银行间往来的例题
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
商业银行4道题
1、某出口公司3个月后有一笔应收款100万英镑，现在即期汇率GBP=1.6210/30$，远期差价50/70，到期时即期汇率GBP=1.6150/60$，问：如果没有进行套期保值，该出口公司的盈亏如何？解答：公司没有做套期保值，到期后按照到期的即期汇率进行兑换。
公司的盈亏就是相应的汇率的涨跌。
本题中，英镑是单位货币，数值大的价值高，数值小的价值低。
根据现在的即期汇率和到期后的即期汇率相比较，汇率下跌。
由于100万英镑是应收款，应收款在汇率下跌时会蒙受损失。
出口公司是卖出英镑，则银行就是买入英镑。
银行低买，因此现在即期汇率银行的买入价是GBP=1.6210$，到期即期汇率银行的买入价是GBP=1.6150$。
所以，出口公司的损失为：（1.6210-1.6150）×100万=0.6万$这道题老师还讲了采用套期保值的答案！解答如下：采用外汇远期合约进行套期保值，也就是说在远期按照远期合约的约定价格进行交易。
本题中远期差价是50/70，数值前小后大，远期升水，用相加的方式，即：1.6210+0.0050/1.6230+0.0070=1.6260/1.6300套期保值后，出口公司的盈亏就与远期合约的汇率与到期的即期汇率之间的差值有关。
本题中，出口公司有100万英镑，是应收账款，因此为了防止英镑贬值，远期卖出英镑买美元。
远期卖出英镑得美元，远期合约汇率为1.6260/1.6300，出口公司卖美元，银行买美元，银行低买，买入价为1.6260。
出口公司得到1.6260×100万=162.6万$。
出口公司按到期即期汇率卖英镑，买美元，则出口公司得到1.6150×100万=161.5万$。
综上所述，出口公司盈利：162.6万-161.5万=1.1万$。
2、某投机商预期欧元汇率会下跌，进行100万欧元的卖空交易。
现在即期汇率：EUR=1.2250/80$，远期差价90/40，到期时市场汇率EUR=1.2010/60$，问：如果预测准确，该投机商的盈亏如何？解答：欧元汇率下跌，说明即期的欧元价值高，远期的欧元价值低。
金融企业往来习题
金融企业往来练习：1．工行某市支行5月20日财政性存款各科目的余额共计1 230 000元，上旬调整缴存款后，“存放中央银行财政性存款”科目的余额为1 320 000元，5月22日办理调整。
请分别作出工行某市支行和中央银行有关的会计分录。
2．工行某市支行6月20日一般性存款各科目的余额共计750 0000元，上旬调整缴存款后，“存放中央银行一般性存款”科目的余额为620 000元，6月24日办理调整。
请分别作出工行某市支行和中央银行有关的会计分录。
（存款准备金率为6%）3．3月21日，工行某市支行向中央银行申请季节性贷款8 000 000元，期限为3个月，经中央银行审查同意办理，年利率为2.97%。
请分别作出中央银行和工行某市支行有关的会计分录。
4．工行某市支行向中央银行提交转帐支票，归还本日到期的年利率为2.7%、期限为20天的再贷款2 000 000元。
请分别作出中央银行和工行某市支行有关的会计分录。
5．3月21日工行某市支行持一份已办理贴现的银行承兑汇票向中央银行申请再贴现。
该汇票金额为2 000 000元，3月10日出票，8月10日到期，经异地某农行承兑。
中央银行经审查同意，当天办理贴现手续，再贴现率为年2.97%。
要求：计算再贴现利息和实付贴现金额，并分别作出中央银行和工行某市支行有关的会计分录。
6．中央银行通过电子联行收到本行发出托收的一份银行承兑汇票再贴现票款600 000元。
请作出中央银行收回再贴现款的会计分录。
7．中央银行办理再贴现的一份金额为800 000元的商业承兑汇票到期，经向付款人托收，未获付款。
本日向申请再贴现的工行某市支行收回票款。
请分别作出中央银行和工行某市支行有关的会计分录。
8．工行某市支行（甲地工行）受理开户单位电器商行提交的电汇凭证一份，金额为358 000元，收款单位为异地某农行（乙地农行）开户的电器厂，款项通过中央银行电子联行划转。
请分别作出甲地工行、甲地中央银行、乙地中央银行、乙地农行的有关会计分录。
联行往来的核算习题二
联行往来的核算
习题二
一、目的练习全国联行往来业务中不完整报单的处理。
二、资料工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：
