第7章 资源税自测题new
资源税试题
一、单项选择题1．下列有关资源税的概念说法中不正确的是（）。
A．资源税是以自然资源为课税对象征收的～种税B．资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等C．对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图D．国务院重新发布忡华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税2．下列有关纳税人的说法不正确的是（）。
A．在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B．进口矿产品或盐的单位和个人C．经营已税矿产品或盐的单位和个人均属于资源税的纳税人D．上述选项的“单位”是指中外合资企业、国有企业、集体企业等3．下列不属于扣缴义务人的具体内容的是（）。
A．独立矿山的单位已联合企业的单位C．其他收购未税矿产品的单位D．容易漏税的单位和个人4．有关纳税人纳税地点的正确描述是（）。
A。
纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B．纳税人跨县开采资源税应税产品，其上属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税C．纳税人跨县开采的资源税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨D．扣缴义务人代扣代缴，应当向销售主管税务机关缴纳5．有关纳税期限的正确说法是（）。
A．纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B．根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为5天，15天C．应纳税数额越大，纳税期限越长D．以1日、3日、5日、10日或15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款6．下列（）情形不可减征或者免征资源税。
A．开采原油过程中用于加热、修井的原油B．纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的C．专门开采或与原油同时开采的天然气D．国务院规定的其他减税、免税项目7．按《中华人民共和国矿产资源法》第（）条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。
第七章 资源税
第七章资源税一、单项选择题1.下列各项中，不属于资源税纳税人的有（）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业2.跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为（）。
A.开采地B.收购地C.销售地D.核算单位所在地3.对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省级人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动( )的幅度内核定。
A.0%B.20%C.30%D.40%4.某油田10月份开采原油8万吨，与原油同时开采的天然气40万立方米，均已销售（除用于加热的原油0.5万吨外）。
该油田适用的单位税额为10元/吨，天然气为5元/千立方米，该油田10月份应纳税额为（）。
A. 80.2万元B.75万元C.75.2万元D.80万元5.下列项目中属于资源税征税范围的是（）。
A.煤矿开采生产的天然气B.中外合作开采的石油C.进口的原油D. 外资企业开采并销售的大理石6.某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨，煤矿开采过程中生产天然气1000万立方米。
已知该煤矿适用税额为2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/立方米，该煤矿8月份应纳资源税为（）。
A.100万元B.104万元C.120万元D.124万元7.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，则下列说法正确的是（）。
A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣B．按照液体盐、固体盐征两道税C．按照液体盐的税额计税D．按照固体盐的税额计税8.资源税的扣缴义务人不包括（）。
A.收购已税矿产品的独立矿山B．收购未税矿产品的联合企业C.收购未税矿产品的个体户D．收购未税矿产品的集体炼铁厂9.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A．开采数量B．计划产量C．销售数量D．生产数量10.资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
2010CPA税法——第七章资源税习题
第七章资源税一、单选题1.下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。
A.开采的天然原油B.煤矿生产的天然气C.黑色金属矿原矿D.海盐原盐2.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品以（）标准，代扣代缴资源税。
A.矿产品原产地的税额B.本单位应税产品的税额C.矿产品购买地的税额D.税务机关核定的税额3.依据资源税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用液体盐的数量为课税数量B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.独立矿山收购未税矿产品，应依据收购的数量代扣代缴资源税D. 纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量4.某铜矿企业2009年9月开采铜矿原矿50000吨，对外直接销售30000吨，部分原矿入选精矿5000吨，选矿比1：2.2，铜矿税额每吨1.3元，则该企业应纳资源税（）。
A.41954.5元B.45500元C.65000元D.53300元5．某油田2009年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
