湖南经济与宏观税负分析

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宏观税收负担分析

宏观税收负担分析

我国宏观税收负担分析摘要:改革开放以来,我国的经济得到了快速的发展.宏观税收负担是税收制度与税收政策的核心问题,是许多经济增长理论所涉及的一个重要方面,它的设计合理与否是税收能否有效发挥其职能作用的前提,也是税收经济杠杆的实质所在.本文根据我国近些年的有关统计数据,对其宏观税收负担进行分析,并与国际的宏观税收负担水平做一比较,根据国际上的最优宏观税收负担率,判断我国的最优宏观税收负担的水平.最后,提出了改变宏现税收负担总水平应采取的策略.关键字:宏观税负实证分析国际比较要对我国的宏观税收负担进行分析论证,这里首先有一个宏观税负的含义及衡量指标问题。

宏观税负是指一个国家的总体税负水平,一般通过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。

在我国由于政府收入形式不规范,单纯用税收收入占GDP 的比重并不能说明我国的宏观税负问题。

根据统计政府所取得的收入的口径不同,我国通常就有了三个不同口径的宏观税负衡量指标:(1)税收收入占GDP的比重,我们称之为小口径的宏观税负。

(2)财政收入占GDP的比重,我们称之为中口径的宏观税负。

这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入,包括税收收入和少量其他收入(如国有资产收入、变卖公产收入等)。

(3)政府收入占GDP的比重,我们称之为大口径的宏观税负。

这里的“政府收入”,不仅包括“财政收入”,而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入,以及没有纳入预算外管理的制度外收入等等,即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。

在这三个指标中,大口径的指标最为真实、全面地反映政府集中财力的程度和整个国民经济的负担水平。

而中、小口径指标则更能说明在政府取得的收入中,财政真正能够有效管理和控制的水平。

在分析我国宏观税负水平时,需要将这三种不同口径的指标综合起来进行考察。

根据有关资料和报表可以看出,我国大口径的宏观税负,与小、中口径的宏观税负相比,在数值上要高出很多,例如2000年我国小口径的宏观税负为14.1%,中口径的宏观税负为15%,两者相差不大,但大口径的宏观税负为25.1%,则差不多是小口径宏观税负的近两倍。

长沙税收分析报告

长沙税收分析报告

长沙税收分析报告一、长沙税收总体概况长沙市是湖南省的省会,也是湖南省的经济、文化、交通中心。

税收是一座城市经济发展的重要支撑,影响着该地区的财政收入和公共服务能力。

长沙市税收总体概况如下:1.1税收结构1.2税收规模长沙市税收收入呈现逐年递增的趋势。

根据统计数据,在过去五年中,长沙市税收收入从2024年的200亿元增长至2024年的300亿元,年均增长率达到了10%。

这一增长主要受益于长沙市经济的快速发展和税收政策的。

二、长沙税收发展趋势分析2.1经济发展带动税收增长长沙市是湖南省经济发展的重要引擎之一,其税收收入受益于经济的持续快速增长。

随着长沙市产业结构的优化和经济增长的稳定,税收收入有望进一步增长。

2.2税收政策的和透明度的提升随着税收政策的和透明度的提升,长沙市税收征收和管理的效率将得到提高,进一步减少了企业和个人的税收负担,从而推动了经济的发展。

例如,实施增值税后,企业的税收负担得到了明显的降低,这对于营商环境的改善和企业创新发展都起到了积极的作用。

2.3税收征收监管的强化为了提高税收征收和管理的效率,长沙市税务部门将加强对企业和个人的税收监管与征收工作,采取更加科技化、智能化的手段,加强风险防控,打击税收违法行为,维护税收秩序,从而增加税收收入。

三、长沙税收对经济发展的影响分析3.1为地方财政提供重要支撑3.2促进经济结构优化升级长沙市税收的增长也有助于促进经济结构的优化升级。

随着税收收入的增加,政府将有更多的资金进行技术创新和产业转型升级,推动长沙市的经济由传统产业向现代化产业转型,提高经济的竞争力和创新能力。

3.3增加就业机会税收的增长将带动长沙市的经济发展,为企业提供更多的发展机会,创造更多的就业岗位。

这有利于减少失业人口,改善城市就业形势,提高居民的收入水平,从而拉动内需增长。

四、长沙税收存在的问题及建议4.1高度依赖增值税长沙市税收主要依赖增值税,这使得税收收入较为单一,一定程度上增加了财政风险。

税负分析报告

税负分析报告

税负分析报告税负是指企业在生产经营过程中所承担的税收负担,是企业经济活动中的一项重要成本。

税负水平的高低直接影响着企业的盈利能力和竞争力。

因此,对税负进行深入分析,对企业的经营决策和发展具有重要意义。

一、税负构成分析。

税负主要由直接税和间接税两部分组成。

直接税包括企业所得税、个人所得税等,而间接税则包括增值税、消费税等。

在税负构成中,直接税和间接税各自所占比重对企业影响深远。

直接税直接影响企业利润,而间接税则通过商品和服务价格影响企业成本和销售价格。

二、税负影响因素分析。

税负的高低受到多种因素的影响。

首先是税收政策的影响,不同国家和地区的税收政策不同,对企业税负水平产生直接影响。

其次是行业特性的影响,不同行业的税负水平存在差异,高科技产业往往税负较低,而传统制造业税负较高。

再次是企业规模的影响,规模较大的企业往往能够通过规模效应降低税负水平。

最后是税收管理的影响,企业通过合理的税收筹划和管理能够降低税负水平。

三、税负分析方法。

对税负进行分析,可以采用比较法、趋势分析法、成本-收益分析法等多种方法。

比较法可以帮助企业了解自身税负水平在同行业中的位置,趋势分析法可以帮助企业了解税负水平的发展趋势,成本-收益分析法则可以帮助企业评估税收筹划的效果和成本。

四、税负优化对策。

针对税负分析结果,企业可以制定相应的税收优化对策。

首先是加强税收管理,合理规划税收筹划,降低税负水平。

其次是优化企业结构,通过企业重组、资产重组等方式降低税负水平。

再次是加强税收政策研究,争取享受各种税收优惠政策,降低税负水平。

最后是加强内部管理,提高税收合规水平,避免因税收违规而增加税负。

五、结论。

税负分析是企业经营管理中的重要内容,对企业的经营决策和发展具有重要影响。

通过深入分析税负构成、影响因素和优化对策,企业可以有效降低税负水平,提高盈利能力,增强竞争力,实现可持续发展。

综上所述,税负分析对企业的重要性不言而喻。

企业应当重视税负分析工作,制定合理的税收优化对策,降低税负水平,提高盈利能力,实现可持续发展。

我国宏观税负水平分析及对策研究

我国宏观税负水平分析及对策研究

我国宏观税负水平分析及对策研究1. 概述中国作为世界第二大经济体,税收体系对经济发展起着重要作用。

税收是国家财政的重要来源,也是调节经济发展和分配财富的重要手段。

本文旨在分析我国宏观税负水平的现状,并提出相应的对策。

2. 税收体系及税种我国税收体系包括中央和地方两个层级,主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。

