财务预算培训(PPT 39)
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财务培训内容PPT课件
及时识别、评估和管理企业面 临的各种财务风险和经营风险 。
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确 保企业内部信息的及时、准确 和完整。
控制环境
建立良好的企业治理结构，明 确职责和权限，提高员工素质 和道德观念。
控制活动
采取一系列措施，确保企业财 务活动的合法性、合规性和有 效性。
监控与改进
对企业内部控制体系进行持续 监控和评估，发现问题及时改 进。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务基础知识 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 税务筹划与管理 • 财务决策与分析 • 财务职业道德与法规
01
财务基础知识
财务基本概念
财务基本概念
介绍财务的定义、目标和职能，帮助学员了解财务在企业管理和决策中的重要 性。
调整业务结构等。
税收筹划方案制定
02
根据企业或个人的实际情况，制定个性化的税收筹划方案，降
低税负。
税务风险评估与防范
03
分析企业或个人在税务方面可能面临的风险，提出相应的防范
措施。
税务合规管理
税务法规与政策动态
及时掌握和解读国家及地方税务法规和政策的变化，为企业或个 人的税务合规提供指导。
税务审计与自查
制定风险管理计划
根据企业实际情况和风险承受能力，制定针 对性的风险管理计划。
风险转移
采取保险、对冲等手段，将部分财务风险转 移给第三方机构，降低自身损失承担。
风险分散
通过多元化投资和业务组合，分散财务风险 ，降低单一风险源对企业的影响。
风险控制
通过加强内部控制和财务管理，降低财务风 险的发生概率和影响程度。
根据历史数据，运用回归分析 、趋势分析等方法预测未来财
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确 保企业内部信息的及时、准确 和完整。
控制环境
建立良好的企业治理结构，明 确职责和权限，提高员工素质 和道德观念。
控制活动
采取一系列措施，确保企业财 务活动的合法性、合规性和有 效性。
监控与改进
对企业内部控制体系进行持续 监控和评估，发现问题及时改 进。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务基础知识 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 税务筹划与管理 • 财务决策与分析 • 财务职业道德与法规
01
财务基础知识
财务基本概念
财务基本概念
介绍财务的定义、目标和职能，帮助学员了解财务在企业管理和决策中的重要 性。
调整业务结构等。
税收筹划方案制定
02
根据企业或个人的实际情况，制定个性化的税收筹划方案，降
低税负。
税务风险评估与防范
03
分析企业或个人在税务方面可能面临的风险，提出相应的防范
措施。
税务合规管理
税务法规与政策动态
及时掌握和解读国家及地方税务法规和政策的变化，为企业或个 人的税务合规提供指导。
税务审计与自查
制定风险管理计划
根据企业实际情况和风险承受能力，制定针 对性的风险管理计划。
风险转移
采取保险、对冲等手段，将部分财务风险转 移给第三方机构，降低自身损失承担。
风险分散
通过多元化投资和业务组合，分散财务风险 ，降低单一风险源对企业的影响。
风险控制
通过加强内部控制和财务管理，降低财务风 险的发生概率和影响程度。
根据历史数据，运用回归分析 、趋势分析等方法预测未来财
财务培训PPT课件(模板)
要点二
成本决策
成本决策是企业在生产经营过程中，为了实现预定目标而 作出的与成本有关的决策。成本决策需要考虑多种因素， 如市场需求、技术水平、资源条件等。常见的成本决策包 括自制与外购决策、生产批量决策、生产工艺决策等。在 进行成本决策时，企业需要综合考虑各种因素，选择最优 的方案以实现经济效益最大化。
企业内部控制基本规范解读
规范内容
包括内部控制的定义、目标、原则、要素和组织实施等方面的规 定。
实施要求
要求企业建立健全内部控制体系，加强内部控制的监督和评价，确 保内部控制的有效性。
监管要求
监管部门要求企业定期报送内部控制评价报告，对内部控制实施情 况进行监督检查。
感谢您的观看
THANKS
原则
包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本 效益原则。
