蓝色卡通风非财务人员财务预算培训PPT课件
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非财务人员财务培训72页PPT
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 1 -4/9/2020
Overview
Financial Statements 财务报表
BE资anlda产nofc负e20债S1h9表eet
(End of 2019) 2019年底
Income Statement Y2K 2000年利润表
•现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况。
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 2 -4/9/2020
资产 Assets
负债 Liabilities
权益 Equity
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 3 -4/9/2020
的
运用Leabharlann 企LIABILITIES 负债
业
资
OWNERS’
金
EQUITY 所有者权
益
的 来
源
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 6 -4/9/2020
Accounting Equation 会计等式
ASSETS = LIABILITIES + OWNERS’ EQUITY 资产 = 负债 + 所有者权益
Financial Statements 财务报表 - Balance Sheet 资产负债表 - Income Statement 利润表 - Cashflow Statement 现金流量表
•Base Cost & Variable Cost 固定成本和变动成本
Overview
Financial Statements 财务报表
BE资anlda产nofc负e20债S1h9表eet
(End of 2019) 2019年底
Income Statement Y2K 2000年利润表
•现金流量表列出了某一段时间里一个企业的现金来源和使用情况。
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 2 -4/9/2020
资产 Assets
负债 Liabilities
权益 Equity
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 3 -4/9/2020
的
运用Leabharlann 企LIABILITIES 负债
业
资
OWNERS’
金
EQUITY 所有者权
益
的 来
源
© Copyright year Cooper. All rights reserved. - 6 -4/9/2020
Accounting Equation 会计等式
ASSETS = LIABILITIES + OWNERS’ EQUITY 资产 = 负债 + 所有者权益
Financial Statements 财务报表 - Balance Sheet 资产负债表 - Income Statement 利润表 - Cashflow Statement 现金流量表
•Base Cost & Variable Cost 固定成本和变动成本
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
复杂财务管理问题解决能力培养
通过案例分析复杂财务管理问题，培养非财务人员解决实际问题的能力和创新思维，提高其在财务管理领域的综合素质和竞争力。
总结与展望
CATALOGUE
07
本次培训旨在帮助非财务人员掌握基本的财务知识，提高财务管理能力，以便更好地支持企业的财务管理工作。
培训目标
培训内容包括财务基本概念、财务报表分析、财务指标分析、财务决策与风险管理等方面的知识。
总结词
投资决策需要考虑投资项目的可行性、风险和回报等因素，评估投资对企业整体发展的影响。在投资决策过程中，需要充分调研市场和行业，了解相关法律法规和政策，确保投资行为的合法性和规范性。同时，还需要建立科学的投资决策机制，避免盲目投资和冲动行为。
详细描述
总结词
融资决策是企业筹集资金的重要手段，它涉及到企业资金来源和结构。
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
01
Hale Waihona Puke 020304反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，由收入、费用和利润三大要素构成。
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
财务预算与决策
CATALOGUE
03
总结词：预算编制是财务管理的核心环节，它涉及到企业未来一段时间内的财务计划和资源配置。
投资决策是企业的重要经济行为，它涉及到企业资产的购置和使用。
