第五章 税收制度习题
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.()是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的()。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是()。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有()。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是()。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有()。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括()。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是()。
税收法律制度练习题
税收法律制度练习一、名词解释1、税收2、税法3、税率4、税务登记5、增值税专用发票6、纳税申报7、税款征收8、增值税9、营业税10、企业所得税二、单项选择1、税收分配的前提是()。
A、生产所有权B、国家政治权力C、生产力的发展D、社会主义建设的需要2、下列不属于税收特征的是()。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性3、税法规定必须征税的客观对象即(),它表示什么样的标的物征税,是区别不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率4、扣缴义务人应当在发生(),到税务机关申报登记,领取扣缴登记凭证。
A、应税收入时B、税款转入时C、扣缴义务时D、税款缴纳时5、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所,个体工商户和从事生产、经营事业单位(以下简称从事生产、经营的纳税人),应当自领取营业执照之日起()内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A、15日B、30日C、60日D、90日6、开具发票的()应符合规定。
A、时间、地点B、时限、内容C、时限、地点D、时间、内容7、单位和个人应在(),才能开具发票。
A、接洽业务时B、商谈业务时C、缴纳税款时D、发生经营业务、确认收入时8、纳税人申报的()明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。
A、计税依据B、现金收入C、转账收入D、资金收回9、代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的法定义务人在向()支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人10、按照规定,()可收到代扣、代缴手续费。
A、税务机关B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税担保人11、委托代征是以()的名义征收一些零散税款的一种税款征收方式。
A、纳税人B、扣缴义务人C、纳税担保人D、税务机关12、下列不属于纳税申报方式的是()。
A、直接申报B、委托代征C、邮寄申报D、数据电文申报13、()是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
税收法律制度-习题
税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是()。
A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在规定的期限内缴人国库,并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。
该规定的期限是()。
A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是()。
A.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资,按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。
4.税务机关负责征收的税种管理,按()执行。
A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是()。
A.对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是()。
A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是()。
A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.()是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.()是指采取弄虚作假和欺骗手段,骗取出口退(免)税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的()。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是()。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有()。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是()。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有()。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括()。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题(判断对错)1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化,反映具体的征税范围,体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是()。
税收法律制度试题及答案
税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法,不正确的是()。
A. 税收是国家为实现其职能,依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案:D2. 下列属于税收法律制度要素的是()。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案:ABC3. 关于税收征收管理,下列说法正确的是()。