A.48840元B.48856元C.51200元D.51240元6.下列各项中，不符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.采取分期收款结算方式的为收到货款的当天B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.代扣代缴税款的为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天7.甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿50000吨，当月销售40000吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿80000吨并运回甲县。
假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为( )。
A.200000元B.520000元C.650000元D.600000元8.根据资源税法有关规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
习题班 第07章 资源税法(答案解析)
第七章资源税法（答案解析）一、单项选择题。
1.下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。
A．个体矿主开采铁矿石B．县食品公司开采锡矿石C．县企业委开采金矿D．境内单位和境外组织合作开采石油2.河北省红世铁矿山（独立铁矿山），3、4月份开采铁矿石4000吨和3000吨，在当年的10月份一次销售6000吨。
该地的税额为每吨14元。
该矿山10月应缴纳资源税为（）。
A．50400B．33600C．50220D．334203.某盐场2006年3月用自产液体盐10000吨和外购的液体盐8000吨，加工固体盐11000吨固体盐，当月全部销售销售额570万元。
已知液体盐税额每吨7元，固体盐每吨30元，该纳税人3月应纳资源税（）万。
A．33B．27.4C．30D．26.454.某油田06年2月份开采原油10万吨，当月自用0.3万吨，本月赊销8万吨，现款销售2万吨，。
该油田适用税额为每吨12元，2月份应纳资源税（）。
A.120万B.121万C.123.60万D.124.58万5.河南一煤矿企业属于省大型法人企业。
下属一生产单位在青海开采一煤田，当年开采原煤10万吨，销售8万吨；河南境内开采原煤47万吨，当月共销售44万吨，企业内部采暖耗用原煤1.1万吨。
青海原煤资源税为每吨3元，河南境内原煤每吨5元，该企业本月在河南境内应纳资源税为（）万元。
A.225.5B.260C.249.50D.2506.某矿山企业本年共开采锑矿石73万吨，销售57万吨，适用税额为每吨5元，该企业当年应缴纳的资源税为（）万元。
A．285B．85.5C．199.5D．198.697.某油田本年3月份生产原油10万吨，其中生产过程中加热耗用0.4万吨，人造石油0.8万吨，天然气100万立方米，当月生产全部销售，已知油田适用税额为8元/每吨，当地天然气的适用税额为4元/立方米。
油田2月份应缴纳资源税（）万元。
A．476.8B．480C．400D．4888.某铅锌矿山2005年5月开采并销售铅锌矿原矿54000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿7800吨，对外销售6500吨，该矿山5月份应纳的资源税为（）元。
注会第7章资源税和土地增值税(课后作业)
第七章资源税法和土地增值税法（课后作业）一、单项选择题1.下列属于资源税纳税义务人的是（）。
A.出口外购铁矿石的外贸企业B.销售外购原煤的商贸企业C.进口天然气的外贸企业D.销售自产固体盐的国有企业2.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。
已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。
则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A.18000B.23000C.24000D.30003.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油1000吨，对外销售800吨，取得含税销售额256万元;另对外销售与原油同时开采的天然气6600立方米，取得含税销售额19800元，因天然气购买方延期支付款项收取延期付款利息5000元，则该原油企业上述业务应缴纳资源税（）元。
（原油、天然气资源税税率为5%）A.1070.77B.109615.38C.110499.05D.115518.454.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。
（原煤的资源税税率为5元/吨）A.7500B.5000C.3500D.100005.某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。
该盐场资源税适用税额：自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。
该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。
第七章_资源税法
第七章资源税法（答案分离版）一、单项选择题1.下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。
A.个人开采锡矿石B.某乡集体企业开采铁矿石C.某国有汽油开采煤矿D.中外合作开采天然气2.某铁矿山2009年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。
A.26B.85C.143.5D.122.53.某煤炭企业2009年6月份开采并销售原煤60000吨，销售上个月精加工的洗煤5000吨，洗煤的综合回收率为80％，已经当地规定原煤资源税适用税额为6元/吨。
该煤炭企业当月应缴纳的资源税为（) 元。
A.390000B.397500C.435000D.6500004.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。
A.10B.12C.16D.205.对于原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，应该按（）计算资源税。