要素
包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五 个要素。
财务风险管理流程与方法
流程
包括风险识别、风险分析、风险评价 、风险应对和风险监控五个步骤。
方法
包括风险矩阵法、敏感性分析法、蒙 特卡罗模拟法等定量和定性分析方法 。
成本控制策略与实践
成本控制策略
成本控制策略包括目标成本控制、标准成本控制和作业成本控制等。目标成本控制强调 在产品设计阶段就设定好成本目标，通过价值工程等方法降低成本；标准成本控制通过 制定标准成本，将实际成本与标准成本进行比较，分析差异原因并采取措施；作业成本
控制以作业为核算对象，通过减少不增值作业和降低资源消耗来降低成本。
案例分析
02
通过具体案例，分析避税策略的实际应用和操作技巧，帮助学
员更好地理解和掌握避税方法。
风险与防范
财务预算与控制概述(PPT 42张)
年度销售预算
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
销售量预算
长期 销售 规划
销售价格预测
材料采 购预算
生产量预算
营业收 入预算
生产成 本预算
管 理 费 用 预 算
项 目 投 资 预 算
营业成本及费用预算
现金流量综合预算 筹资 预算
预算利润表
预算资产负债表
预算现金流量表
第二讲 预算管理的流程与方法
流程图说明： 1、根据长期销售规划编制年度销售预算包括销售流量预算、销售价格预 算和销售收入预算； 2、根据年度销售量预算编制年度生产量预算； 3、根据年度生产量预算编制生产成本预算，包括直接材料预算、直接人 工预算、制造费用预算、单位制造成本预算和总成本预算； 4、根据销售预算标准营业成本预算、营业费用预算、管理费用预算等 5、根据长期销售规划编制长期资本支出（项目）预算； 6、根据长期投资预算编制筹资预算，包括筹资额预算、筹资进度预算、 筹资成本费用预算等； 7、根据上述预算，汇总综合现金流量预算，包括现金流出预算、现金流 入预算、现金余缺测算、现金筹集或利用计划等； 8、根据上述预算汇总编制预算利润表、预算资产负债表、预算现金流量 表。
第二讲 预算编制的方法与流程
2、增量预算法与零基预算法
（1）增量预算法（调整与算法）：是在基期成本费用水平的基础
上，充分考虑预算期内各种因素的变动，结合预算期内业 务量水平及相关降低成本的措施，通过调整有关原有成本 费用项目而编制的预算。 基本假定：a、基期各项业务活动是企业所必需的；b、基期 各项成本费用支出是合理的；c、预算期内根据业务量增 减的预算指标是合理的。 （2）零基预算法（全称为“以零为基础编制预算的方法”）：是指在 预算编制时，不受过去实际情况的约束，不以已有预算、 上期实际发生项目及发生额为基础，而从实际需要和可能 出发，逐项审议预算期内各项费用，在费用-效果分析基 础上，编制当期预算的方法。
财务预算管理培训教程(ppt 39页)
预算培训教材
好了，两个变量为何财务只关心支出？
若利润最大化，要么开源，要么截留？ 预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局
能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就 是必须的。
预算培训教材
企业有哪些需要预算？
经营预算（支出仅涉及一个年度内的）
– 收入预算 – 费用预算 – 生产预算 – 损益预算 – ……
预算培训教材
预算
凡事预则立，不立则废，孔子曰。
人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样， 有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情 。
预算培训教材
别开玩笑了，不是有战略计划
预算需要在战略计划下进行操作。 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本
法，我们必须逐条遵循。
预算培训教材
确定预算制度需要知道？
预算培训教材
面对费用预算，我们？？？
根据业务量控制本部门的可控费用。 从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用
。 尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩，
却能带来新的思考方法。
预算培训教材
现在，我们是？
制订销售预算 分部根据历史水平和业务发展提出需求 高层检讨各分部预算 分发核准的预算 每季度根据各部门的超支情况进行调整预算
