企业纳税实务A
期中考试题答案纳税实务
期中考试题答案纳税实务第一篇：期中考试题答案纳税实务《纳税实务》期中考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1、我国确定纳税人采用的原则是（C）。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.实质重于形式原则2、（A）是一个税种区别于另一种税种的主要标志，是税收制度的基本要素之一。
A..课税对象B.税目C.税率D.纳税人3、下列各项中，属于增值税征收范围的是（C）。
A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务4.下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（A）。
A.毛毡厂将自产的毛毡分发本厂的员工B.超市将外购部分商品分发本公司员工C.将外购零部件用于本公司在建工程 D.将外购茶叶用于员工福利5.纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为（C）。
A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.合同约定的收款日期的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（A）。
A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B.该押金收入为不含税收入C.不缴纳增值税D.无论是否返还均并入销售额7.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有（C）。
A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒8.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（C）。
A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品9.对下列企业的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税的是（D）。
A.从事货物生产的企业B.从事货物批发的企业C.从事货物零售的企业D.从事建筑业务的企业 10.下列项目免征营业税的有（B）。
A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务C.残疾人福利企业为社会提供的劳务D.婚介公司的婚庆服务收入二、多项选择题（每题2.5分，共25分）1.下列属于税收制度基本要素的有（ABC）。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案：C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案：ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案：ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案：ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
（）答案：错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。
（）答案：错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案一、教案基本信息1. 课程名称：纳税实务2. 授课对象：财经专业学生3. 课时安排：100分钟4. 教学目标：使学生了解我国税收制度的基本原则，掌握纳税的基本程序和实务操作。
二、教学内容1. 税收基本概念税收的定义税收的分类税收的特征2. 税收制度税收制度的基本原则我国税收制度的演变现行税收制度的主要内容3. 纳税义务人纳税义务人的确定纳税义务人的权利和义务纳税义务人的申报和缴纳税款三、教学方法1. 讲授法：讲解税收基本概念、税收制度和纳税义务人等内容。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收制度和纳税实务操作。
3. 小组讨论法：分组讨论税收问题，培养学生的合作和沟通能力。
四、教学评估1. 课堂问答：检查学生对税收基本概念的理解。
2. 小组报告：评估学生在小组讨论中的表现和成果。
3. 课后作业：检验学生对税收制度和纳税实务操作的掌握。
五、教学资源1. 教材：《纳税实务》2. 课件：税收基本概念、税收制度和纳税实务操作等内容。
3. 案例资料：用于分析实际案例，帮助学生理解税收制度和纳税实务操作。
教学进程：1. 第一课时：讲解税收基本概念，让学生了解税收的定义、分类和特征。
2. 第二课时：介绍税收制度的基本原则、我国税收制度的演变和现行税收制度的主要内容。
3. 第三课时：讲解纳税义务人的确定、权利和义务以及申报和缴纳税款的过程。
4. 第四课时：分析实际案例，帮助学生理解税收制度和纳税实务操作。
5. 第五课时：进行小组讨论，培养学生的合作和沟通能力。
六、教学内容4. 纳税申报纳税申报的基本要求纳税申报的程序纳税申报的方式5. 税收缴纳税收缴纳的基本规定税收缴纳的程序税收缴纳的途径七、教学方法4. 演示法：通过实际操作演示纳税申报和税收缴纳的程序。
5. 模拟实操：设置模拟情境，让学生实际操作纳税申报和税收缴纳。
八、教学评估1. 演示问答：检查学生对纳税申报和税收缴纳程序的理解。
2. 模拟实操报告：评估学生在模拟实操中的表现和成果。
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】 A2、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C3、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A4、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。
其中税务师占比应高于（）。
A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 A5、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。
则12月末企业应作的会计处理是（）。
A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行存款 90000【答案】 C6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。