1．收到贵阳分行贷方报单一份及有关附件，金额为6 700元，经审核，该报单的行号行名是本行的，但业务内容是支付给苏州苏伦纱厂的货款。
按规定转账后，另填制一份_贷方_____报单，连同原收到的附件，一并寄给苏州支行。
上海借：联行来账——贵阳分行 6700
贷：联行往账——苏州分行 6700
贵阳借：活期存款 6700
贷：联行往账——上海分行 6700
2．承上题，苏州支行收到上海市分行营业部报单，为苏州苏伦纱厂办理进账。
借：联行来账——上海分行 6700
贷：活期存款——苏州苏伦纱厂 6700
3．收到安徽省分行营业部借记报单一份及所附银行汇票，金额为22 400元。
经审核，该报单的行号不是本行的，但行名和业务内容是本行的，是安徽茶厂向本行开户单位收取购货款。
按规定填制一份__贷方____报单，连同收到的报单一并寄给行号行，同时根据附件办理转账。
借：汇出汇款 22 400
贷：联行往账 22 400
4．承上题，报单的行号行收到上海市分行营业部寄来的两份报单，办理转账。
借：联行来账——上海分行 22 400
贷：联行来账——安徽分行 22 400
三、要求
(一)对第l、第3题进行必要的填空。
(二)编制会计分录。
金融机构往来练习题参考答案
联行业务、金融机构间往来核算练习题金融机构间往来的核算1. 4月10日，某工商银行持一张商业承兑汇票金额6万元向人民银行申请再贴现，汇票到期日为6月6日，月贴现率为6.5‰，编制办理再贴现时，人行、工行的会计分录。
计算：贴现息=60 000×6.5‰÷30×(21+31+5)=741元人行会计分录：借：再贴现――××银行再贴现户60 000贷：工商银行存款59 259利息收入――再贴现利息收入741工行会计分录：借：存放中央银行款项（实付再贴现金额）59 259利息支出（再贴现利息）741贷：贴现负债60 0002.承上题，到期收回票款时人民银行、工商银行的会计分录。
A.人行再贴现汇票到期时，人民银行作为持票人直接向付款人收取票款。
其会计分录为：借：联行科目60 000贷：再贴现――××银行再贴现户60 000B.工商银行在汇票到期时的会计分录为：借：贴现负债60 000贷：贴现资产60 0003. 工商银行某市支行8月30日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为10万元，期限为3个月。
该汇票8月1日签发，8月10日贴现。
11月1日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，月贴现利率为0.5%，再贴现率为每月0.2%。
要求：（1）编制贴现和再贴现时工商银行的会计分录；贴现时：借：贴现资产——××单位户贷：吸收存款——贴现申请人户贴现资产——利息调整再贴现时：借：存放中央银行款项（实付再贴现金额）利息支出（再贴现利息）贷：贴现负债（2）编制再贴现时人民银行的会计分录。
借：再贴现――××银行再贴现户贷：工商银行存款利息收入――再贴现利息收入4. 工商银行某市支行根据8月20日存款余额于22日调整缴存存款时，财政性存款应调增30万元，但由于准备金存款不足，只能缴存财政性存款10万元，其余为欠数。
第六章 联行往来答案
第六章联行往来业务题1、某总行清算中心收到某清算行或省区分行上存的备付金，金额为100万元，当日通知有关清算行。
借：存放中央银行款项100贷：系统内款项存放——x分行备付金存款户1002、接上题，清算行接到总行清算中心通知的处理。
借：系统内上存款项——上存总行备付金户100贷：其他应收款——待处理汇划款项户1003、A清算行在总行清算中心开立备付金存款账户，通过人民银行将800万元款项存入总行清算中心。
借：系统内上存款项——上存总行备付金户800贷：存放中央银行款项8004、发报清算行A收到经办行B发来的借方汇划业务58万元。
借：系统内上存款项——上存总行备付金户58贷：辖内往来585、发报清算行B收到经办行C发来的贷方汇划业务80万元。
借：辖内往来80贷：系统内上存款项——上存总行备付金户806、经办行上海工商银行A行开户单位甲公司提交浙江省工行Ｂ行签发的银行汇票一份，金额２０万元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。
