“营改增”试点对IT企业的影响

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全面营改增对中小互联网企业的作用

全面营改增对中小互联网企业的作用【摘要】随着我国市场经济发展步伐的不断加快，政府采取了一系列措施对发展体制进行调整和完善，全面营改增是当前财税体制改革的一项重要内容，现阶段已经在全国范围内全面推行，并取得了一定成绩。

全面营改增，从宏观角度出发可以促进产业结构的优化与升级，从微观角度出发可以促进企业发展。

以QS互联网公司为例，对全面营改增在互联网行业产生的影响进行了讨论，深入分析了全面营改增对中小互联网企业的影响，并提出了一些建议，以期中小互联网企业能够在全面营改增的大环境下稳健发展。

【关键词】营改增；网络企业；互联网行业一、全面营改增对互联网行业的影响（一）互联网行业的相关概念互联网行业存在着一定的复杂性，所包含的内容十分广泛。

本文根据工业和信息化部对信息产业的概述以及一些权威机构对互联网行业的定义将互联网企业概括为从事互联网系统建设、支持、维护、操作咨询以及技术培训等服务的企业。

互联网企业属于现代服务业，在为客户提供服务过程中具有人力资源成本高、房屋租金成本高以及物耗成本低等特点。

第一，人力资源成本高。

互联网企业在运营过程中需要专业技术人才对项目进行操作，与其他成本相比人力资源成本相对较高，此类企业属于重人力资源的行业。

根据国家统计局所披露的数据，2015年劳动者报酬占总投入的平均水平为13.44%，而互联网行业则达到了19.53%，高于平均水平6.09%。

第二，房屋租金成本高。

近年来，开办企业房屋租金上涨趋势明显，特别是一些一线城市，房屋租金水涨船高。

互联网企业在运营过程中除了人力资源成本高以外，房屋租金也占总投入的相当一部分比例。

在推行全面营改增之后，房屋租金这部分资金不能够进行进项税抵扣，这意味着不能通过抵扣房屋租金来减轻税负。

第三，物耗成本低。

互联网在运营过程中除通过更新设备仪器等固定资产进行进项税额抵扣外，其他诸如运营过程中所产生的办公用品费用、水电费用以及接受上游企业服务等所获取的增值税专用发票都较少，存在一定局限性[1]。

浅议“营改增”对企业的影响及应对措施

浅议“营改增”对企业的影响及应对措施摘要：本文主要探讨“营改增”政策对企业的影响以及应对措施。

通过对政策背景和实施情况进行分析，发现“营改增”政策对于企业而言既有利有弊。

企业应该适应政策变化，不断提升自身的核心竞争力，在此基础上，采取相应的应对措施，将其转化为机遇。

关键词：营改增；企业影响；应对措施正文：一、政策背景自2008年以来，我国连续推出了多项减税降费政策，其中营业税改征增值税（以下简称“营改增”）被认为是最大的一项政策变化，其影响涉及到所有纳税人。

营业税是我国主要的流转税之一，征收对象为企业。

营改增政策的出台，将会对企业的经营和投资产生重要影响。

二、营改增对企业的影响1.减轻税负营改增政策的目的是实现减税降费，对于一些行业特别是服务业而言，由于营业税的负担较重，营改增的实施将会大幅度减轻税负，为企业节约资金。