副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。
该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】 C2、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】 B3、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。
外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。
该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】 A4、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】 C5、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
《中小企业纳税会计实务》习题(参考答案)
《认识中小企业纳税工作》练习题一、单项选择题1、现代市场经济国家财政收入的主要形式是（ B ）。
A、公债B、税收C、规费D、国有资产收益2、国家征税凭借的是（ C ）。
A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、以上三者都有3、不同税种分配对象和范围的差异是由（ B ）决定的。
A、纳税人B、征税对象C、税率D、税源4、税收收入水平不受价格的影响，只与征税对象的实物量有关的税率形式是（ A ）。
A、定额税率B、累进税率C、名义税率D、比例税率5、税收按（ B ）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
A、税收管理和使用权限B、征税对象的性质C、计税标准D、税负是否转嫁6、下列各项中，属于税收法律关系客体的是( C )。
A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税义务7、下列各项中，税种按课税对象的性质分类有( A )。
A、所得税类B、直接税C、地方税D、从量税二、多项选择题1、税收具有（ ABC ）的特征。
A、强制性B、无偿性C、固定性D、有偿性2、以下税收属流转税的是（ ABCD ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、关税3、以下税收属中央与地方共享税的是（ ABD ）。
A、增值税B、证券交易税C、消费税D、个人所得税4、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（ BC )。
A、房产税B、印花税C、车船使用税D、城镇土地使用税《增值税》练习题一、单项选择题1、下列外购货物，应视同销售征收增值税的是( B )。
A．用于基建工程 B．用于分配C．用于集体福利 D．用于个人消费2、下列行为中，属于视同销售货物应征收增值税的是（ B ）A．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利B．某商店为服装厂代销儿童服装C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购洗衣粉用于个人消费3、下列外购项目，用于（ A ）时不得抵扣其进项税额。
A.非应税项目 B．无偿赠送他人Ｃ.对外投资 D．换取生产资料4、下列混合销售行为中，应当增收增值税的是（ D ）A．饭店提供餐饮饮食服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．商场销售货物并送货上门5、某化工厂为一般纳税人，发生的下列业务，不允许抵扣进项税额的是（ C ）A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额D．购进原材料支付的运输费用6、某商场以旧换新销售电冰箱，每台零售价格为3000元，本月售出150台，旧电视机折价200元，该业务销项税为( B )元。
企业所得税纳税实务习题
企业所得税纳税实务习题一、单项选择题1。
下列收入不是企业所得税应税收入的有( ）.A转让财产收入B。
财政拨款收入C.提供劳务收入D。
接受捐赠收入2。
根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( ).A。
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B。
股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D。
转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3。
根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。
A。
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B。
企业从事建筑、安装、装配工程业务,持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C。
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D。
采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定4.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A。
企业发生的费用一律不得重复扣除B。
企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5。
某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.26B.9C。
15D.186.某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出"账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是(）万元.A。
纳税申报与实务答案A