A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查,但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料,包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的,应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案:B4. 下列属于税收法律责任的形式的是()。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案:D5. 下列属于税收征收管理范围的是()。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案:ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括()。
A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案:ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有()。
A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案:ABCDE3. 税收法律责任的形式包括()。
A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案:ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有()。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案:ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。
()答案:错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征,这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
国家税收第五版答案
国家税收第五版答案【篇一:【税收学】第五章练习题及答案】>一、单选题1. 纳税人通过提高其所提供商品的价格,将其应交纳的税收转给商品购买者的税负转嫁方式,被称为()。
a. 前转b. 后转c. 混转d. 消转【答案】a2. 边际税率是指()。
a. 税法直接规定的税率b. 实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例c. 全部税额占全部收入的比例d. 征税对象数额的增量中税额所占的比率【答案】d边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。
简言之,就是征税对象数额的增量中税额所占的比率。
3. 衡量微观税收负担水平的指标是()。
a. 企业综合税收负担率b. 国民生产总值税负率c. 国内生产总值税负率d. 国民收入税负率【答案】a微观税负是从微观角度考察税收负担的指标。
它反映的是经济活动中各个微观主体具体承受税负的程度,也是在微观主体间进行横向比较分析的重要依据。
具体是指纳税人个体,如单个企业、居民个人的税收负担。
4. 按照税负能否转嫁,对税收进行分类,可以把税收分为()。
a. 流转税、所得税b. 实物税、货币税c. 直接税、间接税d. 从价税、从量税【答案】c间接税是指增值税、销售税、营业税、消费税等税种,由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的,而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳,但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的,所以称为间接税;而财产类税和所得税类税种的纳税人本身就是负税人,一般不存在税负转移或转嫁问题,所以称为直接税。
5. 影响税负转嫁的最主要因素是()。
a. 商品的供求弹性b. 课税范围c. 计税方法d. 市场状态【答案】a商品的供需弹性是影响税负转嫁形式及程度的关键性因素,因为税负转嫁和商品交换中的价格升降有直接关系,税负转嫁的是实现以及转嫁实现的程度必然要受到商品价格变动的可能性条件的约束。
6. 衡量宏观税负水平高低的指标是()。
a. 增值税税负率b. 企业所得税税负率c. 企业综合税收负担率d. 国民生产总值税负率【答案】d宏观税负衡量指标通常包括:国民生产总值负担率、国内生产总值负担率、国民收入税收负担率。
税收制度习题与答案
1、从价税就是以()计算税款的税种。
A.重量B.销售金额C.征税对象的体积D.销售数量正确答案:B2、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为()。
A.起征点B.免税额C.免征额D.减税额正确答案:C3、在采用定额税率时,计税依据一般采用()。
A.比例税率B.实物形式C.累进税率D.价值形式正确答案:B4、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是()。
A.定额税率B.以上答案都不是C.比例税率D.累进税率5、()是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。
A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.平均税率正确答案:B6、计税期满后多长时间内申报缴纳税款,指的是()。
A.申报期限B.纳税期限C.计税期限D.缴税期限正确答案:A7、()税款不随商品价格增减而变动。
A.从价税B.直接税C.间接税D.从量税正确答案:D8、按()为标准进行分类,是税收主要的分类方法。
A. 税收缴纳形式B.税负能否转嫁C.征税对象D.计量标准9、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为()。
A.从量税B.直接说C.从价税D.间接税正确答案:B10、税款按照含税的价格计算征收的税种,称为()。
A.价内税B.从价税C.从量税D.价外税正确答案:A11、()是一种税区别于另一种税的主要标志,而且也往往决定了一个税种的名称。
A.税目B.纳税期限C.征税对象D.税率正确答案:C12、税收制度的核心是()A.税收要素B.税法C.税率D.税目正确答案:A13、按税负是否转嫁分类,税收可分为()A.一般税和目的税B.直接税和间接税C.从价税和从量税D.实物税和货币税正确答案:B14、税法规定超过一定界限或者幅度后开始征税的数额叫()A.起征点B.从量税C.免征额D.计税依据正确答案:A15、按计税依据分类,税收分为()。
A.所得税B.从价税C.流转税D.财产税正确答案:B16、按照计征的标准对税收进行分类,可分为( )。