预算培训教材
为何要这样？
节约时间，分部不用花很多时间分析本部在来年 的费用需求。
公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平 不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购 买差别可能会很大。
预算培训教材
没有不足的地方吗？
没有同公司的销售预测挂钩，分部就不清楚公司 究竟预计能有多少的钱可以花，而是只知道自己 需要花多少钱。
预算培训教材
年底我怎么知道公司运行状况？
财务培训内容PPT课件
建立有效的风险监控机制，定期 对财务风险进行监测和分析。
及时报告风险状况
定期向上级或相关部门报告财务风 险状况，及时反馈风险变化和应对 效果。
调整风险管理策略
根据风险监控结果，及时调整风险 管理策略，优化风险管理措施。
04
财务决策分析
投资决策分析
投资决策原则
评估投资项目的风险和回报， 选择最优的投资方案。
阐述财务和会计的区别与联系， 明确两者在企业运营中的角色和 作用。
财务报表解读
资产负债表
详细解读资产负债表的构成要素和编 制方法，帮助学员了解企业资产、负 债和所有者权益状况。
利润表与现金流量表
介绍利润表和现金流量表的编制基础 、主要项目及对企业经营状况的反映 。
财务分析方法
财务比率分析
通过对比率指标如流动比率、速动比率、存货周转率等的计算和分析，评估企 业的偿债能力和运营效率。
财务趋势分析
通过比较企业不同时期的财务报表数据，分析企业财务状况的变化趋势，预测 未来的发展趋势。
02
财务预算与控制
预算编制流程
确定预算目标
根据企业战略目标和实 际情况，制定预算目标 ，包括收入、利润、成
本等指标。
制定预算方案
根据预算目标，制定具 体的预算方案，包括各 部门预算、项目预算等
。
汇总与审批
短期融资与短期投资
利用短期融资和短期投资工具，满足 短期资金需求。
05
税务筹划与合规
税务基础知识
税务种类
介绍企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种的基本概念、 征收范围和计算方法。
税务登记与申报
说明企业或个人在税务登记、变更和注销的流程，以及纳税申报的 时间、地点和方式。
及时报告风险状况
定期向上级或相关部门报告财务风 险状况，及时反馈风险变化和应对 效果。
调整风险管理策略
根据风险监控结果，及时调整风险 管理策略，优化风险管理措施。
04
财务决策分析
投资决策分析
投资决策原则
评估投资项目的风险和回报， 选择最优的投资方案。
阐述财务和会计的区别与联系， 明确两者在企业运营中的角色和 作用。
财务报表解读
资产负债表
详细解读资产负债表的构成要素和编 制方法，帮助学员了解企业资产、负 债和所有者权益状况。
利润表与现金流量表
介绍利润表和现金流量表的编制基础 、主要项目及对企业经营状况的反映 。
财务分析方法
财务比率分析
通过对比率指标如流动比率、速动比率、存货周转率等的计算和分析，评估企 业的偿债能力和运营效率。
财务趋势分析
通过比较企业不同时期的财务报表数据，分析企业财务状况的变化趋势，预测 未来的发展趋势。
02
财务预算与控制
预算编制流程
确定预算目标
根据企业战略目标和实 际情况，制定预算目标 ，包括收入、利润、成
本等指标。
制定预算方案
根据预算目标，制定具 体的预算方案，包括各 部门预算、项目预算等
。
汇总与审批
短期融资与短期投资
利用短期融资和短期投资工具，满足 短期资金需求。
05
税务筹划与合规
税务基础知识
税务种类
介绍企业所得税、个人所得税、增值税等主要税种的基本概念、 征收范围和计算方法。
税务登记与申报
说明企业或个人在税务登记、变更和注销的流程，以及纳税申报的 时间、地点和方式。
财务知识培训ppt课件(模板)
探讨针对逾期账款、坏账等风 险的应对措施，如催收、法律 诉讼、计提坏账准备等。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。
财务培训PPT课件
03
资金管理与筹资策
略
资金的需求与预测
资金需求分析
根据企业经营计划、投资 计划及历史数据，分析企 业未来一段时间内的资金 需求。
资金预测方法
运用趋势分析、回归分析 等统计方法，对企业未来 资金流进行预测。
资金预算编制
根据资金需求和预测结果 ，编制企业资金预算，为 筹资策略制定提供依据。
筹资方式与策略选择
税务风险识别与评估
讲解如何识别和评估税务风险，包括税收政策风险、执法风险、经 营风险等。