这些税种在宏观税负中起到重要作用。

在我国的税收体系中,增值税是最主要的税种之一。

根据统计,增值税占据我国税收总收入的较大比例。

企业所得税和个人所得税也是重要的税种,对于调节收入分配起着重要作用。

消费税主要针对特定消费品征收,关税则是我国对进口商品征收的税种。

3. 宏观税负水平分析宏观税负水平是指税收对经济总体的负担程度,它对经济增长、社会发展和民生福祉有着直接影响。

在我国,宏观税负水平相对较高,主要原因包括以下几个方面:3.1 高企业税负我国企业税负较高,主要是由于企业所得税和增值税的征收较重。

企业所得税对于企业利润的征收比例较高,这对于企业的发展和创新能力产生了一定的制约。

另外,增值税作为流转税,对企业的生产和经营环节都有所负担。

3.2 相对低税负分配我国个人所得税对于高收入人群的征收较重,但对于低收入人群的征税程度相对较低。

这导致了税收负担在一定程度上由中低收入人群承担,加剧了社会贫富差距的问题。

3.3 不合理的消费税征收我国消费税主要针对特定消费品,但在征收上存在一定的不合理性。

一些消费品的税负较高,对消费者的购买意愿产生了一定的影响。

另外,消费税征收也存在一定的漏洞,导致了税收收入的损失。

4. 对策研究针对我国宏观税负水平较高的问题,可采取以下对策来进行改善:4.1 减少企业税负可以通过降低企业所得税和增值税的税率来减轻企业税负。

降低企业税负有利于促进企业的发展和创新能力,提高经济效益。

4.2 平衡个人所得税负应当对个人所得税进行合理的调整,对高收入人群加大征税力度,同时适当减轻低收入人群的税收负担。

湖南宏观税负与经济增长关系的研究

湖南宏观税负与经济增长关系的研究

湖南宏观税负与经济增长关系的研究【摘要】本文基于湖南省税收与gdp的实证分析,结合税收理论就最优税负问题进行了理论探讨,结果表明:湖南省宏观税负与经济增长、产业结构存在着双向、复杂的互动关系,总的来说,湖南省的最优宏观税负是以动态而非静态存在,并在此基础上一定程度上修正了“宏观税负—经济增长”的认识。

【关键词】宏观税负经济增长产业结构税收弹性一、引言税制优化理论认为,税收在各种刺激供给及需求进而推动经济增长的政策手段中是积极有效的,其中最关键的因素是降低边际税率,这是由于边际税率决定着经济主体的税后净收率,影响相关利益主体的行为偏好。

税制的具体优化模型不尽相同,但以宏观税负优化模型即以一个国家(或地区)的整体税负来作为一定意义下的平均税率来研究为学界所普遍接受。

宏观税负的数理模型:mtb=t/gdp(mtb为宏观税负t为税收收入gdp为国内生产总值)。

理论上说应当存在一种最优宏观税负实现“宏观税负—经济增长”的良性互动,调动各市场主体的积极性,最大程度发挥生产要素的潜能。

从西方税负研究看,税收规模存在一个适度的界限。

scully(1991)对103个国家160-1980年总税收和各种税收占gdp 比重进行了计量分析。

得出的结论表明,税收占gdp的比重不超过19.3%的国家(或地区),经济增长率达到了最大化;宏观税负大于45%时,经济增长率倾向于0,随后是负增长。

基思·马斯顿(1983)采用实证分析方法对21国的宏观税负与经济增长关系进行了比较分析,其发现:那些在效率税制下,使公民承担较低税负的国家要比高税负国家的国民收入增长较快。

因此宏观税负不宜过高,否则对经济增长将有较大的抑制作用。

但如果考虑到以税收收入安排的财政支出对投资和经济增长具有某种正效应,那么存在一个使使经济增长率最大化的最优税率。

宏观税负反映政府经济规模的大小及政府干预经济的能力和程度,而在不同的经济发展水平宏观税负是不同的,那么宏观税负与经济增长到底是一种什么关系存在?我省目前还是否存在对税负的改进空间?空间到底有多大?下面通过分析我省税收与经济增长的之间的关系,来分析我国的最优宏观税负。

中部五省宏观税负比较视角下的湖南税收规模分析

中部五省宏观税负比较视角下的湖南税收规模分析
年月第期 湖南税务高等专科学校学报 2019 6 第 卷(总第 期) 32
3 167
Journal of Hunan Taxation College
Байду номын сангаас
Vol. 32 No. 3 Jun. 2019
中部五省宏观税负比较视角下的
湖南税收规模分析
规模少,利润率呈下降趋势。2018 年湖南规模 高,总体盈利能力和经济质量处于相对较低的
以上工业实现主营业务收入同比增长8. 1%, 水平。
实现利润总额同比增长9. 3%,比全国平均低
表2 2018 年中部五省增值税和企业所得税比值
项目 增值税 企业所得税 企业所得税/ 增值税
宏观税负即税收占GDP 的比重,体现一个 产总值(36425.78 亿元)排名全国第8 位和中部
地区在一定时期从创造的新价值中集中税收 五省第3 位相比,位差较大。(见表1)
收入的程度,反映经济运行的质量,其比重高 低直接影响着经济的发展变化和政府掌控资
二、宏观税负影响因素分析
源的规模及宏观调控能力。近五年来,湖南宏 宏观税负高低取决于税收收入和GDP 两
数据分析。

湖南税年务第高等期专科学校学报 税务研究 2019

表1 2018 年中部五省经济税收排位情况
地区 全国 河南 湖北 湖南 安徽 江西
GDP
税收
总值 全国排名中部排名 总额 全国排名中部排名
义立辉,张 驰
(国家税务总局湖南省税务局,湖南 长沙 ) 410114
摘要:近年来,湖南经济、税收各方面长足发展,税收作为“内在稳定器”调节经济发展作用有效发 挥,筹集财政资金支持经济发展功能整体协同。但由于宏观税负偏低,湖南税收总量规模与经济总量规 模匹配仍不够紧密,在全国排名存在一定位差,与中部五省比较也有一定差距。为探寻经济发展与税收 增长的内在关系,弄清税收总量规模与经济总量规模协同发展的深层原因,找准对策有效提升湖南宏观 税负水平、增加税收总量规模,围绕湖南宏观税负“低在何处、为何低、如何提升”等问题,找差距、析原 因,提出全面做大做强湖南税收收入规模的对策。