A.价内税和价外税B.中央税、地方税和中央地方共享税C.流转税、收益税、财产税、行为税、资源税D.从价税和从量税正确答案:D17、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
《税收制度》课后练习答案
【单选题】我国税收收入中的主体税种是( )。
A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税答案:B解析:流转税是我国税收收入中的主体税种。
【多选题】我国目前开征的财产税包括( )。
A.土地增值税B.车船税C.房产税D.契税E.个人所得税答案:ABCD解析:财产税包括土地增值税、房产税、契税等。
【单选题】甲公司销售应税产品缴纳的消费税,通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司,这种税负转嫁方式属于( )。
A.后转B.前转C.消转D.旁转答案:B解析:前转又称“顺转”或“向前转嫁”,是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式,向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。
【单选题】企业通过改善经营管理、提高劳动生产率等措施来降低成本、增加利润,从而抵消税负。
这种税负转嫁方式是( )。
A.税收资本化B.混转C.旁转D.消转答案:D解析:消转是纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补。
通过经营管理、提高劳动生产率等措施降低成本、增加利润来抵消税负。
实际上税负并没有转嫁,而是由纳税人自己负担。
【单选题】根据国债债务本位的不同,我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于( )。
A.货币国债B.实物国债C.外债D.短期国债答案:B解析:我国1950年发行的“人民胜利折实公债”属于实物国债。
【多选题】我国国债的功能是( )。
A.筹集建设资金B.调节货币供应量和利率C.调节国际收支D.弥补财政赤字E.调控宏观经济答案:ABDE解析:国债的功能包括:(1)弥补财政赤字;(2)筹集建设资金;(3)调节货币供应量和利率;(4)调控宏观经济。
【多选题】国债流通转让可以采取( )等具体方式。
A.期权交易B.现货交易C.期货交易D.回购交易E.到期偿还答案:ABCD解析:国债的流通转让也就是已经发行的国债进行交易,交易方式包括现货交易、回购交易、期货交易、期权交易等。
【单选题】在政府发行的国债中,流动性强、被称为“有利息的钞票”的是( )。
《中国税制》 课后练习题及模拟题参考答案
《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1.按课税对象性质,税收如何分类?答:以课税对象的属性为标准,税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。
商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。
这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分,与企业盈利与否没有关系。
纳税人只要取得销售收入(或营业收入)就要纳税,我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。
所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。
其基本立法精神是,有所得者征,无所得者不征,所得多者多征,所得少者少征,因而具有较强的经济适应性,较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。
不过,这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高,而且,收入的稳定性相对也较差。
我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。
资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。
它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。
开征资源税不仅可以为国家增加财政收入,而且有利于促使资源合理开采,鼓励企业公平竞争。
目前,我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。
财产税是指以各种财产,如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税,如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。
课征财产税不仅能增加财政收入,而且能调节财产所有人的收入,缩小贫富差距。
特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。
这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的,有的则主要是为了限制某种行为。
我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税(含教育费附加)、耕地占用税和烟叶税。
行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。
这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。
我国现行的行为税主要有印花税和契税。
2.税制结构有哪些主要的模式类型?答:当今世界各国主要存在三大税制结构模式,即以所得税为主体,以流转税为主体,以所得税和流转税为双主体。
中级经济师财税第五章习题及答案
第五章所得税制度一、单项选择题1、依据个人所得税法的相关规定,中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是()。
A、户籍所在地标准B、住所标准和居住时间标准C、住所标准和国籍标准D、工作所在地标准2、取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用()、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
A、10000元B、30000元C、48000元D、60000元3、下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有()。
A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C、提供安装劳务一次取得收入80000元D、汽车租赁收入3000元4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元,则其年应纳税额为()元。