税务风险防范措施
提出针对性的税务风险防范措施，如加强税收政策学习、规范账务 处理、建立风险预警机制等。
财务数字化与智能
06
化发展
财务数字化的趋势与影响
数字化趋势
随着企业数字化转型的加速，财 务数字化已成为必然趋势，包括 电子化凭证、自动化账务处理、 实时财务报告等。
介绍税务筹划的合法、合理、经济等基本原则，引导学员树立正确 的税务筹划观念。
税务筹划方法
详细讲解税务筹划的具体方法，如利用税收优惠政策、合理安排交 易结构、降低税负等。
税务筹划案例分析
通过具体案例，分析税务筹划的实际应用，提高学员分析和解决问题 的能力。
税务合规与风险防范
税务合规管理
强调税务合规管理的重要性，介绍建立合规管理制度、完善内部 控制等方面的内容。
预算与实际的差异分析
差异分析方法
学习预算与实际差异分析的方法，如 比较分析法、因素分析法等，以及各 种方法的优缺点。
差异原因探究
应对措施制定
针对预算与实际差异的原因，制定相 应的应对措施，如调整预算、改进管 理、加强市场调研等，以确保企业财 务目标的实现。
深入分析预算与实际产生差异的原因 ，如市场变化、政策调整、管理不善 等。
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预算需要在战略计划下进行操作。 战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本 法，我们必须逐条遵循。
预算培训教材
确定预算制度需要知道？
机会导向原则－成也萧荷，败也萧荷。 接近控制点原则－将预算分解进行到底
预算培训教材
听说中石化预算可跟我们不同哟？
企业在不同阶段需要不同的预算模式
– 创业期间－>
常常片面的几个观点：1
账面净利不少，怎么可能没有钱付我们公司的货 款，你搞错了吧？ 没有错，收入转到应收账款还没有周转到现金， 因此不要把很多公司的报表的净利看成真金白银， 因为说不定欠款的客户已经清盘了。
预算培训教材
常常片面的几个观点：2
堆积存货，我有存货在，买了就是钱，哪里有什 么问题？ 错，所有东西的价值损耗有两种：有形的和无形， 其实无形的是技术进步而造成的，更大更具有隐 蔽性，而存货的风险还在于市场导向引起的呆滞 冷背。
预算培训教材
明年各部门需求提供
需要什么 为何需要
预算培训教材
明年怎么考核？
计划费用额度/计划业务量$实际费用额度/实际 业务量 超出（节支）的比率X计划费用需要按照比例由 部门费用或者薪资承担。 备注：比例包括零
预算培训教材
明年我们怎么办？
部门经理每周检查部门所有费用情况，要知道 100元的费用在长虹股份需要买10000元的产品 才能持平，若部门经理都不控制本部门费用，没 有员工会愿意过些略紧巴巴的日子。 每月依照对应业务量检讨费用情况，随时提醒属 下，节约公司的费用在薪资上有变化。
预算培训教材
常常片面的几个观点：5
本月收入带来的毛利1000，扣除管销费用3500， 亏损2500，那不如我们停业？ 错，这些管理费用中有很多固定成本比如折旧， 管理人员工资跟是否出货没有关系，那样亏损更 大。
预算培训教材
完了吗？
没有，下次继续！ 感谢你的2小时的支持！
预算培训教材
买设备还这么麻烦？
量入为出是百年老店的相同点。 公司的现金流入能否支撑设备投资支出。 设备投资支出在经营使用期间能否收回投资。
预算培训教材
现金为有现金偿还 到期债务。 公司在支付设备投资支出后，必须有足够的现金 储备偿还即将到期的债务，不能偿还到期债务， 所有的话都是瞎摆，比如：爱多电器。 网站的话，今天很难，明天更残酷，后天一定很 美，只是很多企业等不到后天。
预算培训教材
先看看伟杰木业的预算操作。
业务部制订销售预测 财务部经济销售预测制订现金预测 董事会经营预测和资本预测的上限 分部从每个业务流程提出费用预算和资本预算，并对每 项预算需求提供需求明细 财务部根据历史和业务分析，会同分部调整 董事会批准执行(除非香港总部批准，超支部分按照比例 从年底花红中扣除) 半年对预算根据业务进行调整
预算培训教材
面对费用预算我们明年？？？
预算培训教材
暂时忘记历史！从头来过。
仍然以销售预测为导向 编制方法采取零基预算，部门提出预算需求逐项 提供需求的明细，不能明确部分不能超过30％。 分部必须对所有的费用找到依附的业务量，根据 业务量进行弹性考核。 预算超支和节支的部分提请总(副)经理联系年底 补贴。
预算培训教材
不应该忘记的！机会成本。
在计算我们收益的时候，那还不是真金白银。 简单的说就是进行这项投资必然放弃另项投资的 收益。 一般做法就是：投资额X银行利率
预算培训教材
还有哪些平时忽略机会成本!
