[财经类试卷]印花税法和契税法练习试卷1及答案与解析
注册税务师(税法二)印花税章节练习试卷1(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）印花税章节练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于印花税的表述中，正确的是()。
A．印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税B．印花税最早始于法国C．印花税兼有财产税和行为税的性质D．印花税税负较重正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)2．某单位与铁路部门签订运输合同约定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额为10万元，该合同适用税率为()。
A．1‰B．5‰C．3‰D．0.5‰正确答案：A 涉及知识点：印花税(一)3．对于下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是()。
A．购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单B．借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C．技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同D．财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)4．甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的为()。
A．甲、B．甲、乙、丁C．乙、丁D．甲、乙、丙、丁正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)5．对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未划销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额()。
A．1倍至5倍的罚款B．3倍至5倍的罚款C．1倍至3倍的罚款D．5倍至10倍的罚款正确答案：C 涉及知识点：印花税(一)6．下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费正确答案：D 涉及知识点：印花税(一)7．对下列关于印花税纳税人的表述中，你认为错误的是()。
契税模拟试题及答案
契税模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 契税的征收范围是：A. 仅限于土地B. 仅限于房屋C. 包括土地和房屋D. 不包括土地和房屋答案：C2. 契税的税率一般为：A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%答案：C3. 以下哪种情况不需要缴纳契税？A. 购买商品房B. 继承房产C. 赠与房产D. 土地使用权转让答案：B4. 契税的纳税义务发生时间是：A. 合同签订之日B. 合同生效之日C. 产权变更之日D. 产权登记之日5. 契税的纳税地点是：A. 纳税人所在地B. 房产所在地C. 土地所在地D. 合同签订地答案：B6. 契税的纳税期限是：A. 合同签订之日起30日内B. 合同生效之日起30日内C. 产权变更之日起30日内D. 产权登记之日起30日内答案：A7. 契税的征收机关是：A. 税务机关B. 房产管理部门C. 土地管理部门D. 财政部门答案：A8. 契税的计税依据是：A. 合同金额B. 评估价格C. 市场价格D. 政府指导价答案：A9. 契税的纳税主体是：B. 卖方C. 双方共同D. 由合同约定答案：A10. 契税的税收优惠对象不包括：A. 首次购房的个人B. 政府机关C. 非营利性组织D. 个人购买自用住房答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些情况可以享受契税优惠？A. 购买经济适用房B. 购买商品房C. 购买二手房D. 购买商业用房答案：A2. 契税的征收方式包括：A. 预缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按年缴纳答案：A B3. 契税的纳税义务人包括：A. 买方B. 卖方D. 受赠人答案：A C D4. 契税的计税依据不包括：A. 合同金额B. 评估价格C. 市场价格D. 政府指导价答案：B C D5. 契税的税收优惠政策适用于：A. 首次购房的个人B. 政府机关C. 非营利性组织D. 个人购买自用住房答案：A C D三、判断题（每题1分，共10分）1. 契税的征收范围仅限于土地。
第十一章印花税、契税法习题答案
印花税、契税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: B[解析]: 印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种；凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据贴花；企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。
2. [答案]: A[解析]: 在印花税的征税对象中，借款合同不包括银行同业拆借合同；技术转让合同不包括专利实施许可；购销合同中不包括作为部门内执行计划使用的合同。
3. [答案]: D[解析]: 应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
4. [答案]: C[解析]: 营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额，税率万分之五。
该企业2011年应纳印花税＝（50000000＋40000000）×0.05‰－2500＝2000（元）。
5. [答案]: D[解析]: 凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。
6. [答案]: C[解析]: 契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋，不包括土地所有权的转让。
7. [答案]: D[解析]: 以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税，但仍属于征税范围，只是按税法规定免税而已；农村集体土地承包经营权的受让，不征收契税。
8. [答案]: A[解析]: 契税实行幅度比例税率，税率幅度为3％～5％。
9. [答案]: C[解析]: 房地产交换价值相等的，免征契税。
