人税务筹划非常重要。
二、合理选择个人所得税抵扣项目个人所得税抵扣项目是减少纳税金额的重要方式。
根据个人实际情况，可以合理选择适用的抵扣项目，例如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。
需要注意的是，抵扣项目必须符合相关规定，且申报材料需要准备充分。
三、合理安排个人收入结构个人收入结构的合理安排可以有效减少纳税负担。
一方面，可以通过分散收入来源，使得个人总收入不过高，避免进入较高的税率档位；另一方面，可以选择合适的收入形式，例如工资、奖金、股息、分红等，不同收入形式对应的纳税方式不同，可以根据个人情况选择最优方案。
四、合法利用个人所得税优惠政策个人所得税法对某些个人所得提供了优惠政策，例如对创业者、科研人员、技术工人、中高级职称人员等提供税收减免或减半征收等优惠措施。
个人可以根据自身情况主动申请享受相关政策，减少纳税负担。
五、合理规划个人财产个人财产的规划对于税务筹划至关重要。
通过合理规划个人财产，可以最大限度地降低纳税风险。
例如，可以采取家族信托、遗赠规划等方式，将部分财产合法转移给配偶、子女或其他受托人，达到减税效果。
六、合法避税与反避税合理合法地避税是税务筹划的重要目标之一。
避税是指通过合法手段，在不违反税法的前提下最大程度地减少纳税负担。
例如，可以选择合适的投资方式，享受税收优惠政策；可以合理利用税务规定中的空白，减少应纳税所得额。
但需要注意的是，避税与逃税是有本质区别的，应避免使用非法手段进行逃税行为。
七、及时申报纳税及时申报纳税是每个纳税人的基本义务，也是税务筹划的重要环节。
个人所得税税收筹划方案
个人所得税税收筹划方案
个人所得税税收筹划方案是指在不降低个人合法所得的前提下,
通过合理的管理方式和方法,减少个人应缴纳的个人所得税。
下面是
一些可能有用的个人所得税税收筹划方案:
1. 选择弹性工作时间:如果工作比较灵活,可以选择弹性工作时间,减少每周工作时间,从而减少个人所得税的缴纳。
2. 利用职业年金:如果职业年金能够自己缴纳,可以选择利用职
业年金,减少个人所得税的缴纳。
3. 利用税收优惠政策:许多国家和地区有税收优惠政策,比如澳
大利亚的税收减免政策,可以利用这些政策来减少个人所得税的缴纳。
4. 利用家庭负担:如果有家庭负担,可以选择减少家庭支出,比
如购买房屋,减少家庭支出,从而增加个人可支配收入,减少个人所得
税的缴纳。
5. 利用投资:如果有一些闲置资金,可以选择投资,增加个人财富,从而提高个人社会地位,减少个人所得税的缴纳。
需要注意的是,个人所得税税收筹划方案需要合法合规,不能违
反法律法规,也不能改变个人的真实所得。
同时,需要在合理的前提下进行筹划,避免过度筹划和不必要的损失。
税收筹划个人所得税
工薪所得与劳务报酬所得的性质转换
（二）劳务报酬所得的筹划
劳务报酬所得的筹划主要采取以下措施：劳务报酬所得的 费用转移劳务报酬分割计税
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（一）政策依据与筹划思路根据个人所得税法，劳务报酬所得费用采用固定金额和固定比例扣除两种方式。提供劳务的个人，可以考虑将本应由自己承担的费用改由对方承担，同时适当降低自己的报酬。
（三）分析评价全年一次性奖金增加并不一定会增加纳税人的税后收入。我们可以计算全年一次性奖金发放的临界点：假设全年一次性奖金增加x元，此时只有满足： x>[（24000＋x）×15％－125]－（24000×10％－25）即x>1294.12时，增加发放的奖金才会超过应多缴纳的个人所得税，纳税人的税后收入才有所增加。24000元～25294.12元成为全年一次性奖金发放的禁区。
均衡发放工薪、奖金
（二）具体案例案例评析显然，除一次性发放全年奖金外，同量的奖金随着发放次数的增加，宋某应缴的个人所得税会逐渐减少。因此，宋某应要求公司在年终时一次性发放其全年奖金，如果公司从其他方面考虑，无法满足宋某的要求，则宋某应与公司商议，尽量分月多次发放奖金。
均衡发放工薪、奖金
我国税法对个人取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税的规定如下：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税；在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
（三）特许权使用费所得的筹划
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（二）具体案例案例解析如果甲以50万元将其专利转让，则甲应纳的营业税及城建税、教育费附加为： 50×5%×（1＋7%＋3%）＝2.75（万元）甲应纳的个人所得税为：（50－2.75）×（1－20%）×20%＝7.56（万元）甲应纳的税费合计为：2.75＋7.56＝10.31（万元）税后实际收益为：50－10.31＝39.69（万元）
个人所得税的筹划方法和技巧
个人所得税的筹划方法和技巧第一，合理利用税收减免项目：个人所得税法和相关法规为纳税人提供了多种税收减免项目，如教育、子女教育、赡养老人等，合理利用这些减免项目可以有效降低个人所得税的缴纳。
纳税人可以详细了解个人所得税法规和相关政策，利用各种减免项目降低税负。
第二，分散收入和投资：个人所得税是以收入作为税基，因此，分散收入可以有效地降低个人所得税的缴纳。
将收入分散到多个账户或多种投资项目中，可以降低每个账户或项目的所得税负担。
同时，利用合法的投资手段可以获得更多的投资收入，从而减少实际所得税的负担。
第三，合理运用免税额和计税方法：个人所得税法规定了一定的免税额，纳税人可以通过合理安排收入结构和计税方法来最大限度地利用这个免税额。
例如，可以合理安排收入的分配时间，使得收入在一个纳税年度中分散到不同时间段，从而减少个人所得税的缴纳。
第四，合理使用捐赠和慈善减免：第五，合理利用个税扣除项目：个税扣除项目是指个人所得税法规定的可以在计算应纳税所得额时享受的税前扣除项目。