纳税申报与实务参考答案题号 1 2 3 4 5答案ＡＢ A A D题号 6 7 8 9 10答案 C D B C A题号 1 2 3 4 5答案ABD BCD ABD BC BD题号 6 7 8 9 10答案ACD AC ABD BD ABCD题号 1 2 3 4 5答案错对对错错题号 6 7 8 9 10答案对错对错对题号 1 2 3 4答案 D B B A题号 1 2 3 4答案 D B B D五、计算题（每题12分，共36分）1、税额计算： 1.17 35.1销项税额＝（ 20+ ）× 17%+ × 17%+50 × 17%=17.17 （万元）进项税额＝40×13%+20×13%+5×7%+3.4=12.35（万元）应纳税额＝17.17—12.35=4.82 （万元）2、（1）进口环节应缴纳的关税=35×40%=14（万元）进口环节应缴纳的消费税=（35+14）÷（1-30%）×30%=21（万元）（2）销售进口烟丝缴纳的消费税为0（3）委托加工的组成计税价格=[（23.4+9.36）÷（1+17%）] ÷（1-30%）=40（万元）乙企业应代收代缴的消费税=40×30%=12（万元）（4）卷烟销售的单价=50÷20÷250=100（元/条）卷烟消费税=50×56%+20×250×0.6÷10000=28+0.3=28.3（万元）当月企业销售卷烟实际缴纳的消费税=28.3-12=16.3（万元）3、（1）该企业2011年度应纳税所得额收入总额＝800+40+50+10＝900（万元）各准予扣除项目金额＝430+80+20+10+（3－2）+8＝549（万元）应纳税所得额＝900-10-549-20＝321（万元）（2）该企业2011年度应纳所得税额＝321×25％＝80.25（万元）。
《企业纳税实务》 试卷一及答案
《企业纳税实务》试卷一一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）。
A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）。
A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（万元）B. 33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（万元）C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（万元）D.[ 33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（万元）5. 车船税的扣缴义务人是（）。
A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者6. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率7.2021年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。
税务实务期末考试卷及答案
XX 学期期末考试2.解析：（1） 李某子女教育支出扣除金额= （2） 李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3） 李某赡养老人扣除金额= （4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额 1）国债利息：2）广告费：3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出：6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计： (3)该企业应纳税所得额：(4)该企业应纳所得税额：《税务会计实务》试卷A卷10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规(不包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。
( )税法是调整税收关系的法律规范的总称。
( )占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地( )《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
()一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
()酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消()非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所()国家机关承受房屋用于办公免征契税。
()进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于()关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！下列税种中，可能由海关代征的税种是（）、教育费附加税B、印花税C、契税D、关税下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）资金结算 B.账户管理金融支付 D.融资性售后回租一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（）洗衣液 B.文具盒杂粮 D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。
企业纳税实务(第五版)个人所得税税费计算 - 综合所得
要学习哪些知识？
纳
依法纳税、人人有责
项目9 任务2 个人所得应纳税额计算
任务二 个人所得税应纳税额计算
• 居民个人应纳税额的计算 ➢ 居民个人综合所得应纳税额的计算 ➢ 居民个人分类所得应纳税额的纳计算
• 非居民个人应纳税额的计算 • 所得用于公益性捐赠应纳税额的计算 • 境外所得应纳税额的计算
依法纳税、人人有责
（3）累计专项扣除 10 000×（8%+2%+0.5%+12%纳）×2=4500元
（4）累计专项附加扣除：子女教育：1 000×2=2000元 首套住房贷款利息支出：1000×2=2000元 赡养老人：2000元
（5）累计预扣预缴应纳税所得额
=30000-10000-4500-6000=9500（元）
纳
• 2021年应纳个人所得税：
（1）累计收入=180000+ 6000×（ 1-20%）× 70%=183360元
（2）全年减除费用60000元
（3）专项扣除
=10000×（8%+2%+0.5%+12%)×12
依法纳税、人人有责
项目9 任务2 个人所得应纳税额计算
（1）累计减除费用每月减除5000元 （2）累计专项扣除
个人每月按标准缴纳三险一金：基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、
住房公积金
纳
依法纳税、人人有责
项目9 任务2 个人所得应纳税额计算
（3）累计专项附加扣除
• 子女教育
• 继续教育
• 大病医疗