10. [答案]: D[解析]: 房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。
国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作计税依据。
该中外合资企业共计应缴纳的契税＝（50+200+100）×5％＝17.5（万元）。
二、多项选择题1. [答案]: AD[解析]: 选项B为非应税合同，选项C为免纳印花税的合同。
[工程类试卷]契税、印花税练习试卷1及答案与解析
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契税、印花税练习试卷1及答案与解析一、判断题请判断下列各题说法正确或错误。
判断错误每题倒扣1分，最多扣至判断题总分为零分。
1 财产所有人将财产捐赠给政府、社会福利单位、学校所书立的书据，免征印花税。
( )（A）正确（B）错误2 印花税的税率只采用比例税率一种。
( )（A）正确（B）错误3 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，不应征收契税。
( )（A）正确（B）错误4 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，分别记载金额的，应按税率高的计税贴花。
( )（A）正确（B）错误5 城镇职工按规定第二次购买公有住房的，免征契税。
( )（A）正确（B）错误6 不记载金额的营业执照，专利证、专利许可证照，以及企业的日记帐簿和各种明细分类帐簿等辅助性帐簿，按凭证或帐簿的件数交纳印花税。
( )（A）正确（B）错误7 房地产税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对属于中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国企业和外商的房屋、土地按照房价、地价或租价向房地产所有人或使用人征收的一种税。
( )（A）正确（B）错误8 学校兴办的校办工厂、校办企业、商店、招待所等的房产免征房产税。
( )（A）正确（B）错误9 房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
( )（A）正确（B）错误10 房产税按月征收、分期缴纳。
纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
( )（A）正确（B）错误11 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
( )（A）正确（B）错误12 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
( )（A）正确（B）错误二、单项选择题每题的备选项中，只有一个符合题意。
注册会计师：印花税法考试题
注册会计师：印花税法考试题1、单选某金融机构2010年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元（江南博哥），但每次借款额均在限额以内每次借款没有签订新的合同；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。
该金融机构2010年应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1700C.3050D .3200正确答案：A参考解析：借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期 )签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。
该金融机构2010年应缴纳印花税：1000000×0．05%。
+10000000×0．05‰+50000000×40%×0．05‰=1550(元)。
2、单选某企业2011年与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元，年利率6.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元。
该企业2011年应缴纳印花税（）元。
A.726.50B.460C.732.50D.492.50正确答案：B参考解析：借款合同的计税依据为借款金额；技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
该企业本年应缴纳印花税=2000000×0.05‰+(2000000-800000)×0.3‰=460(元)。
3、多选依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。
A.专利申请转让合同B.专利权转让合同C.专利实施许可合同D.非专利技术转让合同正确答案：A, D参考解析：技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。
印花税与契税练习题
《税法》练习题——印花税和契税法【印花税】一、单项选择题1.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿『正确答案』D『答案解析』选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税；选项D，不属于印花税征税范围。
2.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。
服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）A.240元 B.360元C.440元D.600元『正确答案』C『答案解析』对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照"加工承揽合同"计税贴花。
所以服装企业应该缴纳印花税＝80×0.3‰×10000＋40×0.5‰×10000＝440（元）3.某交通运输企业2008年12月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。
该企业当月应缴纳的印花税是（）。
A.505元B.540元C.605元D.640元『正确答案』C『答案解析』（1）融资租赁合同应纳印花税＝100（万元）×3×0.05‰＝0.015（万元）=150（元）；（2）货物运输合同应纳印花税＝（65－5－10）（万元）×0.5‰＝0.025（万元）=250（元）；（3）货车租赁合同应纳印花税＝5元；（4）财产保险合同应纳印花税＝50×4000×1‰＝200（元）。
契税的测试题及答案