通过案例分析个人税务筹划方法，了解个人税务筹划的基本原则和技巧，提高非财务人员对个人税务筹划的意识和能力。
通过案例分析复杂财务管理问题，培养非财务人员解决实际问题的能力和创新思维，提高其在财务管理领域的综合素质和竞争力。
总结与展望
CATALOGUE
07
本次培训旨在帮助非财务人员掌握基本的财务知识，提高财务管理能力，以便更好地支持企业的财务管理工作。
培训目标
培训内容包括财务基本概念、财务报表分析、财务指标分析、财务决策与风险管理等方面的知识。
总结词
投资决策需要考虑投资项目的可行性、风险和回报等因素，评估投资对企业整体发展的影响。在投资决策过程中，需要充分调研市场和行业，了解相关法律法规和政策，确保投资行为的合法性和规范性。同时，还需要建立科学的投资决策机制，避免盲目投资和冲动行为。
详细描述
总结词
融资决策是企业筹集资金的重要手段，它涉及到企业资金来源和结构。
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
01
Hale Waihona Puke 020304反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，由收入、费用和利润三大要素构成。
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
财务预算与决策
CATALOGUE
03
总结词：预算编制是财务管理的核心环节，它涉及到企业未来一段时间内的财务计划和资源配置。
投资决策是企业的重要经济行为，它涉及到企业资产的购置和使用。
通过案例分析个人税务筹划方法，了解个人税务筹划的基本原则和技巧，提高非财务人员对个人税务筹划的意识和能力。
2024版非财务人员财务培训(ppt6)
编制预算草案
各部门根据历史数据和业务需 求，编制初步预算草案。
汇总与平衡
将各部门的预算草案汇总，进 行初步平衡和调整。
审议与批准
将汇总后的预算提交给管理层 审议，经批准后形成正式预算。
2024/1/28
8
预算执行与调整
预算执行
各部门按照批准的预算进行执行， 确保支出和收入符合预算要求。
2024/1/28
4
财务报表组成
资产负债表
反映企业在某一特定日期财务状况的报表， 包括资产、负债和所有者权益三部分。
财务报表附注
对财务报表中列示项目所作的进一步说明， 以及对未能在报表中列示项目的说明等。
利润表
反映企业在一定会计期间经营成果的报表， 包括收入、费用和利润三部分。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益各组成部分当期增减 变动情况的报表。
CATALOGUE
内部控制与审计监督
23
内部控制体系建设
2024/1/28
内部控制定义与目标
01
明确内部控制的概念、目的和重要性，确保企业资产安全、财
务报告准确性和合规性。
内部控制五要素
02
阐述控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五
要素在内部控制体系中的作用。
内部控制流程设计
03
介绍如何根据企业业务特点和风险状况，设计合理的内部控制
非财务人员财务 培训(ppt6)
2024/1/28
1
目录
• 财务基础知识 • 预算管理与成本控制 • 税务筹划与合理避税 • 投资决策与风险管理 • 企业融资策略及实践 • 内部控制与审计监督
2024/1/28
2
2024/1/28
非财务人员的财务培训ppt
公布 上年年报
确定 当年计划 OP
季度 关帐
关帐
Estimate Update “DR 95”
三年规划 SI
下年计划SIcial & business processes & meetings form a powerful operating system … year in, year out
Balance Sheet Analysis 资产负债表分析例题
Year 1 Year 2 Year 3 ROE (净利润/所有者权益)
10% 22% 32%
资产负债表摘要
利润表摘要
Net Income净利润 5 14 30
Year 1 Year 2 Year 3 销售回报率 (净利润/销售) 资产周转率 (销售/资产) 资产回报率 (净利润/资产)
Income Statements Analysis 收益表分析例题
5% 100% 5%
Working Capital 营运资本
Year 2 Year 3 AR应收帐款 40 60 +Inventory库存 25 48 -AP应付帐款 31 36 =WC总营运资本 34 72
季度 关帐
季度 关帐
季度 关帐
Apr Estimate
July Estimate
Linking Business Process to Financials
订单
I/S
CFOA
Inc
Exp
销售
销货成本
边际贡献CM
应收帐款
库存
应付帐款
Source
Use
Linking Business Process to Financials
非财务人员的财务培训(教授版)ppt课件
4
三大报表，相辅相成
5
损益表框架
