《税法原理》考试说明
《税法》考试大纲
考试大纲——《税法》 一、测试目标 本科目主要测试考生的下列能力： 1．熟悉税法与税制相关的基本原理； 2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
• 1．在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人，这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的是( )。
• A．属地兼属人的原则 B．属人原则• C．属地原则 D．权利与义务对等原则• 2．下列不属于税收特征的是（）。
• A．稳定性 B．强制性 C．无偿性 D．固定性• 3.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）• A.申请延期纳税 B.办理税务登记• C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款• 4．属于税收程序法的是（）• A．《中华人民共和国个人所得税法》• B．《企业所得税法》• C．《中华人民共和国税收征收管理法》• D．《中华人民共和国增值税暂行条例》• 5.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
• A. 增值税 B. 消费税 C .契税• D .车辆购置税• 6．我国区分不同税种的主要标志是（）• A.纳税义务人 B.征税对象• C.适用税率 D.纳税环节• 7.在税收法律关系中，权利主体双方（）。
税法基本原理.知识讲解
第一章税法基本原理《税法Ⅰ、Ⅱ》考前须知一、考试题型与要求：均为客观题型，具体题型如下：（一）单项选择题（40分）要求：只有1个正确，40×1＝40分。
（二）多项选择题（60分）要求：有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
30×2＝60分。
（三）计算题（16分）要求：2道题，每题4个小题，每小题2分；计2×4×2＝16分；答案为单选。
（四）综合分析题（24分）要求：2道题，每题6个小题，每小题2分；计2×6×2＝24；答案为单选或多选；错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
二、情况汇总：1、四种题型，均为涂卡题；2、90个小题；3、总分140分；4、及格分数线140×60％＝84分；5、考试时间：2.5小时。
※《税法Ⅰ》第一章税法基本原理◎题型：单项选择题、多项选择题◎历年考题分析第一节税法概述一、税法的概念与特点（一）税法的概念（二）税法的特点二、税法原则（一）税法的基本原则1、税收法律主义2、税收公平主义3、税收合作信赖主义4、实质课税原则【例1】某乡镇财政所自行决定，凡购买该所商店的商品可以根据其购买数量的多少减免农林特产税，这种做法违背了（）。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位主义【例2】如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.实质课税原则D.法律优位主义（二）税法的适用原则1、法律优位原则2、法律不溯及既往原则3、新法优于旧法原则4、特别法优于普通法原则5、实体从旧，程序从新原则6、程序优于实体原则【例1】某纳税人1993年12月31日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》（草案）征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》征税。
第一章税法基本原理完整版
适用标准文案第一章税法基根源理本章考情剖析本章是《税法（Ⅰ）》比较重要的一章，内容包含税收实体法和程序法的基础理论，许多内容，直接影响学习者对随后章节和有关《税法（Ⅱ）》、《税务代理实务》等有关课程的理解和掌握。
近三年本章均匀分值是20 分右。
近 3 年题型题量剖析表题型2010 年2011 年2012 年题数分数题数分数题数分数单项选择题779966多项选择题714612612共计1421152112182013 年教材的主要变化1.在税收规范性文件草拟程序中，增添需同时报送公布该税收规范性文件的政策解读稿；2.明确截止到 2011 年，国家税务总局已先后宣告了23 部税务规章。
3.在税制发展的税收实体法建设内容中，增添 2011 年 9 月 30 日，国务院公布《对于修改<中华人民共和国资源税暂行条例 >的决定》，自 2011 年 11 月 1 日起实行新的资源税暂行条例。
4.新增复习思虑题。
本章复习方法：本章内容繁琐，有些考点不显然，考生在复习时重在理解。
建议考生用“三边、三掌握”的方法提升复习收效——边听课、边理解、边记忆；掌握构造思路、掌握重点考点、掌握重点词。
第一节税法概括本节构造及重点内容提示一、税法的观点和特色二、税法原则（重点）第一节税法概括三、税法的效劳与解说（重点）四、税法的作用五、税法与其余部门法的关系一、税法的观点与特色（一）税法的观点考点：税收和税法是两个既有联系又有区其余不一样观点（熟习）税收从实质看，是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会节余产品分派关系。
具有“三性” ——强迫性、无偿性、固定性。
无偿性是核心。
还拥有调理经济、监察管理职能。
税法是指有权的国家机关拟订的有关调整税收分派过程中形成的权益义务关系的法律规范的总和。
税法的调整对象是税收分派中形成的权益义务关系。
【例题 1·单项选择题】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（）。
2023年注册税务师考试原理考点汇总
注册税务师考试《税法一》税法基本原理考点汇总◆第一节税法概述★★第二节税收法律关系★第三节税收实体法与程序法★★第四节税法旳运行★★第五节国际税法★★第六节税法旳建立与发展◆本章教材变化：第四节“税法旳运行”中，根据7月1日实行旳“总局令第20号”，新增“（四）税收规范性文献旳制定管理”（P44）◆本章重点内容：税法基本原则和合用原则、税法按解释权限划分、税法按效力分类、税收法律关系特点、征税主体和纳税主体各自权利、税收实体法六个要素、税收程序法重要制度及征收程序、税法运行（税收立法、执法、司法）、税收管辖权概念及分类、国际反复征税及其防止。
1.发生旳原因：纳税人所得或收益旳国际化、各国所得税制旳普遍化、各国行使税收管辖权旳矛盾性2.防止国际反复征税旳一般方式单边方式、双边方式和多边方式3.防止国际反复征税旳基本措施：免税法、抵免法直接抵免法与间接抵免法：4.税收饶让：它不是一种独立旳防止国际反复旳旳措施，是抵免法旳附加。
可以鼓励本国居民从事国际经济活动旳积极性和维护非居住国利益旳双重目旳。
【经典例题】【例题·单项选择题】国际税收中，彻底消除国际反复征税旳措施是（）A.免税法B.税收饶让C.直接抵免法D.间接抵免法『对旳答案』A【例题·单项选择题】有关国际税收抵免制定旳说法，对旳旳是（）。
A.直接抵免法仅合用于母、子企业之间旳税收抵免B.容许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了防止国际反复征税旳措施D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免旳程度『对旳答案』D『答案解析』选项A直接抵免法合用于同一经济实体总、分机构之间旳抵免；选项B容许抵免额不等同于抵免限额，容许抵免额是抵免限额与实缴额间旳较小者；选项C税收饶让不是独立旳措施。
【例题·单项选择题】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠旳那部分所得税，视同已纳税额而予以抵免，不再按本国税法规定补征。
002330000税法课程考试说明