纳税人可以详细了解个税扣除项目，并根据自身情况合理选择适用的扣除项目，以降低个人所得税的缴纳。
第六，合理安排收入与支出时间：第七，合理选取纳税方式：根据个人所得税法的规定，纳税人可以按照综合所得计税或者按照分类所得计税的方式进行个人所得税的缴纳。
纳税人可以详细比较两种纳税方式的优缺点，并根据自身情况合理选择适用的纳税方式，以降低个人所得税的负担。
个人所得税是国家征收的一种税款，合理合法地减少个人所得税的缴纳是每个纳税人应该重视的问题。
通过合理利用税收减免项目、分散收入和投资、合理运用免税额和计税方法、合理使用捐赠和慈善减免、合理利用个税扣除项目、合理安排收入与支出时间以及合理选取纳税方式等方法和技巧，可以有效减少个人所得税的缴纳，为个人财务规划提供更多的利益。
但需要注意的是，个人所得税筹划应符合法律规定，不得违法逃税。
同时，个人应保持良好的纳税信用，遵守纳税纪律，避免个人所得税风险。
年终奖个人所得税纳税筹划
年终奖个人所得税纳税筹划在岁末年初，年终奖总是备受期待。
然而，在欣喜之余，年终奖个人所得税的缴纳问题也需要我们认真对待和合理筹划。
有效的纳税筹划不仅能让我们合法合规地减轻税负，还能让辛苦一年的劳动成果得到更充分的体现。
首先，我们要了解年终奖个人所得税的计算方法。
根据现行税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
在进行纳税筹划时，需要注意“税率跳档”的问题。
由于税率是分档计算的，如果年终奖金额刚好处于税率跳档的临界点附近，可能会出现多发一元奖金，到手收入反而减少的情况。
例如，发放 36000 元年终奖，适用税率 3%，需缴纳个税 1080 元，实际到手 34920 元；而发放 36001 元年终奖，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，需缴纳个税33901 元，实际到手 326109 元。
可以看出，多发 1 元奖金，到手收入反而少了23091 元。
因此，在确定年终奖金额时，要避开这些“雷区”。
合理分配年终奖与综合所得也是一种有效的筹划方式。
如果综合所得的应纳税所得额为负数，那么将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税可能会更划算；如果综合所得的应纳税所得额加上全年一次性奖金后的金额处于税率跳档的临界点附近，那么就需要权衡单独计算和合并计算的税负差异，选择更有利的方式。
此外，利用税收优惠政策也是筹划的重要途径。
例如，符合条件的专项附加扣除可以在计算综合所得时扣除，从而减少应纳税所得额。
常见的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
在年初时，就应当对这些扣除项目进行准确申报，以充分享受税收优惠。
企业在发放年终奖时，也可以考虑采用多元化的方式。
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结
2024年个人所得税合理避税途径归纳总结2024年个人所得税的合理避税途径可能包括以下几点：
1. 合理利用个税抵扣政策：根据个税法规定，个人可以在申报个人所得税时，合理利用各项个税抵扣政策来减少应纳税所得额，如子女教育、住房贷款利息等抵扣项。
2. 合理规划投资收益：个人可以通过合理的投资规划来最大程度地减少应纳税所得额。
例如，选择适合自己的税收优惠的投资产品，或者合理分配投资收益的时间和方式等。
3. 合理利用税收优惠政策：根据个人所得税法和税收政策的规定，个人可以根据自身情况，合理利用各项税收优惠政策来减少应纳税额，如创业投资、科技创新等相关政策。
4. 合理规划收入分配：个人可以通过合理规划收入分配的方式来降低个人所得税的缴纳额，如通过合理分配收入来减少最高税率的适用等。
5. 合理选择税收计算方式：个人可以选择适合自己的税收计算方式，如综合与分类计税方式，根据自身的收入和情况来选择最佳计税方式。
需要注意的是，在合理避税过程中，个人需严格遵守国家有关税收法律法规的规定，不能违反法律规定以获得非法减税或避税的利益。
此外，个人所得税的避税方法也可能因为税法的更新而有所调整，因此个人需及时了解和适应最新的税法政策。
最好咨询专业会计师或税务师的建议来确保合法合规的避税行为。
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个人所得税申报与纳税筹划方案
个人所得税申报与纳税筹划方案个人所得税是指个人在特定期间内从各种来源获取的所得，按照法定的比例纳税。
个人所得税的申报和纳税筹划是每个纳税人都需要了解和掌握的重要知识。
本文将介绍个人所得税申报和纳税筹划的相关内容，以帮助读者更好地理解并合理规划个人所得税。
I. 个人所得税申报程序个人所得税申报程序通常分为以下几个步骤：1. 收集必要的文件和信息：个人所得税申报需要提供相关的纳税资料，包括工资收入、利息收入、股票收入等各类收入的证明文件和相关凭证。
此外，还需要了解适用于自己的税率和税基，并计算个人所得税应纳税额。
2. 填写个人所得税申报表：在收集到必要的文件和信息后，根据税务部门提供的个人所得税申报表格，填写相关信息。
确保填写准确无误，并遵守税法的规定。
3. 缴纳个人所得税：根据个人所得税申报表中计算得出的个人所得税应纳税额，及时向税务部门缴纳税款。
缴纳方式通常有银行转账、电子缴税等多种方式可选。
II. 个人所得税申报注意事项在个人所得税申报过程中，有一些注意事项需要特别关注：1. 了解税法规定：个人所得税法及其相关规定是个人所得税申报的依据，要确保了解相关法规的内容，并遵守规定要求进行申报。
2. 准确填写信息：填写个人所得税申报表时，要仔细核对信息的准确性，避免填写错误或遗漏。
特别是核实各类收入的金额和应纳税额的计算，确保计算准确无误。
3. 及时申报缴税：个人所得税申报和缴税有明确的截止日期，要在规定的时间内完成相关手续，避免因逾期申报导致的罚款或其他不良后果。
III. 个人所得税纳税筹划纳税筹划是指合理合法地利用税务政策和税收优惠措施，最大限度地减少个人所得税负担。