2.会计核算变化营改增政策的实施，可能导致企业会计核算的变化。

企业需要重新设计会计核算流程，以适应新的纳税要求。

3.成本增加营改增政策的实施也可能导致企业部分成本增加。

特别是对于那些需要缴纳增值税的企业而言，其资金流动将会变得更加复杂，成本也会相应增加。

4.经营模式调整营改增政策的出台，也意味着企业需要对经营模式进行调整。

一些行业（如建筑、金融等行业）在营改增后将面临更严格的税务监管。

企业需要重新评估各项业务，以更好地利用营改增带来的机遇。

三、企业应对措施1.提升核心竞争力企业必须提升自身核心竞争力，以顺应营改增政策的实施。

要不断优化业务流程，提高产品质量和服务水平，降低生产成本，提高效率，从而保持企业的竞争力。

2.合理规避税务风险企业应该合理规避税务风险，加强内部控制和风险管理，确保遵守税收法规，保证纳税合规。

同时，企业也应该充分利用各项优惠政策，减少税收负担。

3.拓展业务范围营改增政策可能会导致一些行业产生变化，也会带来新的机遇。

企业可以考虑拓展业务范围，进军新兴领域，找寻新的市场机会。

营改增对软件企业的影响

6
第二节
软件企业的若干“营改增”政策
一、“营改增”的范围（1+6） 1、交通运输（暂不包括铁路）； 2、部分现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
四、销售额的确定
1、销售额包括的内容销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。价外费用确定不以名称，关键取决于如下两方面：与经营业务是否有关联关系；向接受劳务的对象收取。 2、不包括的销售额向购买方收取的销项税额代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
4、“营改增”意义一是“结构性减税”，减轻制造业企业的税收负担，将会加大对现代服务业相关业务的投入力度；二是扩大抵税范围，为现代服务业企业打通、延伸和拉长了增值税的抵扣链条，企业将一些生产性服务业务转为向外部发包，促进社会专业化分工的进一步细化；三是促进社会分工，为大型制造业企业实施主辅分离提供了完善的税制保障，已有部分生产性服务业开始从制造业中分离出来，先进制造业企业的核心竞争力进一步提升。
“营改增”对软件企业的影响
2012年11月23日
中汇（宁波）税务师事务所李好峰
讲座目录
第一节营改增的背景第二节软件企业的若干“营改增”政策第三节软件企业的税收优惠政策及其注意事项

国务院 “营改增”试点工作安排
试点地区上海市北京市江苏省、安徽省
开始时间 2012年1月1日 2012年9月1日 2012年10月1日 2012年11月1日 2012年12月1日
3、核定销售额
情形提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，发生视同提供应税服务而无销售额的顺序和方法主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定

“营改增”后对企业的影响

“营改增”后对企业的影响【摘要】"营改增"是中国推行的一项税改政策。

本文从引言、正文和结论三个部分探讨了"营改增"政策对企业的影响。

在文章分别讨论了"增加企业税负"、"促进企业转型升级"、"推动产业结构优化"、"降低企业负担"和"影响企业经营模式"等方面的影响。

结论部分指出了"营改增"对企业的长远影响、政策建议以及经济效应。

通过综合分析，可以看出"营改增"政策对企业是双重影响，既增加了税负，又促进了转型升级和产业结构优化。

为了更好地应对"营改增"政策带来的挑战，企业可以加强内部管理、优化生产结构，提升核心竞争力，从而实现可持续发展。

【关键词】营改增、企业税负、转型升级、产业结构优化、企业负担、经营模式、长远影响、政策建议、经济效应1. 引言1.1 营改增政策背景营改增政策的出台，是我国深化税制改革的重要举措之一。

在过去，我国企业所交纳的增值税多为制造业企业，而服务业企业却相对较少缴纳增值税，导致了税制的不公平性。

为了解决这一问题，我国政府决定推出营改增政策，将原来的以生产环节征税改为以流转环节征税，实现了从产品税向流转税的转变。

营改增政策的实施旨在促进服务业的发展，缓解制造业的税负压力，提高税制的公平性和透明度，促进经济结构的优化升级。

营改增政策也是国家深化改革、推动经济转型升级的一项重要改革举措。

通过改革税制，优化税收结构，激发企业活力，提升国内市场竞争力，推动经济持续健康发展。

营改增政策的出台背景复杂而深远，其影响涉及广泛，对我国企业发展和经济结构调整都具有重要意义。

1.2 营改增政策目的营改增政策的主要目的是为了促进税制现代化，实现税收转移支付制度改革，推进国家税收体制改革。

具体来说，营改增政策的目的包括：1. 优化税收结构。

“营改增”对企业的影响及其应对措施

“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】“营改增”作为我国的一项重要税收改革政策，对企业产生了深远影响。

