财税实务小规模纳税人不得不看的几个开票问题,干货必收!

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2024年度小规模纳税人增值税政策常见问题解答

2024年小规模纳税人增值税政策常见问题解答1.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右，2023年5月，为客户开具发票时无法确认当月总收入会否超过10万元，请问我要享受今年新出台的小规模纳税人优惠政策，应如何开具发票?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

您在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。

申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

2.我是按月申报的增值税小规模纳税人，2023年5月为客户开具发票时按照习惯开具了3%征收率的增值税普通发票，如实际月销售额未超过10万元，请问我能够享受免税优惠政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。

3.我是一家餐饮公司，为按月申报的增值税小规模纳税人，由于对新出台政策不熟悉，2023年5月25日为客户开具了2万元的3%征收率增值税普通发票。

5月实际月销售额为15万元，均为3%征收率的销售收入，我公司客户为个人，无法收回已开具发票，请问我公司还能够享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策吗?答：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

财税实务小规模纳税人开专票-未达起征点-是否缴税？

财税实务小规模纳税人开专票，未达起征点，是否缴税？问：小规模纳税人开专票，即使未到起征点，也要缴税吗？答：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一条规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

第三条规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

参考《上海市关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税若干操作问题的解答》七、享受暂免政策的纳税人代开票有何规定？答：享受暂免征收增值税的小规模纳税人，可以向主管税务机关申请代开增值税发票，申请代开增值税专用发票或普通发票时，都应按规定缴纳税款。

按照现行政策规定，小规模纳税人取得属于免征增值税项目的收入（如技术开发、技术转让免税项目等），不得开具增值税专用发票，应开具普通发票。

十、案例例六：某小规模纳税人按月申报，8月取得修理修配收入1.8万元，其中：0.8万元向税务机关申请代开增值税专用发票，1万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务2万元，增值税、营业税如何处理？答：增值税申报：（一）当期实现销售额1.8万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.8万元税务机关代开专票时，可按1.8万元申请暂免增值税；（二）当不收回0.8万元税务机关代开专票时，应按1万元申请暂免增值税；根据上述规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。

【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录(老会计人的经验)

【实务基础】发票开具规定和特殊要求备忘录（老会计人的经验）发票的开具几乎涉及到所有的发生生产经营行为的单位和个人，包括自行开具发票和到税务机关代开发票。

对于发票的开具除了一般性规定外，对一些特殊性企业、行业等有一些特殊性的规定。

应该说发票的开具是有严格的规定，没有按照规定开具，可能需要承担不合规发票带来的税收风险，比如：可能在所得税税前不能扣除、不得作为增值税抵扣进项税额凭证、土地增值税计算时不得扣除等等。

本文对开具发票的一些规定进行了梳理。

一、发票开具的基本规定（一）发票管理办法的一般性规定1.开具使用范围和时间要求根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

目前，付款方开具主要是农产品收购和国网公司收购分布式光伏发电项目电力产品。

任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候。

未发生经营业务一律不准开具发票。

因此，在增值税纳税义务发生时间的规定中，有先开具发票的，按照发票开具日期为增值税纳税义务发生时间的规定。

对于这一点的理解，笔者一叶税舟认为应当相互印证着看，并不是说可以随意地，没有时间限制地先开具发票，否则在完全还没有发生经营业务的情况下，有可能涉嫌虚开发票行为。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

需要特别提醒的是：虚开增值税专用发票将承担比较严重的法律后果，很容易触犯刑法，追究刑责。

2.开具的基本要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

开具发票应当使用中文。

中小企业发票管理存在的问题与改进建议

中小企业发票管理存在的问题与改进建议作者：杨晶来源：《经营者》 2020年第10期杨晶摘要发票管理对于企业内部控制具有重要意义，但往往容易被忽视，尤其在中小企业中问题更为突出。