下面介绍几个常见的个人所得税纳税筹划方案：1. 合理调整收入结构：根据税法规定，不同类型的收入适用不同的税率和税基。
合理调整收入结构，将高税率收入转变为低税率收入，可以有效降低纳税额。
2. 充分利用税收优惠政策：税收法规对一些特定的支出提供了税收优惠，如教育支出、住房贷款利息等。
个人所得税筹划和节税技巧
个人所得税筹划和节税技巧个人所得税是我们每个人在工作收入、投资回报或其他收益上要支付的一种税收。
虽然纳税是每个公民的义务，但合法地减少个人所得税负担也是我们应该关注的问题。
在本文中，我们将介绍一些个人所得税筹划和节税技巧，帮助您更好地管理个人财务。
1.合理规划收入和支出税务规划的第一步是合理规划收入和支出。
了解个人所得税的税率和各项减免政策，可以帮助您根据个人情况进行财务规划。
合理规划工资、奖金、股息、利息等收入，可以通过合理的报销、捐赠以及购买符合减税政策的产品等方式减少应纳税额。
2.合理使用税收优惠政策每个国家的税收政策都会提供一些针对个人所得税的优惠政策。
例如，在某些国家，您可以从个人养老金计划中享受免税额度，或者通过购买某些养老金保险产品来获得额外的税收优惠。
一些国家还提供教育、医疗等方面的税收优惠，您可以详细了解并合理利用这些政策。
3.学习投资相关的税务知识投资是一个可以带来回报的方式，但也需要考虑相关的个人所得税。
不同类型的投资有不同的税务规定。
如果您熟悉投资相关的税务知识，您可以选择更适合您的投资方式，以实现更好的税务效益。
4.合理规划退休金退休金是我们在退休后的主要经济来源。
合理规划退休金既可以确保我们的生活质量，还可以减少个人所得税。
您可以通过投资养老金计划或购买养老年金保险来增加退休资金，这些收入通常可以在退休时以较低的税率计税。
5.寻求专业税务咨询个人所得税筹划和税务规划是一项复杂的任务，涉及到税法的众多细则和政策。
如果您觉得自己缺乏相关的知识和经验，可以寻求专业税务咨询师的帮助。
他们可以根据您的个人情况提供详细的建议和方案，帮助您最大限度地减少个人所得税负担。
在保证遵守国家法律的前提下，合理地进行个人所得税筹划和节税是每个人应该关注的问题。
通过合理规划收入和支出、合理利用税收优惠政策、学习投资相关的税务知识、合理规划退休金以及寻求专业税务咨询，我们可以降低个人所得税负担，更好地管理个人财务。
个人所得税如何合法进行纳税筹划
个人所得税如何合法进行纳税筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税收。
合法地进行纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能使个人的财务规划更加合理和有效。
那么，究竟如何合法地进行个人所得税的纳税筹划呢？首先，我们要明确个人所得税的征收范围和税率。
个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
不同的所得项目适用不同的税率和计算方法。
对于工资薪金所得，合理利用专项附加扣除是一种有效的纳税筹划方式。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
比如，如果您有子女正在接受教育，那么您可以按照规定申报子女教育专项附加扣除，从而减少应纳税所得额。
同样，如果您正在进行继续教育，或者有住房贷款利息、住房租金等支出，也都可以依法进行扣除。
此外，选择合适的福利政策也能达到纳税筹划的目的。
一些公司会为员工提供诸如商业健康保险、企业年金等福利。
这些福利在一定标准内是可以免征个人所得税的。
比如，符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在计算应纳税所得额时予以扣除。
对于劳务报酬所得，合理安排劳务报酬的支付方式和时间也是一种策略。
如果您的劳务报酬收入较高，可以考虑与支付方协商，分批次支付，这样每次的应纳税所得额相对较低，适用的税率也可能更低。
对于稿酬所得，在满足一定条件的情况下，可以将稿酬拆分成多次取得，从而降低每次的应纳税所得额。
对于经营所得，合理控制成本和费用的列支是关键。
在合法合规的前提下，尽可能多地列支与经营活动相关的成本和费用，如房租、水电费、员工工资等，从而减少应纳税所得额。
另外，个人还可以通过投资来进行纳税筹划。
例如，购买国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
投资符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益也是免税的。
在进行个人所得税纳税筹划时，需要注意以下几点：一是要严格遵守法律法规，不得采取任何违法手段来逃避纳税。
个人所得税合理避税的9种实用方法
个人所得税合理避税的9种实用方法个人所得税是按照个人的收入水平征收的一种税收，对于很多人来说，减少个人所得税的负担是一个值得思考和探索的问题。
在合法、合规、合理的前提下，有一些实用的方法可以帮助个人减少个人所得税的负担。
下面是九种实用的方法：1.合理使用个税优惠政策：个税优惠政策是国家对于个人所得税的一种激励政策，合理使用这些政策可以有效降低纳税人的个人所得税负担。
比如，可以通过购买住房、赡养老人等方式享受相应的个税优惠。
2.合理利用个人所得税起征点：个人所得税的起征点是指不用纳税的最低收入额，超过起征点的收入才需要缴纳个人所得税。
合理规划收入结构，通过合理利用起征点，将部分收入调整到免税范围内，从而减少个人所得税的负担。
3.合理规划收入分配：收入合理分配可以通过将收入分散到多个家庭成员名下或控制每个人的收入水平，以达到降低家庭整体个人所得税负担的效果。
但需要注意的是，这个方法必须遵守相关法律法规，且不能违反诚实纳税原则。
4.合理运用税收扣除：根据国家规定，个人可以在缴纳个人所得税时享受一定的税收扣除，如子女教育、住房贷款利息等。
合理运用这些税收扣除项，可以有效减少个人所得税的负担。
5.合理运用税收减免：国家对于一些特殊行业或特殊群体的个人所得税给予减免，比如高新技术企业的核心人员、创业投资人等。