A.一律按照原油的数量B.按照税务机关确定的划分比例C.一律按照最高单位税额D.由纳税人自己确定合适的计算方法6.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准二、多项选择题1.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业2.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。
A.石灰石B.煤矿瓦斯C.井矿盐D.金刚石3.下列关于资源税课税数量的表述中，错误的是（）。
A.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额D.对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量4.某油田2010年1月生产原油20万吨，当月销售15万吨，取得不含税销售额35万元，加热、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米，含税销售额46.8万元，当月还购进设备一台，增值税专用发票上注明价款15万元，购进原材料价款34万元，取得普通发票。
注会税法·课后作业·第七章教学文案
第七章资源税一、单项选择题1. 下列属于资源税的纳税人的是（）。
A．进口铜矿石的进口企业B．中外合作开采天然气的企业C．出口原煤的外贸企业D．生产盐的内资企业2. 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。
A．销售洗煤的贸易公司B．进口石油的企业C．在境内开采销售原矿的企业D．在境外开采销售原矿的企业3.下列各项中，属于资源税的征税范围的是（）。
A．洗煤B．选煤C．其他煤炭制品D．原煤4. 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照（）代扣代缴资源税。
A．矿产品收购地的税额标准B．矿产品原产地的税额标准C．税务机关核定的税额标准D．本单位应税产品税额标准5. 未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由（）决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。
A．财政部B．省、自治区、直辖市税务机关C．省、自治区、直辖市人民政府D．国家税务总局6. 对于划分资源等级的应税产品，其在《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税额明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山的税额标准，在浮动（）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
A．30%B．20%C．50%D．10%7. 某企业2011年3月开采铝矿石1000吨，销售800吨，铝矿石适用的资源税税额为15元/吨。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（）元。
A．10000B．3000C．15000D．120008. 某盐场2011年4月份以自产的液体盐15万吨和外购的液体盐5万吨（已按4元/吨缴纳了资源税）加工成固体盐10万吨对外销售，当月已经全部销售，取得收入4000万元，已知固体盐的资源税税额为20元/吨。
根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳的资源税为（）万元。
A．180B．200C．120D．1409. 某矿山7月份开采原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送入选精矿5000吨，选矿比为20%，已知此原矿适用的资源税税额为5元/吨，其当月应缴纳的资源税为（）元。
注会第7章资源税和土地增值税(课后作业)
注会第7章资源税和土地增值税(课后作业)一、资源税1.1 资源税的概念资源税是指对自然资源的开采、采集、收集等活动，或者对自然资源的消耗、破坏等行为所征收的税款，是一种按照自然资源的收益能力征收的税种。
1.2 资源税的分类•煤炭资源税：以煤炭为矿产资源征收的税种。
•石油资源税：以石油为矿产资源征收的税种。
•天然气资源税：以天然气为矿产资源征收的税种。
•铁矿石资源税：以铁矿石为矿产资源征收的税种。
•有色金属资源税：以有色金属为矿产资源征收的税种。
1.3 资源税的征收资源税的征收主体是国家，在地方财政上按一定比例分成。
资源税的税率根据不同的资源而有所不同，但一般不超过资源价值的10%。
资源税的纳税人一般是开采资源的企业。
1.4 资源税的优点和不足1.4.1 优点•利用自然资源可以带来财政收入。
•能够促进资源的合理利用，保护生态环境。
1.4.2 不足•开采企业利润受到挤压。
•一些地方关于税款的分配存在争议。
二、土地增值税2.1 土地增值税的概念土地增值税是指在城镇土地使用权出让、转让和转化为居住、商业、工业等用途的过程中，对土地增值所征收的税款。
在我国，土地所有权属于国家，土地使用权只是一种有限期的使用权。
2.2 土地增值税的征收土地增值税的纳税人是通过出让、转让土地使用权获得土地增值收益的企业，个人。
税率不同地区不同，一般在30%~60%之间。
税款一般由卖方缴纳，但也有地方规定由买卖双方共同承担。
2.3 土地增值税的优点和不足2.3.1 优点•可以有效防止土地僵化，鼓励土地有序流转。
•可以增加财政收入。
2.3.2 不足•可能导致房价上涨，给一些购房困难的人民带来困扰。
•一些房地产开发商可能通过各种手段规避土地增值税。
三、结语资源税和土地增值税是我国特有的税种，对于促进资源的合理利用、保护生态环境、防止土地僵化、增加财政收入都起到了积极作用。
但是，这些税种在实践中也存在各自的问题和不足，需要不断完善和改进。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征收对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 浮动税率C. 由地方自行决定D. 由国家统一规定答案：D3. 资源税的纳税义务发生时间是何时？A. 资源开采前B. 资源开采后C. 资源销售时D. 资源使用时答案：C4. 资源税的纳税地点应如何确定？A. 资源开采地B. 资源销售地C. 纳税人注册地D. 资源使用地5. 以下哪项不是资源税的减免税情形？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：D6. 资源税的征收管理由哪个部门负责？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：A7. 资源税的纳税申报期限是多久？A. 每季度申报一次B. 