农民伯伯种田的人力成本。 只有房子做生意的租金或折旧 ……
预算培训教材
是否真的象你说的那样美？
预算培训教材
购买这个设备能带来的。
让我指给你看：
– 投资回收期
投资＝收益额的期间（同使用寿命比） – 净现值 €(投资额-收益额X现值利率) – 简单收益率 €收益/投资额
预算培训教材
这些投资咋办？
先声明一点：企业家有完全不带任何商业味道的 善举行为，但每个企业所有的支出理论都是有回 报的，只是作用周期的问题，有些不便于考核， 但是仍能评估其影响。 比如：展览室装修（五年内销量是否有增加，虽 然销量不完全是它左右的，但是展览室装修一定 为了更好的生意）
预算培训教材
预算
凡事预则立，不立则废，孔子曰。 可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道 该挪哪个步，远大的张跃说。 让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物， 白马广告彭总说。 人家都说生活节奏尽在掌握，其实企业也一样， 有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。
预算培训教材
别开玩笑了，不是有战略计划
预算培训教材
企业有哪些需要预算？
经营预算（支出仅涉及一个年度内的）
– – – – –
收入预算 费用预算 生产预算 损益预算 …… 资产预算 外部投资预算
资本预算
– –
预算培训教材
分部预算包括哪些？
费用预算 资产预算
预算培训教材
费用预算包括？
可控费用 不可控费用（折旧） 所谓的可控和不可控只是在一个特定范围的概念， 比如，车床的折旧对研发不可控的，但是是否购 买车床却是可控的，那折旧也就可控制了，比如， 人事的生病报销的费用对人事不可控制，但是公 司对公司是否报销确实可控制的。
难道劳丝莱斯的车不让人心仪，不然怎么被兼并？
预算培训教材
回到企业最终目标看看！差一点。
做出让全世界心动的灯具，然后赚个满钵。 收入－支出＝（所有企业的追求） 投入/产出＝？？？
预算培训教材
好了，两个变量为何财务只关心支出？
若利润最大化，要么开源，要么截留？ 预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局 能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就 是必须的。
以资本预算为基础 – 成长期间－> 以销售预算为基础 – 成熟期间－> 以成本控制为基础 – 衰退期间－> 以现金流量为基础
预算培训教材
谁能告诉我应有的选择？
预算培训教材
又忘了，我们为何需要预算？
预算培训教材
回到企业最终目标看看！
做出让全世界心动的灯具！
预算培训教材
回到企业最终目标看看！
投资的审计是一定的，任何好的和错误的经验对 一家公司都是非常重要的，所谓经验丰富的人就 是你犯的错他都知道，因为曾经他…..
预算培训教材
仅仅需要
每项费用预算需要同对应业务量联系，施行弹性 预算，便于每月考察。 资本预算需要考虑回收期、净现值率、简单收益 率，别忘了扣除机会成本哟。
预算培训教材
预算培训教材
年底我怎么知道公司运行状况？
净利：公司收入在扣除所有费用的情况下的净收 益。 净利率：净收益/收入，为了避免评价IBM跟鸿 明的运行状况不可比，所以采用相对值比较。 投资回报率：净收益/投资额，我投出多少钱能 多少回报。
预算培训教材
资本预算
降低成本：是否购置新设备以降低成本？ 规模扩大成本：建新厂房，仓库和其他设施以扩 大生产规模 新产品开发 安全和保健 其他
预算培训教材
面对费用预算，我们？？？
根据业务量控制本部门的可控费用。 从完善部门业务流程入手，节约人工，节约费用。 尝试创新的作业方法，新的东西即使有些幼嫩， 却能带来新的思考方法。
预算培训教材
现在，我们是？
制订销售预算 分部根据历史水平和业务发展提出需求 高层检讨各分部预算 分发核准的预算 每季度根据各部门的超支情况进行调整预算
预算培训教材
为何要这样？
节约时间，分部不用花很多时间分析本部在来年 的费用需求。 公司的处在起步期，很多业务和操作人员的水平 不成熟。比如：用完全同样的东西不同的采购购 买差别可能会很大。
预算培训教材
没有不足的地方吗？
没有同公司的销售预测挂钩，分部就不清楚公司 究竟预计能有多少的钱可以花，而是只知道自己 需要花多少钱。 分部为了便于工作开展，一般在历史水平上采取 宁多勿少的原则，没有仔细分析真正的费用需求。 所有的预算没有考虑相依附的业务量的变化。
预算培训教材
常常片面的几个观点：3
这公司的净利率高于市场平均利润率，我追加投 资一定能有个好的收益。 错，别忘了，他目前的收益率是在目前的市场环 境下取得的，你追加投资扩大规模，那家公司产 品市场容量你考虑没有，收益还需要对项目。
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常常片面的几个观点：4
别举债，借钱表明没有实力，我从来都是自力更 生的。 错，（净收益＋利息）/收入 > 借款利率的话， 借款能获得更多的收益扩大规模。（市场因素不 考虑）