餐饮发票可以计入会计哪些科目
餐饮发票的入账适用技巧【会计实务操作教程】
餐饮发票的入账适用技巧【会计实务操作教程】 所谓民以食为天，是人都得吃饭不是。餐饮发票是财务人员最常见的发 票之一，大部分情况下餐饮发票都入账“业务招待费” ，其实这当中还有 很多门门道道可以讲。 （1）业务招待费应该是招待外人 业务招待费主要包括的内容就是宴请，所以最常见的就是餐饮发票入 “业务招待费” ，因此被一些财务人员误认为所有的餐饮发票都入“业务 招待费” 。虽然会计与税务都未对业务招待费进行明确界定，但是实践中 无论是税务还是会计，“业务招待费”招待的对象至少是“外人”—— 企业以外的人员。因此，如果餐饮发票招待的对象不是“外人”时，还 计入“业务招待费”那可就不妥了。 （2）餐饮发票可以计入“职工福利费” 在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐 饮活动的人员全部是企业员工。另外，还有员工野外作业或者加班加点 等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。 上述的情况，会计上属于“非货币性福利” ，税务上可以按照国税函 [2009]3号属于“职工福利费” 。 （3）餐饮发票可以计入“差旅费” 企业职工出差，一般都规定有出差补助或补贴标准。职工出差期间发
生的费用也可能是餐饮发票。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进
行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发 票，应计入“业务招待费” ；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的 消费，则应计入“差旅费” 。
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（4）餐饮发票可以计入“会议费” 企业在经营管理中，经常也会召开各种会议，邀请一些专家、客户、 官员、媒体、供应商、企业员工等参加。作为会议费，必然包括为会议 召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中有餐饮发票实属正 常。但是，税务局为防止企业将业务招待费挤入会议费，对于会议费的 税前扣除一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证 明会议费真实性的资料。 （5）餐饮发票的形式要求 自营改增后，7 月份开始，餐饮服务可以开具的发票为国税局提供的通 用定额发票和增值税普通发票。 通用定额发票为手撕发票，各地规格并不统一。增值税普通发票为机 打发票，全部联次应一次打印，内容完全一致，发票上要有规范的企业 发票专用章（注意不要遮挡金额），票面信息真实、齐全。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
餐饮发票的入账及营改增后发票形式
一、企业所得税规定1.不是所有餐饮发票都是“业务招待费”，实务判断标准，如餐饮发票招待的对象是“企业以外的人员”时，计入“业务招待费”，如餐饮发票招待的对象不是“企业以外的人员”时，就不要计入“业务招待费”，需要按照实际发生入账。
2.餐饮发票可以计入“职工福利费”，如发生逢年过节等员工聚餐。
3.餐饮发票可以计入“工会经费”，如发生逢年过节等退休员工聚餐或工会组织的聚餐。
4.餐饮发票可以计入“职工教育经费”，如培训过程中发生的餐费。
（北京国税口径认为不计入职工教育经费，计入管理费用等费用其他科目）5.餐饮发票可以计入“差旅费”，员工出差期间发生的餐饮费用取得的餐饮发票。
需要关注的是：（1）差旅费补助不需要发票，出差补助合并的工资薪金缴纳个税，不超过当地规定标准不缴纳个税，超过标准就超过部分缴纳个税。
（2）出差过程中，宴请客户的餐饮发应计入“业务招待费”。
6.餐饮发票可以计入“会议费”，如会议费中发生的餐费。
7.误餐补助：不需要餐饮发票。
财税字[1995]82号：国税发[1994]89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
二、营改增后餐饮发票的形式1.自营改增后，5月份开始，餐饮服务可以开具的发票为国税局提供的通用定额发票和增值税普通发票，需要提醒发票监制章为“国家税务总局监制”。
通用定额发票为手撕发票，各地规格并不统一，也属于增值税普通发票。
增值税普通发票为机打发票，全部联次应一次打印，内容完全一致，发票上要有规范的企业发票专用章（注意不要遮挡金额），票面信息真实、齐全。
2.餐饮费不能抵扣进项税额（1）实务中，尽量不要取得餐饮费专票，需要提醒的是，不能抵扣并不代表不能开专票。
（2）取得餐饮费增值税专用发票，一般纳税人为了防止滞留票，建议先认证后进项税额转出。
餐补记什么会计科目_餐费计入什么会计科目
餐补记什么会计科目_餐费计入什么会计科目1、使用原企业会计制度：员工聚餐,加班,活动发生的餐费，应该记入"〔管理〕费用--福利费'或"应付福利费'科目。
2、使用新会计准则：(1)支付员工聚餐,加班,活动发生的餐费借：应付职工薪酬--职工福利费贷：现金(2)月末，分配时借：管理费用--福利费贷：应付职工薪酬--职工福利费会计准则中，虽然没有具体写明员工餐费补助或聚餐费，计入"应付职工薪酬'科目;但是，应付职工薪酬--职工福利费，核算的内容，就是原企业会计制度"应付福利费'科目的内容。
