第七章 关税措施

国内加工增值－国外加工增值 有效保护率＝ 100％ 国外加工增值
V'－V EPR＝ 100 % V
第七章 关税措施第三节 关税水平及有效护率 • 二、关税的有效保护率
– （二）有效保护率的运用
• 一台吸尘器进口价格折合人民币为200元，其零配件投入 价格为150元，占其成品价格的75％，则另外的50元即为 国外加工增值部分，即V=50。如果我国进口吸尘器零部件 并在国内进行加工制成成品，且零配件投入比例不变，按 照对吸尘器零配件和制成品征收关税的不同情况，引起的 有效保护率如下：
–
– 1、若对制成品征收10％进口关税，零配件免税，则国内吸尘 器市价应为200×110％＝220元。其中零配件费用仍为150元 ，则国内加工增值额为V’＝220-150＝70元。按上述公式计算 ，吸尘器的有效保护率为：
V'－V 70元－50元 EPR＝ 100 %＝ 100％＝40％ V 50元
•
–
一、关税水平及其表示方法
关税水平（Tariff Level）是指一个国家的平均进口税率。关税 水平的高低基本上可以用来衡量一个国家进口税的保护程度 ，也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时首先面临的主 要问题之一。
–
（一）全额加权平均法
• 用一个时期内所征收的进口关税总金额占所有进口商品价 值总额的百分比计算 ：
– 第二节 关税措施的经 济效应及最优关税 – 第三节 关税水平及有 效保护率
关税 保护
自由 贸易
第七章 关税措施
第一节 关税概述
• 入门案例
欧盟下调拉美香蕉关税 了结16年贸易争端
– 带着问题学习： • 什么是关税？其性质及特点是什么？ • 关税有哪些类型？案例中欧盟对前殖民地国家的优惠关税属 于什么关税？而后向拉美香蕉征收的关税又属于什么关税？ • 你认为哥伦比亚、哥斯达黎加、危地马拉等国家依据什么向 世界贸易组织（WTO）提出贸易申诉？
第二节 关税措施的经济效应及最优关税
• 三、最优关税（Optimum Tariff）
第七章 关税措施
图7-4 最优关税
–首先，最优关税一定是介于零关税率和禁止性关税率之间。 –其次，最优关税必定位于介于零关税率和禁止性关税率之间 的某一个点，在最优关税水平点上，大国征收关税引起的边 际收益与边际成本相等。
图7-1 进口小国关税效应 关税的生产效应也称替代效应或保 护效应。当关税提高到PWP0或更 高时，即为禁止性关税。
第二节 关税措施的经济效应及最优关税
• 一、关税对进口小国产生的经济效应
– （四）贸易效应
• 征收关税后，由于生产增加、 消费减少，所以进口数量由 SWDW减为StDt
第七章 关税措施
第七章 关税措施
第一节 关税概述
• 一、关税的含义
–（一）关税的概念
• 关税（Tariff）是进出口商品经过一国关境时，由该国 政府所设置的海关向进出口商所征收的税收。 • 一般情况下，关境等于国境。但有些国家关境不等于国 境。
–（二）关税的性质及特点
• 1、关税的性质
– （1）强制性 – （2）无偿性 – （3）固定性
• 3、过境税
– 过境税（Transit Duty）又叫通过税，是一国对通过其国境的外国货物 所征收的关税。
• 4、进口附加税
– 进口附加税（Import Surtax）是指一国对进口商品除征收正常关税外 ，根据某种目的另行加征的一种关税。进口附加税通常是一种特定的 临时性措施。常见的进口附加税有反补贴税（Countervailing Duty） 和反倾销税（Anti-dumping Duty）
关税水平＝
•
进口税款总额 100％ 进口总额
按进口税额占应税商品进口总值的百分比计算
进口税款总额 关税水平＝ 100％ 有税商品进口总值
第七章 关税措施
第三节 关税水平及有效保护率
• 一、关税水平及其表示方法
– （二）取样加权平均法
• 由于各国的税则并不相同，税则下的商品数目众多，因而 全额加权平均法使各国关税水平的可比性相对减少。若各 国选取同样的代表性商品进行加权平均，就可以对各国的 关税水平进行比较。 选取若干种有代表性的商品作为计算关税水平的一篮子商 品，按一定时期内这些商品的进口税总额占这些代表性商 品进口总额的百分比计算 ：
第三节 关税水平及有效保护率 • 二、关税的有效保护率
– （二）有效保护率的运用
• 4、对制成品免税，而对零配件征收10％的进口关税，则V’ ＝200－150×110%＝35元，此时吸尘器的有效保护率为： V'－V 35元－50元 EPR＝ 100 %＝ 100％＝ 30％ V 50元 根据上述计算结果，不难发现有效保护率和最终制成品的 名义关税税率（又称名义保护率）之间存在着以下关系：
一篮子商品进口税款总额 关税水平＝ 100％ 一揽子商品进口总值
•
•