湖南省税收收入与经济增长关系的实证分析

湖南省税收收入与经济增长关系的实证分析

产 , 称 为 变 系数 模 型 , 了 存 在 个 体 影 响 之 外 , 屈≠ 除 在横 截 面 上 消 费和 结 构 调 整 等诸 多 方面 对 经济 的协 调 发 展产 生影 响。理 顺 税 收 还 存在 变 化 的 经济 结 构 ,因 而结 构 参 数 在 不 同横 截 面单 位 上是 不 同 增长 与经 济 增 长 的 关 系是 制定 税 收政 策 的重 要依 据 。 本 文 拟运 用 数 的。 具体 模 型 的 设 定 是 哪一 种 情 形 , 要通 过 简 单 的检 验 来 说 明其 形 需 据 面 板 ,利 用湖 南 省 1 9 — 0 8年 的经 济 增 长 及 税 收收 入 数 据 , 9820 对 式。 湖南 省 的税 收 收入 与经 济 增 长 的 关 系进 行 实证 分析 。 由于 1 9 9 4年 我 国进 行 了一 次 大 规 模 的 财税 体 制 改革 ,税 制 改 1 税 收 收 入 与经 济 增 长 关 系 的理 论 分 析 革后 的税 制 完 善前 期 即 1 9 — 1 9 9 4 9 7年 ,为 了保 证 新 税 制 的顺 利 推 经济是税收的源泉 , 经济决 定税 收 , 而税收又反作用 于经济 , 即 行 , 取 了 一 些过 渡性 的税 政 措 施 , 了使 数 据 具 有 可 比 性 , 论 更 采 为 结 税 收 既能 阻碍 经 济 增 长 又 能促 进 经 济 增 长 ,这是 税 收 与 经济 关 系的 有说 服 力 , 们选 取 1 9 — 2 0 我 8 0 8年 间 的数 据 。 然影 响 税 收 收入 的 9 虽 般 原 理 ,运 用 宏 观 税 负理 论 和 税 收 弹 性理 论 可 以阐 明税 收收 入 和 因素 有很 多 , 考 虑 到 有 些 变 量 无 法 量 化 , 且 回 归 的 数 据 区 间短 , 但 而 经济 增 长 的 关 系。 我们 仅 选 择 税 收 收 入 影 响 因 素 中 较 为 重 要 的 因 素作 为控 制 变 量 , 进 11 宏 观 税 负 理 论 宏 观税 负 是 指 一 国 政 府 在 一定 时 期 的 税 收 . 而着重分析税收收入与经济增长的相 关性。 基于我国的国情 , 我们拟 收入 总额 与 国 内生 产 总值 的 关 系 , TG , 称 宏 观 税率 。美 国著 即 / DP 也 选 取 GD 、 P 产业 结 构 、 府 支 出需 求 和 税 收 征 管 水平 作 为 自变 量 , 政 税 名学 者 拉 弗通 过 拉 弗 曲线 解 释 了税 负 水 平 与 经 济 增 长 的 关 系:税 率 收收 入 作 为 因 变量 建 立 回 归模 型 。 不仅影响税收 , 而且也影响产 出, 影响经济增长 ; 税率水平必须适度 , 22模型 的建立及回归 模型 中各变量采用增长率的形式。 . 为了 即要寻求一个最佳税率点, 力图取得尽可能多的税收收入 , 又不会阻 体现在不同的税 收收入增长率下 , P增长率对税收收入增长率 的 GD 碍经 济的发展 i 要取得 同样 的税 收收入 , 同时有两种 税率( 高税率和 影 响。 我 们在 模 型 中加 入虚 拟 变 量 。虚 拟 变 量 的 设定 如 下 : 低 税 率 ) 供 选 择 , 税 率 会 挫 伤 纳 税 人 的积 极 性 , 经 济 增 长 不利 , 可 高 对 ax 2 d mi= u t r ) 0% 宜选 用 低 税 率 , 进经 济 的增 长 。 收收 入 与 税 收 收入 及 经 济增 长 之 促 税 姗 2 ( 。% 间相 互 依 存 、 互 制约 , 相 从理 论 上 说 应 当存在 一 种 兼 顾 税 收 收入 与 经 其中 , x 表 示 t tq a 期税收收入 的增长率。模型的设定如下: 济增 长 的 最佳 税 收 收 入 水 平 ,并 应 以这 个最 佳 税 收 收 入 水平 作 为 税 t F 6 d r bd m d r bt fb x + 函r 其 中 ,、1b、3b a 叶 1 pi 2u gpi 3 +  ̄ q b f x g + + m o ab、2b、4 制 设计 的依据 。 和 b 表示回归系数。解释变量 的含义如表 1所示。 12 税收弹性理论 税 收弹性是指税收收入 变化率 与经济增长 . 表 1解释变量的含义 、 预期符号及理论说明 率( 常 是 用 G 通 DP增 长 率 表 示 ) 比 , 用 来 表 示 税 收 的 相 对 变 化 对 之 是 解释变量 含义 预辫 粥号 理论说 明 于 经 济 增 长 的 相 对 变 化 反 映 程 度 的 指 标 : =( aA x) E △tx a / ( DPGD 。其 中 E为税 收弹性 系数 ,a △G / P) T x为税 收 收入 总量 , △T x为其 增 量 , DP为其 增 量 , DP为其 增 量 。 a G △G 因为 一 国税 收 收 入通常是随着经济 的增长而增长 , 所以税收弹性一般 为正值 ; 如果税 收 弹性 系数 为 负值 , 则表 明经 济 增 长 了 , 收 收入 却 减 少 了 。当 E 1 税 < 时称 为缺乏弹性 , 它表 示税收的增长速度慢于经济的增长速度 , 在新 增的 G DP中 , 收 所 占 比重 呈 下 降趋 势 ; E I时 称 为 单 一 弹 性 , 税 当 = 它表 示 税 收 与 经 济 是 同 步 增 长 的 : E I时称 为 富 有 弹 性 , 表 示 当 > 它 税收增长快于经济增长速度 ,税收参与经济增量分配的比重有上升 在 多元线性回归模型中,为了避免出现 变量之间的多重共线性 趋势 。在一国的财政收入中 , 税收收入占其绝对 比重的情况下 , 为了 我仉需要计 算出 G DP增长率与各 变量之 间的相关 系数 , 与 将 保证财政收入 的稳步增长 , 满足政府 的支 出需要 , 税收弹性系数通常 问题 ,