借：辖内往来20贷：单位活期存款——甲公司207、接上题，浙江省工行Ｂ行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行Ａ行已兑付本行签发的银行汇票，金额２０万元，经审核无误，办理汇票结清手续。
借：汇出汇款20贷：辖内往来208、上海工行Ｃ行开户单位乙公司提交电汇凭证一份，要求向北京工行Ｄ行开户单位丙公司汇出货款８万元，经审核无误，办理转账手续。
借：单位活期存款——乙公司8贷：辖内往来89、接上题，北京工行Ｄ行收到清算行转来电子汇划信息，上海工行Ｃ行电汇本行开户单位丙公司货款８万元，经审核无误，办理转账手续。
借：辖内往来8贷：单位活期存款——丙公司810、根据前面四题，作出总行清算中心清算汇差资金的分录。
借：系统内款项存放——浙江分行备付金存款户20贷：系统内款项存放——上海分行备付金存款户12系统内款项存放——北京分行备付金存款户811、根据以上五题，作出清算行上海分行，北京分行，浙江分行清算汇差资金的分录。
银行法律案例题(3篇)
第1篇一、案例背景某市甲银行（以下简称“甲银行”）为扩大市场份额，推出了一项名为“便捷贷”的贷款业务，该业务主要面向个体工商户和小微企业。
乙公司（以下简称“乙公司”）是一家从事服装销售的企业，急需资金周转，于是向甲银行申请了“便捷贷”业务。
二、案件经过1. 贷款申请乙公司向甲银行提交了贷款申请，并提供了包括营业执照、财务报表、合同等在内的相关材料。
甲银行在审查乙公司提供的材料后，认为乙公司符合贷款条件，于是批准了乙公司的贷款申请。
2. 贷款发放甲银行按照乙公司的申请，将贷款金额100万元发放至乙公司账户。
乙公司收到贷款后，承诺按照合同约定按期还款。
3. 贷款逾期贷款到期后，乙公司未按期还款。
甲银行多次催收无果，于是向当地公安机关报案。
4. 调查取证公安机关接到报案后，立即展开调查。
经过调查，发现乙公司在申请贷款过程中存在以下违法行为：（1）乙公司提供的财务报表存在虚假记载，实际资产远低于申报金额；（2）乙公司提供的合同存在伪造痕迹，部分合同为乙公司自行编制；（3）乙公司负责人丁某承认，其为了骗取贷款，伪造了部分材料。
5. 法律适用根据《中华人民共和国刑法》第一百七十五条的规定，以欺骗手段取得银行或者其他金融机构贷款、信用证、票据等，给银行或者其他金融机构造成重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
三、案件处理1. 刑事处罚根据案件事实，公安机关以涉嫌贷款诈骗罪对丁某依法刑事拘留。
经法院审理，丁某犯贷款诈骗罪，被判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。
2. 民事责任甲银行作为受害者，有权要求乙公司返还贷款本金及利息。
经法院判决，乙公司需返还甲银行贷款本金100万元及利息。
3. 银行内部责任甲银行在贷款审查过程中存在疏忽，导致贷款被骗。
根据《中华人民共和国商业银行法》第四十八条的规定，商业银行应当建立健全贷款审查制度，确保贷款资金的安全。
single customer credit transfer例题
single customer credit transfer例题
在银行或金融领域中，Single Customer Credit Transfer（单个客户信贷转账）通常指的是一个客户将其账户中的资金转移到另一个客户在同一银行或其他银行的账户的过程。
以下是一个简单的例子：例题：假设Alice是Bank XYZ的一个客户，她的账户号码为12345678，目前账户余额为5000。
她想要向另一位在Bank ABC的客户Bob转账5000。
她想要向另一位在BankABC的客户Bob转账2000，Bob的账户号码为98765432。
步骤如下：
1.Alice通过Bank XYZ的在线银行系统、移动银行APP或者前往银行柜台填写转账申请表。
转账申请信息可能包括：
o发起人（payer）：Alice，账户号码12345678
o接收人（payee）：Bob，账户位于Bank ABC，账户号码98765432
o转账金额：$2000
o备注（可选）：例如，支付商品款项等
2.Bank XYZ验证Alice的账户余额充足且身份信息无误后，发起银行间转账请求给Bank ABC。
3.Bank ABC收到转账请求后，确认收款人信息正确并完成入账操作。
