陈共版财政学PPT课件
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财政学完整547513151ppt课件
二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算
财政学(陈共第七版)第一章财政概念和职能
7
公共产品
一、公共产品的概念
➢ 公共产品(public goods)是相对于私人产品(private goods)而言的。
➢ 公共产品的概念最初由林达尔(E. R. Lindahl)提出的 ，1954年萨缪尔森(P. A. Samuelson)给公共产品一 个严格的定义：“每个人对这种物品的消费不会造成 任何其他人对该物品消费的减少”的物品。
第一章 财政概念和财政职能
第一节 财政概念 第二节 政府和市场关系 第三节 财政职能
2
课程思考
➢什么是公共产品？ ➢什么是公共需要？ ➢如何判别公共产品与私人产品？ ➢如何理解市场失灵？ ➢如何理解政府失灵？
3
第一节 财政概念
一、财政的基本含义 二、财政的基本特征 三、公共产品与公共需要 四、关于财政与“公共财政”
➢ 1898年，清光绪24年，戊戌变法“明定国是”诏书： “改革财政，实行国家预算” • Business Finance —— 企业财务 • Public Finance —— 财政或公共财政
6
（二）财政是一种国家或政府的经济行为
➢ 财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为或 经济现象的主体是国家或政府。
8
➢布坎南(J. M. Buchanan)在《民主财政论》一书中 指出，“任何集团或社团因为任何原因通过集体组织 提供的商品或服务，都被定义为公共产品”。
2
二、财政的基本特征
（一）阶级性与公共性 （二）强制性与非直接偿还性
➢ 所有者权力与国家政治权力 ➢ 民主政治下，财政的强制性体现为财政的民主化和
法制化。 ➢ 税收的间接偿还性
（三）收入与支出的对称性(或平衡性)
3
三、公共物品和公共需要
财政学 陈共版 全套课件
第四节 国债市场及其功能
当前国债市场存在的问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
一、国债及其种类、结构和负担 国债及其种类、
(the types 、structure and burden of national debt )
二、国债制度要素
(the elements of national debt system)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债的结构
1．应债主体结构 ． 2．国债持有者机构或应债资金来源结构 ． 3．国债期限结构 ．
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债负担可以从以下四个方面分析： 国债负担可以从以下四个方面分析：
（1）认购人负担 ） （2）政府负担 ） （3）纳税人负担 ） （4）代际负担 ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国中央财政国债余额及国债负担率
年份 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 表12-1
《财政学》(第六版） 陈共 主编
国债余额（亿元） 12004.2 12562.7 13520.7 15312.3 17909.2 20505.5 21539.6 26349.6 29577.5 32635.4 35568
1999
2000
2001
方法1 方法1 方法2 方法2 方法3 方法3
53.8 29.1 8.5
56.1 24.6 6.7
55.7 23.0 6.3
60.4 29.5 8.5
61.3 42.0 13.2
《陈共版财政学》课件
财政支出效益分析是财政管理的重要内容，通过效益分析可以优化财政支 出结构，提高财政资金的使用效益，促进经济社会的可持续发展。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
财政学陈共课件第章
▪ ③其他收入：基建收入、捐赠等
▪ ④国企亏损补贴（负收入）
第七页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• ⑵预算外收入
• 是各级政府以收费形式形成的各类专项资金或专
项基金。 • 包括：中央政府性基金*和预算外资金收入
• 预算外收入：由收费各部门安排使用，未纳入 财政收入统计，但有预算外资金专项统计。实 行收支两条线管理。
第十一页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
财政收入按资金管理方式分类示意 图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基 金 收 预算外资金收入 入
制度外收入
预算内
预算外
政府收入
图 财政收入按资金管理方式分类示意图
第十二页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
▪ 狭义财政收入与广义财政收入： ▪ p127 ▪ 狭义：预算内 ▪ 广义：IMF全口径 包括税收收入、全部非税
收入（收费、政府性基金、罚没等）和社会 保险基金收入等
第十三页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
补充：按照《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，将按预 算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 即现在除教育收费以外的所有非税收入全部纳入财政预算管理，