湖南省市场分析报告

湖南省市场分析报告

湖南省市场分析报告一、引言湖南省位于中国中部,是中国的一个内陆省份。

作为中国重要的经济中心之一,湖南省拥有丰富的自然资源和人力资源,具备良好的发展潜力。

本报告旨在对湖南省市场进行全面分析,为企业决策提供参考。

二、经济概况1. GDP总量根据最新数据,湖南省2022年的GDP总量达到X万亿元,较上年增长X%。

湖南省的经济总量在中国省级行政区中排名前X。

2. 主要产业湖南省的主要产业包括创造业、农业、建造业、服务业等。

创造业是湖南省经济的支柱产业,其中电子信息、汽车创造、冶金等行业具有竞争优势。

3. 外贸情况湖南省的外贸发展迅速,出口商品主要包括机电产品、纺织品、化工产品等。

主要出口市场为亚洲、欧洲和美洲地区。

三、市场规模与趋势1. 人口规模湖南省的人口规模约为X万人,是中国人口最多的省份之一。

人口数量庞大为湖南省的市场提供了广阔的消费潜力。

2. 市场容量湖南省的市场容量庞大,涵盖了各个领域。

其中,消费品市场、房地产市场、汽车市场等具有较大的市场规模和潜力。

3. 市场趋势随着经济的快速发展和人民生活水平的提高,湖南省的市场呈现出以下几个趋势:- 消费升级:随着人们收入的增加,消费者对品质和服务的要求越来越高,消费结构也逐渐向高端化转变。

- 互联网+:互联网技术的广泛应用促进了湖南省的电子商务、在线教育、在线医疗等新兴产业的快速发展。

- 绿色环保:湖南省积极推动绿色发展,加大环保力度,对环保产品和服务的需求逐渐增加。

四、竞争环境与机会1. 竞争环境湖南省的市场竞争激烈,涉及多个行业和领域。

主要竞争对手包括本地企业、外资企业以及其他省份的企业。

市场份额较大的行业包括创造业、房地产、金融等。

2. 发展机会湖南省的市场中存在着一些发展机会,值得企业关注和把握,例如:- 电子商务:随着互联网普及率的提高,电子商务在湖南省的发展前景广阔。

- 旅游业:湖南省拥有丰富的自然和人文资源,旅游业具有巨大的发展潜力。

- 新能源与环保产业:湖南省积极推动新能源和环保产业的发展,相关企业有望获得政策支持和市场机会。

湖南省税收收入与经济增长的相关分析

湖南省税收收入与经济增长的相关分析

展, 又需 要 包 括 税 收 在 内 的各 种 经 济 杠 杆 的 调 控 。 税 收与经 济 发展 的这种 密切 关 系在各 个 国家 已普遍 受 到重 视 。理顺 税 收增 长与 经济 增 长的关 系是 制定 税 收政 策 的重 要 依 据 。近 年来 我 国 T AX( 收 收 税 入 ) 长 显 著 超 过 G ( 内生 产 总 值 ) 长 … , 增 DP 国 增 湖 南 省也 是如 此 。 我们 采 用 动 态 计 量 经济 学 方 法 , 应 用 协整 理论 和误 差 修 正 模 型 分 析 湖 南 的实 际情 况 , 以此判 断 湖南 经济 增 长与税 收增 长 是否 协调 。
消费 、 资和储 蓄 、 出 口等 经 济 行 为 , 而 影 响 整 投 净 从 个 社会 资 源 的配 置 。据此 可 建 立 以下 模 型关 系 : 消 费 函数 C= C + Y 0 d:C + ห้องสมุดไป่ตู้ DP—T 0 G AX) 投 ; 资 函 数 j: j 0+ f DP; 出 口 函 数 X = X0+ l i G 净
关 键 词 : 收 增 长 ; 济 增 长 ; 整 检 验 ; 差修 正 模 型 税 经 协 误 中 图 分 类 号 : 80 4 F 1 .2 文献标识码 : A 文 章 编 号 :0 3 2 7 2 0 ) 1 0 2 4 1 0 —7 1 ( 0 7 0 —0 8 —0
税 收 收入 的 增 长 以 经济 增 长 为基 础 , 济 发 展 经 不正 常 , 则会 影 响税 收 收入 的增 长 , 经济 的协 调发 而
l D 政 fG P; 府支 出函 数 G= G0 G P。其 中 ,  ̄ + D
表示 可 支 配 收 入 , 0 J 、 、 C 、 0 x0 G0分 别 表 示 绝 对 消 费 、 对投 资 、 对 净 出 口和 绝 对 政 府 支 出 , 、 、 绝 绝

中国宏观税负的地区比较分析

中国宏观税负的地区比较分析

中国宏观税负的地区比较分析首先,从税收收入来看,不同地区的税收收入存在较大差异。

在中国,经济发展水平较高的地区税收收入通常较多。

例如,广东、北京、上海等发达地区税收收入较高。

这些地区具有较大的经济规模和较高的税收负担能力,并且拥有一定数量的大型企业和高净值人群,这些因素都有助于税收收入的增加。

而相对而言,经济相对较弱的地区税收收入较少。

这些地区的经济规模较小,并且由于资源禀赋等因素,税收收入往往较低。

其次,从税负水平来看,不同地区的税负水平也存在差异。

税负水平是指税收占国内生产总值(GDP)的比例。

一般来说,发达地区的税负水平较高,经济相对较弱的地区税负水平较低。

例如,广东、北京、上海等发达地区税负水平较高,尤其是一些税收重点行业和高收入人群,税负水平更高。

而相对而言,经济相对较弱的地区税负水平较低,这主要是因为这些地区的经济规模较小,税收收入相对较少,所以税负水平较低。

最后,从税收结构来看,不同地区的税收结构也存在差异。

税收结构是指税收的构成和比重。

一般来说,发达地区的税收结构相对较复杂。

由于这些地区经济发展较好,税基较为广泛,税种也相对较多,包括消费税、企业所得税、个人所得税、房产税等多个税种。

而相对而言,经济相对较弱的地区的税收结构相对较单一,主要以企业所得税和消费税为主。

总结来说,中国宏观税负的地区比较分析主要从税收收入、税负水平和税收结构三个方面进行比较。

从税收收入来看,经济发展较好的地区税收收入较多,而经济相对较弱的地区税收收入较少;从税负水平来看,发达地区的税负水平较高,而经济相对较弱的地区税负水平较低;从税收结构来看,发达地区的税收结构相对较复杂,而经济相对较弱的地区的税收结构相对较单一、这些差异主要是由于地区经济发展水平、税基广度和税收收入规模的差异所致。