损益表反映了某一期间经营活动所产生的财务结果 6
收益 表
销售吨数 关联企业销售 第三方销售
总销售 减：交易折扣
贸易促销 消费者促销 净 销 售
变动制造成本 固定制造成本
产品销售成本 毛利 变动销售成本 固定销售成本 销售费用合计 贸易促销 消费者促销 媒体 市场调查
9
10
资产负债表的框架（2）
企业在何处花费了资金 短期
企业从何处得到了资金 短期
长期
长期
11
资金用途 =
资金来源 从财务角度出发，与其称资产负债表不如
称资金平衡表，第一个名称更加会计化 而第二个名称更加财务化。
放置公司全部家 当的天平
12
以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途 的？
24
这种危机要比前一种要严重得多，如果企业的营运资本所需增长得比营业额还要快， 我们可以找到2种解释。首先是企业刻意地通过放宽信用政策、提高存货等手段来增加 营业额，这种方法比较危险，需要仔细考虑后才能施行。其次是由于管理上的因素， 例如：信用政策没有抓好、存货管理不善、供应商付款条件没有谈好等等…这些因素
200
1
100
0
0
0
30,000
100
10,000
33
500
2
10,500
35
19,500
65
900
3
1,600
5
2,500
8
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17
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三大报表，相辅相成
5
损益表框架
损益表反映了某一期间经营活动所产生的财务结果 6
收益 表
销售吨数 关联企业销售 第三方销售
总销售 减：交易折扣
贸易促销 消费者促销 净 销 售
变动制造成本 固定制造成本
产品销售成本 毛利 变动销售成本 固定销售成本 销售费用合计 贸易促销 消费者促销 媒体 市场调查
9
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资产负债表的框架（2）
企业在何处花费了资金 短期
企业从何处得到了资金 短期
长期
长期
11
资金用途 =
资金来源 从财务角度出发，与其称资产负债表不如
称资金平衡表，第一个名称更加会计化 而第二个名称更加财务化。
放置公司全部家 当的天平
12
以下的事件中，哪些是给企业带来资金来源，哪些是带来资金用途 的？
24
这种危机要比前一种要严重得多，如果企业的营运资本所需增长得比营业额还要快， 我们可以找到2种解释。首先是企业刻意地通过放宽信用政策、提高存货等手段来增加 营业额，这种方法比较危险，需要仔细考虑后才能施行。其次是由于管理上的因素， 例如：信用政策没有抓好、存货管理不善、供应商付款条件没有谈好等等…这些因素
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非财务人员财务培训54页PPT.pptx
六、预算的编制
预算的编制主要分为两大部分：
1、销售收入预测，这部分由经营部门即销售部、餐饮部来 完成。
2、成本费用及利润预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测 费用，经审核分析后完成。
六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而 收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预 测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率 和平均房价来确定。
六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制 酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，
分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。 具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
四、常用结算方式
3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商 业承兑汇票
4)银行本票（先在银行存入保证金）
五、发票及增值税相关知识
� 1、发票种类
普通发票（不能抵扣）
� 销售商品------增值税
�
专用发票（可以抵扣）
� 运费发票------可以抵扣总额的7%
� 服务业发票--------营业税（5%）（租赁、餐饮等）
一、基本概念
2）财务（资金管理） 对资金的筹 措、使用与管 理，使公司的资 金成本最低。
3）财税 4）财企
一、基本概念
2、会计核算的前提（假设）
1、会计主体------确定核算范围 2、持续经营------停业、清算
3、会计分期------日历年度 1）本期与非本期
2）权责发生制
4、货币计量
一、基本概念