找出企业发票管理中的问题，针对问题提出建立更加完善的企业内部控制制度，能让中小企业规避一些因发票管理不善带来的不必要的财税风险。

关键词中小企业发票管理内部控制发票作为会计核算成本、费用及收入的重要原始凭证，凸显出在企业内部控制的重要地位。

而很多中小企业因在发票取得、开具上比较随意，相关的业务人员缺乏财务基本知识，大多也没有有效的管理及监管制度，给中小企业的发展壮大带来了一定的障碍。

因此，完善中小企业发票管理内部控制有重要意义。

一、中小企业发票管理存在的问题（一）在正常的经营活动中不索取发票一些中小企业的采购人员在采购单位所需的物资时，以不要发票为条件，要求销售方降低销售价格，看似节约了采购成本，却没有意识到由此多缴纳的税金反而有可能高于价格优惠。

例如：某一般纳税人企业的采购人员采购一批价值10万元的货物，因不索要发票，以8万元的价格成交，因此获得价格优惠2万元。

但因为没有取得增值税专用发票，企业会发生不能抵扣的进项税额8/（1+13%）×13%=0.92万元，并且因为没有取得正规的发票，货物成本不能从利润中扣除，需要多缴企业所得税8×0.25=2万元，两项税款合计0.92+2=2.92万元，比实际优惠的2万元还多出0.92万元。

（二）不重视合同与发票的关联市场交易灵活复杂，有些中小企业为控制成本，会将客户的订单直接下达给厂家，让厂家代发货至客户所在地，从而节省中间的物流费用，但本企业未有收发货记录，并且也未在合同中明确指出，从而有可能造成企业虚开发票的嫌疑。