如果符合相关条件，可以申请相应的个人所得税减免，降低个人所得税的负担。
6.合理选择税收征收方式：个人所得税可以有综合征收方式和分类征收方式，不同的征收方式对于个人所得税的影响也不同。
在符合条件的情况下，可以选择合适的征收方式，以减少个人所得税的负担。
7.合理运用个税延期缴纳政策：个人所得税可以根据国家规定享受延期缴纳的政策，通过延期缴纳个人所得税的方式，可以在一段时间内减轻个人财务压力，也可以利用这段时间进行资产的配置和理财，进一步减少个人所得税的负担。
8.合理运用免税额度：个人所得税中有一些免税的额度，可以在税前扣除，从而降低个人所得税的负担。
个人所得税的税收筹划要点
个人所得税的税收筹划要点一、合理选择适用税法个人所得税法目前有两个不同的税制，简单计税方法和综合计税方法。
纳税人可以根据自己的收入情况、税务政策以及家庭状况等因素，选择最有利于自己的计税方法。
一般来说，对于高收入的纳税人，选择综合计税方法可能会比较划算，因为该方法适用于较高的税率，但对于低收入的纳税人，选择简单计税方法可能更加合适，因为该方法适用于较低的税率。
二、合理选择税务政策税务政策是指国家对于税收的政策导向和优惠政策的制定。
纳税人可以根据自己的职业特点、家庭状况以及其他相关因素，选择适合自己的税务政策，以最大限度地减少纳税负担。
例如，对于有家庭需求的纳税人，可以申请家庭支出减除等优惠政策，以减少应缴的个人所得税额；对于从事特定产业的纳税人，可以享受相关的税收优惠政策，如高新技术企业优惠政策、创业投资者税收优惠政策等。
三、合理选择薪酬组成方式纳税人可以合理选择薪酬的组成方式，来减少个人所得税的缴纳额度。
在国家税务政策允许的范围内，可以将部分收入转化为非货币形式，如提供免费的住房、提供商务车辆、发放股权等，以减少应纳税所得额。
此外，纳税人还可以通过合理的员工福利计划来达到降低个人所得税的目的，如提供养老保险、医疗保险等福利，以减少应纳税所得额。
四、合理选择个人所得税纳税时间个人所得税的纳税时间是一个有一定灵活性的选项。
纳税人可以根据自己的财务状况和个人所得税税率的变化情况，合理安排个人所得税的缴纳时间。
一般来说，如果纳税人预计未来的个人所得税税率将下降，可以选择推迟纳税时间，以便在更低的税率下缴纳个人所得税。
然而，纳税人应该注意不要违反法律规定，合理推迟纳税时间，避免造成不必要的法律风险。
五、合理运用税务筹划工具纳税人可以合理运用税务筹划工具，以减少个人所得税的缴纳额度。
例如，可以设立合法合规的企业，将部分个人所得转化为企业所得，以享受企业所得税税率的优惠；可以将收入用于购买房产、购买保险等支出，以享受相应的税务优惠政策；可以合理运用捐赠税收优惠政策，以减少应缴纳的个人所得税。
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。
本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。
一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。
个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。
了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。
二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。
具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。
2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。
因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。
3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。
三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。
目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。
雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。
四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。
如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。
雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。
个人所得税的纳税筹划(全面)
目 录
• 个人所得税概述 • 个人所得税纳税筹划的重要性 • 个人所得税纳税筹划方法 • 个人所得税纳税筹划的风险与注意事项 • 个人所得税纳税筹划案例分析
01 个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是对个人取得的各项应税 所得征收的一种税。
个人所得税的计税依据是纳税人取得 的应税所得额。
04 个人所得税纳税筹划的风 险与注意事项
遵守税收法律法规
确保纳税筹划方案合法
在制定和实施纳税筹划方案时，必须 严格遵守税收法律法规，不得违反任 何法律规定，否则将面临税务处罚和 法律责任。
及时了解最新税收法规
税收法规可能会随着时间和政策的变 化而变化，因此需要及时了解和掌握 最新的税收法规，以便及时调整纳税 筹划方案。
03 个人所得税纳税筹划方法
合理利用税前扣除
充分列支费用
在税法允许的范围内，尽可能地列支税前扣除项目，如职工福利费、工会经费、 业务招待费等，以减少应纳税所得额。
捐赠与税前扣除
通过捐赠的方式，将部分收入用于公益事业，可以享受税前扣除的优惠政策，降 低应纳税额。
合理选择投资方式
分散投资
通过分散投资的方式降低投资风险，同时也可以降低资本利 得税的税负。
关注税收政策变化