契税的测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是什么？A. 土地出让B. 土地转让C. 房产买卖D. 所有以上选项答案：D2. 契税的法定税率是多少？A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B3. 契税的缴纳期限是自签订合同之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：B4. 契税的征收机关是？A. 税务局B. 财政局C. 国土资源局D. 房产局答案：A5. 以下哪种情况可以免征契税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买办公用房C. 个人购买投资用房D. 企业购买土地答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括哪些？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 房屋赠与D. 土地出让答案：ABCD2. 契税的缴纳方式包括哪些？A. 现金缴纳B. 银行转账C. 网上支付D. 现场刷卡答案：ABCD3. 以下哪些情况可以申请减免契税？A. 政府机关购买办公用房B. 个人购买经济适用房C. 个人购买自用住房D. 企业购买土地用于公共设施建设4. 契税的缴纳流程包括哪些步骤？A. 签订合同B. 申报缴纳C. 缴纳税款D. 领取完税证明答案：ABCD5. 契税的缴纳义务人包括哪些？A. 买方B. 卖方C. 赠与人D. 受赠人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 契税的征收对象仅限于土地和房产的买卖。
（对/错）答案：错2. 契税的缴纳期限可以根据实际情况延长。
（对/错）答案：错3. 契税的征收机关是税务局。
（对/错）答案：对4. 个人购买自用住房可以免征契税。
（对/错）答案：对5. 契税的缴纳方式仅限于现金缴纳。
（对/错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 请简述契税的征收目的。
答案：契税的征收目的是调节土地、房产的交易行为，保障国家财政收入，同时通过税收政策影响土地和房产市场，促进房地产市场的健康发展。
印花税法和契税法练习试卷1(题后含答案及解析)
印花税法和契税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题5. 计算题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。
A．1．785万元B．1．80万元C．2．025万元D．2．04万元正确答案：D解析：施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计戢金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0．3‰=2．04(万元)。
2．A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥。
货物价差由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0．3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为( )。
A．90元B．120元C．420元D．480元正确答案：C解析：以货换货方式进行商品交易签订的购销合同。
应以合同所载购销合计金额计税贴花。
A、B的公司共应缴纳印花税=(300000+400000)×0．3‰×2=420(元)。
3．某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税( )。
A．20元B．21元C．38元D．39元正确答案：B解析：委托方提供原料主料的加工承揽合同，印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据，应纳印花税=(2000+40000)×0．5‰=21(元)。
4．某企业与海外公司2011年签订一份金顿为500万芙元的采购合同，并按合同金额的0．3‰缴纳了印花税。
[财经类试卷]印花税法练习试卷2及答案与解析
![[财经类试卷]印花税法练习试卷2及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/bca9eb7aad02de80d5d84008.png)
（D）甲缴15元,乙缴12元
3纳税人不论采取哪一种办法缴纳印花税,均应对纳税凭证妥善保存。凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理；其余凭证均应在履行完毕后保存( )。
（A）1年
（B）3年
（C）5年
（D）10年
4某企业2001年实收资本数为500万元,资本公积数为400万元。该企业2000年资金账簿上已贴印花税2000元。该企业2001年应纳印花税为( )。
请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
14【正确答案】A
【试题解析】仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费,税率为1‰,甲乙双方共纳印花税=100000×1‰×2=200(元)。
21某房地产公司2003年发生以下业务:
(1)签订商品房买卖合同300份,买卖金额9000万元;本年取得预收款3000万元;
(2)将自建的一幢综合楼出售,工程总成本1200万元,将其中的70%出售,售价2000万元,当地政府规定的营业税成本利润率为8%;
(3)公司自有办公楼一幢,原值4000万元,其中20%出租,租期3年,年租金10万元,按年收取。
【知识模块】印花税法
二、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
8【正确答案】A,B,C,D
【知识模块】印花税法
9【正确答案】A,D
最新契税试题及答案
最新契税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是（）。
A. 土地使用权出让B. 土地使用权转让C. 土地使用权和房屋所有权转让D. 土地使用权和房屋所有权出让答案：C2. 契税的税率一般为（）。
A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：B3. 契税的纳税义务发生时间是（）。
A. 签订合同之日B. 办理产权登记之日C. 交付使用之日D. 交付使用后的30日内答案：A4. 契税的纳税地点是（）。
A. 土地、房屋所在地B. 纳税人所在地C. 出让人所在地D. 受让人所在地答案：A5. 契税的纳税期限是（）。
A. 合同签订之日起10日内B. 合同签订之日起30日内C. 合同签订之日起60日内D. 合同签订之日起90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括（）。