A、1250B、4000C、900D、4255、经营所得,适用的个人所得税税率为()。
A、3%~45%B、5%~35%C、20%D、20%~40%6、下列所得中,免征个人所得税的是()。
A、加班工资B、年终奖C、残疾人员所得D、离休工资7、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。
A、房产转让所得B、退休工资C、转让上市公司股票取得的所得D、国债利息8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人,其申报地点不包括下列()。
A、任职单位所在地B、临时居住地C、户籍所在地D、劳务发生地9、根据个人所得税法律制度的规定,某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A、财产转让所得B、其他所得C、偶然所得D、劳务报酬所得10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续,每月领取退休工资1500元,今年8月1日被一家公司聘用,每月工资3600元。
今年8月王某应预扣预缴个人所得税()元。
A、0B、135C、275D、37011、今年8月我国某作家出版一部长篇小说,取得稿酬100000元。
今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月,10月末报社支付稿酬20000元,11月末报社支付稿酬30000元。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案:B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案:C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案:D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案:D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案:D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案:D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案:A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案:A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案:ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
2012年中级经济师测试财政税收第5章练习题和答案
2012年中级经济师测试财政税收第5章练习题和答案经济师考试第五章商品课税制度一、单项选择题1、关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是( )。
A.采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天B.自2009年1月1日起,先开具发票的,增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销,为发出代销货物的当天2、下列关于固定资产处理的说法,正确的是( )。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的,应按3%征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税D.自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣3、某生产企业为增值税一般纳税人,2011年5月销售2008年购入的机器设备一台,取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆,取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。
(以上收入均为含税收入)A.1978.84B.2256.99C.2150D.1731.834、某外贸进出口公司进口一批小汽车,关税完税价格为1500万元,关税税额为1000万元,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为( )万元。
A.425B.375.79C.395.79D.447.375、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为元。
A.1132.5B.1158.75C.1510D.15256、根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的是。
A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料C.批发企业销售货物并送货上门D.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务7、关于增值税征收范围的说法,正确的是。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中,属于税收法律关系客体旳是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是()A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中,属于税收法律关系客体旳是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是()。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由()制定旳。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中,可以区别不一样类型税种旳重要标志是()A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中,不属于流转税旳有() A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税8.我国旳营业税旳有关规定,营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税,营业额低于该原则旳则免予征收营业税,这种减免税方式称为()。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于()。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税旳计算中,按税法规定,可以按扣除3500元后旳金额计算应纳税额,该3500元指旳是()。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒,开具一般发票上注明含税金额为93600元;同步收取包装物押金2023元,此业务酒厂应计算旳销项税额为()元。