税收政策变化对纳税筹划的影响
税收政策的变化可能会对已有的纳税筹划方案产生影响，因此需要密切关注税收政策的变化，以便及 时调整方案。
预测税收政策变化趋势
通过对税收政策变化趋势的预测和分析，可以提前制定应对策略，使纳税筹划方案更具前瞻性和灵活 性。
合理评估筹划成本与收益
明确筹划成本
在制定纳税筹划方案时，需要明确筹划成本，包括时间成本、财务成本和人力成本等，以便进行合理的成本收益 分析。
个人所得税筹划方案
个人所得税筹划方案摘要：个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照规定支付给国家的一种税收。
在个人所得税的征收过程中，合理的筹划方案可以有效地减少个人所得税的负担，提高个人可支配收入。
本文将从合法合规的角度出发，探讨个人所得税筹划的相关方案，以帮助个人在合规的前提下降低税负。
一、合理使用个人所得税起征点个人所得税起征点是指个人所得税法规定的免征额，超过该额度的部分才需要纳税。
合理利用起征点，可以有效地降低个人所得税负。
一方面，个人可以通过合法的途径将部分收入算作非居民个人所得，从而减少应纳税额；另一方面，个人可以结合起征点调整个人收入的来源和方式，合理安排收入分配，降低个人所得税的负担。
二、合理利用税收优惠政策个人所得税法中规定了一系列的税收优惠政策，如抚养老人、子女教育、住房贷款利息等支出可以在计算个人所得税时进行扣除。
合理利用这些税收优惠政策，可以减少个人所得税的应纳额，达到降低税负的目的。
但需要注意的是，合理利用税收优惠政策必须在法律允许的范围内进行，不得以虚假信息来获取不当的税收减免。
三、合理规划资产配置个人所得税还存在与资产配置相关的问题。
对于投资和财产收益方面的所得，个人可以通过合理规划资产配置来降低个人所得税的负担。
例如，将资产转移到税收优惠的地区或产业，并合理利用各地区的税收优惠政策，以降低个人所得税的应纳额。
此外，合理规划资产配置还可以通过其他渠道合法减少个人所得税的负担，如海外投资等。
四、合理进行个人收入分配个人收入分配是个人所得税筹划中非常重要的一环。
通过合理安排个人收入的分配方式，可以有效地降低个人所得税的负担。
例如，将一部分收入以奖金、股权等形式结算，可以享受不同的税收待遇；合理安排收入的时间分布，可以有效利用个人所得税的税率阶梯，避免高税率的适用。
五、合理使用免税额或减税额个人所得税法规定了一些免税额或减税额，如低保人员、军人、特殊岗位人员等。
合理利用这些免税额或减税额，可以在合规的前提下降低个人所得税的负担。
个人所得税税收筹划
个人所得税税收筹划个人所得税，作为一种重要的税收形式，对于个人收入的征税起到了至关重要的作用。
在个人所得税税收筹划方面，个人可以通过合法合规的方式，最大程度地减少个人所得税的负担。
本文将从个人所得税的定义和分类、税收筹划的基本原则和方法以及相关政策来详细介绍个人所得税税收筹划。
一、个人所得税的定义和分类个人所得税是个人按照一定比例向国家上缴的税金，是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税主要是针对个人的收入进行征收，收入包括工资、薪金所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息等多种形式。
根据个人所得税的性质和征收对象的不同，个人所得税可以分为综合征税制和分类征税制。
综合征税制是将个人所有类别的收入合并计税，统一征收个人所得税。
分类征税制则按照不同的收入项目分别计税，针对每种收入项目分别征收个人所得税。
二、税收筹划的基本原则个人所得税税收筹划是指通过合法合规的方式，在符合国家税收政策的前提下，最大程度地减少个人所得税的负担。
在进行个人所得税税收筹划时，需要遵守以下基本原则：1. 合法合规原则：个人所得税税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得以违反法律的手段来逃避纳税义务。
2. 公平合理原则：个人所得税税收筹划应遵循公平合理的原则，不得通过不正当手段损害国家税收利益。
3. 透明度原则：个人所得税税收筹划的方法和途径应当符合透明度原则，不得以隐瞒和欺诈等手段进行。
4. 风险可控原则：个人所得税税收筹划需要对筹划方案的风险进行评估和控制，确保筹划方案的合理性和可行性。
三、个人所得税税收筹划的方法在进行个人所得税税收筹划时，个人可以通过以下方法合法合规地减少个人所得税的负担：1. 合理合法的扣除：个人可以根据个人所得税法规定的各种扣除项目，合理合法地减少应纳税所得额。
例如，根据规定可以扣除的基本生活费、教育支出、住房租金等。
2. 合理选择税收政策：个人可以根据不同的税收政策进行合理选择，以最低限度地减少个人所得税的负担。
个人所得税纳税筹划方案
个人所得税纳税筹划方案
一、简述
个人所得税是指对个人及家庭所得进行征收的税收制度。
它是个人和家庭承担社会责任，共同维护国家的财政收入，为经济发展和社会改善做出贡献的重要方式，具有重要作用。
本文对个人所得税的纳税筹划方案进行了详细的论述，通过探讨个人所得税筹划的方式以及个人所得税的多种纳税优惠政策来减轻纳税人负担，使个人所得税筹划方案更加公平合法，全面提高个人所得税纳税率，发挥其在促进税收收入增长、促进健康经济发展和改善群众福利等方面的积极作用。
二、一般筹划方案
1、审慎报税。
根据有关法律法规，审核税务申报事宜，确保申报准确、详尽。
通过检查和统计发现的可减抵或可免征项目，减少纳税人税务负担。
2、完税有序。
通过查验、核实、登记、办理税收缴纳程序，确保个人所得税的及时缴纳，防止税负积累。
4、积极参与政府政策。
个人所得税税收筹划有哪些方法
个人所得税税收筹划有哪些方法1.合理规划工资收入：个人可以通过与雇主商议，将一部分工资以非货币形式支付，如提供住房、交通津贴等待遇，减少应纳税所得额。
2.减少应纳税所得额：合理利用税务政策，减少应纳税所得额。
例如合理申报各项收入，如稿费、股权收益等，选择适当的税务起征点；3.收入分割：如果合理且合法，夫妻双方可以根据收入情况进行收入分割，以减少总所得额，从而降低应缴税额。