002330000税法课程考试说明一、本课程使用的教材、大纲税法课程指定使用的教材为《税法》（附大纲），全国高等教育自学考试指导委员会组编，徐孟洲主编，北京大学出版社，2008年版。
二、本课程的试卷题型及试题难易程度1.试卷题型结构表2.试卷分别针对识记、领会、简单应用、综合应用四个认知及能力层次命制试题，四个层次在试卷中所占的比例大致为识记占20%，领会占30%，简单应用占30%，综合应用占20%。
3.试卷难易度大致可分为容易、中等偏易、中等偏难、难四个等级，试卷中不同难易度试题所占的分数比例，大致为容易占20%，中等偏易占30%，中等偏难30%，难占20%。
三、各章内容分数的大致分布根据自学考试大纲的要求，试卷在命题内容的分布上，兼顾考核的覆盖面和课程重点，力求点面结合。
教材具体各章所占分值情况如下：四、考核重点及难点第一章税法基本理论（1）税收的概念、分类和根据；（2）税法的概念、特征和调整对象；（3）税法的地位、功能与作用；（4）税法要素的内涵及其种类；（5）税法的解释、渊源和体系；（6）税法的产生与发展。
第二章税权与纳税人权利（1）税收法律关系的概念、特征、构成要素及其产生、变更、终止；（2）税权的概念、特征及其基本权能；（3）税收管理体制的概念、历史沿革及分税制下的税收管理体制；（4）纳税人权利。
第三章增值税法（1）增值税的概念、类型、特点、作用及其产生、发展；（2）我国增值税法的主要内容：增值税的纳税人、征税范围、税率及其应纳税额的计算、增值税的税收优惠制度、增值税的纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限；（3）增值税的出口退（免）税管理规定、增值税专用发票管理规定。
第四章消费税法与营业税法（1）消费税的概念、特点、作用及其产生与发展；（2）营业税概念、特点及其产生、发展；（3）我国消费税法的主要内容；（4）我国营业税法的主要内容。
第五章个人所得税法（1）个人所得税法的概念、特点、个人所得税课税模式、我国个人所得税制的历史沿革；（2）我国个人所得税法的主要内容；（3）个人所得税的特殊征管规定。
注册税务师《税法一》考试大纲
注册税务师《税法一》考试大纲2014年注册税务师《税法一》考试大纲第一章税法基本原理一、税法概述(一)了解税法的概念(二)了解税法的特点(三)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则(四)熟悉税法的效力(五)掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面、解释、限制解释与扩充解释(六)了解税法的作用：规范作用、经济作用(七)了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系第二章增值税一、增值税概述(一)了解增值税的概念(二)熟悉增值税的类型(三)熟悉增值税的性质及其原理(四)了解增值税与其他流转税的配合(五)熟悉增值税的计税方法(六)了解增值税的特点和优点(七)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)熟悉增值税纳税人的分类(三)掌握小规模纳税人的认定及管理(四)掌握一般纳税人的认定与管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定(二)掌握视同销售货物行为的征税规定(三)掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定(四)熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入四、税率(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税税率(四)熟悉适用13%低税率货物的具体范围(五)掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税(一)掌握法宝免税项目(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定(三)掌握农业生产资料免税规定(四)了解军队军工系统免税规定(五)了解公安司法部门的免税规定(六)熟悉资源综合利用的优惠规定(七)了解电力部门的优惠规定(八)了解医疗卫生的政策规定(九)熟悉软件产品的政策规定(十)熟悉修理修配的政策规定(十一)了解煤层气抽采的政策的规定(十二)熟悉进口免税品销售业务的政策规定(十三)熟悉金融资产管理的政策规定(十四)了解债转股企业的.政策规定(十五)了解供热企业的政策规定(十六)熟悉放弃免税权处理的规定(十七)熟悉促进节能服务产业发展的规定(十八)掌握促进残疾人就业税收优惠规定(十九)掌握对起征点的政策规定(二十)熟悉蔬菜鲜活肉蛋产品流通环节优惠规定(二十一)熟悉享受多重税收优惠政策管理规定六、销项税额与进项税额(一)掌握增值税销项税额的政策规定(二)掌握增值税进项税额的有关规定七、应纳税额的计算(一)掌握一般纳税人应纳税额的计算(二)掌握小规模纳税人应纳税额的计算(三)熟悉进口货物应纳税额的计算八、特定企业(或交易行为)的增值税政策(一)熟悉成品油加油站增值税规定：(二)熟悉电力产品增值税基本规定(三)了解关于核电行业增值税规定(四)了解油气田企业增值税规定(五)熟悉黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定九、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十、增值税专用发票的使用和管理(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求(三)熟悉专用发票数据采集(四)熟悉专用发票缴销(五)了解专用发票发售差错处理(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票(八)了解税机关代开专用发票十一、出口货物劳务增值税和消费税退(免)税(一)了解适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务(二)熟悉增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)掌握增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)熟悉出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料的规定(七)了解适用增值税免税政策的出口货物劳务(八)了解适用增值税征税政策的出口货物劳务(九)了解适用消费税退(免)税或征税政策的出口货物(十)熟悉出口货物劳务增值税和消费税政策的其他规定(十一)熟悉出口货物劳务增值税和消费税管理第三章营业税改征增值税一、营业税改征增值税概述(一)了解营业税改征增值税的基本原则(二)了解营业税改征增值税试点的范围二、纳税人和扣缴义务人(一)了解营业税改征增值税纳税人的规定(二)熟悉提供应税服务与营改增试点纳税人的分类与认定(三)了解扣缴义务人的规定三、应税服务(一)了解交通运输业应税服务的规定(二)熟悉部分现代服务业应税服务的规定。
第一章 税法基本原理
第一章税法基本原理一、本章考试大纲一、税法概述（一）了解税法的概念（二）了解税法的特点（三）掌握税法的原则：税收法律主义、税收公平主义与税法适用原则（四）熟悉税法的效力（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释、字面解释、限制解释与扩充解释（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税法的分类（一）掌握按税法内容所做的分类：税收实体法、税收程序法（二）按税法效力所做的分类：税收法律、税收法规、税务规章三、税收法律关系（一）熟悉税收法律关系的概念与特点（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭四、国际税法（一）了解国际税法的概念及原则（二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制（五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系五、税法的建立与发展（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法（二）了解新中国税法的建立与发展：l950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、1994年税法的完善（三）了解我国税法体系的改革二、教材变化内容今年只有一处修订，第29页中间，将《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》修订为《中华人民共和国企业所得税法》。