A. 国有土地使用权出让B. 国有土地使用权转让C. 集体土地使用权转让D. 房屋所有权转让答案：ABD2. 契税的减免税情形包括（）。
A. 国家机关承受土地、房屋用于办公B. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施C. 个人承受土地、房屋用于居住D. 企业承受土地、房屋用于生产经营答案：AB3. 契税的计税依据是（）。
A. 土地使用权出让金B. 土地使用权转让金C. 房屋所有权转让金D. 土地、房屋的评估价格答案：ABC4. 契税的纳税义务人包括（）。
A. 土地使用权的受让人B. 土地使用权的出让人C. 房屋所有权的受让人D. 房屋所有权的出让人答案：AC5. 契税的纳税申报方式包括（）。
A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 契税的征收对象包括土地使用权和房屋所有权的出让。
（）答案：×（出让不是征收对象）2. 契税的税率是固定的，不能调整。
（）答案：×（税率可以调整）3. 契税的纳税义务发生时间是办理产权登记之日。
印花税考试题目
印花税考试题目通常涉及印花税的基本概念、计税依据、税率、征收管理等方面的知识。
以下是一些可能出现在印花税考试题目中的样例：1. 印花税的基本概念：-请简述印花税的概念及其在税收体系中的地位。
2. 印花税的计税依据：-下列哪种合同不属于印花税的计税依据？A. 贷款合同B. 租赁合同C. 保管合同D. 赠与合同3. 印花税的税率：-请列举印花税的几种常见税率。
4. 印花税的征收管理：-下列关于印花税征收管理的说法，错误的是：A. 印花税由税务机关直接向纳税人征收B. 印花税可以通过代扣代缴的方式征收C. 纳税人应当在取得应税凭证后的15日内申报缴纳印花税D. 印花税的征收管理不适用税收征收管理法5. 印花税的优惠政策：-请简述印花税的几种常见优惠政策。
6. 印花税的案例分析：-请根据以下案例计算应缴纳的印花税：某企业签订了一份购销合同，合同金额为100万元，适用的印花税税率为0.3‰。
请计算该企业应缴纳的印花税。
7. 印花税的税目：-请列举印花税的几种常见税目。
8. 印花税的征收方式：-请简述印花税的几种常见征收方式。
9. 印花税的违章处理：-下列关于印花税违章处理的说法，错误的是：A. 对未按规定贴花的应税凭证，税务机关可以责令改正并处以罚款B. 对已贴花的应税凭证，税务机关不得再次征收印花税C. 对未按规定申报缴纳印花税的纳税人，税务机关可以加收滞纳金D. 对已贴花的应税凭证，税务机关可以再次征收印花税10. 印花税的法律法规：-请简述印花税相关的主要法律法规。
以上题目仅供参考，实际的考试题目可能会根据不同的考试大纲和教材有所变化。
印花税和契税法练习试卷3(题后含答案及解析)
印花税和契税法练习试卷3(题后含答案及解析)题型有：1.2(万元)。
(3)丙方应纳印花税涉及200万元建设工程勘察设计合同=200×0.5‰=0.1(万元)。
(4)丁方应按1000万元分包合同交纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)。
涉及知识点：印花税和契税法某企业于2009年成立，领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件，资金账簿记载实收资本1350万元，新启用其他营业账簿日本，当年发生经济业务如下：(1)4月初将一间门面房租给某商户，签订财产租赁合同，租期一年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入9万元。
出租闲置的办公用品，签订租赁合同，月租金500元，但未指定具体租赁期限。
(2)8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元、货物保价100万元。
(3)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。
(4)12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2009年～2011年实现利润的30%支付。
要求：根据上述资料，回答下列问题：2．2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税；正确答案：2009年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=(4+8)×5+1350×10000×0.5‰=6810(元)。
税务登记证不缴纳印花税。
涉及知识点：印花税和契税法3．2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税；正确答案：2009年签订租赁合同该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=12×10000×1‰+5=125(元)。
租赁合同印花税按照合同金额贴花，合同金额未定的贴花5元。
涉及知识点：印花税和契税法4．2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税；正确答案：2009年房产抵押贷款业务该企业应缴纳印花税应缴纳的印花税=40×10000×0.05‰+50×0.5‰×10000=270(元)。
[财经类试卷]契税法练习试卷1及答案与解析
![[财经类试卷]契税法练习试卷1及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/58700e5427284b73f2425087.png)
（A）土地使用权出让
（B）土地使用权出售
（C）房屋买卖
（D）房屋交换
12下列行为中,应视同土地使用权转让征收契税的有( )。(2001年)
（A）以土地权属作价投资
（B）以土地权属抵债
（C）以获奖方式承受土地权属
（D）以预购方式承受土地权属
13根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税,这些特殊方式有( )。(2002年)
【知识模块】契税法
4【正确答案】C
【试题解析】本题符合规定。
【知识模块】契税法
5【正确答案】C
【试题解析】1200×3%+500×3%=36+15=51(万元)
【知识模块】契税法
6【正确答案】B
【试题解析】房屋或土地使用权相交换,交换价格相等,免征契税；交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他利益的一方按价差缴纳契税。第一笔交换业务应由该公司缴契税,第二笔交换业务由对方承受方缴契税。该公司应纳契税=(800-500)×3%=9(万元)。
（A）15万元
（B）36万元
（C）51万元
（D）126万元
6某公司2003年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税( )。