4.完成转账后，Alice的账户余额将减少2000至2000至3000，而Bob的账户则会增加$2000。
请注意，实际操作中涉及的具体流程可能会根据各银行的规定和Swift网络（国际银行间金融通信协会）的标准有所不同，同时还需要考虑交易费用和到账时间等因素。
联行业务、银行间往来核算练习题
联行业务、金融机构间往来核算练习题联行业务1.工商银行甲省分行在总行清算中心开立结算备付金账户，存入资金1000万，请做甲省分行的会计分录和总行清算中心收到上划款时的分录。
2.某发报经办行收到开户单位科技公司电汇凭证和转账单，委托本行将款项划给异地收款人，金额20万，审核无误开出贷方报单办理转账。
3．某收报经办行收到异地某联行发来的电汇凭证和贷方报单，收款人为在本行开户的A公司，金额20万，审核无误办理转账。
4.某收报经办行收到全国联行往来贷方报单和所附信汇凭证，汇款金额为10万元，收款人为开户单位*科技公司，经审核无误，办理转账。
5.某发报经办行收到开户单位*科技公司一张实际结算金额为10000元的银行汇票和进账单前来办理进账，汇票出票行为联行广州支行营业部，经审核无误后，办理进账手续并划转款项。
（提示：发出借方报单）6.某收报经办行收到清算行转来的上海分行寄来委托收款凭证和银行汇票各一份，汇票金额25000元，实际结算金额为20000元，该银行汇票为本行为开户单位B公司开出的，审核无误办理转账支付手续。
金融机构间往来的核算1. 4月10日，某工商银行持一张商业承兑汇票金额6万元向人民银行申请再贴现，汇票到期日为6月6日，月贴现率为6.5‰，编制办理再贴现时，人行、工行的会计分录。
2.承上题，到期收回票款时人民银行、工商银行的会计分录。
3. 工商银行某市支行8月30日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额为10万元，期限为3个月。
该汇票8月1日签发，8月10日贴现。
11月1日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，月贴现利率为0.5%，再贴现率为每月0.2%。
要求：（1）编制贴现和再贴现时工商银行的会计分录；（2）编制再贴现时人民银行的会计分录。
4. 工商银行某市支行根据8月20日存款余额于22日调整缴存存款时，财政性存款应调增30万元，但由于准备金存款不足，只能缴存财政性存款10万元，其余为欠数。
银行会计练习四金融机构往来业务
练习A1．xx县农业银行的开户单位XX县农机公司办理信汇业务，汇往乙地工商银行的开户单位xx机械厂支付货款78000元，通过同城工商银行将款项汇出。
编制xx县农业银行会计分录。
2.根据上述业务编制xx县工商银行会计分录和乙地工商银行会计分录。
3 xx县农业银行开户单位X袄县纺织印染厂电汇20,000元，收款单位是乙地中国银行开户的xx技术进出口公司．因当地没有中国银行机构，通过乙地农业银行转划。
编制xx 县农业银行会计分录。
4.根据上述业务，编制乙地农业银行会计分录和中国银行会计分录．5. x x市农业银行因季节性需要向同城市工商银行拆借资金100000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续．编制市农业银行、市工商银行、市人民银行的会计分录．6. x x县农业银行开户单位xx县工业局信汇150,000元，收款单位是乙地工商银行的开户单位xx物资公司，通过xx县人民银行办理转汇手续．编制xx县农业银行、xx县人民银行会计分录。
7．根据上述业务编制乙地人民银行和工商银行的会计分录。
8.甲地农业银行的开户单位xx粮食公司电汇120000元.收款单位是乙地的中国银行开户单位、xx进出口公司。
因甲地没有人民银行机构，通过乙地农业银行、人民银行转汇。
编制甲地农业银行会计分录．9.根据上述业务编制乙地农业银行、人民银行、中国银行的会计分录（上述商业银行均互相开有同业存款帐户）练习B.1.根据资料（一）作出工行、农行、中行、人行转账分录。
.2.根据资料（二）作戈汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录．3.根据资料（三）作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。
（一）假设2006年12月3日各商业银行提出交换数据情况如下表：（二）相互转汇业务如下：1.甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。