每月申报一次C. 每半年申报一次D. 每年申报一次答案：B8. 资源税的征收标准是如何制定的？A. 根据资源的稀缺性B. 根据资源的开采成本C. 根据资源的市场价值D. 根据资源的地理位置答案：C9. 资源税的征收对环境保护有何影响？B. 促进资源合理利用C. 导致资源过度开采D. 增加资源浪费答案：B10. 资源税的征收对经济发展有何作用？A. 阻碍经济发展B. 促进经济发展C. 无关经济发展D. 导致经济衰退答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征收范围？A. 煤炭B. 石油C. 天然气D. 稀土答案：ABCD2. 资源税的征收可以采取哪些方式？A. 从量征收B. 从价征收C. 从量从价混合征收D. 固定征收答案：ABC3. 资源税的减免税情形包括哪些？A. 国家重点项目使用资源B. 自然灾害导致资源损失C. 个人自用资源D. 资源开采过程中的浪费答案：ABC4. 资源税的征收对以下哪些方面有影响？A. 资源的合理利用B. 环境保护C. 经济发展D. 社会稳定答案：ABC5. 资源税的征收管理涉及哪些部门？A. 税务机关B. 国土资源部门C. 环境保护部门D. 工商行政管理部门答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收对象包括所有类型的资源。
资源税会计》复习题
第七章《资源税会计》复习题一、单选1.资源税是国家对（）开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一个税种。
A.在我国境内B.在我国境外C.在我国境内外D.跨省2.对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。
A.30%B.40%C.50%D.60%3.某油田2月生产原油10000吨，生产过程中，加热耗用1吨，修井耗用2吨，本月销售8000吨，非生产自用100吨。
该油田适用的单位税额为每吨8元，当月应纳资源税（）元。
A.80000B.64000C.12000D.648004.某盐场本月以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元；本月生产销售液体盐10000吨，已知固体盐税额为每吨30元，液体盐税额为每吨8元，该演唱本期应纳资源税（）万元。
A.36B.61C.25D.395.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应当分别核算不同税目应税产品的课税数量，未分别核算或不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，则（）。
A.税额从高B.税额从低C.平均税额D.加权平均税额6.开采原油过程中用于加热、修井的原油，（）。
A.减按40%征收B.减征30%C.全额征税D.免税7.以下属于资源税纳税范围的是（）。
A.人造石油B.洗煤C.原煤D.煤矿生产的天然气8.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照（）单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。
A.收购地相同矿种的B.本单位相同矿种的C.收购地主管税务机关核定的D.开采地相同矿种的二、多选1.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营单位C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业2.资源税法规对于应税天然气的限定范围是（）。
A.煤厂用煤炭生产的天然气B.采煤过程中伴采的天然气C.专门开采的天然气D.与原煤同时开采的天然气3.下列属于资源税扣缴义务人的是（）。
税一第7章资源税(课后作业)
第七章资源税（课后作业)一、单项选择题1.下列各项不属于资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.个体户D.自然人个人2.根据资源税的有关规定，下列关于伴采矿的表述正确的是（）。
A.伴采矿不征收资源税B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市国家税务局根据规定核定资源税单位税额标准C.伴采矿量小的，免征资源税D.伴采矿量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准缴纳资源税3.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，但未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，下列关于其资源税税务处理的表述正确的是（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由省人民政府确定，报财政部和国家税务总局备案4.根据资源税的有关规定，资源税税目、税率的部分调整，由（）决定。
A.国家税务总局B.省级人民政府C.财政部D.国务院5.对《矿山资源等级表》中未列举名单的纳税人适用的税率，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。
A.10%B.15%C.20%D.30%6.某铜矿企业2013年7月销售以自产铜矿原矿入选的铜精矿3000吨，每吨不含税售价为2000元，已知选矿比为40%，当地铜矿原矿适用的资源税税额为6元/吨，当月无可抵扣的进项税额。
则该铜矿企业当月应缴纳资源税和增值税合计（）万元。
A.1.8B.102C.103.8D.106.57.某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。
开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。
已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。
税一第7章资源税(单元测试)
第七章资源税（单元测试）一、单项选择题1.下列关于我国现行的资源税的说法中，不正确的是（）。
A.我国现行资源税的征税对象是所有具有商品属性的资源B.开征资源税弥补了增值税调节作用不足的缺陷C.资源税具有受益税的性质D.资源税的立法原则为普遍征收、级差调节2.下列各项属于资源税征税范围的是（）。
A.人造石油B.洗煤C.铜矿精矿D.石灰石3.下列各项行为中既缴纳增值税，又缴纳资源税的是（）。
