流转税习题11

4.某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人 批发、零售和进出口业务， 批发、零售和进出口业务，2008年12月相关经营业务如 年 月相关经营业务如 下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价 进口化妆品一批， 万元、 进口化妆品一批 支付国外的买价220万元、国外的经 万元 纪费10万元 支付运抵我国海关地前的运输费用20万元 万元； 万元、 纪费 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 万元、 装卸费用和保险费用11万元 万元； 装卸费用和保险费用 万元；支付海关地再运往商贸公 司的运输费用8万元 装卸费用和保险费用3万元 万元、 万元； 司的运输费用 万元、装卸费用和保险费用 万元； (2)受托加工化妆品一批 ， 委托方提供的原材料不含税金 受托加工化妆品一批， 受托加工化妆品一批 万元， 额86万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费 万元 和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元，该化妆品商 万元， 和添加辅助材料的含税金额共计 万元 贸公司当地无同类产品市场价格； 贸公司当地无同类产品市场价格； (3)收购免税农产品一批 ， 支付收购价款 万元 、 运输费 收购免税农产品一批， 万元、 收购免税农产品一批 支付收购价款70万元 万元， 用10万元，当月将购回免税农产品的 万元 当月将购回免税农产品的30%用于公司饮食 用于公司饮食 部；
(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万 购进其他商品，取得增值税专用发票， 支付价款 万 购进其他商品 增值税34万元 支付运输单位运输费用20万元 万元， 万元； 元、增值税 万元，支付运输单位运输费用 万元； (5)将进口化妆品的 将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品 ， 当 重新加工制作成套装化妆品， 将进口化妆品的 重新加工制作成套装化妆品 月销售给其他商场并开具增值税专用发票， 月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税 销售额650万元； 直接销售给消费者个人 ， 开具普通发 万元； 销售额 万元 直接销售给消费者个人， 取得含税销售额70.2万元； 万元； 票，取得含税销售额 万元 (6)销售除化妆品以外的其他商品 ， 开具增值税专用发票 ， 销售除化妆品以外的其他商品， 销售除化妆品以外的其他商品 开具增值税专用发票， 应收不含税销售额300万元， 由于月末前可将全部货款 万元， 应收不含税销售额 万元 收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到 收回 ， 给所有购货方的销售折扣比例为 ， 金额285万元； 万元； 金额 万元 (7)取得化妆品的逾期包装押金收入 取得化妆品的逾期包装押金收入14.04万元。 万元。 取得化妆品的逾期包装押金收入 万元 (注 ： 关税税率 注 关税税率20%， 化妆品消费税税率 ， 化妆品消费税税率30%； 当月购销 ； 各环节所涉及到的票据符合税法规定， 各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关 认证) 认证
• （3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的 ） 销售额按1%的比例返还现金 的比例返还现金5.85万元，甲企业 万元， 销售额按 的比例返还现金 万元 未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后， 未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向 甲企业开具了普通发票。 甲企业开具了普通发票。 • （4）甲企业购进一台气缸容量为 升的小汽车 ）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车 取得增值税专用发票，支付金额为20万元 万元、 ，取得增值税专用发票，支付金额为 万元、增 值税3.4万元 万元。 值税 万元。 （5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发 ） 支付金额18万元 增值税3.06万元。 万元、 万元。 票，支付金额 万元、增值税 万元 （6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银 ）因甲企业管理不善， 首饰被盗40%。 首饰被盗 。 要求计算：（ ：（1）甲企业3月份的增值税进项税 要求计算：（ ）甲企业 月份的增值税进项税 。（2）甲企业3月份应缴纳的增值税 月份应缴纳的增值税。 额。（ ）甲企业 月份应缴纳的增值税。
要求：按下列顺序回答问题： 要求：按下列顺序回答问题： (1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费 分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、 分别计算该公司进口环节应缴纳的关税 增值税； 税、增值税； (2)计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、城 计算该公司加工环节应代收代缴的消费税、 计算该公司加工环节应代收代缴的消费税 市维护建设税和教育费附加总和； 市维护建设税和教育费附加总和； (3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税； 计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税； 计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税 (4)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； 计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税； 计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税 (5) 计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和 教育费附加总和。 教育费附加总和。