成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾 中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。因 此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。企业只有生存才能获 利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。酒店一方面支付 货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的 商品或服务，从市场上换回货币。企业从市场上换回的货币至少要等 于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。
非财务人员的财务管理培训课程PPT(共38张).ppt
股东： 要求比 率越高越好，
前提：总资本 报酬率＞借入 资本利息率。
经营者：要求 保持恰当的资
本结构。
一般认为该指标 应维持在50%左右， 行业性质不同， 比率的标准不同。
损益表（利润表）
? 显示某一段时间里企业实现的收入和费用支出情 况
? 反映企业的经营成果、如何赚取利润 ? 企业经营的录像 ? 动态报表 ? 期间数 ? 权责发生制
始盈利和实现收回现金之间还存在着一段时间差 。
? 公司所产生的现金净流入的数量是衡量一个公司是否
成功的最终指标，真正成功的公司要学会在短期 内产生收益，同时也要在短期内产生足够现金 流入 以用于经营的再投资。
题外话： 三大报表应结合起来分析，都不可忽视！
都重要！
非财务人员的财务管理体系
成本管理
固定成本： 不随产品的产量或销量而变 动的成本 包括：房租、设备折旧、管 理人员工资…
预算编制的流程
市场战略
必须讲究 时效性
经营计划
预算执行 与控制
预算任务 业务部门预算
财务预算 汇算平衡
经营计划和预算编制的依据和基础
? 宏观经济和政策环境； ? 行业趋势、市场环境、竞争环境； ? 集团中长期战略规划； ? 责任中心自身资源和能力的分析报告； ? 经营计划和上年预算执行情况的分析报告。
预算目标的确定和下达
周期
行业特点 风险因素 战略重点 预算目的 预算起点
进入期
市场不确定 性大，市场
投入大
产品定位、 投资、融资
风险大
市场调研、 渠道建设
保证销售成 资本预算
功
(投资预算）
成长期
产品在市场 上初步认同， 销售和现金 市场投入进 流风险
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
税收筹划概念与原则
解释税收筹划的基本概念、原则和意义，以 及其在企业财务管理中的重要性。
税收筹划风险防范
强调在税收筹划过程中应注意的风险点，以 及如何采取措施进行防范和控制。
税收筹划基本方法
介绍常见的税收筹划方法，如合理安排企业 组织形式、利用税收优惠政策等。
税收筹划案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解和 掌握税收筹划的方法和技巧。
针对其他常见税种的特点，简要介绍其税 收筹划方法。
06
案例分析与实践
企业财务案例分析
企业财务报表分析
投资决策与风险管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
如何阅读和分析企业的资产负债表、 利润表和现金流量表，了解企业的财 务状况、经营成果和现金流量情况。
通过实际案例探讨企业投资决策的过 程和风险管理的方法，了解如何平衡 风险与收益的关系。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
培养非财务人员具备基 本的财务思维和风险意 识，提高企业整体运营 效率
02
财务基础知识
会计要素
资产
指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
解释税收筹划的基本概念、原则和意义，以 及其在企业财务管理中的重要性。
税收筹划风险防范
强调在税收筹划过程中应注意的风险点，以 及如何采取措施进行防范和控制。
税收筹划基本方法
介绍常见的税收筹划方法，如合理安排企业 组织形式、利用税收优惠政策等。
税收筹划案例分析
通过实际案例分析，帮助学员更好地理解和 掌握税收筹划的方法和技巧。
针对其他常见税种的特点，简要介绍其税 收筹划方法。
06
案例分析与实践
企业财务案例分析
企业财务报表分析
投资决策与风险管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
如何阅读和分析企业的资产负债表、 利润表和现金流量表，了解企业的财 务状况、经营成果和现金流量情况。
通过实际案例探讨企业投资决策的过 程和风险管理的方法，了解如何平衡 风险与收益的关系。
培训目标
01
帮助非财务人员了解企 业财务基本概念和运作 机制
02
掌握财务报表阅读和分 析技巧，提高数据驱动 决策的能力
03
理解财务管理在企业战 略中的地位和作用，提 升跨部门合作与沟通能 力
04
培养非财务人员具备基 本的财务思维和风险意 识，提高企业整体运营 效率