本文从不同方面探讨了“营改增”对企业的影响及其应对措施。

分析了“营改增”对企业财务成本的影响，提出了降低成本的具体方法。

讨论了“营改增”对企业税负的影响，介绍了减轻税收负担的策略。

接着，探究了“营改增”对企业经营模式的影响，提出了调整经营策略的建议。

分析了“营改增”对企业发展壮大的影响，强调了创新发展理念的重要性。

总结了“营改增”对企业带来的挑战和展望未来企业应对政策的发展方向，为读者提供了全面的参考意见。

通过本文的阐述，企业可以更好地适应“营改增”政策，实现可持续发展和稳健经营。

【关键词】营改增、企业、影响、应对措施、财务成本、税负、经营模式、发展、税务合规管理、挑战、发展方向。

1. 引言1.1 了解营改增政策背景“营改增”是指增值税改革，是中国税制改革的重要内容之一。

在过去的营业税制度下，企业在销售商品或提供劳务时需缴纳营业税，这使得企业的生产成本增加，影响了企业的竞争力。

为了解决这一问题，中国政府于2012年开始试点营改增政策，逐步实施全面营改增改革。

营改增政策的核心措施是将营业税改为增值税，采用“从价计征”的方式，即按照企业销售商品或提供劳务的增值额来征收税款。

这样一来，企业只需缴纳销售环节的增值税，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。

通过“营改增”政策的实施，中国企业的税收成本得以降低，有利于提升企业的竞争力和盈利能力。

“营改增”政策也为企业注入了新的发展动力，促进了企业的结构调整和技术升级。

了解“营改增”政策背景对企业非常重要，只有深入了解政策的初衷和意图，企业才能更好地应对政策的变化，提升自身的竞争力和发展潜力。

1.2 介绍“营改增”对企业的影响“营改增”政策的实施对企业产生了深远影响，其中最为显著的影响就是对企业税负结构的调整。

在传统的营业税制度下，企业往往需要支付繁琐的营业税，然而随着“营改增”政策的推进，企业转而纳入增值税征收范围，这意味着企业减少了税负支出，提升了财务效益。

全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施

全面推行“营改增”对企业的影响及应对措施作者：杨阳来源：《中国集体经济》2017年第13期摘要：营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是我国一次重大税制改革，“营改增”不仅打通了增值税抵扣链条，从制度上解决了营业税税制下“道道征收”的重复征税问题，实现了增值税税制下行业链条的“环环抵扣”，而且使税收更加公平，更加有利于促进加快转变经济发展方式和经济结构战略性调整，影响深远。

自2012年1月1日开始，我国在上海启动“营改增”试点，后分行业逐步在全国范围内试点，2016年5月1日，我国将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业最后纳入“营改增”试点，“营改增”试点在全国范围所有行业全面推开，“营改增”相关税收政策全面落地见效，特别是生活服务业税负大幅减少。

文章针对全面推行“营改增”对企业的税负和财务管理等方面的影响进行分析，提出企业应对全面“营改增”改革的应对措施，企业应密切关注税收政策的变化，充分利用税收政策降低税负，同时统筹好财务管理，加强对财务人员和业务人员的培训教育，以期帮助企业能够实现在全面“营改增”实施下有效减少税负，防范涉税风险，完善企业管理制度，实现经济利益最大化的根本目标。

关键词：“营改增”：企业税负：现状：措施增值税和营业税一直是我国以前税制结构中同等重要的两个流转税税种，但随着经济的不断发展，此种税制的弊端不利于经济结构的优化。

具体表现在以下方面：第一是重复征税，造成增值税链条中断。

营业税是对营业额全额征税，无法抵扣导致重复征税。

增值税纳税单位在购进货物和服务环节由于不能取得增值税专用发票就无法抵扣进项税额，需要就未增值部分也缴纳增值税：第二，两税并行也制约了服务业的发展，有些企业外购营业税应税服务无法抵扣进项税额，企业倾向自行提供所需的服务，导致服务生产的内部化，不利于服务的专业化细分及服务外包的发展。

“营改增”改革不仅有利于完善税收体系，消除重复征税，还能促进社会专业化分工，促进服务业大发展，对于减轻企业负担、优化需求结构、促进国民经济健康协调发展具有重要作用与积极意义。

“营改增”对信息技术服务型企业的影响及应对策略

“营改增”对信息技术服务型企业的影响及应对策略作者：吕丽洁来源：《财经界·学术版》2014年第01期摘要：2012年1月1日，营业税改增值税在试点地区开始实施，2013年8月1日在全国范围内部分行业实行“营改增”。

该项重大决定，主要推动了税收的改革和产业升级，促进企业持续健康发展。

文章以信息技术服务型企业为例，分析“营改增”对信息技术服务型企业的影响，并提出减少税负、降低税收成本等策略。

关键词：营改增信息技术服务型企业影响及策略一、“营改增”对信息技术服务型企业的影响据《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》财税[2013]37号，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。