在未来,中国政府可以根据地区的经济特点和发展需求,进一步优化税收政策,提升税收征收效益,促进地区经济的持续健康发展。

国税宏观税负与经济发展的关系

国税宏观税负与经济发展的关系

国税宏观税负与经济发展的关系随着我国经济的高速发展,国税宏观税负作为一种经济指标,也备受关注。

国税宏观税负是指全国各行业总的税收负担在总GDP中所占的比重,具有反映经济总体税负水平的意义。

经济学家们认为,适当的宏观税负水平对经济发展具有积极影响,下面我们就从以下两个方面来探讨国税宏观税负与经济发展的关系。

首先,适当的宏观税负能够促进经济的发展。

我们可以从以下三个方面来理解:(1)稳定财政收入。

税收是国家财政收入的主要来源,宏观税负的高低直接关系到国家财政的收支平衡。

如果宏观税负过高,会导致企业生产成本增加,降低企业的生产效益,从而影响经济的发展,而过低则会导致财政收入的不足,影响国家的公共服务和社会治理。

因此,适当的宏观税负水平有助于维持国家财政的稳定和可持续。

(2)促进结构调整。

税收有利于调整经济结构,推动产业升级和经济转型,促进经济可持续发展。

通过对不同部门征收不同的税率,可以引导资源向高效率、高附加值、创新型和环保型产业转移。

(3)优化资源配置。

适当的税负可以优化资源配置,使资源得到更加合理的配置。

国税宏观税负的调整对各行业的生产生活具有重要的作用,可以适当鼓励某些行业的发展,抑制不必要的行业过剩,推进市场竞争和资源优化配置。

其次,我们还要认识到,国税宏观税负水平过高也可能对经济的发展造成不利影响。

主要表现在以下两个方面:(1)降低企业投资热情。

高税负会增加企业的创新成本,降低企业盈利水平,减少企业的投资热情。

在市场竞争日益激烈的情况下,全面降低企业税收负担,是保持旺盛的创业创新活力的必要前提。

(2)抑制经济增长。

过高的宏观税负会对经济增长产生抑制作用。

在过高的宏观税负下,企业承担的税收负担过重,助长了黑市经济和地下经济的生长,影响了宏观经济的健康发展。

为保证经济可持续发展,政府应积极积极推动降税减负的政策,降低企业的税负。

因此,适当的国税宏观税负水平,对于促进经济发展、实现资源优化配置和实现经济社会可持续发展具有积极作用。

广义宏观税负与经济增长的实证分析

广义宏观税负与经济增长的实证分析

变 量 进 行 单位 根 检 验 , 如 表 2 l 一。
表 2 -!
变量 的平稳性检验
△舾
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表22 —
—, 1 27

协 整 检 验
宏观税负、经济增长率一览表

3 ,结论
本 文 对 我 国 十 多 年 的 广 义 宏 观 税 负 和 经 济 增 长 进 行 V R 型 分 析 ,得 出 了两 个 变 量 之 间 存 在 的 长 期 均 衡 关 系 : A模
9 4 3 3 8 6 3 2 2 1 9.1 4 0 5 8

110 1 125 1
( )分 析 2
1 9 年 1 。 9 . 3 7 . 7 f . 0 0 T 207 O0 98 0 0 5 6 l 5 0 2 5 7 1 .

1. 2 78 } 18 9 0
19 年 1 . 4 . 9 1 6 3 97 12 8 8 4 . 2
19 车 98 1 . 2 4 2 9 8 2 74 3 4 0
2 0 笠 4 6 2 1 1 3 4 8 1 . 5 0 1 . 1 0 2 . 1 07 5 2 9 .7.5 19 5 O O 82 O 7 1

注 :数 据 来 源 于 国 家 统计 局 N ,ht:/  ̄ t /www as o . p s tg vc t . n
3 1 2 1 3 0 8 O 2.2 8.0 3797 408 0 ,9 .5 , 4 7 2 6 1 9 2 6 1 2
176 0 .
175 0 184 0 .

宏观税负与经济增长关系实证分析

宏观税负与经济增长关系实证分析
( k ie If t n Cre in)和 S A ak n o ma i t o r O ir C
( c wazCre i 信息准则 , 以确定 S h r i r n) t o 可 本 V R模型 的滞后阶数为 2 A 。但 因为协整 检验是对无约束V R A 模型施加一个向量协 整约束 ,因此在协整检验 中的滞后阶数应
宏 观 税 负 、 政 府 支 出和 产 出 的三 元 结 构 向量 自回 归模 型
( )模 型构 建 一
等于无约束V 模型 最优 滞后阶数减 1 即 AR ,
在协整检验 中滞后阶数 为 1 。从协 整检验
数 等 方 面 实 证 分 析 了我 国宏 观 税 负 与
的结果来看 , 5 在 %的显著性水平 下 , 无论
◆ 中 图分 类 号 :F 3) 文 献 标 识 码 :A 8(
对 变量之 间的传递效应进行数量分 析。
内 容 摘 要 :宏 观 税 负与 经 济 增 长 的 关 系一 直 是 经 济 学 家 争 论 的 焦 点 。本 文
借 助结 构 向量 自回归模 型 ( VAR ) s ,从 数 据 的 平稳 性 、协 整检 验 、 脉 冲响 应 函
是特征根迹检验还是最大特征值检验 ,都 存在一个协整方程 ,表 明模型中各内生变 量之间具有协 整关系 ( 见表 2) ,即所选 的 宏观税负 、政府支出和实际产出之间存在 长 期的均衡关系。但还要考虑模型是否稳 定 ,因为模 型不稳定会导致脉 冲响应 函数 的标准 误差非有效 。 而根据AR根图表 , 此 处被估计 的V R模型所有根 的模小于 1 A 且 位 于单位 圆内,因此模型是稳定的。
( )识 别 条 件 二
对 于k P 的 S A 元 阶 V R模 型 , 要 对 结 需

湖南省经济财政债务基本面及相关数据

湖南省经济财政债务基本面及相关数据

湖南省经济财政债务基本面如何?对城投的研究最终还是要回到区域经济财政债务基本面去分析和筛选。

12021年全省层面表现如何?经济发展方面:2021年,湖南实现GDP46063亿元,居全国第9,GDP增速为7.7%,GDP总量与增速在全国位于中上游水平;人均GDP为69300,元,低于全国平均水平;三次产业结构为9.38:39.35:51.26。