三、本章学习提要本章共包括五节内容：第一节税法概述：重点掌握税法的原则；税法的解释第二节税法的分类：重点掌握税收实体法要素：包括纳税人、征税对象、税率和减免税。
税收程序法中：重点掌握税款征收；税务违反行为的法律责任第三节税收法律关系：重点掌握税收法律关系的主体；税收法律关系的产生、变更和消灭第四节国际税法：重点掌握税收管辖权：包括税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例；掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度第五节税法的建立与发展：一般了解即可。
自考税法原理考试题及答案
自考税法原理考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国税法》，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：D4. 我国税法规定，纳税人出口货物的增值税退税率是：A. 0%B. 6%C. 13%D. 17%答案：A5. 根据《中华人民共和国税法》，下列哪项不属于税收优惠政策：A. 减税B. 免税C. 退税D. 提高税率答案：D6. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除：A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工工会经费答案：C7. 我国税法规定的车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C8. 下列哪项不是增值税的征税范围：A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无报酬的劳务答案：D9. 我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B10. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予扣除的部分不得超过年度利润总额的：A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于我国税法规定的直接税：A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税答案：B C12. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税：A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让无形资产答案：A B C13. 企业所得税法规定，下列哪些收入为应纳税所得：A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：A B C D14. 下列哪些费用在计算企业所得税应纳税所得额时可以加计扣除：A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 环保设备购置费D. 广告费答案：A B C15. 个人所得税法规定，下列哪些所得适用累进税率：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 稿酬所得答案：A B C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以开具增值税专用发票。
2024年税务师考试(税法一)科目考试大纲及知识点变动整理
2024年税务师考试税法一考试大纲（知识点）及考点变动整理考试大纲中，将对知识点的学习要求划分为了解、熟悉和掌握3类。
其中，了解是指对《税法(I)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解；熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。
第一章税法基本原理2024年2023年变化一、税法概述(一)税法的特点熟悉熟悉/(二)税法的原则掌握掌握/(三)税法的效力与解释熟悉熟悉/(四)税法的作用了解了解/(五)税法与其他部门法的关系了解了解/二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点熟悉掌握下调(二)税收法律关系的主体熟悉熟悉/(三)税收法律关系的产生、变更、消灭了解了解/三、税收实体法与税收程序法(一)税收实体法要素的主要规定掌握掌握/(二)税收程序法的基本制度了解了解/四、税法的运行(一)税收立法的有关规定掌握掌握/(二)税收执法的主要内容熟悉熟悉/(三)税收司法的相关规定了解了解/五、税收制度沿革(一)中国历史上的税收制度了解了解/(二)新中国税法的建立与发展熟悉熟悉/第二章增值税2024年2023年变化一、增值税概述(一)增值税的类型熟悉熟悉/(二)增值税的性质及计税原理熟悉熟悉/(三)增值税的计税方法了解了解/(四)增值税的特点熟悉熟悉/(五)我国增值税制度的建立与发展了解了解/二、纳税义务人与扣缴义务人(一)增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定熟悉熟悉/(二)增值税纳税人的分类及依据熟悉熟悉/(三)小规模纳税人的标准及管理掌握掌握/(四)一般纳税人的登记范围、程序及管理掌握掌握/三、征税范围(一)增值税征税范围的规定掌握熟悉上调(二)境内销售范围的界定熟悉熟悉/(三)视同销售的征税规定掌握掌握/(四)混合销售和兼营行为的征税规定掌握熟悉上调(五)特殊销售的征税规定掌握掌握/(六)不征增值税的规定掌握掌握/四、税率和征收率(一)增值税税率概述了解了解/(二)我国增值税税率及征收率熟悉熟悉/(三)增值税低税率适用范围掌握掌握/(四)零税率的适用范围熟悉熟悉/五、税收优惠(一)法定优惠规定熟悉熟悉/(二)特定优惠规定熟悉熟悉/(三)临时优惠规定掌握掌握/(四)即征即退优惠规定熟悉熟悉/(五)先征后退优惠规定熟悉熟悉/(六)扣减增值税优惠规定熟悉熟悉/(七)起征点规定和免税规定掌握掌握/六、计税方法(一)一般计税方法掌握掌握/(二)简易计税方法掌握掌握/(三)扣缴计税方法熟悉熟悉/七、一般计税方法应纳税额计算(一)销项税额的一般规定掌握掌握/(二)特殊方式的销售额掌握掌握/(三)视同销售行为的销售额掌握掌握/(四)销售额的特殊规定掌握掌握/(五)进项税额的具体规定掌握掌握/(六)进项税额的特殊规定掌握掌握/(七)应纳税额的计算掌握掌握/(八)增值税留抵退税制度掌握掌握/(九)增值税汇总纳税熟悉熟悉/八、简易计税方法应纳税额计算(一)小规模纳税人简易计税方法熟悉掌握下调(二)一般纳税人按简易方法计税的规定掌握掌握/九、进口环节增值税(一)进口货物的纳税人了解了解/(二)进口货物征税范围了解了解/(三)进口货物应纳税额的计算掌握掌握/(四)跨境电子商务零售进口商品的征税熟悉熟悉/十、出口环节增值税(一)出口货物、劳务退(免)税政策熟悉熟悉/(二)出口退(免)税的计算掌握掌握/(三)境外旅客购物离境退税政策熟悉熟悉/(四)海南自贸区有关退税政策了解了解/(五)综合保税区增