一些中小企业在日常的经营活动中，有时因为业务简单、金额小，觉得麻烦，就忽视了合同签订这一环节，合同签订很随意，甚至不签订。

签订合同的时候未规定付款的时间、开票开具的时间、发票类型、发票信息、税率等，合同签订的双方不是开具发票的购货方和销售方等，这些都有可能给企业带来一些涉税风险。

小企业税务申报常见误区汇总

小企业税务申报常见误区汇总对于小企业来说，税务申报是一项重要且复杂的工作。

由于缺乏专业的税务知识和经验，小企业在税务申报过程中容易陷入一些误区，这些误区可能会给企业带来不必要的麻烦和损失。

下面，我们就来汇总一下小企业税务申报常见的误区。

误区一：认为没有收入就不需要申报有些小企业认为，如果在某个纳税期间没有取得收入，就不需要进行税务申报。

这是一个严重的错误认识。

无论企业是否有收入，都需要按照规定的时间和要求进行纳税申报。

即使没有收入，也可能存在零申报的情况。

零申报是指企业在纳税申报期内，收入、成本、费用等均为零，通过税务申报系统向税务机关报送相关信息。

不按时进行零申报，可能会被税务机关认定为逾期申报，从而面临罚款等处罚。

误区二：混淆小规模纳税人和一般纳税人的申报要求小规模纳税人和一般纳税人在税务申报的要求和方式上存在较大差异。

小规模纳税人通常采用简易计税方法，申报相对简单；而一般纳税人采用一般计税方法，需要准确计算进项税额和销项税额，并按照规定填写增值税申报表。

一些小企业在认定为一般纳税人后，仍然按照小规模纳税人的方式进行申报，或者对一般纳税人的申报要求理解不准确，导致申报错误。

误区三：忽视税收优惠政策为了支持小企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。

然而，很多小企业由于对政策不了解或者关注度不够，没有充分享受这些优惠政策。

例如，小型微利企业可以享受企业所得税的优惠税率；某些行业或项目可能享受增值税减免等。

小企业应该主动关注税收政策的变化，及时了解并合理运用适合自己的优惠政策，以减轻税收负担。

误区四：发票管理不规范发票是税务申报的重要依据，但一些小企业在发票管理方面存在问题。

例如，开具发票不规范，发票内容填写不完整、不准确；取得发票时，不注意审核发票的真实性和合法性；对发票的保管不善，导致发票丢失或损毁等。

发票管理不规范可能会影响企业的成本核算和税务申报，甚至会引发税务风险。

误区五：财务核算不健全小企业由于规模较小，可能在财务核算方面不够健全。

开票相关知识点总结

一、开票的基本概念开票指的是企业向客户提供发票、收据等凭证，证明双方之间的交易发生。

在商业交易中，开票是交易结算的重要环节，是企业财务管理、税务管理和客户关系管理的重要一环。

二、开票的类型根据开票对象和交易性质的不同，开票可以分为普通发票、专用发票、收据等不同类型。

普通发票主要适用于一般商品销售和服务业交易，专用发票适用于需要申报税金的交易，收据主要用于个体工商户等场合。

三、开票的基本流程1. 交易发生：双方达成交易意向，商业交易发生。

2. 信息登记：商家收集必要的交易信息，包括商品或服务内容、数量、价格等。

3. 发票开具：商家根据交易信息填写发票或收据信息。

4. 交付客户：商家将发票或收据交付给客户。

5. 记账处理：客户收到发票或收据后进行相关账务处理，如报销、扣税等。

四、开票的要点1. 发票内容：发票内容应包括商家名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、购买方名称、购买方纳税人识别号、商品或服务项目、数量、单价、金额、税率、税额等内容。

2. 发票要求：发票应按照税务部门的规定进行开具，并加盖发票专用章。

同时应保留发票抵扣凭证和备查凭证。

3. 发票保存：开票后，商家和客户同时需要妥善保存发票，以备日后的报账、核对等需要。

4. 时效性：发票应在交易发生后及时开具并送达客户，以便客户及时处理。

五、开票的税务管理1. 发票使用范围：企业需要根据自身纳税人身份和税务规定来确定发票的使用范围，不同类型的企业有不同的开票权限和规定。

2. 发票抵扣：企业在购买商品或服务时，可以通过所获得的发票来进行税金抵扣，减少纳税额。

3. 发票归集申报：企业在纳税申报时需要将发票按照税务要求进行归集，以便进行纳税申报。

1. 发票开具规范：商家在开票过程中应根据税法规定进行规范开票，保证发票的真实性和合法性。

2. 发票填写规范：商家在填写发票信息时应准确无误，避免填写错误导致后续纠纷或纳税问题。

3. 发票送达及时：商家应在交易发生后及时将发票送达客户手中，以便客户及时处理相关账务。

不得开具增值税专用发票情况讲解(1)

不得开具增值税专用发票情况讲解
主讲：一然老师
随着小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的范围不断扩大，未接触过增值税专用的发票的纳税人，对于哪些可以开专票哪些不能开具混乱又畏惧，生怕一不留神就被定性为未按规定开具、虚假开具。
5大类小规模可开具增值税专用发票的情形
一、哪些小规模纳税人可自开专票？截至2018年2月，以下小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票： 1、住宿业（自2016年11月4日起试点，国家税务总局公告2016年第69号） 2、鉴证咨询业（自2017年3月1日起试点，国家税务总局公告2017年第4号） 3、建筑业（自2017年6月1日起试点，国家税务总局公告 2017年第11号） 4、工业（自2018年2月1日起试点，国家税务总局公告 2017年第45号） 5、信息传输、软件和信息技术服务业（自2018年2月1 日起试点，国家税务总局公告2017年第45号）
5.提供劳务派遣服务选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
6.提供安全保护服务选择差额纳税的纳税人，比照劳务派遣服务政策执行，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
3.纳税人销售旧货不得自行开具或者代开增值税专用发票
十九-二十、营改增试点前发生业务不得开具增值税专用发票（共2项）
1.纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票， 2016年5月1日后需要补开发票的，不得开具增值税专用发票。
2.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016 年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。

干货-三大行业小规模纳税人自开专票5个问题【税收筹划技巧方案实务】

干货:三大行业小规模纳税人自开专票5个问题【税收筹划，税务筹划技巧方案实务】1、问：小规模纳税人自行开具增值税专用发票（以下简称专票）试点范围包括哪些行业？答：包括住宿业、鉴证咨询业和建筑业三大行业（以下简称“三大行业”）。