02
财务基础知识
会计要素
资产
指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有 或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
非财务人员在进行财务风险评估时，需要了解各种财务指标的计算方法和含义，如流动比率、速动比率、资产负 债率等。此外，还需要掌握风险评估的方法和模型，以便对风险发生的可能性和影响程度进行量化的评估。
财务风险应对
总结词
财务风险应对是在识别和评估风险的基础上，采取相应的措施来降低风险发生概率和减 轻风险影响的过程。
非财务人员财务预算培训PPT课件(完整内容直接使用)
• 财务负责汇总,审核各部门的预算
预算内容
部门费用
01
各个成本中心的负责人完成其他部
门预算
02
让各个成本中心明确本次部门费
用预算的要求
03
财务部需要审核，汇总所有的部
门费用预算，并要求相关部门做
出解析或修正
05
整理好以前年度的各个成本中心
的实际部门费用支出情况给各负
责人参考
04
给每一个成本中心准备单独的工
预算监Байду номын сангаас主体
●自我监督 ●他人监督: ① 监事会 ② 财务总监 ③ 其他相关职能部门
预算监控手段
① 业务监控:重点环节监 控、合理环节监控、 和质量监控有机结合
② 资金监控:结算监控、 审批环节监控
事先控制 事后控制:反馈制度
① 定期书面报告制度 ② 例会制度
预算的监督与控制
预算控制方法
生产成本传统控制方法
03
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法，从上往 下地推进编制工作;
04
预算编制主要是财务部的工作， 其他部门只需要了解和知晓，必 要时给予财务部一定的协助就可 以了。
企业预算
企业预算
企业在不同阶段需要不同 的预算模式
预算内容
其他预算
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、 方式等进行预测;
② 在物资需要前进场 ③ 供应商关系 ④ 大宗原材料囤积问题 ⑤ 货款付出时间 ⑥ 原料检验费用等
资本预算
① 固定资产投资预算 ② 权益性资本投资预算 ③ 债券投资预算 ④ 融资预算
预算内容
部门费用
01
各个成本中心的负责人完成其他部
门预算
02
让各个成本中心明确本次部门费
用预算的要求
03
财务部需要审核，汇总所有的部
门费用预算，并要求相关部门做
出解析或修正
05
整理好以前年度的各个成本中心
的实际部门费用支出情况给各负
责人参考
04
给每一个成本中心准备单独的工
预算监Байду номын сангаас主体
●自我监督 ●他人监督: ① 监事会 ② 财务总监 ③ 其他相关职能部门
预算监控手段
① 业务监控:重点环节监 控、合理环节监控、 和质量监控有机结合
② 资金监控:结算监控、 审批环节监控
事先控制 事后控制:反馈制度
① 定期书面报告制度 ② 例会制度
预算的监督与控制
预算控制方法
生产成本传统控制方法
03
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算就是应该体现公司投资 者与经营层的想法，从上往 下地推进编制工作;
04
预算编制主要是财务部的工作， 其他部门只需要了解和知晓，必 要时给予财务部一定的协助就可 以了。
企业预算
企业预算
企业在不同阶段需要不同 的预算模式
预算内容
其他预算
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、 方式等进行预测;
② 在物资需要前进场 ③ 供应商关系 ④ 大宗原材料囤积问题 ⑤ 货款付出时间 ⑥ 原料检验费用等
资本预算
① 固定资产投资预算 ② 权益性资本投资预算 ③ 债券投资预算 ④ 融资预算
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预算是什么
预算是什么？
预算就是预测的量化过 程，是每一个高级管理 人员的必修课;
:
预算是什么 几 个 错 误 的 认 识
01
预算编制工作只要在年初的时 候开始就可以了，完成之后可 以用来指导整个年度的工作;
02
预算编制主要是财务部的工 作，其他部门只需要了解和 知晓，必要时给予财务部一 定的协助就可以了。
4
调整作为今年的成本数据但是不精确会漏掉很多应该做的调整
预算内容
物料
1.考虑国产化
生
清单
2.材料使用量的改进- 降低损耗
产
预
-
算 直
采购 单价
考虑采购价格,运费、装卸费、进口关税的变动汇率影响
接
材
料 费
建
1.关注主要的，昂贵的材料
议
2.一个日常维护做的好的成本核算系统能节省大量的时间
预算内容
生产预算-间接制造费用预算
1
主要就是指折旧费
3
相对比较简单
1
注意新购的和已经提完
折旧的设备
4
注意折旧费用在不同 核算对象间的分配
预算内容
部门费用的组成
通常包括制造费用、营业费用和管理费用 编制部门门费用预算的方法 ■零基预算 ■历史数据加调整 编制部门费用预算应该用零基预算的方法