限额为2 400元/年（200元/月）
依法纳税、人人有责
项目9 任务2 个人所得应纳税额计算
纳
依法纳税、人人有责
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案
《纳税实务练习题答案》
纳税是每个公民应尽的义务，也是国家运转的重要支柱。
在纳税实务中，了解
相关知识并熟悉练习题是非常重要的。
下面我们将通过一些典型的纳税实务练
习题来帮助大家更好地理解纳税实务知识。
1. 企业在纳税申报中应如何计算所得税？
答案：企业在纳税申报中，应根据税法规定的所得税税率和计算公式，计算应
纳税所得额，并据此确定应纳所得税额。
2. 个人在购买房产时，可享受哪些税收优惠政策？
答案：个人在购买房产时，根据税法规定，可以享受首套房贷款利息税收抵扣、购买自住房免征增值税等税收优惠政策。
3. 企业在跨境贸易中如何处理跨境电商的税收问题？
答案：企业在跨境贸易中，应根据税法规定，按照相关税收政策处理跨境电商
的税收问题，包括增值税、消费税、关税等。
4. 个人在投资理财时，应如何申报投资收益所得税？
答案：个人在投资理财时，应根据税法规定，按照相关规定申报投资收益所得税，并缴纳相应的税款。
通过以上纳税实务练习题的答案，我们可以看到，纳税实务涉及到各个方面的
税收政策和规定，需要我们在日常生活和工作中加强学习和了解，以便更好地
履行纳税义务，同时也能享受到相关的税收优惠政策。
希望大家能够认真对待
纳税实务，做一个守法守信的好公民。
2020年10月自考《企业纳税与实务》第二章 增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
5.下面关于小规模纳税人的增值税说法不正确的是（）。
A.不能抵扣购入货物的进项税B.不能对消费者开具增值税发票C.无论如何不可能取得17％的进项税D.可能适用于3％的增值税税率6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获的含税收入共1500元。
该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。
A.43.69元B.84.91元C.45元D.0元7.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）8.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。
纳税实务考试题及答案
"纳税实务"一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．以下不属于流转税类的是(A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言(B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．以下税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．以下税种中属于价外税的是(B)。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最根本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．以下税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是(C)。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人确实定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮效劳并销售酒水B、电信部门销售并提供有偿电信效劳C、建筑装饰公司为客户包工包料进展装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建立基金D、保管费14．以下行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
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24
总项
纳税期限
• 按期纳税 • 按次纳税 • 按期预缴、年终汇缴 按期预缴、
25
总项
减免税
– 1.起征点－开始征税的数额 起征点－ 起征点 – 2.免征额－免予征税的数额 免征额－ 免征额 – 3.减免税规定 减免税规定
起 征 点
800 600 0
免 征 额
800 600 0
26
例题
• A经营复印业务月收入800元。服务业营业税 经营复印业务月收入800元 800 税率5％，在该地起征点 免征额分别为600 在该地起征点、 税率5％，在该地起征点、免征额分别为600 元情况下，应纳税款分别为: 元情况下，应纳税款分别为: • 起征点为600元时： 起征点为600元时： 元时 应纳税款＝ ％＝40 40元 应纳税款＝800 ×5％＝40元 • 免征额为600元时： 免征额为600元时 元时： 应纳税款＝（800－600） ＝（800 ％＝10 10元 应纳税款＝（800－600） ×5％＝10元
18
总项
累进税率
最公平的税率制度 经济的自动稳定器
3000
A全额累进税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D超倍累进税率
2500 2000 1500 1000 500 0
19
5% 10% 15%
5%
10%
15%
回链接
按计税依据最高点所在级次的税率征税 按计税依据最高点所在级次的税率征税 所在
A.全额累进税率 A.全额累进税率
–纳税人和负税人是重合的 纳税人和负税人是重合的 • 间接税（可转嫁） 间接税（可转嫁）
– 纳税人和负税人是（全部或部分）分离的 纳税人和负税人是（全部或部分） – 类似于：父母为我出学费 类似于： – 出学费人：父母（承担者） 出学费人：父母（承担者） – 交学费人：我（缴纳者） 交学费人： 缴纳者）
30
本节 上一项
第二章 增值税
增值税概述 增值税征收制度 增值税的计算 几种经营行为的税务处理 增值税专用发票的使用 综合例题分析
31
上一章 下一章
增值税概述
32
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增值额与增值税
环节 原料生产 进价 0
增值额
售价 200 500 850 900 1000
33
200 300 350 50 100
应纳税所得额为4000元 应纳税所得额为4000元 4000 按超累法计算税款： 按超累法计算税款： 500× 500×5% ＋（2000－500）×10% ＋（2000－500） 2000 ＋（4000 2000） 4000－ ＋（4000－2000）×15% 475元 ＝475元