一般来说，上述计算出的百分比越大，则该国的关税水平 越高，关税的保护程度就越强。
第七章 关税措施
第三节 关税水平及有效保护率
• 二、关税的有效保护率
– （一）有效保护率的概念
• 有 效 保 护 率 （ Effective Rate of Protection 或 Effective Protection Rate，简称EPR），亦称有效关税率或实际保护 率。是指征收关税后使受保护行业每单位最终产品附加价 值增加的百分比。具体地说，就是由于整个关税制度（和 有效保护措施）而引起的一种产品在国内加工增值差额与 自由贸易条件下加工增值差额的百分比。公式表示 ：
–可见，关税政策对大国的整个社会福利是损失还是得益是 不确定的：如果e小于（b＋d），整个国家是净损失，但如 果e大于（b＋d），整个国家则可以从征收关税中获益。
第二节 关税措施的经济效应及最优关税
第七章 关税措施
• 三、最优关税（Optimum Tariff）
图7-3 供求弹性与世界市场均衡 在进口国需求弹性较大且出口国供给弹性较小的情况下，大国征收关税将明显改善 本国贸易条件，从而增加本国福利。相反，如果进口国需求弹性较小且出口国供给 弹性较大的情况下，大国征收关税引起的福利损失将由本国承担。
国际贸易理论与政策
第七章 关税措施 • 学习目标
– 【技能目标】
• 掌握关税壁垒对进、出口国的影响的分析能力。
– 【知识目标】
• 熟悉关税的概念、特点和作用； • 熟悉和掌握关税的经济效应； • 熟悉和掌握关税有效保护率。
第七章 关税措施
• 学习背景：
征税还是自由，真是个大问题！
• 学习内容
– 第一节 关税概述
第七章 关税措施
第一节 关税概述
• 一、关税的含义
–（二）关税的性质及特点
• 2、关税的特点
– （1）关税是一种间接税 – （2）关税的税收主体和客体有其特定范围 – （3）关税是一国对外贸易政策的重要组成部分
• 3、关税的作用
– （1）关税可以增加财政收入 – （2）关税可以保护本国市场 – （3）关税可以调整本国的产业结构
• • • •
第七章 关税措施
从总的征税效果来看，大国征收关税的经济效应如下： 本国消费者剩余损失了区域（a＋b＋c＋d）部分； 生产者剩余增加了a部分； 政府关税收入增加（c＋e）部分，其中c为国内消费者负担部分，e 为国外出口商负担部分； • 大国征收关税的净经济效益＝a＋（c＋e）－（a＋b＋c＋d）＝e－ （b＋d）。
EPR＝ V 100 %＝ 50元 100％＝ ％ 10
•
3、若对制成品征收8％进口关税，对零配件征收10％进口 关税，则V’＝200×108％－150×110％＝51元，此时吸尘 器的有效保护率为：
V'－V 51元－50元 EPR＝ 100 %＝ 100％＝2％ V 50元
第七章 关税措施
第七章 关税措施
第一节 关税概述
• 二、关税的分类
–（一）按照课税商品流向分类
• 1、进口税
– 进口税（Import Duty）是指进口国海关对从外国进入本国的货物和物 品征收的一种关税。是关税中最主要的一种。
• 2、出口税
– 出口税（Export Duty）是一国海关对本国出口商品所征收的关税。
第七章 关税措施
第三节 关税水平及有效保护率
• 入门案例
十八年艰难谈判 俄罗斯终于入世
– 带着问题学习：
• • 什么是关税总水平？其表示方法有哪些？ 一国的关税水平是否能够完全真实反映该国对国 内产业的保护程度？请用有效保护率及关税结构 的有关知识进行分析。
第七章 关税措施
第三节 关税水平及有效保护率
为什么欧盟要对中国进口的螺钉与螺栓征收高达 87.3%的关税？这样做对欧盟有什么好处？对中国 将产生什么影响？ 对于中国紧固件行业而言，欧盟市场属于大国还 是小国？你能否运用本章所学知识分析欧盟对中 国进口的螺钉与螺栓征收的关税的经济效应？
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第七章 关税措施
第二节 关税措施的经济效应及最优关税
• 一、关税对进口小国产生的经济效应
–（三）关税的征收依据
• 征收关税的依据是海关税则（Customs Tariff）。海关税则又称关税税则，是一国对 进口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。 • 海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规章条例，另一部分是关税 税率表。其中，关税税率表的内容主要包括税则列号（Tariff No.，Heading No.， Tariff Item）、商品分类目录（Description of Goods）及税率（Rate of Duty）三部分 。
第七章 关税措施
第三节 关税水平及有效保护率 • 二、关税的有效保护率
– （二）有效保护率的运用