未分配利润审计程序表

48_审计工作底稿编制指引——未分配利润

的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照外勤主管下发的模板填写本科目明细表（底稿见 QD002）；并编制未分配利润核查表（底稿见 QD004）；
2、复核加计是否正确； 3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符，并将相关核对结果在明细表标明 “B”“G”“S” “T/B”等审计标识；审计结论：经审计，未发现重大异常情况。（底稿见 QD002、QD004）。提示：审计人员在复核或编制明细表时，年初数要与上年审定数核对是否一致，如被审计单位对上年调整数未进行调整，审计人员要将年初数调整至与上年审定数一致，并在审计说明中描述该事项。
合同、协议、公司章程等文件资料，并更新
O1、O2
张三
√
√
永久性档案。
4.检查董事会会议纪要、股东（大）会决议
、利润分配方案等资料，对照有关规定确认
QD005
张三 √ √ √
利润分配的合法性。
5.检查未分配利润变动的相关凭证，结合所获取的文件资料，确定其会计处理是否正确
QD005
张三 √ √ √
6.了解本年利润弥补以前年度亏损的情况，
披露。
注：1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。
3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
√ √
未分配利润审定表
被审计单位: ABC股份有限公司编制: 张三
报表截止日: 2008-12-31
复核: 李四
日期: 2009-1-19 日期: 2009-1-22
提取法定盈余公积提取任意盈余公积
金额
12,000,000.00 1,000,000.00 2,000,000.00

GF 未分配利润审计底稿

大华会计师事务所（特殊通合伙）
2013版
目录表
被审计单位：项目：编制人：日期：序号 1 2 3 XXX公司未分配利润张三 2013/1/1 底稿目录未分配利润可供参考程序表未分配利润实际实施程序表未分配利润审定表索引号： GF 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期： 2013/1/2 索引号 GF GF GF1 模板性质参考必须执行必须执行如果样本量没有单独底稿，必须在检查表中说明选样方法及样本量说明 4 未分配利润使用检查情况表 GF2 参考也可以在审定表中的审计说明处记录检查情况 5 未分配利润披露表（国企适用） GF3 参考考虑审计过的信息是否满足披露要求底稿说明
第 1 页，共 1 页

未分配利润增资验资审计所需资料清单-未分配利润增资验资审计

未分配利润增资验资审计所需资料清单-未分配利润增资验资审计
资料目录说明
1 营业执照、税务登记证、组织机构代码证、银行开户许可证
2 公司章程包括变更前后
3 公司资产负债表、损益表每一年度期末
4 基准日未分配利润专项审计报告
5 盈余公积明细表，未分配利润明细表每一年度
6 盈余公积、未分配利润相关的原始凭证及总帐明细账
7 盈余公积、未分配利润相关的董事会会议纪要，股东会决议以及政府主管部门、财政部门批复等文件
8 自然人股东个人所得税缴款书。

实训十一利润

实训十一利润、利润分配的审计表2-11-1 营业利润审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-2 营业利润审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD1-1项目：营业利润财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-3 投资收益审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-4 投资收益审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：SI1项目：投资收益财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月20日日期：2008年2月22日表2-11-5 利润总额审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-6 利润总额审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD2-1项目：利润总额财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-7 利润分配审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日表2-11-8 利润分配审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：QD3-1项目：利润分配财务报表截止日/期间：2007年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2008年2月21日日期：2008年2月22日。

RM13.12.05未分配利润控制程序.doc

发行版本：A未分配利润管理控制程序修改次数：0文件编号：QG/XNXS 293—20051 适用范围本程序规定了服务未分配利润的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。

凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。

凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1 《公司法》2.2 财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》3 术语和定义本程序采用以下定义：3.1 未分配利润：是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈佘公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

4 风险4.1 股利分配方案未经有效审批。

5 职责5.1 财务部门是未分配利润归口管理部门，具体负责末分配的利润账务中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施管理。

5.2 公司相关部门负责利润分配方案的实施和管理。

5.3 公司所属各控股单位负责按照本程序要求实施末分配利润的管理。

6控制内容及要求（控制）6.1 保证利润分配方案得到有效审批，符合股东各方利益。

6.1.1 财务负责人审核利润分配方案，签字并上报公司领导。

6.1.2 公司领导审核利润分配方案，形成正式文件上报董事会。

6.1.3 所属控股单位公司董事会对利润分配方案按照国家和公司章程规定的程序进行审批。

7控制证据或记录7.1 公司章程（股份公司设置，财务部门使用、档案管理部门保存、保存期长期）7.2 股利分配方案（股权管理部门设置，财务部门使用、财务部门保存、保存期15年）7.2 董事会决议（董事会设置，财务部门使用、档案管理部门保存、保存期长期）7.3 记账凭证（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存、保存期15年）编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：韦立志审核人：梅元金审批人：张晓玲附录A未分配利润流程图附录B 未分配利润风险控制文档美文欣赏1、走过春的田野，趟过夏的激流，来到秋天就是安静祥和的世界。