要注意的是，分割收入必须是合法的，并要在税务机关备案。
4.合理利用税收扣除项目：个人应充分了解并合理利用税收扣除项目，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。
要注意提供准确的证明材料，以防止税务机关的审查和纠纷。
5.合理利用税前福利：个人可以通过合理利用税前福利项目，如商业健康保险、养老保险等，以减少应纳税所得额。
6.合理规划资产转让：个人可以通过合理规划资产转让方式，减少应纳税额。
例如，在资产升值时选择适当的时间点进行转让，可以减少应纳税所得额。
7.利用降低所得税的投资：根据税法的规定，个人可以通过投资股权、房地产等方式来获得资本利得，而资本利得的纳税额有一定的优惠政策。
8.合理利用税收优惠政策：根据税法的规定，个人可以享受一些税收优惠政策，如个人经济园区所得税优惠、企事业单位退休人员个人所得税优惠等，以减少应纳税额。
9.合理利用税收递延政策：个人可以利用税收递延政策，将其中一年的收入推迟到以后的年份，以减少当前的应纳税额。
总之，个人所得税税收筹划是一个合法且值得探索的领域。
个人可以根据税务政策的变化，合理调整自己的收入分配方式，规避风险，减少纳税额度，但需严格保证合法性和可行性，避免触犯法律。
此外，税收筹划应综合考虑个人的财务状况和长远规划，避免盲目追求税收优惠而忽视了自身的财务目标。
个人所得税税收筹划有哪些方法
个人所得税税收筹划有哪些方法？
个人所得税避税≠逃税，财会人利用好这10种方法，做足税收筹划！
1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；
是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、通讯费：
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、发票冲抵(为不实开支不建议)
6、大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。
他如果一次性申报纳税，则
应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元。
个人所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
个人所得税税务筹划攻略课后测试1、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过（）的期限内缴纳个人所得税。
（10分）A、6个月B、12个月C、3个月D、24个月正确答案:B1、就居民纳税人的应税收入分类而言，个人所得税法将应税收入区分为（）等类型。
（10分）A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得E经营所得F利息、股息、红利所得G财产租赁所得正确答案:ABCDEFG2、()所取得的收入，又称综合所得，居民纳税人对综合所得按照纳税年度合并计算个人所得税。
（10分）A工资薪金B劳务报酬C稿酬D特许权使用费正确答案:ABCD3、下列哪些属于经营所得？（10分）A个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得B个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D个人从事其他生产、经营活动取得的所得正确答案:ABCD4、非上市公司授予本公司员工的（）符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。
（10分）A股票期权B股权期权C限制性股票D股权奖励正确答案:ABCD5、公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金，给予员工更高的福利政策，下列哪些情况可以减少缴纳个人所得税？（10分）A按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税B按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税C按规定标准单位缴存住房公积金的部分可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得额，少缴纳个人所得税正确答案:ABC6、利用公益慈善事业捐赠进行纳税筹划应注意（）（10分）A通过有资格接受捐赠的组织进行公益捐赠，不能直接向受赠者捐赠，否则，无法税前扣除B一般公益捐赠的税前扣除具有限额，特殊公益捐赠的税前扣除没有限额，尽量选择可以全额税前扣除的项目C在个人需要纳税的年度进行公益捐赠可以起到抵税的作用，如个人在某个年度不需要纳税，公益捐赠无法起到抵税的作用正确答案:ABC1、对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的，企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。
个人所得税筹划方案
个人所得税筹划方案
目录
1. 现行个人所得税制度概述
1.1 个税税率和起征点
1.2 税前扣除项和税收优惠政策
2. 个人所得税筹划的重要性
2.1 减轻税负压力
2.2 合法合理避税
3. 个人所得税筹划实施方法
3.1 合理选择税前扣除项
3.2 合理规划收入来源和方式
4. 个人所得税筹划案例分析
4.1 高收入人群的优化税务规划
4.2 低收入人群的税收优惠利用
现行个人所得税制度概述
国家对个人所得征收个人所得税，税率分为7个档次，起征点为5000元。
除了工资、薪金所得外，还包括稿酬、特许权使用费、利息、股利等各类收入。
纳税人在纳税时可以根据相关规定享受税前扣除项
和税收优惠政策减少纳税金额。
个人所得税筹划的重要性
个人所得税筹划可以帮助个人减轻税负压力，合理合法地避税，
提高资金利用效率。
通过科学规划个人收入和支出，可以有效地降低
纳税金额，增加个人财富积累。