所以，员工餐费补助或聚餐费，如果使用原企业会计制度，计入"应付福利费'或"管理费用--福利费'科目中;如果使用新会计准则，计入"应付职工薪酬--职工福利费'科目。
2事业单位的餐补应该记入什么科目假设随工资发放，或随另行发放但为日常工资性质：借：事业支出基本支出(依据资金来源设置第三级科目)工资福利支出人员其他支出贷：应付职工薪酬其他个人收入假设为出差的餐补，应计入差旅费：借：事业支出基本支出(依据资金来源设置第三级科目)商品和服务支出差旅费贷：应付职工薪酬其他个人收入3餐费计入什么会计科目餐费应依据受益对象来分类，分别计入不同的会计科目中。
(一)如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。
会计分录为：借：管理费用-福利费贷：银行存款/现金(二)如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。
借：管理费用-业务招待费贷：银行存款/现金管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
具体包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳作保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
支付餐费的会计科目
支付餐费的会计科目餐费作为公司日常经营支出的一部分，需要通过会计科目进行记录和核算。
在财务会计中，餐费通常归属于“费用”类科目。
下面将详细介绍与支付餐费相关的会计科目。
一、餐费支出科目1. 餐费（费用类科目）：餐费是公司为员工提供餐饮服务所发生的费用支出。
在会计核算中，餐费通常作为一项费用进行记录，属于“管理费用”或“销售费用”类科目之一。
餐费支出的会计分录应该体现在成本费用表或损益表中。
2. 餐费预算（预算类科目）：为了控制餐费支出，公司通常会制定餐费预算。
餐费预算是指公司在一定时期内为员工提供餐饮服务所拨款的预算金额。
餐费预算通常作为一项预算类科目进行记录和核算，以便管理者能够及时了解和控制餐费支出情况。
二、餐费收入科目虽然餐费支出是公司的经营成本，但有些公司也会通过向外部客户提供餐饮服务来获取收入。
在这种情况下，需要设置相应的餐费收入科目。
1. 餐费收入（收入类科目）：餐费收入是公司通过向外部客户提供餐饮服务所获得的收入。
该收入应作为一项收入类科目进行记录和核算，属于“主营业务收入”或“其他业务收入”类科目之一。
餐费收入的会计分录应该体现在损益表中。
三、相关的其他会计科目除了餐费支出和收入之外，还有一些与支付餐费相关的其他会计科目。
1. 餐具采购（费用类科目）：公司为提供餐饮服务需要购买餐具和相关设备，这些费用通常作为餐具采购的费用类科目进行记录和核算。
2. 员工福利费（费用类科目）：公司为员工提供餐饮服务是一项福利待遇，相关费用可以作为员工福利费的一部分进行记录和核算。
3. 营业税金及附加（费用类科目）：根据国家相关税收政策，公司提供餐饮服务需要缴纳相应的营业税金及附加，这些费用通常作为营业税金及附加的费用类科目进行记录和核算。
总结起来，支付餐费的会计科目主要包括餐费支出、餐费预算、餐费收入、餐具采购、员工福利费和营业税金及附加等。
这些科目在财务会计中起到记录和核算公司餐费支出和收入的作用，帮助管理者了解和控制餐费情况，保证公司财务的准确性和合规性。
餐饮发票如何入账
餐饮发票如何入账？全面汇总在这！1.餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
2.餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
3.餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
餐饮发票入账
餐饮发票入账2017-09-20餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理一餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
二餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
记账实操餐饮费的会计处理
餐饮费属于什么科目
餐饮费如果是招待客户的计入业务招待费科目，如果是单位内部员工的计入福利费科目。
如果是日常管理部门的组织招待可以放在管理费用，二级明细可设置为招待费。
如果是销售产品过程中产生的餐饮费用，可以放在销售费用，二级明细招待费。
管理费用
指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理
中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。
企业生产车间倍B门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或利益，属于损益类科目。
餐饮费相关账务处理
1.用于业务招待餐费
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金/银行存款
2、用于职工工作餐费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存现金/银行存款
月末分配时
借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费3、职工出差餐费（按报销标准）