第六章_银行间往来业务的核算答案
银行间往来业务的核算1、工商银行厦门某支行2007年9月发生联行往来业务如下。
要求：对工商银行厦门某支行的联行往来业务做出账务处理。
假设工商银行已采用资金汇划与清算系统。
(1)收到一份联行报单，系收到开户单位家电商场应向省外某单位收取的一笔信汇款85，700元，省外单位的开户行也是系统内某支行。
借：辖内往来 85，700贷：吸收存款—家电商场 85，700(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某支行汇出电汇款61，080元。
借：吸收存款—鲁华酒店 61，080贷：辖内往来 61，080(3)李方提交银行汇票一份，金额2，420元，经审查同意，全部支付现金，签发行为省内系统内某支行。
借：辖内往来 2，420贷：库存现金 2，420(4) 开户单位灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58，000元，一个月后实用金额49，700元，划付省外系统内某支行并将余款转回该单位存款账户。
借：吸收存款——灯具厂 58，000贷：汇出汇款 58，000借：汇出汇款 58，000贷：辖内往来 49，700吸收存款——申请人户 8，300(5)开户单位电机厂持有的一张银行承兑汇票到期，已收到联行报单和汇票款金额92，760元，审查无误后将款项划付开户单位电机厂。
借：辖内往来 92，760贷：吸收存款—电机厂 92，760(6) 开户单位第一百货商场的—笔付款，昨日付款期满，本日将款44，060元划往省外系统内某行。
借：吸收存款—第一百货商场 44，060贷：辖内往来 44，060（1）工商银行借：清算资金往来52900贷：存放中央银行款项52900（2）农业银行借：清算资金往来12100贷：存放中央银行款项12100（3）中国银行借：存放中央银行款项—中国银行65000贷：清算资金往来65000。
银行会计-5往来业务习题集（含答案）
银行会计-5往来业务习题集（含答案）往来业务习题+答案解析一．单选1.商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行申请办理的再贴现:一般不超过多久？（C）A 3个月B 7天C 6个月D 2个月2.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ C ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来3.下列说法正确的是（D）A存放联行款项属于资产类科目，只能记在贷方。
B存放联行款项属于负债类科目，只能记在贷方C联行存放款项属于资产类科目，只能记在借方。
D联行存放款项属于负债类科目，只能记在贷方。
4.用以核算和反应各清算行存放在上级管辖行的清算调拨备付金的科目是（A）A.系统内上存款项B.系统内款项存放C.存放联行款项D. 联行存放款项5. 下列有关同业拆借的说法，错误的是（C）A同业拆借是商业银行之间进行短期的资金借贷B借入资金称为拆入，贷出资金称为拆出C同业拆借业务主要通过全国银行间债务市场进行D同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常作为货币市场的基准利率6.再贴现的贴现期限指（ C ）A从票据签发日起至申请再贴现日止B 从票据签发日起至汇票到期日止C从再贴现之日起，至贴现票据到期日止D 从再贴现之日起，至贴现票据到期日前一日止7.中央银行为解决商业银行因汇划款项和资金清算，发生临时性资金短缺，而向商业银行发放的贷款，属于（C）。
A 年度性贷款B 季节性贷款C 日拆性贷款D 临时性贷款8.下列各行处之间的往来属于联行往来的是（ A ）A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来B.中国银行甲支行与中国工商银行乙支行之间的资金往来C.中国银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来D. 人民银行甲支行与人民银行乙支行之间的资金往来9.商业银行归还到期再贷款本息时，支付利息使用（D）科目核算。