《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。

包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

其中，软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。

电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。

信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。

业务流程管理服务，是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。

“营改增”目的就是通过减少现代服务业税收，解决各行业重复征收，促进企业的结构调整，促进产业结构的升级。

《试点有关事项的规定》明确，应税服务年销售额超过500万元（含本数）的纳税人为一般纳税人；应税服务年销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。

营改增对软件企业的影响-PPT课件

注：不包括：出售电信流量业务；电信增值业务；网络游戏的运营业务；交易所为要素市场提供的交易平台服务；从事计算机网络系统设备、线路的安装业务；劳务公司提供的人力资源管理服务、从事职业中介网站业务、银行提供的网上银行支付业务、国际银行卡清算组织（如银联、VISA等）向本市单位提供清算服务、从事婚姻介绍、交友网站业务
4、“营改增”意义一是“结构性减税”，减轻制造业企业的税收负担，将会加大对现代服务业相关业务的投入力度；二是扩大抵税范围，为现代服务业企业打通、延伸和拉长了增值税的抵扣链条，企业将一些生产性服务业务转为向外部发包，促进社会专业化分工的进一步细化；三是促进社会分工，为大型制造业企业实施主辅分离提供了完善的税制保障，已有部分生产性服务业开始从制造业中分离出来，先进制造业企业的核心竞争力进一步提升。
暂不包括：电梯维护、专业技能培训、招标行为、招标代理服务；电脑维护业务，如提供硬件维护服务，应按17% 缴纳增值税；提供软件维护服务，按6%缴纳增值税。
（二）信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 1.软件服务，是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。 2.电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。
认定的关系在于业务间是否有关联有关联的为混合销售行为：应税增值税货物与应税营业税的劳务间有关联，不一定同时付款或开同一张发票上（同一人付款、同一人收款）
（一）研发和技术服务包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 2.技术转让服务，是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。 3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。

浅析“营改增”对软件企业的影响及应对策略

浅析“营改增”对软件企业的影响及应对策略徐玉【摘要】The Ministry of Finance and State Administration of Taxation require that Shanghai carry out the business tax to AVT from January 1, 2012, which influent software enterprises significantly. From the macro level analysis,"Business tax to AVT"can help to alleviate burdens on software enterprises. From the micro level analysis,"Business tax to AVT"has different effects on different types of software enterprises. In this paper, the analysis of"Business tax to AVT"shows the challenges and the effect it makes to software enterprises. It also tries to explore the coping strategies for software enterprises.%财政部、国家税务总局要求2012年1月1日起，率先在上海市开展营业税改征增值税的试点，此次改革对软件企业影响显著。

从宏观层面分析，“营改增”对于软件业整体具有减负的效果。

从微观层面分析，“营改增”则对不同类型的软件企业具有不同的影响。

为此，本文通过实例，分析“营改增”对软件企业产生的效应及带来的挑战，尝试探究软件企业的应对策略。

“营改增”后电信企业ICT业务纳税筹划

“营改增”后电信企业ICT业务纳税筹划随着我国“营改增”政策的实施，电信企业ICT业务纳税筹划成为了重要的课题。

电信企业作为国民经济的重要支柱产业，ICT业务的纳税筹划直接关系到企业的经营发展和税务合规，也影响到整个行业的健康发展。

本文将从“营改增”政策的背景与影响、电信企业ICT业务的纳税筹划现状和挑战、以及筹划对策和建议等方面进行探讨，为电信企业在新政策背景下优化纳税筹划提供一些思路和参考。