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金。
餐费怎么做账
餐费怎么做账企业发生员工餐费时，借：〔管理〕费用——福利费(依据费用所属部门计入相关科目)，贷：应付职工薪酬——职工福利;公司支付餐费：借：应付职工薪酬——职工福利，贷：银行存款。
1.企业发生员工餐费时借：管理费用——福利费(依据费用所属部门计入相关科目) 贷：应付职工薪酬——职工福利2.公司支付餐费时借：应付职工薪酬——职工福利贷：银行存款3.企业招待客户发生餐费时借：管理费用——业务招待费(依据费用所属部门计入相关科目) 贷：银行存款4.企业员工报销出差餐费时借：管理费用——差旅费(依据费用所属部门计入相关科目) 贷：银行存款公司发生餐费支出，应当依据餐费用途计入“管理费用〞等对应科目，企业发生员工餐费时，还应通过“应付职工薪酬——职工福利〞科目进行核算。
2餐费发票如何做账餐费应依据受益对象来分类，分别计入不同的〔会计〕科目中。
1.如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。
会计分录为：借：管理费用-福利费贷：银行存款/现金2.如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。
借：管理费用-业务招待费贷：银行存款/现金《所得税法细则》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业应通过“管理费用〞科目，核算管理费用的发生和结转状况。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润〞科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用〞科目，贷记“银行存款〞科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用〞科目，贷记“应付职工薪酬〞科目。
3公司团建费用如何入账1.业务招待费业务招待费是最简单的一种账务处理方式，就是将〔餐饮〕发票直接计入“业务招待费〞中。
员工工作餐的会计账务处理分录
员工工作餐的会计账务处理分录
如果是招待客户用工作餐，则计入“管理费用——业务招待费”科目核算；
如果是出差发生的餐费，则计入“管理费用——差旅费”科目核算；
如果是公司会议发生的工作餐费，则计入“管理费用——会议费”科目核算；
如果是在职工食堂用餐，则计入“管理费用——职工福利费”科目核算。
员工餐费的账务处理
1.员工出差期间发生的餐费，做以下账务处理：
(1)因业务需要招待客户：
借：管理费用/销售费用——业务招待费
贷：银行存款
(2)在企业补贴标准以内发生的餐费补助：
借：管理费用/销售费用——差旅费
贷：银行存款
2.对于员工聚餐等活动发生的费用，根据相应的餐饮费发票做以下账务处理：
借：管理费用/销售费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：银行存款
3.对于以误餐补助名义按月发放的补贴，应并入工资核算：
计提工资时：
借：管理费用/销售费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款。
餐饮费做什么会计科目_餐饮类公司采用的什么会计制度
餐饮费做什么会计科目_餐饮类公司采用的什么会计制度依据各种不同状况可以放在相应科目，包括〔管理〕费用，销售费用如果是日常管理部门的组织招待可以放在管理费用，二级明细可设置为招待费;如果是销售产品过程中产生的餐饮费用，可以放在销售费用，二级明细招待费;在实务中还可能会出现购买固定资产过程中设备安装人员的餐饮、后期修理修配的人员餐饮。
具体状况具体对待。
2出差的餐饮费应计在哪个会计科目里出差人员在出差期间的正常餐费，可依据〔财务〕会计制度的规定计入管理费用-差旅费，但为接待客户发生的餐饮费应作为业务招待费。
纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，主管税务机关要求提供证实资料的，应能够提供证实其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。
会计科目：为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。
这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。
会计科目的设置可以把各项会计要素的增减变化分门别类地归集起来，使之一目了然，以便为企业内部经营管理和向有关方面提供一系列具体分类核算指标，满足一制定。
1、会计科目是复式记账的基础;2、会计科目是编制记账凭证的基础;3、会计科目为成本核算及财产清查提供了前提条件;4、会计科目为编制会计报表提供了方便。
3餐饮类公司采纳的什么会计制度餐饮业一般用小企业会计制度。
餐饮业(catering)是通过即时加工制作、商业销售和服务性劳作于一体，向消费者专门提供各种酒水、食品，消费场所和设施的食品生产经营行业。
按欧美《标准行业分类法》的定义，餐饮业是指以商业赢利为目的的餐饮服务机构。
在我国，据《国民经济行业分类解释》的定义，餐饮业是指在一定场所，对食物进行现场烹饪、调制，并出售给顾客主要供现场消费的服务活动。
4餐饮财务管理制度具体餐饮财务管理制度一、总则1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。