A.1360012. 某建筑企业2023年1月份提供一项建筑工程劳务,获得劳务价款5000万元,支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳旳营业税为()万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于专家受某企业邀请,为该企业中层干部进行管理培训讲座,从企业获得酬劳5000元。
中国税制习题_及参考答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.比例税率的表现形式是()。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是()达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有()。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是()。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下()形式。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例,反映征税的深度,是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义?2.税制体系的概念是什么?3.影响税制体系设置的主要因素是什么?第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税4.增值税规定,外购下列货物所包含的进项税额,不可以从销项税额中抵扣()。
A.进口的机器设备B.外购的燃料C.外购的货物用于职工福利D.外购的低值易耗品5.理论增值额的含义是()。
A.V+MB.C+V+MC.MD.C三、多项选择题1.增值税规定,下列行为属于视同销售的有()。
A.将自产货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资,提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.建材商店销售建材并负责上门安装4.下列项目不得抵扣进项税额()。
A.外购固定资产的进项税额B.用于免税项目的购进货物C.用于非应税项目的购进劳务D.用于非正常损失的购进货物5.下列收费中,()应作为价外费用,计征增值税。
A.返还利润B.包装费C.优质费D.手续费四、判断题(判断对错)1.增值税条例规定,销售折让可以从销售额中减除。
2.增值税是价外税,消费税是价内税,两税的税基不一致。
元;(3)采取分期收款方式销售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转困难,要求下月付款;(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;(5)收到受托单位的代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。
财政学:税收制度概论习题与答案
一、单选题1、按照计税依据的差异,流转税可以分为()。
A.周转税和增值税B.直接流转税和间接流转税C.多环节流转税和单一环节流转税D.货物税和劳务税正确答案:A2、最早开征增值税的国家是()。
A.法国B.英国C.美国D.德国正确答案:A3、以销售收入(或劳务收入)减去所购进的除固定资产以外的投入物后的余额为计税依据的增值税类型为()。
A.收入型增值税B.销售型增值税C.消费型增值税D.生产型增值税正确答案:D4、下列关于增值税和消费税的说法中,正确的是()。
A.我国增值税属于价内税B.我国增值税小规模纳税人适用3%的征收率C.我国消费税的税率为10%D.我国消费税属于一般消费税5、我国适用比例税率与定额税率相结合的消费税税目是()。
A.啤酒和黄酒B.卷烟和白酒C.电池和涂料D.木制一次性筷子正确答案:B6、在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。
A.365B.200C.183D.100正确答案:C7、下列关于所得税的说法中,错误的是()。
A.所得税属于间接税B.个人所得税综合课征对征管系统的要求较高C.所得税可以分为个人所得税和企业所得税D.个人所得税会影响劳动供给正确答案:A8、下列所得中,不需要在我国缴纳企业所得税的是()。
A.个体工商户的生产经营所得B.股份有限公司在我国境内的生产经营所得C.有限责任公司的投资所得D.外资企业在我国境内的生产经营所得9、以课税范围为依据,财产税可以分为()。
A.静态财产税与动态财产税B.一级财产税和二级财产税C.财产价值税和财产增值税D.一般财产税与特别财产税正确答案:D10、我国资源税的征税范围不包括()。
A.海盐B.原油C.天然气D.森林正确答案:D二、多选题1、根据计税时企业购进的固定资产金额能否扣除以及如何扣除,增值税可以划分为()。
A.消费型增值税B.销售型增值税C.收入型增值税D.生产型增值税正确答案:A、C、D2、我国消费税主要针对下列哪些消费品征收()。
税收法律制度习题及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的()。
A、直接申报方式B、邮寄申报方式C、数据电文申报方式D、简并征期【正确答案】 C【答案解析】本题考核数据电文申报。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。
A、7B、10C、15D、30【正确答案】 D【答案解析】本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。
扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记,领取扣缴税款登记证件。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】4、下列各项中,适用超额累进税率的是()。
A、劳务报酬所得B、稿酬所得C、利息、股息红利所得D、个体工商户生产经营所得【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税的税率。