个人所得税筹划实施方法
个人所得税筹划的实施方法包括合理选择税前扣除项，如子女教育、赡养老人等；合理规划收入来源和方式，如选择合适的投资渠道
和理财方式，以减少纳税额。
个人所得税筹划案例分析
针对高收入人群，可以采取优化税务规划的方式，如分散收入渠道、合理规划资产配置等；对于低收入人群，可以利用税收优惠政策，如住房租金、教育支出等，降低应纳税额。
通过不同的个人所得税筹
划方案，实现最佳的税收效益。
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个人所得税税收筹划全攻略[导读]个人所得税税收筹划全攻略详细介绍了工资所得、薪金所得、劳务报酬所得等个人所得的税收筹划方法。
个人所得税税收筹划全攻略帮助您解决个人所得税税收筹划遇到的全部问题。
个人所得税税收筹划的一般方法个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
一.纳税人身份认定的税收筹划二.附加减除费用的税收筹划三.分次报税的税收筹划四.利用应纳税所得额计算的税收筹划五.扣除境外所得的税收筹划六.捐赠抵减的税收筹划七.个人所得税优惠政策的税收筹划八.意外所得的税收筹划个人财产租赁和转让所得的税收筹划个人财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
这里所称的财产，包括动产和不动产。
一.个人财产租赁所得的税收筹划二.个人财产转让所得的税收筹划三.个人出售住房所得的税收筹划四.个人包销房产的税收筹划工资、薪金所得的税收筹划所谓工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
一.工资分摊的税收筹划二.业务员提成所得的税收筹划三.提高福利支出、减少名义工资的税收筹划四.实行双薪制的税收筹划五.奖金均衡发放的税收筹划六.实行年薪制的税收筹划劳务报酬所得的税收筹划所谓劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的报酬，主要是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、纪经服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
一.劳务报酬所得应纳税的税收筹划二.分项计算的税收筹划三.费用转移的税收筹划四. 兼有工资、薪金与劳务报酬的税收筹划稿酬所得的税收筹划稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
此项收入的税率为20%比例税率，再加上减征30%的优惠。
这里所说的“作品”，是指包括文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品;“个人作品”，包括本人的著作、翻译的作品等。
一.稿酬所得的税收筹划二.系列丛书的税收筹划三.著作组的税收筹划四.再版的税收筹划五.费用转移的税收筹划个体经营者生产与经营所得的税收筹划筹资税收筹划法，是指利用一定的筹资技术，使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。
对任何企业来说，筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。
没有奖金，任何有益的经济活动和经营项目都无法进行，与经营相关的赢利和税收也就谈不上。
一.筹资决策中的税收筹划二.利用贷款的税收筹划三.利用分散所得的税收筹划四.利用拆借的税收筹划五.利用财产信托的税收筹划六.利用筹资利息的税收筹划七.利用分设联合的税收筹划八.利用延期获得收入的税收筹划九.利用避免费用损失被剔除的税收筹划一.纳税人身份认定的税收筹划个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包非居民纳税义务人。
居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
显然，非居民纳税义务人的税负较轻。
1.纳税人身份的认定个人所得税以所得人为纳税人，具体分为以下几种情况：(1)在我国境内有住所的个人(指因户籍、家庭、经济利益关系而在我国境内习惯性居住者)，或者无住所而在我国境内居住满1年的个人，应当就其从我国境内、境外取得的全部所得纳税。
(2)在我国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于我国境内外的所得，经过主管税务机关批准，可以只就由我国境内企业和其他经济组织或者个人支付的部分纳税;居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于我国境外的全部所得纳税。
(3)在我国境内无住所又不居住，或者无住所而在我国境内居住不满1年的个人，应当就其从我国境内取得的所得纳税。
(4)在我国境内无住所，但居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞，如果在一个纳税年度内，一次离境超过30日或多次离境累计超过90日(简称“90天规则”)的，将不视为全年在中国境内居住。
其来源于我国境内的所得，由境外雇主支付并且不由雇主在我国境内的机构、场所负担的部分，免纳个人所得税。
以上所说的在我国境内居住满1年，是指一个纳税年度(从公历1月1日起至12月31日止)在我国境内居住365天。
在一个纳税年度中一次不超过30天或者多次累计不超过90天的临时离境，不扣减日数。
2.视为纳税人境内的所得纳税人取得的以下所得，不论支付地点是否在我国境内，均为来源于我国境内的所得：(1)许可各种特许权在我国境内使用取得的所得。
(2)因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得。
(3)将财产出租给承租人在我国境内使用取得的所得。
(4)从我国境内的企业和其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