餐饮发票的会计处理
餐饮发票可以入哪些会计科目2017-07-24税海餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一，也是税务稽查的重点。
那么怎样入账更合理呢。
最基本的就是应该按使用内容计入不同的科目账。
一、餐饮发票可以计入“业务招待费”业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
管理费用-业务招待费二、餐饮发票可以计入“职工福利费”根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
三、餐饮发票可以计入“差旅费”有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
[最新知识]报销餐饮费的会计分录怎么做
![[最新知识]报销餐饮费的会计分录怎么做](https://img.taocdn.com/s3/m/7adf6da7988fcc22bcd126fff705cc1754275f1b.png)
报销餐饮费的会计分录怎么做
报销餐饮费的会计分录怎么做，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
报销餐饮费的会计分录怎么做？
答：报销餐饮费的会计分录如下：
一般情况下入职工福利费
餐饮发票报销可以入职工福利费
餐饮发票报销也可以入差旅费，差旅中的餐贴是可以入差旅费的，但是如果是招待费就只能入业务招待费了。
【注意】：具体科目根据用途计入相关科目。
报销餐饮费分录如下：
如果是员工工作餐的餐饮费作福利费开支。
借：应付福利费一工作餐
贷：现金
【报销餐饮费的相关问题】：
报销员工就餐费怎么做账？
答：报销员工就餐费做账取决于具体形式。
1、如果采购人员外出没有餐费补助，但有报销招待费的标准，应当计入管理费用--业务招待费。
2、如果采购人员外出有餐费补助，且消费金额符合补助标准，应当计入管理费用--差旅费。
【注意】：如果上述两种都没有，或者超出补助和招待费标准，则不
予报销。
本文内容就报销餐饮费的会计分录应该怎么做的相关问题到此结束，若对此还有不明白的地方，可以进入我们官网资讯页面进行了解，本文由我们小编提供，更多相关精彩内容尽在我们，希望本文能够帮助到大家。
餐饮业的会计账务处理分录
餐饮行业的会计怎么做账？大家都知道会计分很多行业的，有一般的商贸会计，还有工业会计，今天我们就来说说餐饮行业的会计应该怎么做账？餐饮行业相关的会计处理1.如果对方能提供电子发票，菜肉等可直接记入"主营业务成本”2、如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料"，领用时记入"主营业务成本"3、没有库房，对方也能提供电子发票，也可直接记入"主营业务成本”4、煤气，可记入"营业费用一燃气费"5、购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品"，等卖出后，结转成本，如果有香烟的销售资格，核算方法同前，如果没有，部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围6、厨师的工资记入"营业费用一工资"，不能记入成本7、服务人员的工资也可记入"营业费用一工资"8、其他管理人员，记入"管理费用一工资"，一般情况，工资要先计提9、装修费记入"长期待摊费用"，摊销年限，参考租凭合同年限入库时的相关会计分录借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付账款餐饮业会计的核算方法餐饮业会计一般是用"倒挤成本”的方法1.购买蔬菜等原材料时借：原材料贷：银行存款/库存现金2、根据领料出库单入账借：营业成本贷：原材料3、月底盘点，盘点单入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）4、结转成本借：本年利润贷：营业成本餐饮业的科目如何设置？1.公司筹建期间所发生的房租、工资等费用，执行小企业会计制度的，应全部记入"长期待摊费用"科目。
执行新会计准则制度的，应全部记入管理费用科目。
2、前期的费用的有很多只有收据应该去找些发票;不过如果你单位是交纳定额税款，问题也不大;如果是查帐征收，就一定要有发票，否则，发生的原材料费用不能税前扣除3.营业期间，对于发生的水电费，可以在"营业费用——水电费"列支。
饭店会计科目及账务处理
饭店会计科目及账务处理首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。
一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。
1•如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。
煤气，可记入“营业费用--燃气费”。
2•购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。
如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。
一般情况，工资要先计提。
4•装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。
6.入库时，分录：借：主营业务成本/原材料/库存商品贷：应付帐款--**公司付款时：贷：应付帐款--**公司贷：银行存款/现金不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。