一、“营改增”政策的背景与影响2016年5月1日，我国正式实施了“营改增”政策，这是我国货物和劳务税改革的重大举措，也是推进税收改革的重要一步。

在“营改增”政策下，原先的增值税税率分为3%、13%两档的税率调整为17%、11%两档税率，对增值税纳税人减税政策也有所调整。

“营改增”政策的实施对电信企业ICT业务的纳税筹划产生了深远的影响。

首先是税负的增加，增值税税率的提高意味着企业在ICT业务方面的纳税成本将会增加，直接影响到企业的经营成本。

其次是税负的不确定性，新政策下纳税人的减税政策会有所调整，企业对减税政策的把握将更加困难，纳税筹划也将更具挑战性。

原先的增值税专用发票制度和税率差异制度也将以新的方式来规范，对企业来说需要重新认识和运用税收制度。

“营改增”政策的实施必然会对电信企业的ICT业务纳税筹划产生深远的影响，企业需要重新审视与运用税收政策，以适应新的税收环境。

二、电信企业ICT业务的纳税筹划现状和挑战在“营改增”政策下，电信企业在ICT业务方面的纳税筹划面临着一系列的挑战，主要体现在以下几个方面：1. 税负增加导致成本上升营改增后，增值税税率的提高意味着电信企业在ICT业务方面的纳税成本将会增加，这将直接导致企业的成本上升。

特别是对于一些竞争激烈的ICT企业来说，成本的增加将会对企业的盈利能力造成一定的影响，甚至影响到企业的发展。

2. 税收政策的不确定性新政策下纳税人的减税政策会有所调整，企业对减税政策的把握将更加困难。

软件企业税收影响及筹划.doc

软件企业税收影响及筹划营改增是指原缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品、服务或者劳务等增值部分纳税，避免了重复纳税的环节、简化流程、提高税务部门执行效能、是国家根据经济社会发展新形势，深化改革、促进发展做出的重要决策之一。

营改增政策实施目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，加快技术改革的步伐、尤其是科技型企业等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新技术、新动能、深化供给侧结构性改革。

二、“营改增”背景下给软件企业带来的影响正面影响从正面影响角度而言，随着“营改增”政策的全面落实，有效改善了以往重复纳税的问题，增加企业利润，促进企业发展。

软件企业的客户群体如果大部分为增值税一般纳税人，则所开具的增值税专用的服务发票所含增值税金可以抵扣，就可进一步节省企业的税负，为企业带来更多的经济利润。

在以往的税务机制的作用下，大多数软件企业受到税制相关标准的影响，需要全额纳税，因为以往没有抵扣环节，使得软件企业税负较高，运营成本随之提升，并会出现重复纳税现象出现，给软件企业今后发展带来制约。

然而，随着“营改增”政策落实，能够有效防止上述问题的产生，软件企业可以在享有抵扣优惠的同时，还能实现自身效益的提升，在给客户提供服务过程中，可以获取增值税专用发票，企业所节约的资金，可以用来投入到技术研发、加强客户服务、提升员工薪资福利等方面，从而给企业创造更广阔的发展空间，推动软件企业的长远发展。

负面影响1、经济影响在“营改增”政策作用下，软件企业需要具备充足的客户，给其今后发展提供支撑。

软件企业在和客户合作的过程中，在合同方面没有包含“营改增”有关内容。

从理论角度来说，“营改增”可以减少双方运营成本投放，然而假设软件企业在开展某项技术服务交易时，软件企业故意将交易价格进行提升，将会使得客户自身利益受到损害。

这种现象将会造成双方盲目性，进而给双方今后合作以及发展带来不利影响。

2、抵扣影响受到“营改增”政策的影响，软件企业进项税额抵扣的范围稍窄。

“营改增”对企业的影响及其应对措施

“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】营改增政策的实施对企业产生了诸多影响。

首先是成本增加，企业需要支付更多的税收；其次是税负调整，企业要根据新政策进行财务规划；再次是税收管理变化，企业需要适应新的税收管理制度；涉税风险也增加了，企业需要加强税务合规管理。

为了更好地适应变化，企业需要加强财务管理、优化税务筹划、合规运营、加强政策宣导以及提升自身竞争力。

营改增政策促进了企业的发展，但企业也需要灵活应对政策变化，以保持竞争力和稳健经营。

【关键词】税收政策、营改增、企业、影响、应对措施、成本、税负、税收管理、涉税风险、财务管理、税务筹划、合规运营、政策宣导、竞争力、发展、灵活应对。

1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指增值税改革政策中的一种重要改革措施，旨在逐步推进由原来的营业税制度向增值税制度转变。