23现行税法规定,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,可以免征契税。( )(2004年)
（A）正确
（B）错误
第十一章印花税、契税法习题
印花税、契税法习题一、单项选择题1. 下列各项表述中正确的是（）。
A. 印花税的税率形式为定额税率B. 如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关不可以将印花税退还给纳税人C. 凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应分别就借款合同和借据所载金额计税贴花D. 企业债权转股权新增加的资金不征印花税2. 下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。
A. 产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据B. 借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同C. 技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同D. 购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单3. 下列应缴纳印花税的凭证是（）。
A. 房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B. 土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C. 商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D. 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证4. 某企业2011年实收资本为5000万元，资本公积为4000万元。
该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花2500元。
该企业2011年应纳印花税为（）。
A. 500元B. 750元C. 2000元D. 4500元5. 纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。
A. 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B. 已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C. 对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D. 凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣6. 下列关于契税的征税范围的表述中，不正确的有（）。
A. 国有土地使用权出让B. 土地使用权转让、出售C. 土地所有权的转让D. 房屋产权买卖7. 下列各项中，不作为契税征税对象的是（）。
A. 房屋所有权交换B. 以获奖方式承受土地、房屋权属C. 以自有房产作股投入本人经营企业D. 农村集体土地承包经营权的转移8. 契税实行的税率形式为（）。
技能认证财政税收知识考试(习题卷1)
技能认证财政税收知识考试(习题卷1)说明：答案和解析在试卷最后第1部分：单项选择题，共69题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]在分税制的基本含义中，（ ）指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。
A)分事B)分税C)分权D)分管2.[单选题]纳税人在购买房屋时，下列与房屋相关的附属设施不属于契税征收范围的是（ ）。
A)自行车库B)制冷设备C)停车位D)顶层阁楼3.[单选题]增值税纳税人兼营销售不同税率的货物的，关于其适用税率的说法正确的是（ ）。
A)销售额未分别核算的，适用平均税率B)销售额未分别核算的，适用最高税率C)销售额未分别核算的，由税务机关确定适用税率D)不论销售额是否分别核算，均适用最高税率4.[单选题]为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要，指的是（ ）。
A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制5.[单选题]纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是（ ）。
A)采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的货物交付日期的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.[单选题]关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（ ）A)政府投资包括生产性投资和非生产性投资B)政府投资可以不盈利C)政府财力雄厚，可以投资大型项目D)政府投资只能投资见效快的项目7.[单选题]首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是（）A)《大宪章》B)《权利法案》C)《统一基金法》D)《预算与会计法》8.[单选题]个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（ ）缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A)当月月底B)次月1日C)次月10 日内D)次月15日内9.[单选题]纳税检查的对象是( ）。
印花税、房产税、土地使用税和资源税、契税业务知识试题