• 2.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税 某白酒生产企业（以下简称甲企业） 某白酒生产企业 一般纳税人， 月发生以下业务： 一般纳税人，2009年7月发生以下业务： 年 月发生以下业务 （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒 吨， ）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨 开具普通发票，取得含税收入200万元 万元， 开具普通发票，取得含税收入 万元，另收取 品牌使用费50万元、包装物租金20万元； 品牌使用费 万元、包装物租金 万元； 万元 万元 （2）提供 万元的原材料委托乙企业加工 ）提供10万元的原材料委托乙企业加工 散装药酒1 000公斤 公斤， 散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含 增值税的加工费1万元 万元， 增值税的加工费 万元，乙企业已代收代缴消费 税； （3）委托加工收回后将其中900公斤散装药 ）委托加工收回后将其中 公斤散装药 酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售 酒继续加工成瓶装药酒 瓶 元通过非独立核算门市部销售完毕； 价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩 元通过非独立核算门市部销售完毕 公斤散装药酒作为福利分给职工， 余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药 公斤散装药酒作为福利分给职工 酒的不含税销售价为每公斤150元。 酒的不含税销售价为每公斤 元
习题训练
要求：不抄题，只写答案就可以， 要求：不抄题，只写答案就可以，分步 计算。 计算。 注意时间，不会做的就直接空下来。 注意时间，不会做的就直接空下来。
• 1.位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企 位于城市市区的一家电视机生产企业（ 位于城市市区的一家电视机生产企业 和一家百货商场（以下简称乙商场） 业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一 般纳税人。 月份发生以下业务： 般纳税人。2009年3月份发生以下业务： 年 月份发生以下业务 （1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额 ）甲企业销售给乙商场一批电视机， 万元， 为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托 万元 采用托收承付方式结算，货物已经发出， 收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票 收手续已经办妥， 甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票 万元并取得运输发票。 。甲企业支付销货运费 万元并取得运输发票。 （2）因乙商场 ）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机 年 月份从甲企业购进一批电视机 的货款10万元 增值税1.7万元尚未支付 万元、 万元尚未支付， 的货款 万元、增值税 万元尚未支付，经双方协商 同意， 同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙 商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本 商场开具增值税专用发票， 万元， 为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的 万元 若按同类商品的平均价格计算， 不含税价格为10万元 万元； 不含税价格为 万元；若按同类商品最高销售价格计算 该批首饰的不含税价格为11万元 万元。 ，该批首饰的不含税价格为 万元。
• （说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费 说明：药酒的消费税税率为 ， 税税率为20%加 0.5元／500克） 税税率为 加 元 克 • 要求： 要求： （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应 ） 缴纳消费税。 缴纳消费税。 （2）计算乙企业已代收代缴消费税。 ）计算乙企业已代收代缴消费税。 （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳 ） 消费税。 消费税。 （4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应 ） 缴纳消费税。 缴纳消费税。
3.甲建筑工程公司 甲建筑工程公司2008年经营业务如下： 年经营业务如下： 甲建筑工程公司 年经营业务如下 (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合 承包某建筑工程项目， 承包某建筑工程项目 总包合同明确工程总造价3000万元。工程当年完工并进 万元。 同，总包合同明确工程总造价 万元 行了价款结算。 行了价款结算。 (2)甲建筑工程公司将其中 甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给 建 万元的建筑工程项目分包给B建 甲建筑工程公司将其中 万元的建筑工程项目分包给 筑工程公司。 筑工程公司。 (3)甲建筑工程公司向 建筑工程公司转让闲置办公用房 幢(购 甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房 甲建筑工程公司向 建筑工程公司转让闲置办公用房—幢 购 置原价700万元 ，取得转让收入 万元)， 万元。 置原价 万元 取得转让收入1300万元。 万元 (4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入 万元，餐厅、歌厅、 甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元 甲建筑工程公司招待所取得客房收入 万元，餐厅、歌厅、 舞厅收入共55万元 娱乐业营业税率20％ 万元。 舞厅收入共 万元。娱乐业营业税率 ％。 要求：按下列顺序回答问题： 要求：按下列顺序回答问题： (1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； 甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税； 甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税 (2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； 甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税； 甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税 (3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税； 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税 (4) 甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。 甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。