2、问主要有三个文件：（1）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；（：三大行业小规模纳税人自开专票的依据来源于哪些文件？答：主要有三个文件：（1）《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）；（2）《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第4号）；（3）《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）。

3、问：符合自开要求的三大行业小规模纳税人是否可以选择自开专票，也可以选择申请代开？答：否。

除销售（转让）不动产必须向地税机关申请代开专票以外，其它业务（包括出租不动产）只能自行开具专票，不得向税务机关申请代开。

4、问：符合自开要求的三大行业小规模纳税人发生的除转让不动产以外的其它业务都要自开专票？答：对。

符合自开要求的三大行业小规模纳税人发生的除转让不动产以外的其它业务，包括兼营行为（如销售货物或其他应税行为），均自行开具专票，税务机关不再代开。

5、问：是否所有的三大行业小规模纳税人都可以自行开具专票？答：否。

只有月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的三大行业小规模纳税人，才能自行通过增值税发票管理新系统开具专票；对于月销售额未超过3万元（或季销售额未超过9万元）的小规模纳税人，仍需向税务机关申请代开专票，不能自行开具。

总而言之，企业财务人员通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融会到企业财务决策和战略选择中，以期优化企业市场价值取向，促使企业整体理财行为的科学化，最终实现企业的最大效益。

【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作

【会计实操经验】详解增值税专用发票的实务操作增值税专用发票开具的实务操作：(一)增值税专用发票开具的一些新变化：1、同一张增值税专用发票，可以开具多种不同税率的项目内容。

注意：应税项目和免税项目不能开具在同一张发票上。

企业开票适用税率和企业提供的应税服务、应税产品类目有关;一般纳税人也可申请开具税率为3%的增值税专用发票。

2、如何在同一张专用发票上开具不同税率的应税项目内容：(1)首先是对符合简易计税的应税项目进行了备案;(2)申请税控系统升级，在开票软件中增加3%税率及商品或服务税目。

3、不能开具增值税专用发票的情况：(1)小规模纳税人不得自开专票;小规模纳税人销售旧货、销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。

(2)简易计税，除国家税务总局有特殊规定的外，可以开具增值税专用发票。

也即3%的发票。

(3)免征增值税不得开具专票。

(4)个人不得申请代开专票。

(5)不得向个人开具专票。

(6)一般纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票。

按3%开具增值税普通发票。

增值税专用发票进项税额抵扣：1、增值税进项税额抵扣，不管税率，只管税额。

即以上图的发票为例，只要企业为一般纳税人，收到真实合法的增值税专用发票，则不管企业增值税应税服务或产品适用的税率是17%还是6%，都直接按74元税额认证抵扣进项税额。

2、2014年6月1日起，电信业实施营改增，实行差异化增值税率，电话费、上网费等基础服务税率为11%，增值服务税率为6%，营业厅必须提供相应的增值税专用发票。

3、由电信业营改增实施，引出的税收小筹划：从2014年6月1日起，电信业营改增实施，户名为公司名称的电话费、手机费、上网费均可以拿到增值税专用发票，进行进项税额的抵扣。

以公司的户名购买电话号码，将之前的通迅补贴转为公司的通迅费，实报实销，税前合理扣除，同时，还能抵扣增值税进项税额。

4、对于增值税进项税额的抵扣，采用排除法。

(可参考财税[2013]106号)第二十四条所列不得抵扣的情况除外，一般都可以抵扣。

发票使用注意什么细节

发票使用注意什么细节发票是企业与消费者进行交易时的重要凭证，它对于企业的账务管理和税务申报非常重要。

在使用发票时，有一些细节需要注意，以确保发票的合法性和有效性。

以下是发票使用的一些注意事项：1. 基本信息的准确性：在填写发票时，必须确保涉及到的信息准确无误，包括购买方名称、纳税识别号、地址、电话等；销售方的名称、纳税识别号、地址、开户银行、账号等。