审计工作程序和流程图

审计工作程序和流程图（试行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。

审计工作程序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。

对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。

年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。

二、审计准备（一）收集有关资料。

根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。

（二）拟定审计方案。

经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。

审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。

（三）下达审计通知书。

审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。

一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。

审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。

审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。

02 审计程序表(企业会计制度)6

一、1234二、审计程序执行情况索引签署（一）现金1检查现金内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3现金出纳与会计的职责是否严格分离；1.4现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对；2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与现金收入的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对实收金额与销售发票是否一致。

3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对现金的付出金额是否正确；3.3核对实付金额与购货发票实付相符。

4抽取一定期间的现金日记帐与总帐核对。

5检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。

(二)银行存款1检查银行存款内部控制制度是否建立并严格执行：1.1款项的收支是否按规定的程序和权限办理；1.2是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；1.3银行出纳与会计的职责是否严格分离；1.4是否存在出租、出借银行帐户的情况；1.5拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。

2抽取收款凭证：2.1核对收款凭证与存入银行帐户的日期和金额是否相符；2.2核对银行存款帐的收入金额是否正确；2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符；2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符；2.5核对实收金额与销售发票是否相符。

3抽取付款凭证：3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对银行存款帐的付出金额是否正确；3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符；3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐的有关记录是否相符；3.5核对实付金额与购货发票是否相符。

4抽取一定期间的银行存款帐与总帐核对。

5抽取一定期间的银行存款调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。

6检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致。

复核人及日期：年月日编制人及日期: 年月日“执行情况”标识：（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；（3）“×”：不适用，没有执行。

商业银行财务审计工作底稿模版未分配利润

进一步审计程序表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX 银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX 索引号：QE
未分配利润
会计期间：
2012.12.31
复核员：
复核员B
日期：
2013.XX.XX
页次：
四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
本科目无需调整事项
五、余额：
六、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、因原因，本科目余额不能确认：
七、复核记录：
本业务负责人已对审核员
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

本项目负责人已对审核员审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

审查项目：。

审计理论复习指导：未分配利润审查

(1)审查上年度结转以及本年度结转未
分配利润的实有额。

将利润分配账户中总账与明细账核对。

审查本年度未分配利润结转的真实情况。

审查期初“未分配利润”账户余额是否与上期资产负债表所列数额相符，还应注意利润分配表上最后⼀项“未分配利润”与资产负债表上该项⽬⼝径的⼀致性。

如果不符。

应查明原因。

(2)审查未分配利润的合法性、准确性。

审查利润分配⽅案、分配⽅式。

查明分配决定有⽆董事会提出的⽅案和股东⼤会的决议记录．分配决议案有⽆与法律及公司章程相抵触之处；账⾯记录的未分配利润，是否与分配⽅案相符。

如有不符，应追查原因。

(3)审查利润分配账务处理的准确性。

利润分配分别在“盈余公积”和“利润分配”、“应付股利”等账户中核算反映。

审查本期结转的利润分配账务处理的准确性。

查明本期实现利润总额和利润分配结转的⽅向是否正确；利润调整时，是否直接在“未分配利润”明细科⽬核算。

有⽆记⼈其他账户的情况。

最后确定未分配利润明细账期末余额与资产负债表上该项⽬的⼀致性。

未分配利润专项审计报告模板

未分配利润专项审计报告模板
未分配利润专项审计报告
尊敬的董事会：
我们已经按照中国注册会计师审计准则的要求，对贵公司的未分配利润进行了审计，并发表以下意见：
一、审计基础
我们以中国注册会计师审计准则为基础，对贵公司的未分配利润进行了审计。