(5)转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得。
【例】查尔斯是英国某跨国公司的工程师， 20××年底被派到中国分公司工作，其工资在我国发放，在第二个年度内，曾离境55天回国向其总公司述职，又离境40天回国探亲，从英国总公司获取了96 000元年终奖金。
由于查尔斯在该年度离境时间超过90天，根据规定，他是非居民纳税义务人，且年终奖金不是来源于中国境内的所得，因此，不征收个人所得税，仅就其在中国取得的收入计算交纳个人所得税。
查尔斯所节约的个人所得税为：个人所得税= 12×[(96 000÷12 -4 000)×15%- 125]=5 700(元)二.附加减除费用的税收筹划通常，工资、薪金所得，以每月收入额减除1 600元费用后为应纳税所得额。
但部分人员在每月工资、薪金所得减除1 600元费用的基础上，将再享受减轻2 400元的附加减除费用。
这主要包括以下几种情况：(l)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员。
(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍专家。
(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
(4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
【例】某纳税人月薪10 000元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。
(1)通常情况下应纳的个人所得税在通常情况下，该纳税人应纳个人所得税为：应纳税所得额= 10 000 -1 600=8 400(元)应纳税额=8 400×20%- 375 =1 305 (元)(2)若该纳税人是非居民纳税人若该纳税人为北京一外商投资企业中工作的德国工程师(非居民纳税人)，则该纳税人应纳个人所得税为：应纳税所得额-10 000 -(1 600+2 400) -6 000(元)应纳税额=6 000×20%- 375= 825(元)由此，我们可以看出，通过个人所得税的税收筹划，该纳税人少缴纳个人所得税480元(1 305 - 825)。
三.分次报税的税收筹划根据税法规定，个人所得税对纳税义务人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得等七项，都应当按次计算征税。
其费用扣除按每次应纳税所得额的大小，分别规定了定额和定率两种标准，如果能把一次取得的收入变为多次取得的收入，就可以享受多次扣除，达到少缴纳个人所得税的目的。
对于只有一次性收入的劳务报酬，以取得该项收入为一次。
大致情况有以下几种：(1)接受客户委托从事设计装璜，完成后取得的收入为一次。
(2)属于同一事项连续取得劳务报酬的，以一个月内取得的收入为一次。
(3)同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。
(4)同一作品先在报刊上连载，然后再出版;或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得缴税。
即连载作为一次，出版作为另一次。
(5)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
【例】刘先生是管理咨询方面的专家，长期为一公司提供管理咨询服务，按合同约定，该公司每年付给刘先生咨询费60 000元。
(1)若按一人一次申报纳税若按一人一次申报纳税的话，则其应纳税所得额为：应纳税所得额= 60 000 - 60 000×20%=48 000(元)应纳税额= 48 000×20%×(1+50%) =14 400 (元)(2若按月申报纳税若刘先生是按月申报纳税的话，每月平均为5 000元，则其应纳税额为：按月申报应纳税额=(5 000 -5 000×20%)×20%=800元)全年应纳税额= 800×12 =9 600(元)由此，我们可以看出，若刘先生采用按月申报纳税，就可以减少缴纳个人所得税4 800元( 14 400 -9 600)。
四.利用应纳税所得额计算的税收筹划根据规定，纳税人应纳税所得额应该按照下列公式计算来确定：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额此公式税收筹划的目标是：使收入总额缩小化和使准予扣除项目金额最大化，从而通过“一大一小”的策划，使得应纳税所得额缩小。
纳税人的收入总额主要包括以下内容：1.生产经营收入这里所说的生产经营收入，是指纳税人从事各项主要经营活动而取得的收入，包括商品销售收入、劳务服务收入、运输收入、营运收入、利息收入、工作价款收入、工作性作业收入、保费收入以及其他业务收入。
2.财产转让收入这里所说的财产转让收入，是指纳税人有偿转让各类财产所取得的收入，包括转让固定资产、流动资产的收入。
3.利息收入这里所说的利息收入，是指纳税人由资本资源或收入款项而形成的收入，包括购买各种债券等有价证券的利息、外单位借款而取得的利息等。
4.租赁收入这里所说的租赁收入，是指纳税人出租固定资产、包装物，以及其他财产而取得的租金收入。
5.特许权使用费收入这里所说的特许权使用费收入，避税者应理解为纳税人提供或者转让专利权、专用技术、商标权、著作权等而取得的收入。
6.股息收入这里所说的股息收入，是指纳税人从股份制企业中分得的股息、红利收入。
7.其他收入这里所说的其他收入，税收筹划者应理解为是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人原因确定无法支付的应付款项、物资及现金的溢余收入、教育附加费返还款、包装物押金收入、接受的捐款收入等。
五.扣除境外所得的税收筹划根据税法规定，纳税义务人从我国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。