营业税是以销售额为征税对象的一种货物和劳务税，存在重复征税和阶梯增值税率等问题，不利于企业健康发展。

而增值税则是以产品的增值额为征税对象，可以有效减少税负对产品价格的影响，促进生产和消费的发展。

通过推行营改增政策，可以实现税负转移和降低企业税负的效果，有助于优化税收结构，促进国民经济的稳定增长。

营改增政策的实施对于企业来说是一个重大改革，不仅影响到企业的财务成本和税务负担，还涉及到企业税务管理的改革和调整。

企业需要及时了解营改增政策的相关内容，积极应对政策变化，加强财务管理和税务筹划，确保企业能够顺利适应新的税制改革，保持稳健发展和竞争力。

1.2 指出营改增对企业的重要性营改增政策对企业的重要性不言而喻。

营改增政策的实施是国家税制改革的一部分，是推动经济结构调整、促进经济增长的重要举措。

通过将增值税作为主要税种，实现在增值环节征税，避免了资源多头征税的问题，有利于减少企业负担，促进生产要素的优化配置。

营改增政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的竞争力。

相比之前的营业税制度，增值税制度更加透明、简单，能够减少税负，从而释放更多的资金用于企业的发展。

营业税改征增值税对技术服务型企业的影响及对策

营业税改征增值税对技术服务型企业的影响及对策摘要：2011年的税务改革是继2009年全面实施增值税转型之后，我国行业税收制度的又一次重大改革，也是一项重要的结构性减税措施。

本次改革改组了税务结构，旨在通过行业劳务的减税措施，辅助解决各行业重复征收增值税和营业税所产生的问题。

本文主要对试点地区提供的纳税人在改征增值税后所受到的影响进行分析，着重探讨技术服务企业的税负在此次试点改革后的变化情况，分析了增值税与营业税的发展趋势。

关键词：营业税改增值税技术服务型企业税收对策一、营业税改征增值税的概述营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，营业税属于流转税制中的主要税种；增值税则是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

目前，增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入几乎占全国总税收的30%，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部划为中央财政收入。

2011年11月16日，财政部和国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》，规定部分试点地区实行营业税改征增值税方案。