部门费用的编制步骤
✓ 把所有的费用项目分类 ✓ 提供历史数据以做参考 ✓ 设计给各个部门使用的工作表 ✓ 对各个成本中心的负责人提供培训 ✓ 各个成本中心的负责人编制各自的明细预算 ✓ 财务负责汇总,审核各部门的预算
作为跨国公司我们在做预算时面临着特殊的问题:
1.外汇汇率波动 2.可能会有的高通胀率 3.当地政府政策
预算内容
适时采购的预算
① 成立采购部门，对采购的时间、方
式等进行预测;
其
② 在物资需要前进场
他
③ 供应商关系
预 算
④ 大宗原材料囤积问题
⑤ 货款付出时间
第一点
准确的销售收入预测是一-个好的 年度财务预算的关键
第二点
主要依赖于销售和市场部i门]的专 业知识和判断
预算内容
销售预算
如何预测新项目或新产品的销售
销售的估计尽量客观 多利用行业内的第三方分析 需要成立跨部门的小组来共同讨论，决定
预算内容
生产预算
成本和费用
1.最有可能做出准确的预算 2.需要所有部门都参与 3.生产预算必须要足以满足销售预 算，保证有足够的期末库存。
以资本预 算为基础
成长期间
以销售预 算为基础
成熟期间
以成本控 制为基础
衰退期间
以现金流 量为基础
企业预算 企业有哪些需要预算？
费用预算
经营预算
支出仅涉及一个年度内的）
损益预算
收入预算 生产预算
企业预算
资本预算包括哪些
资产预算 外部投资预算
分部预算包括哪些费用预算 资产预算来自PAR03预算内容
内容
直接材料、运费和装卸费 直接人工 折旧 费用 其他
预算内容
生产预算-直接材料费
1
直接材料属于纯粹的变动成本项目，需要与销量建立一定的函数关系
2
需要按每一种材料的使用量来计算成本
对于材料种类众多的企业，特别需要在平时就维护好成本系统
3
变通的方法是用上一个年度的单位成本或原材料占销售的百分比加以
与业务有关的费用-办公费用、 差旅费、招待费,电话费以及电 脑有关的费用
特殊项目-培训、审计、咨询、 坏帐、政府税收和规费以及其 他公司特定的费用
预算内容
第一点
让各个成本中心明 确本次部门费用预 算的要求
第四点
财务部需要审核，汇 总所有的部门费用预 算，并要求相关部门 做出解析或修正
第二点
各个成本中心的 负责人完成其部 i门]预算
20XX 非 财 务 人 员
财务预算培训
Financial budget training
主讲：代用名 时间：20XX.XX
目录 Contents
1 预算是什么 2 企业预算 3 预算内容 4 预算的监督与控制 5 预算调整
PAR01
财务预算是什么
Financial budget training
不同的员工数量由不同的因素来决定
■直接人工-生产数量和自动化程度 ■间接员工-所需的活动
各个部门的人数由各个部门预测，由人事部审核，汇总 各类薪酬福利成本预测，由人事部负责完成 以上两点最终由公司领导层决定
预算内容
现金流量预算
要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测
1.这个是财务部门的事情，我们先不去管它了。 2.之后基本都是财务部门的事情了。
第五点
整理好以前年度的 各个成本中心的实 际部门费用支出情 况给各负责人参考
第三点
给每一个成本中心准 备单独的工作表单
第六点
把相应的消息和有 关的预测沟通给各 个成本中心负责人
预算内容
部门费用
财务部需要审核，汇总所有的部门费用预算， 并要求相关部门做出解析或修正
各个成本中心的负责人完成其部i门]预算
给每一个成本中心准备单独的工作表单
让各个成本中心明确本次部门费用预算的要求
整理好以前年度的各个成本中心的实际部门 费用支出情况给各负责人参考
把相应的消息和有关的预测沟通给各个成 本中心负责人
预算内容 人工预算
公司的员工大致可以分成两类
■直接人工-直接生产产品的工人，属于变动成本 ■间接人工-属于支援，管理和后勤方面,属于半固定或固定成本 ■企业可根据管理的需要增加分类
预算内容
部门 费用
对
所
按照管理和报表的要求列
有
1
出所有的费用项目和成本
项 目
中心
分
类
，
2
区分部门门可控费用和
并 确
不可控费用
定
引
起
其
3
把所有的成本中心和费 用项目放进同一张表内
变 动 的
作为财务控制总表
变
量
与人有关的费用-工资、福利、 加班以及工会费等
与生产有关的费用-包装、低 值易耗品、维修费用、备件、 辅助性物料以及水电费等
03
预算就是指一套涵盖所有会计 科目的表格，最终得出公司明 年的损益表、资产负债表和现 金流量表的具体预测结果;
04
预算就是应该体现公司投 资者与经营层的想法，从 上往下地推进编制工作;
PAR02
企业预算
Financial budget training
企业预算
企业在不同阶段需要不同的预算模式
创业期间
Financial budget training
预算内容
期末库存 预算
直接材料 预算
销售预算 生产预算 人工预算 现金预算
长期销售
销售和行政管 理预算
间接制造费用 预算
资本预算
预算内容
销售预算包括什么？
（建议：尽量明细，客观可行）
第三点
有信誉的第三方的市场调查和 分析有很高的参考价值
第四点
通常由销售部负责，财务部需要 提供在财务角度上的意见