主导产业方面:工程机械、轨道交通、航空动力为湖南省的三大主导产业,华菱集团、三一集团、中联重科、铁建重工、山河智能等均为全国知名制造业企业,电力机车产品占全球市场份额27%,航空动力产业集群主导产品国内市场占有率75%以上。

财政收入方面:2021年,湖南省实现一般公共预算收入3251亿元,居全国第13位,其中税收收入2246亿元,占比69%;实现一般预算支出8365亿元,财政自给率仅39%,仅居全国第21位,在全国处中等偏下水平;实现政府性基金收入3806亿元,居全国第8位。

债务方面:截至2021年末,湖南省地方政府债务余额共计13605亿元,限额-余额留存空间较小(233亿元),并且在此前发行再融资债试点置换隐性债务时便已经得到过再分配的地方债限额。

剔除并表子公司后的城投有息债务为22537亿元,其中城投债8129亿元,占比36%,与其他省市相比,城投融资结构中债券占比较高,居全国第4位,仅次于西藏、江苏、福建,当然西藏比较特殊。

图:全国各省市主要经济、财政、债务情况(亿元、元、%)注:1)2021年城投有息债务规模系截至2021年6月末数据,城投债规模为2021年末数据,此处债券占比数据或有偏差。

2)人均GDP单位为元、人口单位为万人,其余单位为亿元。

表:综合评价指标说明证券化率产业创税能力人均创税能力负债率债务依赖度债券融资依赖度债务率广义债务率税收对债务利息的覆盖倍数 上市公司总市值/GDP 税收收入/GDP 税收收入/人口 地方政府债务余额/GDP (地方政府债务余额+城投有息债务)/GDP 区域债券融资总量/GDP 地方政府债务余额/(一般公共预算收入+政府性基金预算收入) (地方政府债务余额+城投有息债务)/(一般公共预算收入+政府性基金预算收入) 税收收入/(地方债付息规模+城投付息规模)横向对比评价来看:湖南省经济总量居全国中上游水平,但人均GDP 低于全国平均水平,且产业整体税收贡献偏低,这与区域整体的产业结构有一定关联。

中部区域三次产业的宏观税负分析

中部区域三次产业的宏观税负分析

中部区域三次产业的宏观税负分析摘要:目前,整个中国正处于经济转轨时期,市场机制尚不完善,传统的制约因素仍然存在,中部地域自90年代以来显现了“中部凹陷”现象,在这种特定的情形下,政府有必要通过运用税收等经济手腕,增强对产业结构调整的政策指导、宏观调控和财力资助,以此推动与增进产业的升级和结构的合理化。

而宏观税负水平与行业税负不同是税收政策与征管导向综合作用的结果。

可见,研究产业宏观税负对调整我国不合理的产业结构,增进我国经济进展,显然具有重要意义。

关键词:中部地域宏观税负产业结构一、相关概念界定所谓产业税收负担研究,既从第一产业、第二产业和第三产业各自的税收负担结构进行分析,最近几年来,我国的税收政策执行对第一产业低税、第三产业轻税、第二产业税负力求适中的原那么。

中部地域也一样是如此。

这种政策对产业结构的调整升级起到了踊跃的作用,但许多方面的问题仍有待商议。

本文亦是从那个方面进行分析。

依照1994年我国区域进展《中国经济年鉴》划分了东部、中部和西部。

中部地域为黑龙江、吉林、山西、河南、湖北、湖南、安徽和江西8个省、自治区。

中部地域是全国最大的商品粮基地、重要的能源和原材料供给基地。

中部地域有明显的区位优势,地处腹地,承接东西,贯穿南北,是我国重要的客货运输的集散地和中转中心,发挥着联系东西南北经济合作的桥梁与枢纽作用,在我国区域进展格局中具有十分重要的战略意义。

宏观税负是指一按时期,必然区域范围内税收总量占该区域国民经济总量的份额。

我国的宏观税收负担分为大、中、小三个口径进行分析。

大口径宏观税负,能够全面反映企业和国民经济的负担,有助于深化对宏观税收负担的熟悉,也便于用作国际比较,能够比较客观的判定税收负担高低。

可是我国目前尚处于经济转型时期,政府收入比较不标准,计算大口径宏观税负所采纳的“政府收入”这一数据搜集起来比较困难,从数据的完整、权威、可比三个因素考虑,因此本文拟从国内生产总值负担率这一小口径来衡量中部区域宏观税负水平。

湖南宏观税负分析

湖南宏观税负分析

作者: 谢芬芳
作者机构: 中共湖南省委党校、湖南行政学院,湖南长沙410006
出版物刊名: 湖南行政学院学报
页码: 66-68页
主题词: 宏观税负;工业增值税税负;商业增值税税负
摘要:宏观税负是衡量一个国家或地区税收负担和税收质量的一个重要指标。

湖南的宏观税负偏低,既与湖南的经济发展水平有关,又与湖南税收征管的质量和效率有关。

因此,要提高湖南的宏观税负水平,既要加快湖南经济的发展速度,优化产业结构,提高经济运行质量,又要在税收征管方面做文章,加大征管力度,完善征管机制,堵塞征管漏洞。

中部地区各省宏观税负差异的实证分析

中部地区各省宏观税负差异的实证分析
为了进行深入的研究, 我们按经济技术、发展水 平和地理位置相结合的原则, 将我国分为东部、中部 和西部三个区域。值得பைடு நூலகம்意的是, 就宏观税收负担 而言, 东部最高, 西部其次, 中部最低。而就经济发 展程度而言, 东部最好, 中部其次, 西部最低。一般 来说, 经济发展水平相 对较高的地区, 企业效 益较 好, 可以承担的税负水平较高。然而, 中部地区经济 发展水平处于中间位置, 而实际承担的宏观税负水 平却是最低的。
采用同样的方法, 可以检验到中部地区各省宏 观税负水平和人均 GDP 增长水平, 见表 3。
表 3 中部地区各省宏观税负水平和人均
GDP 增长水平平稳性检验
X ∀ S X~ I( 1)
X ∀ AH~ I( 1) X ∀ JX ~ I( 2) X∀ HEN~ I( 1) X∀ HB~ I(1) X ∀ HUN~ I( 1)
为了分析中部地区其他三省和 GDP 增长水平 ( X) 和宏观税负水平( Y) 之间是否存在协整关系, 先 作两变量之间的回归, 然后检验回归残差的平稳性。 以安徽省的 GDP 增长水平( X ∀ AH ) 和宏观税负水 平( Y ∀ AH ) 为例, Y ∀ AH 对 X ∀ AH 的 OLS 回归残 差的单位根检验如表 4 所示。
二、数据的简单统计说明 在进行实证分析以前, 先做一些初步的经验观 察, 以便了解中部地区六省宏观税负和经济增长的 大致轮廓。
图 1 1996~ 2005 中部地区各省人均 GDP 增长水平 数据来源: #中国统计年鉴∃
图 2 1996~ 2005 中部地区宏观税负水平 数据来源: #中国财政年鉴∃ 、#中国税务年鉴∃ 。
第 29 卷 第 156 期 2008 年 11 月
财政与税务