A 利息收入B 利息支出C 金融企业往来收入D 金融企业往来支出10.对于发报行，下列描述正确的是（D）A 发报行是联行往来报单的接收行，负责审查报单和办理转帐。
练习题(联行往来的核算)
ห้องสมุดไป่ตู้
计算题 1、长沙市工商银行河西支行于计息日汇总长沙木工厂计息余额表上 有关积数如下：至上月底累计未计息积数14万元，本月合计48万 元，应减积数2万元，利率为1.5%。请据以计算存款利息。 2、长沙先锋实业公司于1998年3月7日到期承付桂林开发公司货款 8万元，因无款支付，延至1998年5月11日上午开门营业时支付， 请据以计算逾期付款 滞纳金。 3、6月18日，大横公司持商业汇票向银行申请贴现，票据到期日为 8月13日，票据金额为1万元，贴现率为6%，银行审查批准，当即 办理贴现。请据以计算贴现利息和贴现金额。 （注：该票据的承兑人为外省某同系统行）
一、分录题 1、中山路百货大楼交存营业款80万元。 2、中山商业集团申请承兑的汇票本日到期，按规定收取票款20万 元。 3、长沙市工商银行中山路支行收到湖北沙市工商银行营业部转划 来原发报行开封市工商银行营业部错填本行行号的报单，金额为 1800元。 4、动力机械厂所借流动资金贷款5万元（半年期）到期无力偿还， 转作逾期。 5、按规定向“五一”商场收取汇票承兑手续费，承兑金额为2万元。 6、新兴食品厂到期应支付省外某行开户的东风食品厂的委托收款 86000元，经查，该帐户余额为68000元。 7、市烟厂提交电汇凭证一份，申请汇款5800元，汇交外省某银行 留交采购员李明的货款。 8、营业终了，银行出纳员发现短款100元，原因待查. 9、东方工厂以存款归还银行短期贷款10万元 利息5000元，银行收款入帐。 10、某行填制现金支票一份，向中央银行领取现金50万元。
银行方面案例分析题100 道(倾情奉献)
1、某单位2007年2月1日在银行存入通知存款（七天）一笔，金额90万元，5月10日企业通知银行要提前支取50万元,5月17日,客户到银行办理提取51万元，余下的款项继续按通知存款续存。
银行经办员受理了该笔业务,提取款项全部按通知存款利率计付了利息。
该行上述作法是否违规，为什么？答：违规,违规之处在于：多提取的1万元应按活期利率计息，余下款项由于低于通知存款起存金额，应予以清户,并按清户日挂牌公告的活期存款利率计息或根据存款人意愿转为其他存款。
2、某企业的出纳人员持单位介绍信将财政性存款30万元来银行办理单位定期存款,银行经办人员审查了介绍信后，即给该企业开据了单位定期存款证实书。
在此存款到期后，银行经办人员按照出纳人员的要求将款项转入了另外一家单位。
请分析银行经办人员的操作手续是否正确?如不正确请指出都违反了哪些制度规定?答:不正确.⑴财政性存款不能办理单位定期存款。
⑵存款单位办理定期存款应在开户行领取并填写开户申请书,并提交工商行政管理机关核发的企业法人执照或营业执照正本.⑶存款单位支取定期存款只能以转帐方式转入其基本存款帐户，不得将定期存款用于结算。
3、客户某网点办理挂失，该客户只提供本人姓名、存款金额,该网点热情接待查询，发现了与该客户提供的相同姓名、金额的定期存款,于是办理补录实名、挂失手续。
请问办理此笔业务经办、主办（或主管）存在几点错误之处？答：（1）、经办员不应在客户提供存款情况不全的情况下受理该笔业务。
（2）、经办员在查询存款后，未与客户进一步认真核对存款的地址、存期、开户时间等有关情况.（3）、主办（或主管)未对此笔业务真实性、合法性进行全程复核，即进行授权。
4、2007年7月8日，某乡人民法院执法人员持工作证及该院出具的“协助执行通知书”、“判决书”到工行某支行办理扣划在该行开户的客户小刚的工资款7万元,小刚月工资460元，法院判决每月给该客户留生活费340元，每月扣划120元，要求银行予以协助扣划。
《银行会计实务》 案例库 金融机构往来业务处理
工程八金融机构往来业务处理案例一屯昌县支农再贷款4929万元案例二央行开展910亿逆回购，资金利率保持低位运行案例三退票不及时，担责3成案例四票据交换案案例五同业拆借纠纷案例六商业汇票转贴现纠纷案例七利用联行往来抽逃资金案例八行长挪用商业承兑贴现转回购款案例一屯昌县支农再贷款4929万元案情：近年来，人民银行大力增加对农村信用社再贷款投放力度,有力地促进了农村经济开展、经济结构调整和农民增收,使农村信用社支农主力军的作用得到充分发挥,保持了农村金融和经济社会的稳定。