A.工业企业生产销售居民用煤炭制品B.盐场生产销售井矿盐C.外贸企业进口大理石D.煤矿将自产原煤移送加工洗煤4.某锰矿企业2013年8月开采锰矿原矿6000吨，直接对外销售4000吨，移送部分锰矿原矿用于入选锰精矿900吨，当月对外销售锰精矿800吨，无偿赠送给关联企业50吨锰精矿。
已知选矿比为60%，锰矿石适用的资源税税额为6元/吨。
该锰矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A.24000B.29100C.32500D.330005.某独立矿山主要开采铜矿石和锰矿石两种原矿，该独立矿山2013年6月开采铜矿石900吨、锰矿石500吨，当月销售两种矿石共计700吨，未分别核算铜矿石和锰矿石的销售数量。
已知该独立矿山适用的资源税税额为：铜矿石7元/吨，锰矿石6元/吨。
该独立矿山2013年6月应缴纳资源税（）元。
A.4900B.4200C.6300D.93006.某煤矿2013年10月开采原煤900吨，以分期收款方式销售原煤600吨，合同约定本月应收取80%的货款，由于购买方资金紧张，该煤矿当月实际只收取50%的货款；另将部分原煤移送加工成洗煤100吨，综合回收率是40%，所加工的洗煤当月全部销售。
已知，原煤适用的资源税税额为3元/吨，则该煤矿2013年10月应缴纳资源税（）元。
A.2550B.1650C.1740D.21907.某天然气开采企业2013年8月进口天然气800万立方米，在境内专门开采天然气600万立方米，当月对外销售天然气1200万立方米（含进口天然气700万立方米），取得不含增值税销售收入2400万元，已知天然气的资源税税率为5%。
第七章资源税法
第七章资源税法?同步练习一、单项选择题1、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业应缴纳的资源税额为〔〕。
A．168000元B．210000元C．240000元D．3000000元2、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向〔〕主管税务机关缴纳。
A．收购地B．开采地C．生产地D．销售地3、某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨〔不是用于加热、修井〕，另有500吨待销售。
该油田适用的单位税额为每吨8元，其一月份应纳的资源税税额为〔〕。
A．80000元B．64000元C．12000元D．76000元4、某油田某月开采原油12.5万吨，其中已销售1O万吨，自用0.5万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为〔〕。
A．120万元B．126万元C．144万元D．150万元5、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨〔每吨已缴纳资源税5元〕加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收进600万元。
固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税〔〕。
A．36万元B．61万元C．25万元D．31万元6、某油田2月份生产销售原油5万吨，人造石油1万吨，天然气2000万立方米。
该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油治理局天然气的适用税额为5元/千立方米。
油田2月份应缴纳的资源税税额为〔〕。
A．40万B．49万C．41万D．50万7、某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的石油治理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为〔〕。
A．55万元B．40万元C．15万元D．25万元8、某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。
该矿当月应纳资源税为〔〕。
A．22400元B．33600元C．42000元D．56000元9、以下资源中属于资源税应税产品的是〔〕。
资源税练习试卷7(题后含答案及解析)
资源税练习试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列各项中，征收资源税的有()。
A．人造原油B．洗煤、选煤C．煤矿生产的天然气D．铝土矿正确答案：D解析：原油系指开采的天然原油，不包括以油母页岩等炼制的原油。
天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。
煤炭系指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
知识模块：资源税(三)2．根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是()。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油B．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，则以加工的固体盐数量为课税数量C．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税D．铁矿石的税额最低税额为2元/吨正确答案：A解析：原油是资源税的应税资源，包括天然原油但不含人造原油，所以选项A不对；铁矿石是黑色金属，单位税额为2元/吨。
知识模块：资源税(三)3．在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是()。
A．原油B．铜矿石C．天然气D．煤炭正确答案：B解析：扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。
代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。
知识模块：资源税(三)4．某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2008年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭。
(铜矿资源税税额为25元/吨)本月应纳资源税为()万元。
A．12.5B．8.75C．17.50D．20正确答案：B解析：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
2022年注册会计师考试税法第七章练习题