4000元被分为3 500， 4000元被分为3段： 0－500， 元被分为 501－2000， 501－2000， 2001－ 2001－4000
企业纳税实务
1
第一章 导 论
税收与税法 税收制度
2
下一章
税收与税法
3
本章 下一节
税收的概念
–关键词： • 政治权力 • 强制、无偿 • 特殊分配方式
4
税收的基本特征－“税收三性”
一、强制性
－征税凭借的是政治权力 强权） （强权） 二、无偿性 –税款不直接归还给原纳税人 税款不直接归还给原纳税人
27
总项
法律责任
行政责任和刑事责任 纳税人和税务人员都要承担法律责任
滞纳金： 滞纳金：每日征收应纳税款的万分之五
28
总项
附加与加成
• 1.附加－以正税为依据征收，归地方 1.附加 以正税为依据征收， 附加－ • 2.加成－对特定纳税人加税 2.加成 加成－
29
总项
我国现行税制
• 22个税种 22个税种 • 3个税收征管机关
3000 2500 2000 1500 1000 500 0 5% 10% 15%
5%
10%
15%
临界点的税负分析
• 例如，取501元这个点，分别用全累和 超累 例如， 501元这个点， 元这个点 计算应纳税款为： 计算应纳税款为： 全累方法下 T＝501×10％＝50.1 501×10％＝ ％＝50.1 超累方法下 T=500 ×5%+1 ×10%=25.1
36
增值税征税链条示意图
2
取得专用发票 取得专用发票 100.00元 价100.00元 17.00元 税 17.00元
3
取得专用发票 取得专用发票 150.00元 价150.00元 25.50元 税 25.50元
销售货物117元 销售货物117元 117
1
付出价100元，税17元
8.5 ？
2 2
销售货物175.5元 销售货物175.5元 175.5
17
总项
税率（基本要素） 税率（基本要素）
• 应纳税额与计税依据的比例 • 形式 –比例税率（%） 比例税率（ 比例税率 –累进税率－计税依据被分为多级，级次越 累进税率－ 累进税率 计税依据被分为多级， 高税率越高 –定额税率－按课税对象的数量规定固定税 定额税率－ 定额税率 税负与价格成反比。 额。税负与价格成反比。
各环节增值额之和＝ 各环节增值额之和＝最终售价
增值额 销售收入－ ＝销售收入－购进材料价格
对 固 定 资 产 扣 除
A A/n A
消费型 收入型 生产型
增值税
–对法定增值额征税的税种 对
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计税原理
单环节增值额＝售价－ 单环节增值额＝售价－进价 ∴ 增值税＝（售价－进价）×R 增值税＝（售价－进价） ＝（售价 进价× ＝售价×R1－进价×R2 售价× 销项税额－ ＝销项税额－进项税额
应纳税所得额为4000元 应纳税所得额为4000元 4000 按全累法计算税款： 按全累法计算税款： 4000×15%＝600元 4000×15%＝600元
3000 2500 2000 1500 1000 500 0 5% 10% 15%
5%
10%
15%
总项
每个级次的计税依据使用相应级次税率
B.超额累进税率 超额累进税率
41
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增值税征收制度
• • • • • 纳税人和征税范围 税率和征收率 征收管理 减免税 出口退免税
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纳税人和征税范围
• 纳税人
理论上，有三类行为的人： 理论上，有三类行为的人： •销售货物 销售货物 销售 •提供加工、修理修配劳务 提供加工 提供加工、修理修配劳务 •进口货物 进口货物 进口
（税可转嫁时，二者不同一；税不可转嫁时，二者同一） 税可转嫁时，二者不同一；税不可转嫁时，二者同一）
• 代扣代缴人
16
总项
课税对象（基本要素） 课税对象（基本要素）
–对什么征税。区分税种的标志 对什么征税。 对什么征税 –相关概念 相关概念
• 计税依据－计算税款的基数，是课税对象的量化。 计税依据－计算税款的基数，是课税对象的量化。 量化 N×r=T 课税对象的数量＝ 即：课税对象的数量＝计税依据 • 税目－对课税对象按共性进行分类给予的名称。 税目－对课税对象按共性进行分类给予的名称。 按共性进行分类给予的名称
46
销售货物
一般概念
货物－有形动产，包括电力、热力、气体、 货物－有形动产，包括电力、热力、气体、 不包括有形不动产和无形资产。 水，不包括有形不动产和无形资产。 销售货物－有偿转让货物的所有权， 销售货物－有偿转让货物的所有权，包括从 购货方取得货币、货物或其他经济利益， 购货方取得货币、货物或其他经济利益，都属于 销售货物。 销售货物。
3
付出价150元，税25.5元
1
开出专用发票 开出专用发票 100.00元 价100.00元 17.00元 税 17.00元
开出专用发票 开出专用发票 价150.00元 150.00元 25.50元 税 25.50元
购 货 方
名称 纳税人识别号 地址电话 开户行及帐号
第 一 联 ： 抵 扣 联 购 货 方 扣
11
※
关于价内税和价外税的区别，现在理解可能有难 度。那么换一个角度来看：以计算税款的基数是否包 含税款作为区分标准。
表达式
• 计税依据 N ＝价格＋税款 价格＋ 税款＝ × 税款＝N×r • 计税依据 N ＝价格 税款＝ × 税款＝N×r
价内税
价外税
12
按税负可否转嫁划分 • 直接税（不可转嫁） 直接税（不可转嫁）
–三、固定性 三
–按法律规定的标准征收 按法律规定的标准征收
5
• 税收与其他收入形式的区别
以“税收三性”为区分标准
1.社会保障费 2.过桥费
6
税 法
• • • • • 以宪法为依据 调整国家与纳税人的权利与义务关系 维护社会经济秩序和纳税秩序 保障国家利益和纳税人合法权益 税务机关依法征税、纳税人依法纳税的行为规则
• 在业务交往中，纳税人必须携带《税务登记证》 在业务交往中，纳税人必须携带《税务登记证》 副本证明其一般纳税人身份。 副本证明其一般纳税人身份。 • 小规模纳税人一经认定为一般纳税人，就不能 小规模纳税人一经认定为一般纳税人， 再转变为小规模纳税人。 再转变为小规模纳税人。
45
• 征税范围
销售货物 提供加工、修理修配劳务 进口货物
• 税收实体法（法律/条例） • 税收程序法 ？
7
本节
税收制度
税收分类 税收要素 现行税制
8
本章 上一节
税 收 分 类
按课税对象的性质分类
增值税、消费税、营业税、 增值税、消费税、营业税、关税
流转税类 所得税类 资源税类 财产税类 行为税类
企业所得税、 企业所得税、个人所得税
耕地占用税、城镇土地使用税、 耕地占用税、城镇土地使用税、资源税