据统计,截止2003年3月末,人民银行向屯昌县农村信用联社发放支农再贷款余额5100万元,占该联社同期用于发放农业贷款资金余额的69.92%。
支农再贷款给屯昌农村信用社的经营和屯昌县社会经济的开展带来的效应是相当明显的。
支农再贷款促进了地方经济的开展。
屯昌县位处海南岛的中部,以传统农业为支柱产业。
2002-2003年3月末,屯昌县国民生产总值为131913亿元,其中农业产值为71733亿元,占54.38%。
在县辖国有商业银行的贷款业务不断萎缩,贷款总量呈现负增长的情况下,唯独农村信用社贷款一枝独秀,继续呈现正增长态势,而其中农村信用社贷款资金来源的构成主要是自有资金和人民银行的支农再贷款。
截止2003年3月末,农村信用社利用支农再贷款发放农业贷款余额4929万元,占同期农业贷款余额的67.58%,其中发放种植业3161万元,养殖业985万元,农副产品加工业783万元。
思考：支农再贷款是怎样操作的？案例分析：所谓支农再贷款 ,是指由中央银行发放给农村信用社 ,并由农村信用社按照商业化经营的原那么 ,以小额信用贷款的方式投放给农户 ,以支持“三农〞 ,促进农村和农业经济结构调整的一种再贷款形式。
案例二央行开展910亿逆回购，资金利率保持低位运行案情：央行2021年10月23日公告，以利率招标方式开展了两期逆回购操作。
其中，期限7天的逆回购交易量为490亿元，中标利率持平于3.35%；期限28天的逆回购交易量为420亿元，中标利率持平于3.60%。
农商银行考试实例及其答案
农商银行考试实例及其答案问题一某客户在农商银行存款1万元，存期为一年，存款利率为3%。
请问一年后该客户将获得多少利息？答案：根据存款利率为3%，一年后该客户将获得300元的利息。
问题二农商银行发行了一款理财产品，购买金额为10万元，预计收益率为5%。
请问一年后该客户将获得多少收益？答案：根据购买金额为10万元和预计收益率为5%，一年后该客户将获得5,000元的收益。
问题三某客户申请农商银行的个人贷款，贷款金额为50万元，贷款期限为5年，贷款利率为4%。
请问每月还款金额是多少？答案：根据贷款金额为50万元、贷款期限为5年和贷款利率为4%，每月还款金额为8,891.49元。
问题四某客户申请农商银行的企业贷款，贷款金额为100万元，贷款期限为10年，贷款利率为5%。
请问每年还款金额是多少？答案：根据贷款金额为100万元、贷款期限为10年和贷款利率为5%，每年还款金额为19,813.56元。
问题五农商银行推出了一款信用卡，年费为100元，消费返现率为1%。
请问客户在一年内消费10万元后，将获得多少返现？答案：根据消费金额为10万元和返现率为1%，客户在一年内将获得1,000元的返现。
问题六某客户在农商银行购买了一款保险产品，保险金额为50万元，保险期限为20年，保险费率为2%。
请问该客户每年需要支付多少保险费？答案：根据保险金额为50万元、保险期限为20年和保险费率为2%，该客户每年需要支付1万元的保险费。
问题七某客户在农商银行购买了一款基金产品，购买金额为10万元，预计年化收益率为8%。
请问五年后该客户将获得多少收益？答案：根据购买金额为10万元和预计年化收益率为8%，五年后该客户将获得48,832元的收益。
问题八农商银行推出了一款活期存款产品，存款利率为0.5%。
请问某客户存款1万元，一年后该客户将获得多少利息？答案：根据存款利率为0.5%，一年后该客户将获得50元的利息。
问题九某客户在农商银行购买了一款理财产品，购买金额为50万元，预计收益率为3%。
银行会计第六章练习
银行会计第六章练习第六章金融机构往来的核算练习一、练习在中国人民银行提取和存放现金和存款1．工商银行某支行签发现金支票，向人民银行发行库提取现金100000元，分别作出工行和人民银行的会计处理。
2.工行某支行填写《现金支付表》，向中国人民银行发行库支付现金20万元。
分别对中国工商银行和中国人民银行进行会计处理。
3．假设工商银行某支行本旬调整缴存存款时，各种存款账户存款余额及缴存存款情况如下：财政性存款本期合计数1324000元，已缴余额987000元；一般性存款本期合计数28265000元，已缴存余额5887000元。
缴存比例：财政性存款100%，一般性存款20%。
要求：（1）根据资料计算该行本旬应调整的两项缴存存款金额（2）在存款时调整本行和中国人民银行的会计分录。
二、练习商业银行向人民银行借款和再贴现资料：工行某银行发生下列业务：1.于3月18日向中国人民银行申请季节性贷款，贷款金额500万元，期限3个月，月利率3‰。