值税试点政策了解了解/十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)转让不动产增值税税收政策掌握掌握/(二)提供不动产经营租赁服务增值税税收政策掌握掌握/(三)跨县(市、区)提供建筑服务增值税税收政策掌握掌握/(四)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税税收政策掌握掌握/(五)资管产品增值税的税收政策熟悉熟悉/(六)加油站增值税的税收政策熟悉无新增十二、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉掌握下调(二)纳税期限熟悉熟悉/(三)纳税地点掌握熟悉上调十三、增值税发票的使用和管理(一)增值税发票的种类无熟悉删除(二)增值税发票开具基本规定无掌握删除(三)税务机关代开发票基本规定无了解删除(四)发票违章处理无了解删除(五)增值税发票开具特殊规定无熟悉删除(六)增值税异常扣税凭证管理无了解删除第三章消费税2024年2023年变化一、消费税概述(一)消费税的概念熟悉熟悉/(二)消费税的特点掌握掌握/(三)消费税的演变了解了解/(四)消费税的征税原则了解了解/二、纳税义务人和扣缴义务人(一)消费税纳税义务人的规定掌握掌握/(二)消费税扣缴义务人的规定掌握掌握/三、税目与税率(一)消费税税目掌握掌握/(二)消费税税率熟悉熟悉/(三)进口卷烟适用税率的规定掌握掌握/四、计税依据(一)从价定率计征的计税依据掌握掌握/(二)从量定额计征的计税依据掌握了解上调(三)从价定率和从量定额复合计征的计税依据掌握掌握/(四)计税依据的特殊规定掌握掌握/五、生产销售应税消费品应纳税额的计算(一)直接对外销售应纳消费税的计算掌握掌握/(二)自产自用应税消费品应纳税额的计算掌握掌握/(三)外购应税消费品已纳消费税的扣除掌握掌握/六、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)委托加工应税消费品的确定熟悉熟悉/(二)代收代缴税款的规定掌握掌握/(三)组成计税价格及应纳税额的计算掌握掌握/(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除无掌握删除七、进口应税消费品应纳消费税的计算(一)进口环节应纳消费税的基本规定掌握掌握/(二)跨境电子商务零售进口税收政策了解了解/(三)部分成品油进口环节消费税政策了解无新增八、批发、零售环节应纳消费税的计算(一)卷烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(二)电子烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(三)金银首饰零售环节征收消费税的规定掌握掌握/(四)超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定掌握掌握/九、出口应税消费品的税收政策(一)出口免税并退税熟悉掌握下调(二)出口免税但不退税熟悉了解上调(三)出口不免税也不退税了解了解/十、征收管理(一)纳税环节掌握掌握/(二)纳税义务发生时间掌握掌握/(三)纳税期限熟悉了解上调(四)纳税地点熟悉了解上调第四章城市维护建设税2024年2023年变化一、城市维护建设税概述了解了解/二、纳税人熟悉熟悉/三、征税范围熟悉熟悉/四、税率熟悉熟悉/五、税收优惠熟悉熟悉/六、计税依据掌握掌握/七、应纳税额的计算掌握熟悉上调八、征收管理熟悉熟悉/第五章土地增值税2024年2023年变化一、土地增值税概述(一)土地增值税的概念了解了解/(二)土地增值税特点了解了解/二、纳税义务人(一)纳税义务人的一般规定熟悉熟悉/(二)纳税义务人的特点了解了解/三、征税范围和税率(一)征税范围1.征税范围的一般规定掌握掌握/2.征税范围的特殊规定掌握掌握/(二)土地增值税的税率熟悉熟悉/四、计税依据(一)应税收入掌握掌握/(二)扣除项目掌握掌握/1.取得土地使用权所支付的金额掌握掌握/2.房地产开发成本掌握掌握/3.房地产开发费用掌握掌握/4.与转让房地产有关的税金掌握掌握/5.财政部确定的其他扣除项目掌握掌握/6.旧房及建筑物的评估价格掌握掌握/五、税收优惠(一)转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收掌握掌握/优惠(二)国家征收、收回的房地产的税收优惠熟悉熟悉/(三)企业改制重组的税收优惠掌握掌握/(四)其他税收优惠熟悉了解上调六、应纳税额的计算(一)增值额的确定掌握掌握/(二)应纳税额的计算掌握掌握/七、房地产开发企业土地增值税清算(一)土地增值税清算的定义熟悉了解上调(二)土地增值税的清算单位掌握掌握/(三)土地增值税的清算条件掌握掌握/(四)土地增值税的清算时间掌握掌握/(五)土地增值税清算的收入确认掌握掌握/(六)土地增值税清算时的扣除项目掌握掌握/(七)土地增值税清算应报送的资料熟悉了解上调(八)土地增值税清算的受理了解了解/(九)土地增值税清算项目的审核鉴证熟悉了解上调(十)土地增值税的清算审核了解了解/ (十一)土地增值税的核定征收掌握掌握/ (十二)清算后再转让房地产的处理掌握掌握/ (十三)清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题掌握掌握/八、征收管理(一)预征土地增值税熟悉了解上调(二)纳税申报熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/第六章资源税2024年2023年变化一、资源税概述(一)资源税的概念了解了解/(二)资源税的改革历程了解了解/二、纳税义务人纳税义务人的一般规定和特殊规定掌握掌握/三、税目与税率(一)资源税税目掌握掌握/(二)资源税税率了解了解/四、税收优惠(一)资源税免征规定掌握掌握/(二)资源税减征规定掌握掌握/(三)省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定了解了解/(四)其他减免税规定掌握了解上调五、计税依据和应纳税额的计算(一)从价定率征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(二)从量定额征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(三)开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定掌握无新增(四)准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定掌握掌握/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉了解上调(二)纳税期限了解了解/(三)纳税地点熟悉了解上调七、水资源税(一)纳税义务人熟悉了解上调(二)征税对象掌握掌握/(三)税率熟悉了解上调(四)税收优惠掌握掌握/(五)计税依据及应纳税额的计算掌握掌握/(六)征收管理熟悉了解上调第七章车辆购置税2024年2023年变化一、车辆购置税概述(一)车辆购置税的概念了解了解/(二)车辆购置税的特点熟悉熟悉/(三)车辆购置税的作用了解了解/二、纳税人车辆购置税的纳税人熟悉熟悉/三、征税范围及税率(一)车辆购置税的征税范围掌握掌握/(二)车辆购置税的税率熟悉熟悉/四、税收优惠(一)车辆购置税法定减免税规定熟悉熟悉/(二)车辆购置税其他减免税规定熟悉熟悉/(三)车辆购置税退税的具体规定掌握熟悉上调五、计税依据(一)购买自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(二)进口自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(三)其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/六、应纳税额的计算(一)购买自用应税车辆应纳税额的计算掌握掌握/(二)进口自