印花税、房产税、土地使用税和资源税、契税业务知识试题一、单项选择题（共10题，每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是OOA.商品买卖合同的保证人B.签订动产买卖合同的个人C.在国外书立技术转让合同，在国内使用的单位（I—D.向同业拆借资金的银行2.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是OOA.工程设计合同B.专利权转让合同C.专利申请转让合同W）D.设备测试合同3.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是OOA.商标注册证B.企业仓库设置的产品进出统计簿C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同D.电网与用户之间签订的供用电合同4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是OoA.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人纳税C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税g5.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是OoA.经营所得B.房屋净值C.房产余值D.市场价格6 .下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是OOA.拥有土地使用权的单位和个人I」B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税C.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税7 .城镇土地使用税实行的征收方法是OcA.按季计算、分期缴纳8 .按月计算、一次性缴纳C.按年计算、分期缴纳D.按年计算、一次性缴纳9 .下列各项中，应征收资源税的是OoA.人造石油8 .某商贸企业零售的煤炭C.开采铁矿石同时开采的锦矿（K-）D.某联合企业进口的石油9 .单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是OoA.转让土地使用权B.转让不动产所有权C承受不动产所有权确承父）D.赠与不动产所有权10.下列关于契税计税依据的说法，正确的是OoA.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C.承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.契税的计税依据不含增值税二、多项选择题（共10题，每题列出的选项中有2个或2个以上符合题意，多选、少选、错选.不选均不得分。
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印花税法和契税法练习试卷1及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。
（A）1．785万元（B）1．80万元（C）2．025万元（D）2．04万元2 A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥。
货物价差由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0．3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为( )。
（A）90元（B）120元（C）420元（D）480元3 某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税( )。
（A）20元（B）21元（C）38元（D）39元4 某企业与海外公司2011年签订一份金顿为500万芙元的采购合同，并按合同金额的0．3‰缴纳了印花税。
2011年修改该舍同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6．88，当月1日美元与人民币的汇率为6．9，剥该企业2011年应缴纳的印花税为( )。
(保留到元)（A）0（B）3323元（C）3333元（D）13643元5 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是( )。
（A）无息、贴息贷款合同（B）发电厂与电网之间签订的电力购售合同（C）财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据（D）银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿6 2011年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司．合同约定每月租金2500元，租期未定。
签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。
5月底合同解除。
甲公司收到乙公司补交租金7500元。
甲公司5月份应补缴印花税( )。
（A）7．5元（B）8元（C）9．5元（D）12．5元7 某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用4万元，装卸费用0．5万元．该货物运输合同应缴印花税额为( )。
（A）2．5元（B）5元（C）20元（D）22．5元8 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。
甲公司应缴纳印花税( )。
（A）150元（B）600元（C）1050元（D）1200元9 下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是( )。
（A）家庭财产两全保险合同（B）2012年初金融机构与小型微利企业签订的借款合同（C）商品储备管理公司资金账簿（D）与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同10 甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。
该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为( )。
（A）500元（B）2400元（C）3000元（D）3600元11 下列各项中，属于印花税免税凭证的是( )。
（A）个人租房合同（B）企业总账账簿（C）农牧业保险合同（D）技术合同12 A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个月，月租金为1．28万元。
则A公司应缴印花税额( )。
（A）32元（B）128元（C）600元（D）2400元13 某企业2011年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本300万元。
设置账簿应缴纳的印花税为( )。
（A）45元（B）1500元（C）1540元（D）1545元14 下列各项中，应征收契税的是( )。
（A）法定继承人承受房屋权属（B）企业以行政划拨方式取得土地使用权（C）承包者获得农村集体土地承包经营权（D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
15 下列属于印花税的纳税人有( )。
（A）借款合同的担保人（B）发放商标注册证的国家商标局（C）在国外书立，在国内使用技术合同的单位（D）签订加工承揽合同的两家中外合资企业16 下列各项中，应当征收印花税的项目有( )。
（A）产品加工合同（B）法律咨询合同（C）技术开发合同（D）出版印刷合同17 下列各项中，应征收印花税的有( )。