（2）餐饮业会计分录：1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账借：原材料贷：现金（或银行存款）3、根据制作间领料出库单入账借：营业成本贷：原材料4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账借：营业成本（红字）贷：原材料（红字）5、结转成本（营业成本本月实际发生数-月末盘点数）借：本年利润贷：营业成本6、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。
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餐饮发票如何入账
1、餐饮发票可以计入“业务招待费”
业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
2、餐饮发票可以计入“职工福利费”
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
”
除以上列示的应计入职工福利费。
在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。
另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。
都应计入福利费。
这里说的是为员工，不是为外人。
为外人的支出计入招待费。
3、餐饮发票可以计入“差旅费”
有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。
对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。
对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。
北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。
广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。
因此，企业需要了解所在区域对此的政策。
4、餐饮发票可以计入“会议费”
企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。
作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。
税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。
如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。
5、餐补是否需缴纳个人所得税？
1）不需要扣缴个人所得税的情形：
员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；
员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。
这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。
2）需要扣缴个人所得税的情形：
直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。
6项支出不需发票就可以税前扣除！
1、支付个人500元以下零星支出
像修锁费用、水果摊买水果、修理电脑这三个之前讲过的案例，其实只需要取得一张个人开具的收款凭证就可以。
也就是只需收据完全可以入账并税前扣除。
提醒：支付从事小额零星经营业务的个人支出不到500元的不需要发票。
附件：只需收据，但是需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，就可以作为税前扣除的原始依据。
2工资薪金支出
提醒：企业平时支付职工的工资不需要发票。
附件：完成个税申报的工资表、工资分配方案、考勤记录、付款证明等证实合理性的工资支出凭证可以作为税前扣除
的原始依据。
3现金性福利支出
好多企业逢年过节向职工发放过节费、福利费、职工生活困难补助等，也不需要取得员工开具的发票。
提醒：企业过节发放职工的现金性福利不需要发票。
附件：过节费发放明细表、付款证明等福利支出凭证可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。
4支付差旅津贴
提醒：支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。
附件：差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。
5支付员工误餐补助
提醒：支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。
附件：误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。
6支付的未履行合同的违约金支出
提醒：好多企业经常遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。
注意：凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。