2022年注册会计师考试税法第七章练习题2022年注册会计师考试税法第七章练习题一、单项选择题1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
[1分]A 资源税是价内税B 所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致C 凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D 除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收2.某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（）。
[1分]A 税务机关核定的标准B 该省原煤的平均税额标准C 甲独立矿山的税额标准D 收购地煤矿税额标准3.根据规定，对于稠油、高凝油资源税可以减征（）。
[1分]A 40%B 50%C 60%D 30%4.下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是（）。
[1分]A 金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量B 以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D 对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量5.某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（）万元。
[1分]A 10B 12C 16D 206.某油田2022年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。
已知资源税税率为5%。
该油田2022年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。
（以上售价均为不含增值税售价）[1分]A 75B 49C 115D 1007.下列各项中，征收资源税的是（）。
[1分]A 人造石油B 洗煤C 与原油同时开采的天然气D 地面抽采煤层气8.以下企业属于资源税纳税人的是（）。
第七章_资源税练习题
资源税习题一、单项选择题1.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
000 000 C.240 000 000【答案】C【解析】40000×6=240000(元)2.下列产品中，不征资源税的有（）。
A.出口的海盐B.铜矿石C.锡矿石D.中外合作开采的石油、天然气【答案】D【解析】本题考核点是资源税的征收范围。
3.某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
万元万元万元万元【答案】D【解析】资源税法规定，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送利用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
选矿比＝精矿数量÷耗用原矿数量。
本题中精矿耗用的原矿数量为÷40％＝万吨，所以应纳资源税＝（6+）×10= 万元4.某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部份钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。
钨矿石适用税额每吨元。
该企业10月份应缴纳资源税（）。
580元250元400元500元【答案】D【解析】应纳资源税＝（40 000＋9 000÷40％）×＝37 500元。
5.某油田2009年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，还有2吨在采油进程顶用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
840元856元200元240元【答案】A【解析】开采原油进程顶用于加热、修井的原油，免税。
资源税＝（6100+5）×8＝48840（元）。
6.依照资源税规定，独立矿山收购未税矿产品适用( )。
A.矿产品原产地的税额标准B.本单位应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】B【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
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税法同步练习第7章
一：单选题
1、下列企业中，属于资源税纳税义务人的是（）。
A.销售矿泉水的水厂
B.开采煤碳的外商投资企业
C.进口铁矿石的上市公司
D.开采天然气的中外合作企业
2、按照我国资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的是（）。
A.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量
B.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量
3、某矿山2009年5月开采铜矿石20000吨，当月销售原矿8000吨，入选精矿3000吨，选矿比30%，铜矿单位税额为1.2元/吨，则矿山5月应纳资源税为（）元。
A.9600
B.13200
C.15120
D.21600
4、根据现行资源税有关规定，下列产品中属于资源税应税产品的是（）。
A.食盐
B.洗煤
C.宝石
D.人造石油
5、某盐场2009年12月以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。
该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。
2009年12月该盐场应纳资源税( )万元。
A.1700
B.1440
C.1930
D.3700
6、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人采取预收货款方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天
B.纳税人自产自用的应税矿产品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为收购的矿产品实现销售的当天