（A）分包或转包合同（B）会计咨询合同（C）财政贴息贷款合同（D）未列明金额的购销合同18 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
（A）商品房销售合同（B）土地使用权转让合同（C）专利申请权转让合同（D）个人无偿赠予不动产登记表19 下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。
（A）企业债权转股权新增加的资金应贴花（B）企业改制中经评估增加的资金应贴花（C）企业因改制签订的产权转移书据应贴花（D）联通吸收合并网通，新增加的资本原已贴花的部分不再贴花20 下列关于印花税纳税人表述中，‘正确的有( )。
（A）各类电子应税凭证的签订人，也是印花税的纳税人（B）印花税的纳税人包括合同的担保人、证人（C）现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国食业（D）政府部门发给的各种权利、许可证照需要缴纳印花税21 营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据为( )两项合计金额。
（A）资本公积（B）盈余公积（C）所有者权益（D）实收资本22 下列各项中，应征收印花税的有( )。
（A）版权转移书据（B）税务咨询合同（C）专利申请转让协议（D）未列明金额的购销合同23 下列印花税应税凭证中，按每件5元定额贴花的有( )。
（A）购销合同（B）权利许可证照（C）其他营业账簿（D）产权转移书据24 下列应税凭证的计税依据分别为( )。
（A）购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格（B）货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计（C）融资租赁合同为租赁费（D）以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计25 下列项目中，不属于印花税应税凭证的有( )。
（A）劳动用工合同（B）银行现金收付登记簿（C）建筑工程转包合同（D）技术开发合同26 由受托方提供原材料的加工承揽合同计税依据包括( )。
（A）加工或承揽收入（B）受托方提供的原材料金额（C）受托方提供的辅助材料金额（D）委托方提供的原材料金额27 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应( )。
（A）自行申报应税行为（B）自行计算应纳税额（C）自行购买印花税票（D）自行一次贴足印花税票并注销三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
28 某电子企业2011年4月签订以下合同：(1)与某工厂签订加工承揽合同，受托加工一批专用电子部件。
合同规定，工厂(委托方)提供价值70万元的原材料，电子企业(受托方)提供价值15万元的辅助材料，另收加工费20万元。
(2)与铁路部门签订运输保管合同，所载运输费及保管费共计2万元。
(3)与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收入的2％提取转让收入，每季度结算一次。
(4)与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每年每台租金2万元。
(5)与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。
要求：请计算该电子企业2011年4月共缴印花税税额。
印花税法和契税法练习试卷1答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 【正确答案】 D【试题解析】施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同计戢金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0．3‰=2．04(万元)。
2 【正确答案】 C【试题解析】以货换货方式进行商品交易签订的购销合同。
应以合同所载购销合计金额计税贴花。
A、B的公司共应缴纳印花税=(300000+400000)×0．3‰×2=420(元)。
3 【正确答案】 B【试题解析】委托方提供原料主料的加工承揽合同，印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据，应纳印花税=(2000+40000)×0．5‰=21(元)。
4 【正确答案】 B【试题解析】该企业2011年应缴纳的印花税=(661-500)×10000×6．88×0.‰=3323(元)。
5 【正确答案】 D【试题解析】选项A，对无息、贴息贷款合同免税；选项B，属于购销合同。
选项C，对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。
选项D，不属于印花税征税范围，不属于应税凭证。
6 【正确答案】 A【试题解析】根据印花税法规定：有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花税票。
本题应补缴印花税=(5000+7500)×1‰-5=7．5(元)。
7 【正确答案】 C【试题解析】货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用．应纳印花税=40000×0．5‰=20(元)。
8 【正确答案】 D【试题解析】以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。
应纳印花税=(200+150+50)×0．3‰=0．12(万元)。
9 【正确答案】 A【试题解析】选项B、C、D为印花税的免税凭证。
10 【正确答案】 B【试题解析】技术开发合同计税依据是合同所载报酬，研究开发经费不作为计税依据。
应纳税额=(5000000-1000000)×0．3‰×2=2400(元)。
11 【正确答案】 C【试题解析】选项A、B、D均属印花税应税凭证。
12 【正确答案】 B【试题解析】财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据，按1‰贴花。
应纳印花税=12800×10×1‰=128(元)。
13 【正确答案】 C【试题解析】应纳税额=(9-1)×5+3000000×0．5‰=1540(元)。
14 【正确答案】 D【试题解析】法定继承人承受房屋权属，不缴契税；以行政划拨方式取得土地使用权时，不缴契税；经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税；土地使用权的转让属于契税的征税范围，但不包括农村集体土地承包经营权的转移；以获奖方式承受土地、房屋权属，属于契税的征税范围。