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(三)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(四)减免税条件消失车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调七、征收管理(一)纳税申报熟悉熟悉/(二)纳税环节熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/(四)纳税期限熟悉熟悉/第八章环境保护税2024年2023年变化一、环境保护税概述(一)环境保护税的概念了解了解/(二)环境保护税的特点熟悉熟悉/二、纳税人和征税对象(一)环境保护税纳税人规定掌握掌握/(二)环境保护税征税对象掌握掌握/(三)环境保护税不征税项目掌握掌握/三、税目及税率(一)环境保护税的税目熟悉熟悉/(二)环境保护税税率了解了解/四、税收优惠(一)环境保护税免征规定掌握掌握/(二)环境保护税减征规定掌握掌握/五、计税依据和应纳税额(一)环境保护税计税依据掌握掌握/(二)应税污染物排放量的计算熟悉了解上调(三)环境保护税应纳税额计算掌握熟悉上调六、征收管理(一)纳税义务发生时间掌握掌握/(二)纳税地点熟悉掌握下调(三)纳税期限掌握掌握/(四)税务机关与生态环境主管部门职责分工了解了解/第九章烟叶税2024年2023年变化一、烟叶税概述(一)烟叶税的概念了解了解/(二)烟叶税的发展历程了解了解/二、纳税人烟叶税的纳税人熟悉熟悉/三、征税对象及税率(一)烟叶税的征税对象熟悉熟悉/(二)烟叶税的税率熟悉熟悉/四、计税依据烟叶税的计税依据熟悉熟悉/五、应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算熟悉熟悉/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉熟悉/(二)纳税地点熟悉熟悉/(三)纳税期限熟悉熟悉/第十章关税2024年2023年变化一、关税概述(一)关税的概念及特点了解了解/(二)关税的分类了解了解/(三)我国现行关税制度基本法律依据了解了解/二、纳税人及征税对象(一)关税纳税人规定熟悉熟悉/(二)关税征税对象熟悉熟悉/三、税率及税率的适用(一)进口关税税率了解了解/(二)出口关税税率了解了解/(三)关税税率适用熟悉熟悉/四、减免税及管理(一)法定减免税掌握掌握/(二)暂时免税熟悉熟悉/(三)特定减免税熟悉无新增(四)临时减免税了解了解/(五)减免税管理基本规定了解了解/五、完税价格(一)一般进口货物完税价格掌握掌握/(二)特殊进口货物完税价格掌握掌握/(三)公式定价进口货物完税价格确定熟悉熟悉/(四)进境物品的完税价格熟悉熟悉/(五)出口货物的完税价格掌握掌握/六、应纳税额的计算(一)从价税应纳税额的计算熟悉熟悉/(二)从量税应纳税额的计算了解了解/(三)复合税应纳税额的计算熟悉了解上调(四)滑准税应纳税额的计算了解了解/七、征收管理(一)关税缴纳掌握掌握/(二)关税滞纳金、保全及强制措施熟悉了解上调(三)关税退还熟悉了解上调(四)关税补征和追征熟悉熟悉/(五)关税纳税争议熟悉了解上调(六)进境物品进口税征收管理了解了解/第十一章非税收入2024年2023年变化一、非税收入概述(一)非税收入的概念和特点熟悉无新增(二)非税收入的分类掌握无新增(三)非税收入征管职责划转改革了解无新增二、非税收入的内容(一)教育费附加和地方教育附加掌握熟悉上调(二)文化事业建设费熟悉无新增(三)残疾人就业保障金掌握无新增(四)可再生能源发展基金掌握无新增(五)大中型水库移民后期扶持基金熟悉无新增(六)油价调控风险准备金掌握无新增(七)石油特别收益金熟悉无新增(八)免税商品特许经营费熟悉无新增(九)国家留成油收入熟悉无新增(十)国有土地使用权出让收入掌握无新增(十一)矿产资源专项收入掌握无新增(十二)海域和无居民海岛使用金了解无新增(十三)水土保持补偿费熟悉无新增(十四)防空地下室易地建设费熟悉无新增。
2022年税务师《税法一》考试大纲
2022年税务师《税法一》考试大纲《税法(一)》考试大纲（2022年度）本科目考试适用的已颁布法律、法规、规章和规范性文件的截止日期为2022年3月31日。
本次修订：章节没有变化，更加规范了内容层次和文字表述。
第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的特点(二)掌握税法的原则(三)熟悉税法的效力与解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点(二)熟悉税收法律关系的主体(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)了解税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)掌握税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税收制度沿革(一)了解中国历史上的税收制度(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)熟悉增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)熟悉增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)熟悉增值税征税范围的规定(二)熟悉境内销售范围的界定(三)掌握视同销售的征税规定(四)熟悉混合销售和兼营行为的征税规定(五)掌握特殊销售的征税规定(六)掌握不征增值税的规定四、税率和征收率(一)了解增值税税率概述(二)熟悉我国增值税税率及征收率(三)掌握增值税低税率适用范围(四)熟悉零税率的适用范围五、税收优惠(一)掌握法定优惠规定(二)熟悉特定优惠规定(三)了解临时优惠规定(四)熟悉即征即退优惠规定(五)熟悉先征后退优惠规定(六)熟悉扣减增值税优惠规定(七)掌握起征点规定和免税规定六、计税方法(一)掌握一般计税方法(二)掌握简易计税方法(三)熟悉扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额计算(一)掌握销项税额的一般规定(二)掌握特殊方式的销售额(三)掌握视同销售行为的销售额(四)掌握销售额的特殊规定(五)掌握进项税额的具体规定(六)掌握进项税额的特殊规定(七)掌握应纳税额的计算(八)掌握增值税留抵退税制度(九)熟悉增值税汇总纳税八、简易计税方法应纳税额计算(一)掌握小规模纳税人简易计税方法(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税(一)了解进口货物的纳税人(二)了解进口货物征税范围(三)掌握进口货物应纳税额的计算(四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税十、出口环节增值税(一)熟悉出口货物、劳务退（免）税政策(二)掌握出口退（免）税的计算(三)熟悉境外旅客购物离境退税政策(四)了解海南自贸区有关退税政策(五)了解综合保税区增值税试点政策十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)掌握转让不动产增值税征收管理(二)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理(三)掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理(四)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理(五)熟悉资管产品增值税的征收管理十二、征收管理(一)掌握纳税义务发生时间(二)熟悉纳税期限(三)熟悉纳税地点十三、增值税发票的使用和管理(一)熟悉增值税发票的种类(二)掌握增值税发票开具基本规定(三)熟悉增值税发票开具特殊规定(四)了解增值税异常扣税凭证管理(五)了解发票违章处理第