任何错误的信息都可能导致发票的无效。

2. 发票种类的选择：根据具体交易类型和需要，选择正确的发票种类。

常见的发票种类有增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。

根据自身的实际情况，选择正确的发票种类对于发票的使用非常重要。

3. 发票编码和发票号码管理：对于开具的每一张发票，都应有唯一的编码和号码，这样可确保发票的唯一性和追溯性。

同时，需要建立严格的发票编码和发票号码管理制度，避免发票的重复开具以及丢失等情况的发生。

4. 发票代码和发票号码的校验：在使用发票时，购买方和销售方都需要对发票代码和发票号码进行校验。

通过与税务局的信息对比，确保发票的真实性和合法性。

如发现发票代码和发票号码不一致的情况，应及时核实和处理。

5. 发票的存储和保存：发票作为企业经营活动的重要凭证，应该按照规定进行存储和保存。

通常情况下，企业应保存至少5年以上的发票，以备税务部门的审计和核对。

同时，发票的存储环境应保持干燥、防潮和防火，并且可以随时取得。

6. 发票的开具日期和认证日期：发票开具日期是指销售方开具发票的日期，认证日期是指购买方认证发票的日期。

在认证前，购买方需要对发票的内容进行仔细核对，确保发票的真实性和准确性。

认证日期通常比开具日期晚一些，但必须在认证截止日期之前完成。

7. 发票金额和税率的正确计算：发票金额是指交易金额，税率是指根据交易类型和税法规定的适用税率。

在开具发票时，必须正确计算交易金额和适用的税率，以确保发票的准确度和合法性。

8. 发票的作废和重开：在某些情况下，发票可能需要作废和重开。

[最新知识]给小规模纳税人开了专票会有什么影响

给小规模纳税人开了专票会有什么影响给小规模纳税人开了专票会有什么影响是会计工作中常见的问题，小规模纳税人虽然没有明确的规定不能收到专票，但因为小规模纳税人不能进行增值税抵扣，会造成滞留票的产生，所以一般是不会开具的。

如果不太了解这方面的内容，别担心。

本文我们就针对给小规模纳税人开了专票和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

给小规模纳税人开了专票会有什么影响严格的说,税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票.没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票.之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已.小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣.增值税专用发票的有效期有360天.税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查,查到了小规格未抵扣的发票,会要求写说明未抵扣说明实践中很多企业给小规模纳税人开具增值税专用发票但有时税务局会对未抵扣的增值税专用发票进行调查(开票和受票方都需要提供关于业务开展的详细资料,说明未抵扣原因.根据《增值税发票管理制度》规定第六条下列情形不得开具专用发票:(一)向消费者销售应税项目;(二)销售免税项目;(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(四)将货物用于非应税项目;(五)将货物用于集体福利或个人消费;(六)将货物无偿赠送他人;(七)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产.增值税专用发票开具的管理:1、基本规定.一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务,根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务,除另有规定外,必须向购买方开具专用发票.2、特殊规定.增值税一般纳税人有下列情况,不得开具增值税专用发票.(1)向消费者销售应税项目;(2)销售免税项目;(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务;(4)将货物用于非应税项目;(5)将货物用于集体福利或个人消费;(6)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或者销售不动产.向小规模纳税人销售应税项目,可以不开具专用发票.3、专用发票填开的时间规定.专用发票必须按以下时间要求开具: (1)采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的,为货物发出的当天;(2)采用交款提货结算方式的,为收到货款的当天;(3)采用赊销、分期付款结算方式的,为合同约定的收款日期的当天;(4)将货物交付他人代销,为收到委托人送交的代销清单的当天;(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,按规定应当征收增值税,为货物移送的当天;(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者,为货物移送的当天;(7)将货物分配给股东,为货物移送的当天.以上就是关于给小规模纳税人开了专票会有什么影响的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与给小规模纳税人开了专票有关的内容，请继续关注我们会计网，将持续为大家分享精彩内容。