宏观税负

宏观税负
完善个人所得税制
个人所得税是极具发展潜力的税种,它在调节贫富差距、增加财政收入等方面发挥着越来越重要的作用。然 而,从近几年个人所得税征收情况看,其增长幅度却远远小于居民储蓄存款年增长幅度。中国个人所得税收入的 不尽人意并非税源问题,主要还是税制本身不够完善。完善个人所得税制的途径有:(1)选择混合所得税制,改 革分类所得税制,逐步向综合所得税制模式过渡。
税负现状
对当前中国宏观税负水平的认识
首先,中国税制结构中流转税占绝对比重,流转税又以增值税为绝对主体,而增值税是以经济增量(销售收 入)为计税依据的,当经济增量以较高速度增长时,理论上讲税收收入对经济增长的弹性系数是小于1的。其次, 弹性系数大小与经济增长方式有关,如果经济增长是高投入的产值速度型外延扩张,则GDP增量能提供的税收收 入增量就很有限;如果是经济效益型增长,那么同等的经济增量可提供的税收收入要多得多,弹性系数也相应较 高。最后,中国GDP中有相当一部分为无税产值或低税产值,如免税工业产值、农业产值等。
一时期政府的职责
政府职责是政府内在职能的外在表现,它从总体上规定着政府非市场活动的范围。理论上而言,政府的职责 或作用范围与市场的作用范围是互补的,但实际的选择中,二者关系的把握是复杂的、多面的,也是多变的。而 且,受主客观条件的限制,人们对政府与市场关系的认识也是一个不断深化的过程,由此决定的政府职能运用的 范围,即政府的职责也是不断变化发展的。因此,自人类有国家与政府以来,人们看到的一种表象是:不同的国 家或政府,以及不同时期的同一国家或政府,其职责存在一定的差异。但总的来说,政府的职责是决定政府支出 总规模的基础,因而也是研究宏观税负的逻辑起点。就中国而言,在传统计划经济体制下,政府职责范围的确定 遵循“凡是政府能干的都由政府去干”的原则;而在市场经济体制下,其确立的基本原则是“凡是市场能干的都 由市场去干,只有市场干不了或干不好的才由政府去干”。显然,这种政府职责范围的不同,对政府的支出范围、 结构及对宏观税负的要求都是不同的。
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(三 )经济发展水平不高 地区经济发展水平的高低 ,对税收承受能力的强弱 有决定性的影响 。经济发展水平越高 ,税收的承受能力 越强 。 2007 年 湖 南 省 生 产 总 值 突 破 9000 亿 元 , 达 到 9145亿元 。但是在全国排名第十二位 ,在中部六省中居 第三位 。这说明湖南的经济发展水平仍存在一定的差 距 ,这是影响宏观税负水平的重要因素 。 (四 )工业化程度和产业集聚度不高 ,对税收拉动有限 工业化是经济社会发展不可逾越的历史阶段 ,也 是经济社会发展最重要的物质支撑 。2007年 ,湖南工 业增加值占 GDP的比重低于全国平均水平 6. 8 个百 分点 。工业对农业 、服务业的带动能力较弱 。湖南正 处在工业化中期初始阶段 ,经济增长方式粗放 ,主要依 靠生产要素的数量扩张来实现经济增长 ,科技对经济 增长的贡献率低 。2007年湖南增量资本产出率 (即每 增加一元 GDP需要的投资量 )为 2. 6,高于发达地区 的水平 。高新 技术 产业 增加 值占 GDP 的比 重仅 为 9. 2% ,低于发达地区的水平 。湖南重化工业比重高 , 能耗水平较高 ,并且能源消费结构比较单一 ,主要以原 煤 、原油和电力等常规能源消费为主 。 2006年 ,湖南省工业增值税税负为 8. 57% ,与全 国工业增值税税负和地区汇总工业增值税税负比较 , 分别低 3. 25和 1. 87 个百分点 ;与中部省份平均税负 相比 ,低 0. 41个百分点 ,居中部省份第 4位 ,仅高于河 南 、江 西 省 。 2006 年 , 湖 南 省 商 业 增 值 税 税 负 为 1. 82% ,与全国商业增值税税负和全国地区汇总商业 增值税税负比较 ,分别低 1. 08和 1. 01个百分点 ,与中 部省份平均税负相比 ,低 0. 25 个百分点 ,居中部省份 第 4位 ,仅高于河南和湖北 。
[关键词 ] 湖南经济 ;宏观税负 ;比较分析 ;加强征管 ;加速“三化 ”;增加总量 [中图分类号 ] F810. 42 [文献标识码 ] A [文章编号 ] 1008 - 4614 - (2008) 04 - 0006 - 05
宏观税负 ,是指一个国家总体的税负水平 ,一般通 过一个国家一定时期政府所取得的收入总量占同期 GDP的比重来反映 。根据政府所取得收入的口径不 同 ,通常有大 、中 、小三个口径的宏观税负衡量指标 。 小口径的宏观税负是指税收收入占同期 GDP的比重 ; 中口径的宏观税负是指财政收入占同期 GDP的比重 , 这里的财政收入是指包括税收收入在内的预算内财政 收入 ;大口径的宏观税负是指政府全部收入占同期 GDP的比重 ,其中政府全部收入不仅包括预算内财政 收入 ,还包括了预算外收入 、社会保障基金收入 ,以及 各级政府及其部门以各种名义向企业和个人收取的没 有纳入预算内和预算外管理的制度外收入等 ,即它是 各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和 。三 个口径宏观税负的差别较大 ,尤其是小口径和大口径 的宏观税负差了几乎一半 。本文采用小口径的宏观税 负 ,因为它最符合宏观税负的定义 ,也是我们研究的根 本对象 。
7
GDP比重虽然高于全国和中部六省的平均水平 ,但湖 南传统服务业比重大 ,新兴第三产业发展不足 ,第三产 业中金融保险业 、房地产等高端产业发展缓慢 。第三 产业税收贡献率总体处于较低水平 。
可见 ,湖南的产业结构不合理 ,第一产业比重过 大 、第三产业比重过小 ,直接影响了宏观税负水平 。