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的概念(二)掌握消费税的特点(三)了解消费税的演变(四)了解消费税的征税原则二、纳税义务人和扣缴义务人(一)掌握消费税纳税义务人的规定(二)掌握消费税扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税税率(三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握从价定率计征的计税依据(二)了解从量定额计征的计税依据(三)掌握复合计征的计税依据(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额计算的一般规定(一)掌握从价定率计算方法(二)掌握从量定额计算方法(三)掌握复合计税计算方法六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握用于连续生产应税消费品的规定(二)掌握用于其他方面的规定(三)掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算八、已纳消费税扣除的计算(一)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除(二)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除九、消费税征(免、退)税的特殊规定(一)掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定(二)掌握卷烟批发环节征收消费税的规定(三)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定(四)了解石脑油、燃料油消费税征(免、退)政策(五)掌握其他视同应税消费品生产行为的规定十、进口环节应纳消费税的计算(一)掌握进口应税消费品的基本规定(二)了解跨境电子商务零售进口税收政策十一、出口应税消费品的税收政策(一)掌握出口免税并退税(二)了解出口免税但不退税(三)了解出口不免税也不退税十二、征收管理(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限第四章城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加一、城市维护建设税(一)了解城市维护建设税概述(二)熟悉城市维护建设税的纳税人(三)熟悉城市维护建设税的征税范围(四)熟悉城市维护建设税的税率(五)熟悉城市维护建设税的税收优惠(六)熟悉城市维护建设税的计税依据(七)熟悉城市维护建设税的应纳税额计算(八)了解城市维护建设税的征收管理二、教育费附加(一)了解教育费附加的概述(二)熟悉教育费附加的缴费人(三)了解教育费附加的计征比率(四)熟悉教育费附加的减免规定(五)熟悉教育费附加的计费依据(六)熟悉教育费附加的计算(七)了解教育费附加的征收管理三、地方教育附加(一)了解地方教育附加的概述(二)熟悉地方教育附加的缴费人(三)了解地方教育附加的计征比率(四)熟悉地方教育附加的减免规定(五)熟悉地方教育附加的计费依据及计算(六)了解地方教育附加的征收管理第五章土地增值税一、土地增值税概述(一)了解土地增值税的概念(二)了解土地增值税特点二、纳税义务人、征税范围和税率(一)熟悉土地增值税的纳税义务人(二)掌握土地增值税的征税范围(三)熟悉土地增值税的税率三、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目及金额的确定四、税收优惠(一)掌握转让普通标准住宅、公租房的税收优惠(二)熟悉国家征收、收回的房地产的税收优惠(三)掌握企业改制重组的税收优惠(四)了解其他税收优惠五、应纳税额的计算(一)掌握土地增值税应纳税额计算的一般规定(二)掌握房地产开发企业土地增值税清算六、征收管理(一)熟悉纳税义务发生时间(二)熟悉纳税期限(三)熟悉纳税地点第六章资源税一、资源税概述(一)了解资源税的概念(二)了解资源税改革历程二、纳税义务人掌握纳税义务人的一般规定和特殊规定三、税目与税率(一)掌握资源税税目(二)了解资源税税率四、税收优惠(一)掌握资源税免征规定(二)掌握资源税减税规定(三)了解省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征规定(四)了解增值税小规模纳税人资源税优惠(五)其他减免税规定五、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握从价定率征收的计税依据和应纳税额计算(二)掌握从量定额征收的计税依据和应纳税额计算(三)掌握准予扣减外购应税产品的规定六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点第七章车辆购置税一、车辆购置税概述(一)了解车辆购置税的概念(二)熟悉车辆购置税的特点(三)了解车辆购置税的作用二、纳税人熟悉车辆购置税的纳税人三、征税范围及税率(一)熟悉车辆购置税的征税范围(二)熟悉车辆购置税的税率四、税收优惠(一)熟悉车辆购置税法定减免税规定(二)熟悉车辆购置税其他减免税规定(三)熟悉车辆购置税退税的具体规定五、计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉减免税条件消失车辆应纳税额的计算七、征收管理(一)了解车辆购置税的纳税申报(二)了解车辆购置税的纳税环节(三)了解车辆购置税的纳税地点(四)了解车辆购置税的纳税期限第八章环境保护税一、环境保护税概述(一)了解环境保护税的概念(二)熟悉环境保护税的特点二、纳税人和征税对象(一)掌握环境保护税纳税义务人规定(二)掌握环境保护税征税对象(三)掌握环境保护税不征税项目三、税目及税率(一)熟悉环境保护税的税目(二)了解环境保护税税率四、税收优惠(一)掌握环境保护税免税规定(二)掌握环境保护税减征规定五、计税依据和应纳税额(一)掌握环境保护税计税依据(二)了解应税污染物排放量的计算(三)熟悉环境保护税应纳税额计算六、征收管理(一)掌握纳税义务发生时间(二)掌握纳税地点(三)掌握纳税期限(四)了解税务机关与生态环境主管部门职责分工第九章烟叶税一、烟叶税概述(一)了解烟叶税的概念(二)了解烟叶税的发展历程二、纳税人熟悉烟叶税的纳税人三、征税对象及税率(一)熟悉烟叶税的征税对象(二)熟悉烟叶税的税率四、计税依据熟悉烟叶税的计税依据五、应纳税额的计算熟悉烟叶税的应纳税额计算六、征收管理(一)熟悉烟叶税的纳税义务发生时间(二)熟悉烟叶税的纳税地点(三)熟悉烟叶税的纳税期限第十章关税一、关税概述(一)了解关税的概念及特点(二)了解关税的分类(三)了解现行关税制度基本法律依据二、纳税人及征税对象(一)熟悉关税纳税义务人规定(二)熟悉关税征税对象三、税率及税率的适用(一)了解进口关税税率规定(二)了解出口关税税率规定(三)熟悉关税税率适用四、减免税及管理(一)掌握法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税(四)了解减免税管理基本规定五、完税价格(一)掌握一般进口货物完税价格(二)掌握特殊进口货物完税价格(三)掌握出口货物的完税价格(四)熟悉进境物品的完税价格六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)掌握关税缴纳(二)了解关税滞纳金、保全及强制措施(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解进境物品进口税征收管理。
《税法》考试大纲
适用专业名称：会计硕士MPAcc
科目代码及名称
考试大纲
77税法
一、考试目的与要求
主要考察考生对各税种的基础知识和相关计算的掌握情况。
测试考生对增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、财产税、行为税、目的税等税种的掌握和运用情况，重点考核各税种的纳税义务人、征税对象、税率、应纳税额的计算、税收征收管理等知识点。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的判断以及应纳税额的计算，纳税义务发生时间、纳税地点。