推出该方案的主要原因在于：尽管增值税和营业税分设符合当时的经济条件，但随着中国经济市场化、国际化程度的提高，增值税、营业税并存的弊端日渐突出。

以现代服务业为例，由于其在我国占有的比重很大，它的稳定快速发展对国家和人民具有重要意义。

近年来，我国现代服务业的发展遭遇了瓶颈，而税费负担较重是造成这一现象的主要原因。

可以说，目前出台的现代服务业营业税改增值税试点改革的文件，对推进服务业发展具有重要作用。

本文从营业税改征增值税对于现代服务业的意义及税改的相关措施等方面进行论述，着重分析税改的主要优点及发展前景。

二、营业税改征增值税对技术服务企业的影响（一）营业税改征增值税前后税率的变化2012年1月1日起，首先在上海进行营业税改征增值税试点。

营改增对电信业财务方面的影响

营改增对电信业财务方面的影响随着经济的发展和社会的进步，财务管理越来越成为各大行业中不可缺少的环节。

其中，电信业是以提供通信服务为主的行业，营改增对其财务管理方面的影响具有重要的意义。

本文将从营改增对电信业生产、销售、成本、税负和发展等方面的影响进行深入探讨，并提出相应的应对策略。

一、营改增对电信业生产方面的影响营改增将增值税（以下简称“VAT”）取代了原来的营业税，这对于电信业而言，意味着其生产环节需要进行相应的变动。

首先，由于VAT是按照成品的增值进行计税的，因此电信业需要将其原来的生产成本进行重新核算，以此确定各个生产环节的增值，进而确定最终产生的增值税。

其次，电信业需要对其原有的生产流程进行合理的优化和调整，以确保其在营改增后仍然能够保持高效的生产速度。

此外，电信业还需要考虑营改增对其生产管理、产品创新等方面的影响，以便更好地适应税制变革的实际情况。

二、营改增对电信业销售方面的影响营改增对电信业的销售管理也具有一定的影响。

一方面，由于VAT是按照销售额来计算税款的，因此电信业需要及时完善其销售管理流程，以确保其各项销售行为的合规性。

另一方面，由于营改增实施后，增值税缴纳方式的变化，电信业需要加强对其销售收款和发票管理等方面的监管，以确保其交纳的增值税符合相应的税法要求。

三、营改增对电信业成本方面的影响营改增对电信业的成本管理具有直接的影响。

随着营改增的实施，电信业的采购成本、劳动成本等都将发生一定变化。

对于采购成本而言，营改增实施对应税率较高的行业和商品将成为电信业的重点采购对象。

为了降低采购成本，电信业需要加强与供应商的谈判，采用更加灵活的采购方式，并注重通过合理的成本管理措施提高其市场竞争力。

对于劳动成本方面，电信业需要做好员工薪酬的调整与管理，以确保其员工的动力和士气。

四、营改增对电信业税负方面的影响营改增的实施对电信业的税负管理也具有重要影响。

由于VAT是逐级抵扣的税制，因此电信业需要注重对其应税产品和成本的抵扣管理。

“营改增”对电信企业财务管理的影响

“营改增”对电信企业财务管理的影响【摘要】营改增政策的实施对电信企业的财务管理带来了重大影响。

企业税负压力增加，原有的税负优惠被取消，导致财务成本上升。

成本结构发生变化，需要重新调整财务管理策略。

随之而来的是财务部门工作负担加重，需要更多的资源投入和管理。

这些挑战对电信企业的财务管理提出了新的要求，在应对营改增政策时需要制定相应的策略，以应对未来的变化。

未来，电信企业的财务管理将面临更大的挑战，需要不断优化管理模式，提高管理效率，以适应市场环境的变化。

【关键词】营改增、电信企业、财务管理、税负压力、税负优惠、成本结构、财务成本管理、工作负担、挑战、策略、未来趋势。

1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指将原来的增值税和营业税合并为一种税种的税收改革政策。

该政策的实施旨在简化税制、降低税负、促进经济发展。

营改增政策的主要特点是增值税税率较低、税基较广、适用范围较广。

营改增政策还提出了增值税抵扣机制和增值税专用发票等制度。

通过营改增政策的实施，可以有效减少税负、提高税收征管效率，促进企业的发展。

电信企业作为国民经济的重要组成部分，对营改增政策的影响尤为敏感。

营改增政策的实施将直接影响电信企业的财务管理，带来新的挑战和机遇。

电信企业需要认真研究营改增政策的具体内容，合理调整财务管理策略，应对未来的变化。

1.2 电信企业财务管理的重要性电信企业作为信息社会的基础设施之一，其财务管理的重要性不言而喻。

财务管理是企业运营的重要支撑，其良好与否直接影响到企业的生存与发展。

对于电信企业来说，财务管理更是至关重要的一环。

电信企业通常具有大规模的资金投入和资产配置，需要对资金进行有效管理和运作，以确保企业资金的安全性和流动性。

电信行业的盈利模式相对稳定，但也面临着竞争激烈和技术更新换代的挑战，因此需要精密的财务规划和控制，保证企业的财务稳健和盈利增长。

电信企业还需要合理规划和管理税收，以避免税收风险并最大限度地减少税负压力。

北京营改增试点对研发企业的影响分析

北京营改增试点对研发企业的影响分析摘要：营改增是我国十二五期间一项重要的税制改革，目前试点城市的改革是第一个阶段，十二五期间将在全国范围实现真正意义上的营改增。

本文阐述了北京营改增试点对研发企业的影响，分析了企业面临的种种挑战，并提出了从企业和员工两方面入手的应对措施。

我们认为如果能实现所有行业的营改增，抵扣链条完整，那么企业是可以减少重复征税，从营改增中获益的。

关键词：北京营改增研发企业影响一、营改增的背景及意义为了刺激经济，让经济低迷早日走出困境，国家出台营改增政策，意在减少重复征税，促进经济结构的调整，促进相关行业特别是服务业的发展。

上海便是首个试点地点，经过了7 个月的推行，在今年7 月25 日召开的国务院常务会议上，监管层再次作出重要决定，营改增试点地区由上海一地扩张至10 个省（市）。

根据规定，上述试点地区应自8 月1 日起开始面向社会组织实施试点工作，但各地新旧税制转换的时间不同，其中，北京市为2012 年9 月1 日，江苏省、安徽省为2012 年10 月1 日，福建省、广东省为2012 年11 月1 日，天津市、浙江省、湖北省为2012 年12 月1 日。

本文就北京营改增试点对研发企业的影响及挑战进行探讨，愿北京营改增试点初期遇到的问题能给其他省市一些借鉴，研发企业税务人员能从中得到一些启迪，做好税收筹划。

二、北京营改增试点政策及对研发企业的影响试点政策的主要内容包括，试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税；在现行增值税17% 和13% 两档税率的基础上，新增11% 和6%两档低税率，交通运输业适用11% 税率，部分现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务适用6% 税率，部分现代服务业中的有形动产租赁服务适用17% 税率等等。