财税实务“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务“月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人免征两项附加”政策解读
财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知财税[2016]12号 2016.1.29
（财税[2016]11号财政部关于取消、停征和整合部分政府性基金项目等有关问题的通知）
财税[2016]52号财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知
教育部、水利部, 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，现将扩大政府性基金免征范围的有关政策通知如下：
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

早前相关政策——
财税[2014]122号财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知
二、免征上述政府性基金后，各级财政部门要做好经费保障工作，妥善安排相关部门和单位预算，保障工作正常开展，积极支持相关事业发展。

三、本通知自2016年2月1日起执行。

发票填开有哪些注意事项

发票填开有哪些注意事项填写发票时需要注意以下事项：1. 发票种类：根据需要填开的业务类型选择相应的发票种类，例如增值税普通发票、增值税专用发票、运输发票等。

根据国家税务部门的规定，不同的发票种类有不同的申请和填开条件。

2. 发票抬头：发票抬头应当准确无误，包括企业名称、纳税人识别号等。

纳税人识别号是企业的唯一税务登记号码，填写时务必核对正确，避免填错或遗漏。

3. 发票代码和号码：发票代码和号码是每张发票的唯一标识，必须正确填写。

当发票代码和号码有错或遗漏时，该发票将会被税务部门认定为无效发票。

4. 开票日期：应按照开票的实际日期填写，不能填写未来或过去的日期。

特别要注意的是，一般不允许补开"空白发票"或"随机发票"，必须按照实际业务发生的日期进行开票。

5. 金额税额：发票金额是指商品或服务的实际价格，税额是根据税率计算出来的。

填写时要准确无误，不能漏填、乱填或重复填写。

特别要注意金额和税额的小数点位数和精度，以免产生差错。

6. 商品或服务明细：明细栏目是发票的核心内容之一，需要详细填写商品或服务的名称、数量、单价等信息。

在填写时，要规范明确，避免使用模糊或不明确的词语，以免发生争议。

7. 发票签名：发票必须由开票人签名并加盖发票专用章，确保真实性和有效性。

签字应清晰、规范，以免导致发票被税务部门认定为无效发票。

8. 发票用途：填开发票时必须明确发票的用途和用途范围，例如销售、采购、办公费用等。

不同的用途对应着不同的业务和会计处理，填写时要注意避免混淆或错误。

9. 其他注意事项：在填开发票时，还需要注意以下方面。

首先，要确保发票的完整性和规范性，不得有涂改、破损、模糊或重复的情况。

其次，应当及时核对发票的打印、分发和存储，确保各个环节的准确性和安全性。

最后，遵守相关税法法规和纳税制度，保证发票的合法性和合规性。

总之，填写发票时需要严格遵守国家税务部门的规定和要求，确保发票的准确性、真实性和合法性。

财税实务小规模纳税人必看的几个开票问题!

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务小规模纳税人必看的几个开票问题！
小编为大家梳理了小规模纳税人常遇到的开票问题，纯干货，小伙伴们看过来哦~
NO.1 小规模纳税人不能开专用发票?
小规模纳税人也可以开具增值税专用发票，但是只能到税务机关去代开。

另外，从8月1日起，国家税务总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

NO.2 小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?
小规模纳税人代开发票应提供如下资料：
1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);
2. 经办人身份证及复印件;
3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》。

NO.3 申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?
申请代开要填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：
购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单。

开票注意事项提醒

开票注意事项提醒开票是指根据交易合同或者其他法律文件的要求，将交易金额以及相关信息记录在发票上，用于确认交易的真实性和合法性。

在开票过程中，需要注意一些事项，以确保发票的准确性和合规性。

以下是一些开票注意事项的提醒：1.合规性要求：在开票过程中，务必遵守相关法律法规和财务制度的规定。

例如，在中国，发票的开具必须符合《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国发票管理办法》的要求。