考试要求：
1、掌握征税范围及纳税义务人
2、了解一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
3、掌握税率与征收率的确定
4、掌握一般纳税人与小规模纳税人应纳税额的计算
5、掌握纳税义务发生时间与纳税期限
6、掌握纳税地点与纳税申报
（二）消费税
考试内容：
消费税的纳税环节，消费税应纳税额的计算，已纳消费税的扣除，纳税义务发生时间。
考试要求：
1、理解消费税纳税义务人与税目税率
2、掌握应纳税额的计算
3、掌握自产自用与委托加工应税消费品应纳税额的计算
4、掌握兼营不同税率应税消费品的税务处理
5、掌握纳税义务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ生时间与纳税期限
（三）关税
考试内容：
关税纳税义务人与税率类型，原产地原则的判断，关税应纳税额计算。
考试要求：
1、掌握征税对象及纳税义务人
2、理解进出口税则与原产地规定
3、掌握关税完税价格与应纳税额的计算
4、了解关税减免与行李和邮递物品进口税
（四）企业所得税
考试内容：
纳税义务人的类型及判断标准，应纳税所得额的计算，直接法与间接法核算所得额方法，境外已纳税额的扣除。
《税法》课程考核大纲
《税法》课程考核大纲【考核目的】了解学生对税法理论知识和实务掌握的程度，帮助学生认识自己在税法学习中对知识把握情况及运用税法理论解决实际问题的能力；对税法教学状况做出检查，为税法教学提供反馈信息，判断税法教学目标的达成度；为教师的税法教学评价提供依据。
【考核范围】考核的范围包括税法概论、流转税法律制度、所得税法律制度、资源税法律制度、财产、行为税法律制度、税收征收管理法等主要内容。
通过考核，检验学生对税法理论知识的理解和把握程度及运用税法理论解决实际问题能力。
【考核方法】1.形成性考核。
包括平时学习内容和学习状态两部分。
学习内容考核包括作业、单元考核（小论文、研究报告、案例分析等），所占比例为20%；学习状态考核包括到课率、学习笔记、网上自主学习，所占比例为20%；2.终结性考核。
采取笔试、闭卷考试，着重于税法基础知识和基本能力的考核。
所占比例为60%。
【期末考试形式】笔试；闭卷。
【期末考试对试题的要求】主客观试题的比例：主观题占55%，客观试题占45%题型比例：单选题15%、多选题20%、判断题10%；简答题20%、税法业务题35%。
难度等级：分为容易、中等、较难三个等级，大致比例是30%:50%:20%。
第一章税法概述知识点：1.税收的概念、职能2.税法的概念、分类、作用3. 税收法律关系4. 税法的构成要素5. 我国现行税法体系6. 我国税收管理体制考核目标：1.了解：（1）税收的概念、职能（2）我国税收管理体制2.理解：（1）税收法律关系（2）税法的概念、分类、作用3.掌握：（1）税法的构成要素（2）我国现行税法体系4.运用：能够应用税法基本概念解决经济生活中的实际问题。
第二章增值税法知识点1.增值税的概念、特点、作用2.增值税的征税范围、纳税人、税率3.增值税的计算4.增值税出口货物退（免）税5.增值税优惠政策6.增值税征收管理7.增值税专用发票管理考核目标：1.了解：（1）增值税的概念、特点、作用（2）增值税出口退税（3）增值税专用发票管理2.理解：（1）增值税的优惠政策（2）增值税征收管理3.掌握：（1）增值税纳税人、征税范围、税率（2）增值税应纳税额的计算4.运用：能够运用增值税法知识解决工作中的实际问题第三章消费税法知识点：1.消费税的概念、特点、作用2.消费税的征税范围、纳税人、税目与税率3.消费税的计算4.出口应税消费品退（免）税5.消费税征收管理考核目标：1.了解：（1）消费税的概念、特点、作用（2）出口应税消费品退（免）税2.理解：（1）消费税的税目（2）消费税征收管理3.掌握：（1）消费税纳税人、征税范围、税率（2）消费税的计算4.运用：能够运用消费税法知识解决工作中的实际问题第四章城市维护建设税法知识点：1.城市维护建设税的概念2.城市维护建设税征税范围、纳税义务人、税率3.城市维护建设税应纳税额的计算4.税收优惠5.征收管理6.教育费附加考核目标：1.了解：（1）城市维护建设税概念（2）税收优惠2.理解：（1）城市维护建设税征收管理（2）城市维护建设税计税依据3.掌握：（1）城市维护建设税征税范围、纳税义务人、税率（2）城市维护建设税应纳税额的计算（3）教育费附加4.运用：能够运用城市维护建设税法知识解决会计工作中的实际问题第五章关税法知识点：1.关税的概念、特征、分类、作用2.关税的纳税义务人、征税对象及税率3.关税应纳税额的计算4.关税的税收优惠5.关税的征收管理考核目标：1.了解：（1）关税的概念、特征、分类、作用（2）关税的税收优惠2.理解：（1）关税的征收管理（2）关税税率及运用3.掌握：（1）关税的纳税义务人、征税对象（2）关税应纳税额的计算4.运用：能够运用关税法知识解决工作中的实际问题第六章资源税法知识点：1.资源税的概念、特点2.资源税的纳税义务人、税目、税率4.应纳税额的计算4.资源税优惠政策5.征收管理考核目标：1.了解：（1）资源税的概念、特点（2）资源税优惠政策2.理解：（1）资源税征收管理（2）资源税税目3.掌握：（1）资源税的纳税义务人、税率（2）资源税应纳税额的计算4.运用：能够运用资源税法知识解决工作中的实际问题第七章土地增值税法知识点：1.土地增值税的概念、特点2.土地增值税的纳税义务人、征税范围、税率3.土地增值税的税收优惠4.土地增值税应纳税额的计算5.征收管理考核目标：1.了解：（1）土地增值税的概念、特点（2）土地增值税税收优惠2.理解：（1）增值额（2）土地增值税征收管理3.掌握：（1）土地增值税的纳税义务人、征税范围、税率（2）应纳税额的计算4.运用：能够运用土地增值税法知识解决工作中的实际问题第八章城镇土地使用税法、房产税法、车船税法知识点：1.城镇土地使用税的概念2.城镇土地使用税纳税义务人、征税范围、税率3.城镇土地使用税税收优惠4.城镇土地使用税应纳税额的计算5.城镇土地使用税征收管理6.房产税的概念7.房产税纳税义务人、征税范围、税率8.房产税税收优惠9.房产税应纳税额的计算10.房产税征收管理11.车船税的概念12.车船税纳税义务人、征税范围、税率13.车船税税收优惠14.车船税应纳税额的计算15.车船税征收管理考核目标：1.了解：（1）城镇土地使用税、房产税、车船税的概念（2）城镇土地使用税、房产税、车船税税收优惠2.理解：（1）城镇土地使用税、房产税、车船税征收管理（2）车船税税目3.掌握：（1）城镇土地使用税、房产税、车船税纳税义务人、征税范围、税率（2）城镇土地使用税、房产税、车船税应纳税额的计算4.运用：能够运用城镇土地使用税法、房产税法、车船税法知识解决工作中的实际问题。
税法考试大纲
《税法》考试大纲第一部分课程考核的有关说明一、考核对象：2014级注册会计师专业、财务管理专业、会计电算化专业、会计与审计专业二、考核方式：平时(考勤、作业)占40%,期末考试占60%三、命题依据：刘斌、朱亚平等编的教材《税法》及《税法》教学大纲四、考试要求：着重基本知识的考查和应用能力的考查，具体包括掌握、熟练掌握和应用三个层次。
各层次含义如下：掌握：指学习后应掌握的内容，包括概念、原则等(能力等级1)熟练掌握：指在掌握的基础上，全面掌握基本概念、原则、方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。
(能力等级2)应用：指能够用所学知识解决实务问题。
(能力等级3)五、命题原则1、考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内，在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力试题，不属于超纲。
2、考试命题应该覆盖面广，并突出重点内容。
3、试题兼顾各个能力层次。