经中国人民银行审批后，办理贷款发放手续。
5月23日，银行提前偿还了300万元贷款，剩余200万元及利息于6月18日全部还清。
在借款、提前还款和到期还款时，制作工行的会计分录。
2．工商银行某分行5月8日持未到期的银行承兑汇票向人民银行申请回购式再贴现，汇票面额500000元，汇票于7月20日到期，经人民银行审查同意办理并签订回购协议，回购日期为7月15日，再贴现利率为月2.7‰，分别作出办理再贴现和到期回购时人民银行和工商银行的会计处理。
3.4月10日，中国建设银行某支行持未到期的银行承兑汇票向中国人民银行申请直接再贴现。
这张钞票的面值是200万元。
3月5日贴现，5月12日到期。
再贴现率为5.4‰，贴现率为6‰。
票据到期后，中国人民银行将向承兑银行收回票据款，并在办理再贴现和收回再贴现时，记入中国人民银行和中国建设银行的会计分录。
三、练习同城票据交换业务数据：中国工商银行某分行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行当日的第一次票据交换情况如下：1。
联行往来业务习题
〔资料〕假设工商银行某支行某年12月20日发生下列联行业务：1、解放路210号高红提交信汇凭证及现金2000元，汇给异地某单位高丰文生活费。
银行审核无误办理转账。
借：现金 2000贷：应解汇款 2000借：应解汇款 2000贷：联行往账 20002、开户单位机械厂邮划委托收款结算凭证的付款期限已满，办理划款手续，金额24000元，收款单位为在异地系统内某行的开户单位。
借：××存款－机械厂 24000贷：联行往账 240003、开户单位电视机厂持异地某行处开出的银行汇票及解讫通知来行办理入账手续，实际结算金额50000元，银行审核无误办理转账。
借：联行往账 50000贷：××存款－电视机厂 500004、收到异地某行处的邮划贷方报单一笔，金额4000元，附件为本行开户单位百货商店的委托收款，银行审核无误办理转账。
借：联行来账 4000贷：××存款－百货商店 40005、收到甲地某行处的邮划借方报单一份，金额3000元，附件为乙地某行处填制的邮划贷方报单，金额3000元。
借方报单的备注栏注有“××行误划我行，现转你行”，银行审核无误，办理转账。
借：联行来账（据乙地贷方报单） 3000贷：联行来账（据甲地借方报单） 30006、收到异地某行处的邮划借方报单一份，金额99600 元，附件为本行开出的银行汇票解讫通知，原汇款人为开户单位贸易公司，原汇款金额10万元。
银行审核无误办理转账。
借：汇出汇款 100000贷：联行来账 99600××存款－贸易公司 4007、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额4000元，经审查附件为本行开户单位机械厂的信汇款，但报单行号写错，查此行号为乙地某行。
银行办理转账。
借：联行往账 4000贷：××存款－机械厂 40008、、收到甲地某行的邮划贷方报单一份，金额75000元，经审查报单所列行号为本行，报单附件委托收款凭证的收款单位不在本行开户，查正确收报行为乙地某行。
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例题
承上题，到期收回票款时人民银行会计分录为：
借：联行科目 60 000
60 000 贷：再贴现
工商银行会计分录为：
借：向中央银行借款 60 000
贷：贴现 60 000
例题 工行某支行第一场交换提出借方凭证金额合计为400 000元，提出贷方凭证合计为100 000元；提回借方 凭证金额合计为600 000元，提回贷方凭证金额合计 为200 000元，编制该行清算资金的分录。
该行应收金额合计＝400 000+200 000＝600 000
该行应付金额合计＝100 000+600 000＝700 000
应付差额＝700 000－600 000＝100 000
借：同城票据清算 贷：存放中央银行款项 1行持一张商业承兑汇票金额6万元向人民银 行申请再贴现，汇票到期日为6月6日，月利率为6.5‰，编制 办理再贴现时，人行、工行的会计分录。
贴现天数为57天。再贴现利息为： 60 000×57×6.5‰÷30=741元 发放时，人民银行的会计分录为： 借：再贴现 60 000 贷：工商银行存款 59 259