营改增对研发企业的影响如下：（一）会计核算的变化营业税核算相对简单，直接计入“应交税费-应交营业税”；而增值税核算较复杂，应设“应交税费-应交增值税”账户、“应交税费-未交增值税”账户、“应交税费-增值税检查调整”账户。

谈“营改增”对信息技术服务企业税负的影响

谈“营改增”对信息技术服务企业税负的影响谈“营改增”对信息技术服务企业税负的影响财政部和国家税务总局于2022年11月发布了《营业税改征增值税试点方案》，明确从2022年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点；同年8月开始，将北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等地区纳入试点范围；2022年8月1日开始，“营改增”试点扩至全国。

将交通运输业、部分现代服务业作为试点行业，在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增11%和6%两档税率。

交通运输业适用11%税率，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务现代服务业适用6%税率，有形动产租赁服务税率为17%。

同时，规定一般纳税人资格的认定标准为应税服务年销售额500万元。

营业税改征增值税现实意义主要表现在：消除重复征税现象。

营业税改征增值税之前，商品在服务环节的抵扣链条是中断的，增加了商品的税收成本。

增值税采用国际上通行的购进扣税法，通过销项税额扣减进项税额间接计算出应纳税额；而营业税则根据应税项目的当期营业额全额征收，不能抵扣，致使制造业和服务业流转税的重复征税现象严重。

营业税改征增值税之后，初步形成了商品从制造流通直至消费的完整抵扣链条，既解决了服务业本身的重复征税问题，也解决了因服务业带给制造业的重复征税。

减轻企业税收负担。

现行营业税以营业额为计税依据，按比例征收，且大部分为5%的比例税率征收，如各种服务业。

原则上按照营业额全额征收，加重了服务业税收负担，阻碍了新兴服务业的发展，也必然制约了信息技术服务企业的发展空间。

信息技术服务企业专业化程度水平越高、分工越细，税负越重。

因此，税负重、行业间不公平，客观上需要进行结构性减税。

营业税改增值税则是落实结构性减税的重要措施。

另外，我国对出口货物征收增值税，同时享受出口退税，出口劳务征收营业税，营业税不存在出口退税。

“营改增”对信息技术产业税负的影响

“营改增”对信息技术产业税负的影响【摘要】“营改增”作为结构性减税的重要举措，所涉及产业的税负随之发生变化。

信息技术产业作为我国目前积极支持的高新技术产业，“营改增”的改革对其不同类型企业税负的影响将会直接影响到产业今后的发展道路，进而影响整个经济的发展。

【关键词】“营改增”信息技术税负对策一、“营改增”的背景2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》。

改革的主要变化：新增设11%和6%两档低税率，交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续等。

二、“营改增”对信息技术产业的税负影响（一）对小规模纳税人的影响首先，信息技术产业的税率降到3%，企业在收入不变的情况下，应纳税额直接减少2%。

同时，改革后计税依据变为增值税的不含税价，剔除了价格所含的税额，降低了产品及服务的价格，销售收入表现为隐形“减少”，对于不变的税率，会减少企业的应纳税额。

另外，信息技术产业中销售额不超过500万的企业转变为小规模纳税人，不能抵扣进项税额，但是由于行业特性，它对可抵扣进项的固定资产需求量很小，这对企业税负影响不大。

（二）对一般纳税人的影响1.对生产型产业的税负影响首先，信息技术生产型产业的生产销售收入远多于500万，属于纯粹的一般纳税人，税率为6%，相对于5%的营业税率，相同收入必多缴税额。

但是，其生产过程需投入大量固定资产，能抵扣较多的进项税，从而减轻税负。

其次，改革后，其计税依据变动为不含税价，计税基数就会减少，应纳税额就会降低。

最后，信息技术生产型产业的生产外包战略会更有优势。

企业进行大批量生产时可将项目分包或转包给相关企业（服务外包方），这些服务外包企业的销项税会形成发包方企业的进项税，这部分可抵扣的进项税额将成为发包方企业独自承担全部项目所纳税额的减少数，大大减少了应纳税额。