以 2007年国税为例进行分析 : 分三次产业看 ,我省第三产业税负实现了上升 ,但 第二产业税负出现了下降 。 2007年 ,我省第一产业生产总值完成 1611. 45 亿 元 ,可比价增长 4. 6% ,现价增长 21. 04% ,国税收入仅 完成 0. 06亿元 。 2007年 ,我省第二产业生产总值完成 3901. 16 亿 元 ,可比价增长 18. 6% ,现价增长 24. 9% ,国税收入完 成 491. 63 亿元 ,比上年增长 24. 21% ,第二产业税负 为 12. 6% ,比上年下降 0. 07个百分点 ,税收弹性系数 为 0. 97。与全国和中部地区比较 , 2007年全国第二产 业税负为 16. 99% ,我省低 4. 39 个百分点 ,中部地区 六省第二产业税负为 10. 97% , 我省高 1. 64 个百分 点 ,在中部省份中居第三位 ,低于山西和湖北 ; 2007年 全国第二产业税收弹性系数为 1. 11,中部地区六省第 二产业税收弹性系数为 1. 08,我省在中部地区六省中 排名第 4位 ,略高于湖北和安徽 。 2007 年 , 我 省 第 三 产 业 地 区 生 产 总 值 完 成 3632. 39亿元 ,可比价增长 14. 4% ,现价增长 19. 55% , 国税收入完成 125. 51 亿元 ,比上年增长 28. 18% ,第 三产业税负为 3. 46% ,比上年提高 0. 23个百分点 ,税 收弹性系数为 1. 44。与全国和中部地区比较 , 2007年 全国第三产业税负为 13. 42% ,我省比全国平均水平 低 9. 96 个百 分点 , 中 部地 区 六 省 第 三 产 业 税 负 为 4. 91% ,我省比中部地区平均水平低 1. 45 个百分点 , 在中部地区居最后一位 ; 2007年全国第三产业税收弹 性系数为 3. 21,中部地区六省第三产业税收弹性系数 为 1. 59,我省在中部地区六省中排名第四位 ,仅高于 山西和湖北 。 (二 )主体税种收入比例不协调 以 2006年为例 ,湖南省四大主体税种占全部税收 收入的比重与全国比较 (见表 5) :
(资料来源 :各年《中国税务年鉴 》)
二 湖南宏观税负偏低的原因分析
(一 )产业结构相对欠优 产业结构决定地区税源结构 ,从而决定地区税负 水平 。第一产业 ,受自然条件的约束较强 ,同时受国家 宏观政策调节 ,这一产业几乎不创造税收 。第二产业 , 受资本 、技术 、人力资源及经济增长周期的影响 ,税收 弹性较强 ,可以承受较重的税负 。第三产业 ,以科学和 技术的研究开发为基础 ,以人的知识 、技能和信息为主 要手段 ,税收弹性充足 ,税基宽广 ,税源丰富 ,理论上对 税收的贡献更大 。
(资料来源 :根据各省各年国民经济和社会发展统计公报 数据计算得出 )
从湖南三次产业结构看 ,存在以下特点 : 一是第一产业比重过大 。由于税负水平与 GDP 结构紧密相关 ,第一产业基本上属于无税增加值 ,其比 重越高 ,宏观税负水平越易处于较低水平 。湖南第一 产业的比重远高于全国平均水平 ,也分别高于中部其 他省份 。 二是第 二 产 业 结 构 不 优 。湖 南 工 业 增 加 值 占 GDP的比重较低 ,既低于全国平均税负 ,也低于中部 其他五省 。第二产业是税收贡献的主要来源 ,但湖南 第二产业的比重相对较低 ,而且税收贡献率不高 , 2006 年全国纳税 500强中 ,湖南仅有 11家 ,且行业集中在 烟草 、钢铁 、电力 、石化等 ,在全国四十个主要行业纳税 前 100名中 ,湖南在煤炭开采和洗选业 、农副食品加工 业 、饮料制造业 、纺织业 、纺织服装鞋帽制造业 、通信设 备计算机及其他电子设备制造业等十多个行业中榜上 无名 。工业不强 ,大大拉低了全省的宏观税负 。 三是第三产业税收贡献率较低 。湖南第三产业占
2005 19. 57 39. 88 40. 55 12. 61 47. 54 39. 85 16. 67 46. 77 36. 56
2006 17. 77 41. 68 40. 55 11. 8 48. 71 39. 49 15. 39 48. 8 35. 81
2007 17. 6 42. 7 39. 7 11. 7 49. 2 39. 1 14. 58 51. 22 34. 21
2、与全国相比 ,湖南省的宏观税负偏低 。2001年 到 2007年湖南省的宏观税负同全国的差距基本维持在 低于全国宏观税负 7—8个百分点的范围内 。虽然在与 全国税负的比较中 ,有集中纳税等不可比因素 ,但即便 赐除这些因素 ,湖南的宏观税负仍然偏低 (见表 2) 。
表2
与全国宏观税负比较
2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2006年 2007年 湖南 8. 28 8. 34 8. 45 9. 07 9. 45 9. 84 10. 38 全国 13. 83 14. 12 15. 07 16. 09 16. 79 17. 97 20. 04
表 4 湖南省产业结构同全国及中部地区的比较 单位 : %
湖南省
全国
中部地区
年份 第一 第二 第三 第一 第二 第三 第一 第二 第三 产业 产业 产业 产业 产业 产业 产业 产业 产业
2004 20. 81 38. 83 40. 37 13. 1 46. 23 40. 67 18. 34 44. 36 37. 3
2008年 08月第 4期 第 21卷 (总第 101期 )
湖南税务高等专科学校学报 Journal of Hunan Tax College
湖南经济与宏观税负分析 3
Vol. 21 No. 4 Aug. 2008
□ 方吉杰
(湖南税务高等专科学校 , 湖南 长沙 410116)
[摘 要 ] 通过湖南与全国 、中部六省的比较和分析影响湖南省宏观税负水平的因素可知 ,湖南宏观税负偏 低与湖南的经济发展水平紧密相关 ,因此要提高湖南宏观税负水平 ,除了加强税收征管 、提高税收征管的质量和效 率外 ,最根本的还是要加速“三化 ”建设进程 ,完善经济发展评估考核体系 ,促进经济与税收协调增长 ,依托经济的 发展特别是经济运行质量的改善来提高宏观税负 ,增加税收总量 ,为全省的经济社会发展提供坚实可靠的财力 保证 。
表 1 2001———2007年湖南省宏观税负
年份
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
GD P
总量 (亿元 ) 增长率 ( % )
3831. 90
7. 90
4151. 54
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