合规性是开票的基本要求，必须严格遵守。

2.明确交易信息：发票是确认交易的重要凭证，因此必须准确记录交易的相关信息。

包括交易的时间、地点、金额、购买方和销售方的名称、纳税人识别号等。

这些信息必须清晰明确，避免模糊或错误。

3.发票种类选择：根据具体的交易类型和法律要求，选择合适的发票种类进行开具。

常见的发票种类包括增值税普通发票、增值税专用发票、机动车销售发票等。

不同的发票种类有不同的开具要求和使用范围，务必选择正确的发票种类。

4.发票格式规范：发票的格式必须规范整洁，符合相关的制式要求。

发票上的文字、数字、字体大小、排版等都必须符合标准规定。

这有助于提高发票的可读性和识别度，减少因格式问题而引发的争议。

5.税率和税额计算：在开具发票时，需要准确计算交易涉及的税率和税额。

根据不同的商品或服务，适用的税率也不同。

同时，税额的计算必须准确无误，避免因计算错误导致发票信息错误。

6.发票编号管理：发票的编号是唯一且连续的，需要严格管理。

在开具发票时，务必按照规定的编号顺序进行，不得跳号或重号。

同时，对于已开具的发票，需要妥善保存和管理，便于后续使用和备查。

7.增值税专用发票的开具要求：增值税专用发票是涉及增值税的交易必须开具的发票种类。

在开具增值税专用发票时，需要注意以下几点：必须在交易发生后30日内开具；需要填写购买方和销售方的名称、纳税人识别号等详细信息；需要填写商品或服务的名称、规格、数量、单价、金额等。

8.发票的保存和归档：开具完发票后，需要将发票妥善保存和归档，按照规定的时限进行保存。

财税实务小规模纳税人-综合业务纳税申报(非小微企业)

财税实务小规模纳税人▌综合业务纳税申报（非小微企业）尊敬的纳税人：您好！营改增后小规模纳税人第一个申报期就要到了！您是不是正在为能不能顺利申报而苦恼？是不是正在为填写各种各样的报表而发愁？是不是为网上抄报税而担忧？针对这些实际问题，北京国税将陆续为大家推送小规模纳税人纳税申报的相关内容，有示例、有政策、有分析，让您一看就懂！本文为您介绍综合业务纳税申报。

来，咱们一起看看吧！例某纳税人为增值税小规模纳税人，2016年三季度发生如下业务：1.提供设计服务，取得设计费收入20600元，向税务机关申请开具增值税专用发票；2.提供咨询服务，取得咨询费收入103000元，开具增值税普通发票；3.提供摄影服务，取得摄影费收入5150元，未开具发票；4.提供家用电器维修劳务，取得维修费30900元，开具普通发票；5.出售取得的工厂厂房，取得含税收入525万元，向不动产所在地主管税务机关预缴税款并代开增值税专用发票，该不动产取得时的购置原价为420万元。

6.将已使用过的旧生产设备一台出售，取得收入10300元；7.零售电子配件，取得收入92700元，到税务机关代开增值税专用发票；8.零售蔬菜，取得收入10000元。

相关政策试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率。

报表填写（一）计税依据的计算和填报：1.计税依据的计算：提供设计服务的不含税销售额（代开专用发票）=20600÷（1＋3%）=20000元；提供咨询服务的不含税销售额（开具普通发票）=103000÷（1＋3%）=100000元；提供摄影服务的不含税销售额（未开票收入）=5150÷（1＋3%）=5000元；提供家用电器维修劳务的不含税销售（开具普通发票）=30900÷（1＋3%）=30000元；扣除后的含税销售额（全额代开专用发票）=5250000-4200000=1050000元；销售不动产取得的不含税销售额=1050000÷（1＋5%）=1000000元；销售使用过的固定资产的不含税销售额（未开票收入）=10300÷（1＋3%）=10000元；零售电子配件的不含税销售额（代开专用发票）=927000÷（1＋3%）=90000元；零售蔬菜的销售额（未开票收入）=10000元。