六、试题类型及其结构1、期末考试题型：单选30%,多选15%,判断10%,计算题30%,综合题15%2、考核形式：闭卷第二部分测试目标本科目主要测试学生的下列能力：1.税法与税制相关的基本原理；2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；7.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断；第三部分课程考核内容与能力等级(能力等级说明：1——掌握、2——熟练掌握、3——应用)四。
税务师考试税法一考试内容
税务师考试税法一考试内容
税务师考试的税法一考试内容主要包括以下几个方面：
1. 税收基本原理：了解税收的定义、性质、功能和分类等基本概念，掌握税收的基本原则和税收体系。
2. 税法法规：熟悉我国税法的体系结构，包括《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等相关税法法规。
3. 税收管理及纳税申报：了解税务登记、纳税申报、税款计算、税务检查等税收管理方面的知识，掌握企业和个人的纳税义务和申报程序。
4. 税收优惠政策：熟悉各类税收优惠政策，包括企业所得税减免、个人所得税优惠、增值税退税等，了解适用条件和操作办法。
5. 非居民税收：了解非居民个人和非居民企业在中国境内的税收规定，包括境外所得的纳税义务和计算方法。
6. 涉外税收：熟悉对外投资、跨境交易等涉外税收方面的法律法规，包括双重征税协定、税收协定的适用和操作等。
此外，考生还需要了解税法的最新动态和相关案例，掌握解决税务问题的方法和技巧。
考试内容可能随时调整，请考生密切关注官方通知和考试大纲的变化。
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《税法原理》考试说明
一、课程考试的有关说明和实施要求
1、本课程的考试对象是开放教育法学本科专业的学生。
2、本课程考试基本依据是使用北京大学副教授张守文编著，北京大学出版社出版，1999年第
一版的《税法原理》。
学生可以参照本期成都电大制作的《税法原理》直播课堂、网上答疑、平时作业及期末网上练兵等资料进行考试复习。
3、本门课程主要考查学生对税法基本原理、税收制度，我国商品税、所得税、财产税等几类
税收法律制度以及我国有关税收立法的了解与掌握程度。
考试要求分为了解、一般掌握、重点掌握三个层次。
其中，“了解”是指对有关课程所给内容有概括的认识；“一般掌握”是指在了解的基础上对所给的内容有较完整的理解；重点掌握是指不仅能够正确理解有关概念和税法原理的基本制度，而且能够运用所掌握的税收知识对有关税目进行计算。
（在后面第三部分将详细列出每一章的考试内容）
4、本课程的考试采取平时作业和期末考试相结合的方式。
平时作业主要以成都电大开放学院
教学部编印的四次作业为考核依据。
平时作业分四次，每次都用百分制，最后取四次的平均成绩作为平时作业的形成性总成绩，然后以20%的比例计入《税法原理》课程总成绩中；期末考试卷面上的成绩以80%的比例计入该课程考核总成绩中。
5、《税法原理》的期末考试采用闭卷方式。
考试题型分填空题、名词解释、简答题、论述
题、案例分析题，分别占卷面成绩的20%，20%、30%、20%、10%左右。
6、《税法原理》的闭卷考试时间为120分钟。
二、期末复习的具体要求
1、认清课程性质，明确课程的教学目的。
《税法原理》作为成都广播电视大学市开课，是为
培养学生具有税法的意识，并且能够对与自己生活息息相关的税目有所掌握，能够对一些简单的税目进行计算。
2、全面复习，重点掌握。
期末复习不仅是为考试作准备，而更重要的是对课程所学知识的系
统整理和巩固，以便为解决自己的工作和日常生活中碰到的税收问题打下基础。
因此，期末复习不能仅仅只着眼于税法要考的一些知识，而应该对课程内容全面掌握。
当然，在复习上，针对考试要求还是应有主次之分的。
3、加强考前练习，对期末网上练兵以及作业要及时完成和整理，以便达到好的复习和考试效
果。
三、考试内容和考试目标
第一章税收原理
考试知识点
1、税收存在的必要性
2、税收的概念与特征
3、课税的依据与税收的职能
4、税收的体系
5、税收原则
了解
公共欲望的概念；公共物品的特征；课税依据的概念；有关课税依据的重要学说；税收体系的概念；；直接税与间接税的概念；从量税与从价税的概念；中央税与地方税的概念；经常税与临时税的概念；财政税与调控税的概念；单一税制与复合税税制的概念及含义；主体税种的选择。
一般掌握
税收不同于其他财政收入形式的优点；税收的概念；税收的特征；税收概念的含义；斯密和瓦格纳得提出的税收原则。
重点掌握
公共物品的概念；税收的职能；税收对经济的影响；税收的主要分类；当代税收的基本原则。
第二章税法总论
考试知识点
1、税法的概念与特征
2、税法的地位和体系
3、税法的宗旨与原则
4、税法的渊源与效力
5、税法的构成要素
6、税法主体的权利、义务和责任
7、税法的历史和现状
了解
税法与税收的关系；税法的引申特征；税法的外部关系；税法的体系；税法宗旨的概念及其含义；税法的渊源；税法的时间效力、空间效力和主体效力的含义；税收实体法的构成要素；税收程序法的构成要素；税法历史沿革的一般情况；我国税法的历史沿革；我国税法的现状
一般掌握
税法的调整对象；税收法律关系的概念及其特征；税收法律关系的性质；税法的基本特征；税法的引申特征；税法的地位及作用；税法的外部关系；税法的体系；税法适用的原则。
重点掌握
税法的概念；税法的基本原则；征税主体的权利和义务；纳税主体的权利和义务；纳税主体的违法责任
第三章税收体制法律制度
考试知识点
1、税收体制法律制度概述
2、我国的税收体制法律制度
了解
税收立法权的分配；分税制的概念；我国的分税制财政管理体制；我国的税收立法体制。
一般掌握
税收体制及其法律制度的含义；税收征管体制；我国的税收征管体制。
第四章税收征管法律制度
考试知识点
1、税收征管法律制度概述
2、税务管理法律制度
3、税款征收法律制度
4、税务检查法律制度
5、违反税收征管法的法律责任
6、发票管理法律责任
7、税务代理法律制度
了解
税收征管法的概念和适用范围；税收征管法的主要内容；纳税义务的性质；纳税义务的发生、继承和消灭；帐簿、凭证管理制度；纳税机关的确定权；征收减免制度与退税制度；税收保全制度和强制执行制度；发票的概念；发票的印制制度；发票的领购制度；发票的开据与保管制度；发票的检查制度；税务代理的概念；注册税务师的考试和注册；税务代理的业务范围；
一般掌握
税务登记制度；纳税额的确定方式；税务管理制度；征税期限与纳税期限；税务检查的概念；违法纳税人的法律责任；违法扣缴义务人的法律责任；；纳税义务人违法的法律责任；其他违法主体的法律责任。
重点掌握
纳税申报制度的方式和作法；税款征收方式；征税机关的税务检查权及相关义务。
第五章商品税法律制度
考试知识点
1、商品税法律制度概述
2、增值税法律制度
3、消费税法律制度
4、营业税法律制度
5、关税法律制度
了解
商品税制度的统一；商品税各税种之间的联系；增值税的概念和优点；增殖税的类型；我国增殖税制度的主要内容；增值税的计算方法；我国消费税的纳税主体、征收范围、税率、应纳税额的两种基本方法、纳税环节；我国营业税制度的主要内容；营业税的基本计算方法；关税的种类；关税税则、关税壁垒和非关税壁垒、关税领域的国际组织；我国关税制度的主要内容。
一般掌握
商品税的类型；消费税的概念；营业税的概念和特征；关税的概念和特征。
重点掌握
商品税的概念和特征
第六章所得税法律制度
考试知识点
1、所得税制度概述
2、企业所得税法律制度
3、涉外企业所得税法律制度
4、个人所得税法律制度
5、农业税法律制度
了解
所得税制度的基本模式；所得税制度的确立及其发展规律；我国所得税制度的历史沿革；企业所得税法律制度概述；我国内资企业所得税制度的主要内容；涉外企业所得税制度概述；涉外企业所得税制度的主要内容；农业税制度概述；狭义的农业税制度；农业特产税制度。
一般掌握
所得税的概念和特征；我国个人所得税制度的主要内容。
重点掌握
个人所得税法律制度概述；个人所得税计算的基本方法。
第七章财产税法律制度（不作考试要求）。