D.纳税人采取分期收款方式，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
7、某煤矿企业，本月以分期收款方式向某发电厂销售优质原煤5000吨，每吨单价100元，价款500000元，购销合同规定，本月收取1/4的价款，实际取得不含税价款150000元。
煤矿原煤资源税额为2元/吨，当月应纳资源税为（）元。
A.2500
B.3000
C.5000
D.10000
8、某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。
2010年1月份位于甲省的矿山开采铝矿45万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8元／吨；位于乙省的铝矿开采20万吨，本月销售14万吨，该铝矿的资源税单位税额为6元／吨。
该矿山当月在甲省应缴纳的资源税辆为( )万元。
A.180
B.240
C.360
D.324
9、某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，用于职工食堂和浴室的20吨。
另销售人造石油50吨。
该油田适用的单位税额为每吨10元，天然气每千立方米8元，该油田应纳资源税税额为（）元。
A.50160
B.50360
C.50200
D.50860
10、根据现行资源税有关规定，下列表述中正确的是（）。
A.征收资源税最重要理论依据是劳动剩余价值理论
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳
二：多选题
1、下列关于资源税的说法，正确的有（）。
A.进口矿产品由海关代征资源税
B.中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税义务人
C.从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税
D.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
2、下列有关资源税适用税额的表述中，正确的有（）。
A.资源税采用定额税率，即按照固定税额从量征收
B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，不征资源税
3、关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。
A.伴采矿不缴纳资源税
B.伴采矿按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
C.伴采矿单独规定适用税额的，按适用税率计算缴纳资源税
D.伴采矿未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品征收资源科
4、根据现行资源税的有关规定，下列矿产品应征收资源税的有（）。
A.选煤
B.人造石油
C.井矿盐
D.与原油同时开采的天然气
5、下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（）。
A.对外销售的原煤，以销售数额为计税依据
B.自产自用的天然气，以自用数量为计税依据
C.自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为计税依据
D.以自产原原煤加工洗煤后销售的，以销售数量为计税依据
6、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（）为课税数量。
A.上年同期销量
B.当期计划产量
C.应税矿产品的产量
D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量
7、关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有( )。
A.对出口应税产品不免征或退还已纳资源税
B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐计征资源税
C.对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征60％
D.以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
8、下列单位属于资源税纳税人的有（）。
A.进口铁矿石的冶金公司
B.开采煤炭的个体工商户
C.煤炭勘查设计院
D.开采石油的军事单位
9、位于某镇的资源税纳税人销售或自用资源税应税矿产品，应缴纳（）。
A.资源税
B.增值税
C.营业税
D.城建税
三：计算题
1、某县一铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009年9月生产经营情况为：（1）采用直接方式销售铜矿石5000吨，不含税销售单价为30元/吨，将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元。
（2）从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税进项税额25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公司建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。
（3）从工具厂（小规模纳税人）购进生产工具一批，取得增值税专用发票，注明价款2000元。
（4）转让在建工程项目，取得销售收入200000元，发生建造成本110000元。
已知：本月取得相关票据均在本月认证，铜矿资源税税额为1.5元/吨。
要求：计算该铜矿开采企业当月应缴纳的资源税、增值税和城建税及教育费附加。
2、某联合企业为增值税一般纳税人，2009年5月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气45000千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气2800千立方米。
（2）销售原煤280万吨。
（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨。
（4）企业职工食堂和供热等共用原煤2500吨。
（5）销售天然气40000千立方米（含采煤过程中生产的5000千立方米）。
已知：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿比为50%。
要求：根据上述资料，计算该联合企业2009年5月应缴纳的资源税。
（单位：万元）。