个体工商户适用5%至35%超额累进税率。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】5、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所,居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【正确答案】 D【答案解析】本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定,居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所,但在中国境内居住满一个纳税年度,两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。
中国税制习题:第五章 关税(答案)
第五章关税一、术语解释1.关税:是国际通行的税种,是各国根据本国的经济和政治的需要,用法律形式确定的.由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。
2.关税纳税人:进口货物的收货人.出口货物的发货人.进出境物品的所有人。
3.进出口税则:是一国政府根据国家关税政策和经济政策,通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。
进出口税则以税率表为主体,通常还包括实施税则的法令.使用税则的有关说明和附录等。
4.行李和邮递物品进口税:是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
由于其中包含了在进口环节征收的增值税.消费税。
因而也是对个人非贸易性入境物品征收的进口关税和进口工商税收的总称。
5. 全部产地生产标准:是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”,生产或制造国即为该货物的原产国。
二、单项选择题1.C2.D3.A4.B5.D三、多项选择题1.AB2.AB3.BCD4.ACD5.ABCD四、判断题(判断对错)1.对2.错3.错4.错5.对五、简答题1.答:(1)以统一的国境或关境为征税环节。
凡是进出国境或关境的货物或物品征收关税,凡未进出国境或关境的货物或物品则不征收关税。
货物和物品在关境内流通,不再另行征收关税。
(2)以准许进出国境和关境的货物或物品为征税对象。
关税的征税对象是准予进出境的货物和物品。
货物是指贸易性商品;物品是指入境旅客随身携带的个人行李物品.个人邮递物品.各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品.馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
关税既不同于商品交换或提供劳务取得的收入课征的流转税,也不同于取得所得或拥有财产课征的所得税或财产税,关税是对进出国境或关境的特定货物和物品课征的税收。
(3)实行复式税则。
复式税则又称多栏税则,是指一个税目设有两个或两个以上的税率,根据进口货物原产国的不同,分别适用高低不同的税率。
复式税则是一个国家对外贸易政策的体现。
目前,各国的关税普遍实行复式税则。
第五章习题
第五章习题作者:发布时间:2006年4月28日浏览次数:20706第五章一、单项选择题1.按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税是( )A.特惠税 B.反倾销税C.反补贴税 D.差价税2.《洛美协定》规定欧盟对参加协定的发展中国家所提供的进口关税是 ( )较难A .普惠税 B .差价税 C.最惠国税 D.特惠税3.与复式税则相比,单式税则( )A.又称二栏税则 B.只适用于享有最惠国待遇的国家C.被大多数发展中国家采用D.不利于实行差别待遇4. 按从量税方法征收进口税时,在商品价格下降的情况下,关税的保护作用( )。
A.加强 B .减弱 C.不变 D .变化不定5.财政关税与保护关税的主要区别在于( )。
A.征税机关不同 B.征税对象不同C.征税目的不同 D.征税依据不同6.与从价税相比,从量税( )。
A.在商品价格上涨时保护作用更强 B.在商品价格下降时保护作用更强C.能够体现公平税负原则 D.目前被大多数国家采用7.最佳关税水平应等于( )。
A.零进口关税 B.零进口关税与禁止性关税之间的水平 C.禁止性关税 D.禁止性关税以上8. 征收关税的方法和标准,一般说来,可分为以下几种( )。
A.优惠关税和保护关税B.从量税、从价税、混合税和选择税C.自由的多边的征税标准和管制的双边的征税标准D.财政关税和保护关税9.目前各国在征收关税时采用得最普遍的征税方法是( )。
A.从价税 B.从量税C.复合税 D.选择税10. 在其他条件不变的情况下,当进口最终产品的名义关税税率高于其所用的进口原料的名义关税税率时,( )。
A.有效关税保护税率超过最终产品的名义关税率B.有效关税保护税率小于最终产品的名义关税率C.有效关税保护税率等于最终产品的名义关税率D.有效关税保护税率小于进口原料的名义关税率11. 洛美协定国家之间的特惠税是西欧共同市场向( )单方面提供的特惠税。
A.所有发展中国家B.所有社会主义国家C.非洲、加勒比和太平洋地区的发展中国家D.太平洋地区的发达国家12. 《洛美协定》规定欧共体对协定中其他缔约国所提供的进口关税是( )。
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3.税收制度的构成要素有(ABCDE) A 纳税人 B 课税对象的因素有(ABCD) A 经济因素 B 制度因素 C 政策因素 D 管理因素 E 人口因素
5.最适课税理论的主要内容有(CDE) A 公平课税理论 B 财政交换理论 C 直接税和间接税的合理搭配问题 D 最适商品课税理论 E 最适所得课税理论
第五章
税收制度习题
单项选择
1.(A)者得边际储蓄倾向一般较高,对()
者征税有碍于储蓄增加。 A 高收入,高收入 B 低收入,低收入 C 高收入,低收入 D 低收入,低收入 2.减税或免征利息所得税将(B)储蓄的收益 率,()储蓄 A 提高,不利于 B 提高,利于 C 降低,有利于 D 降低,不利于
3.现行营业税是按(B)设计税目和税率的 A 地区 B 行业 C 产品 D 纳税人的性质 4.消费税的征收环节是(C) A 在零售环节 B 在批发环节 C 既可在零售环节,更多在生产环节 D 既可在生产环节,更多在零售环节
多项选择
1.1994年税制改革的指导思想是建立以(A)(C) 为双主体的税制结构 A 流转税 B 财产行为税 C 所得税 D 资源税 2.世界各国特别是以所得税为主体的发达国家进行 所得税制改革的做法主要有(ADE) A 降低税率 B 提高税率 C 减少税基 D 扩宽税基 E 减少税率档次
6.所得课税的优点有哪些(ABCD) A 税负相对公平 B 一般不存在重复征税问题 C 课税有弹性 D 有利于维护国家的经济权益
7.下列属于商品课税的税种有(BCE) A 资源税 B 关税 C 财产税 D 营业税 E 消费税 8.在此次营改增试点工作中,对相关行业的增值税 增加了两档低税率(CD) A 17% B 13% C 11% D 6% E 0%