我们已经获得了一定的审计证据，我们认为，我们所获得的审计证据是充分和适当的，足以支持我们的审计意见。

二、审计意见
我们认为，贵公司的未分配利润的财务报表真实、完整、准确地反映了未分配利润的情况。

在我们看来，贵公司的未分配利润的审计结论为合格。

对于贵公司的未分配利润，我们发表以下意见：
1.未分配利润财务报表的真实性、完整性和准确性得到了有效的审计证据的支持。

2.按照中国注册会计师审计准则的规定，我们认为贵公司未分配利润的财务报表真实、完整、准确，并明确了其审计结论为合格。

三、审计发现事项
在审计过程中，我们没有发现对未分配利润财务报表的审计发现事项。

四、审计意见限制
在采取多种审计技术、程序和方法时，我们没有限制我们的审计范围。

我们的审计报告仅适用于被审计财务报表。

如果和或当追究公司管理人员责任或者对其他人权利造成损害时，该报告不适用。

最后，我们授权贵公司使用我们的审计报告作为信件，以发送给任何您认为需要了解的合法对象。

此致
敬礼
中国注册会计师事务所。

审计调整未分配利润调整分录

在审计过程中，如果需要对未分配利润进行调整，通常需要进行相应的调整分录。

以下是一个可能涉及的调整分录的示例，旨在说明审计调整未分配利润的基本过程和会计处理。

假设在审计过程中，审计师发现以下问题：问题一：企业会计期间内部分应计入费用的款项被错误地记入“资本公积”科目，而不是未分配利润。

问题二：审计师发现一笔已经支付的股息分配在账面上没有正确记录。

针对以上问题，需要进行以下调整分录：分录一：借：以前年度损益调整贷：应付股利借：资本公积贷：以前年度损益调整此分录将调整“以前年度损益调整”账户，以反映错误的会计处理。

同时，将应付股利从“应付股利”账户转移至“资本公积”账户。

这将确保股息分配正确记录在未分配利润中。

分录二：借：未分配利润贷：应付股利借：盈余公积（如有）贷：未分配利润此分录将直接调整未分配利润账户，以反映已支付但未正确记录的股息分配。

同时，如果企业有盈余公积，可能需要将其用于弥补亏损或发放股息，因此也需要进行相应的会计处理。

此外，如果审计过程中发现其他问题，如坏账损失、存货减值等，也需要根据具体情况进行相应的调整分录。

这些调整分录将确保未分配利润账户的准确性，并符合会计准则和法规的要求。

在进行这些调整分录时，审计师需要确保其符合会计准则和法规的要求，并考虑对财务报表整体的影响。

此外，审计师还需要与企业管理层进行沟通，确认问题是否得到解决，并确保相关调整得到适当记录和报告。

通过以上审计调整未分配利润的调整分录过程和会计处理，可以确保未分配利润账户的准确性，并符合会计准则和法规的要求。

这将有助于提高财务报表的可信度和透明度，并为投资者提供更准确的信息。

结转未分配利润调账流程详细说明

结转未分配利润调账流程详细说明下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!详细解读：结转未分配利润的调账流程在企业的财务管理中，结转未分配利润是一项重要的工作，它涉及到公司的财务状况、经营成果以及股东权益的变动。

天然气公司未分配利润流程说明

北京xx天然气公司未分配利润流程说明
流程编号及名称：GP13.12.05未分配利润
一、流程简介：
1、流程内容
本流程描述本企业未分配利润形成及核算的全过程。

2、流程的起止点
未分配利润流程自确定企业税后净利润并已按规定比例提取盈余公积开始，至相关会计业务处理为止。

3、术语解释：
未分配利润：是企业流待以后年度进行分配的结存利润，也是企业所有者权益的组成部分。

它有两层含义：一是流待以后年度处理的利润；二是未指定特定用途的利润。

二、流程涉及部门及职责
1、业务主管部门及职责：
财务部：按规定比例分别提取法定公积金、法定公益金、任意公积金并且弥补企业亏损和按董事会决议分配利润等相关帐务处理。

2、业务参与部门及职责：
三、流程涉及的相关制度和记录
1、制度：
《会计法》
《企业会计准则》、
《企业会计制度》、《公司章程》
《中华人民共和国公司法》
2、记录：
四、其他需要说明的事项
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日
精心整理，仅供参考编辑文案使用，请按实际需求再行修改编辑
2020年2月17日。

商业银行财务审计工作底稿模版未分配利润

进一步审计程序表
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX 银行股份有限公司审核员：审核员A 日期：2013.XX.XX 索引号：QE
未分配利润
会计期间：
2012.12.31
复核员：
复核员B
日期：
2013.XX.XX
页次：
四、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）
本科目无需调整事项
五、余额：
六、审计结论：
1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：
2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：
3、因原因，本科目余额不能确认：
七、复核记录：
本业务负责人已对审核员
审核员A
对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

本项目负责人已对审核员审核员A 对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。

审查项目：。

分类审计程序表(WORD)

应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回； 5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。

二、审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号1.获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确;核对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。

2.分析应收账款的账龄及余额构成，对于3年以上的应收账款单独列示并分析其可收回性。

3.选取账龄长、金额大的应收账款向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表。

回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整。

4.对于未回函的应收账款，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。

5.对未发询函证的应收账款，应抽查有关原始凭证。

6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。

检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。

注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。

7.检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。

8.列示5%以上主要股东往来。

9.列示关联方往来。

10.对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。

11.分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。

12.验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。

三、追加审计程序审计重点审计程序执行情况说明索引号四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。