开具增值税发票应注意的9个事项

开具增值税发票应注意的9个事项增值税发票是企业与个人在购买商品或接受服务时，向销售方索要的一种必要凭证。

对于企业来说，开具增值税发票是履行税务义务的重要环节，也是控制税负、合理抵扣、维护合法权益的关键。

在开具增值税发票时，有一些注意事项需要特别留意，以确保准确合规地开票，避免发生问题。

本文将为大家介绍开具增值税发票时需要注意的9个事项。

首先，合法资质。

开具增值税发票需要具备合法的增值税一般纳税人资格。

企业在办理增值税一般纳税人资格登记时，需要满足一定的条件，获得税务机关的认定后，方可开具增值税发票。

如果企业没有合法的资质，开具的发票将被认定为无效。

其次，正确填写纳税人识别号。

纳税人识别号（也称为税号）是企业在税务登记时领取的一串唯一标识，用于纳税人的身份识别。

开具发票时，务必填写正确、一致的纳税人识别号，以保证发票的合法有效性。

第三，填写发票的名称与类型。

根据税法规定，企业在开具增值税发票时，应当填写商品或服务的名称，并确保与实际商品或服务相符。

同时，根据商品或服务的性质选择正确的发票类型，如普通发票、专用发票等。

填写错误的名称或类型可能导致发票被认定为无效。

第四，发票金额的准确反映。

开具发票时，应当准确填写商品或服务的金额，包括税前金额和税额。

税前金额指商品或服务的总价，税额指增值税的额度。

务必计算准确，反映实际交易情况，以免造成偏差。

第五，购方信息的正确填写。

在增值税发票上，除了填写销售方的信息外，还需要填写购方的信息。

企业在填写购方信息时，要确保购方的名称、纳税人识别号等信息准确无误。

如填写错误，可能导致购方无法享受税额抵扣等相关权益。

第六，增值税发票的连续性。

为了确保发票的真实性和合法性，税法规定企业开具增值税发票时应保持连续性。

具体来说，发票号码应当按照一定的规则依次递增，且不得跳号。

企业在开具发票时，要严格按照连续的规则进行操作，保证发票号码的连贯性。

第七，增值税发票的存储和保管。

开具发票后，企业应妥善保管增值税发票。

小企业怎么开票

小企业怎么开票如果一般纳税人，必须要向国税申请防伪税控自行开票。

如果是小规模纳税人可以向国税局申请代开增值税专用发票。

账务处理和企业自行开票是一样处理的，应交税金，是按主营业务收入的额*0.03。

注：小规模纳税人是不可以代开17%的增值税发票的。

国税只对小规模纳税人代开税率为3%的增值税专用发票。

依据浙国税函文件，对销售额未达到起征点的个体经营者(含定期定额户，下同)免征增值税，主管税务机关不得为其代开专用发票。

2小规模企业怎么开票小规模企业可以开具一般发票和增值税专用发票。

小规模纳税人要开增值税发票只必须到当地税务机关申请代开或者申请开通网络发票都可以开增值税发票，但是开增值税专用发票必须到国税大厅代开票，一般纳税人自己就可以用开票软件开增值税发票。

增值税专用发票是由国家税务总局监制〔制定〕印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要〔会计〕凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证实;是增值税计算和〔管理〕中重要的决定性的合法的专用发票。

执行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与一般发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于执行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。

它具有完税凭证的作用。

更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，坚持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

3无票收入下个月开票如何抵扣所谓抵扣，就是你的进项税额与销项税额的差额，如果这个月销项税额大于进项税额，那你就必须要缴纳税金，如果本月你的销项税额小于进项税额，你就不用交税。

结合你的实际状况，你本月因为没有进项税，销项税额大于进项税额，所以你要缴纳税金。

如果你下个月进项税额大，则不用交税，就相当于抵扣了上个月的税款。

只有增值税才有抵扣之说。

所谓增值税就是对增值部分收税，比方买的货物，对方开的增值税专用发票，付出去的款项是价+进项税;卖出商品，给乙方开的增值税票，也是价+销项税，纳税额。