▪ 截至目前，我国共设立了铁路建设基金、国 家重大水利工程建设基金、教育费附加等31 项政府性基金，对促进相关领域公共基础设 施建设和公共事业发展等发挥了积极作用。
第九页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
资料链接：谢旭人：中央政府性基金收入 2508.28亿元
▪ 报告说，中央政府性基金收入2508.28亿元，完成预算的
以及加大了清欠力度；民航机场管理建设费收入115亿元， 完成预算的110.9%，超预算主要是民航旅客运输量稳步增
▪ ④国企亏损补贴（负收入）
第七页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
• ⑵预算外收入
• 是各级政府以收费形式形成的各类专项资金或专
项基金。 • 包括：中央政府性基金*和预算外资金收入
• 预算外收入：由收费各部门安排使用，未纳入 财政收入统计，但有预算外资金专项统计。实 行收支两条线管理。
第十一页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
财政收入按资金管理方式分类示意 图
税收
收费
财政收入
中 央 政 府 性 基 金 收 预算外资金收入 入
制度外收入
预算内
预算外
政府收入
图 财政收入按资金管理方式分类示意图
第十二页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
▪ 狭义财政收入与广义财政收入： ▪ p127 ▪ 狭义：预算内 ▪ 广义：IMF全口径 包括税收收入、全部非税
收入（收费、政府性基金、罚没等）和社会 保险基金收入等
第十三页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
补充：按照《关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通 知》（财预[2010]88号）规定，从2011年1月1日起，将按预 算外资金管理的收入（不含教育收费）全部纳入预算管理。 即现在除教育收费以外的所有非税收入全部纳入财政预算管理，
▪ 截至目前，我国共设立了铁路建设基金、国 家重大水利工程建设基金、教育费附加等31 项政府性基金，对促进相关领域公共基础设 施建设和公共事业发展等发挥了积极作用。
第九页，编辑于星期五：二十三点 十六分。
资料链接：谢旭人：中央政府性基金收入 2508.28亿元
▪ 报告说，中央政府性基金收入2508.28亿元，完成预算的
以及加大了清欠力度；民航机场管理建设费收入115亿元， 完成预算的110.9%，超预算主要是民航旅客运输量稳步增
财政学导论ppt课件
31 .财政学》(第四版） 陈共 主编
1.古典学派
恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民 财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。
亚当·斯密（1723-1790）——《国富论》 在第五篇“论君主或国家的收入中”，他分支
出、收入和公债三章系统地论述阐发了财政理 论，创立了财政学体系。
32 .财政学》(第四版） 陈共 主编
2384.08 2911.24 109247.79
13 .财政学》(第四版） 陈共 主编
（二）税收
我国现行税种：增值税、消费税、营业税、企 业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使 用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、 土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、 契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种
宏观财政理论的最新发展得益于新凯恩斯学派 的努力。该学派以曼昆、斯蒂格利茨、萨默斯 等人为代表，将凯恩斯主义经济学和其他各派 的理论融合在一起，主张用积极的财政政策和 货币政策来稳定经济，肯定财政政策的自动稳 定功能，认为可以实行赤字预算，但是政府对 经济的干预只能是适度的。
41 .财政学》(第四版） 陈共 主编
财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理 论和基本管理技能。
4 .财政学》(第四版） 陈共 主编
课程结构
财政学的基本理论问题 财政支出部分 财政收入部分 财政体制与政府间财政关系 宏观经济中的财政
5 .财政学》(第四版） 陈共 主编
请思考
政府活动的范围是什么？ 政府的规模多大才算合适？ 政府支出的结构是什么？ 政府支出所需要的收入应如何筹集？ 政府的收支应如何安排？ 政府如何干预经济活动？
比重
11
2011年全国公共财政支出情况
项目
决算数（亿元） 比重
1.古典学派
恩格斯：“他在1776年发表了自己关于国民 财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。
亚当·斯密（1723-1790）——《国富论》 在第五篇“论君主或国家的收入中”，他分支
出、收入和公债三章系统地论述阐发了财政理 论，创立了财政学体系。
32 .财政学》(第四版） 陈共 主编
2384.08 2911.24 109247.79
13 .财政学》(第四版） 陈共 主编
（二）税收
我国现行税种：增值税、消费税、营业税、企 业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使 用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、 土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、 契税、烟叶税、关税、船舶吨税等18个税种
宏观财政理论的最新发展得益于新凯恩斯学派 的努力。该学派以曼昆、斯蒂格利茨、萨默斯 等人为代表，将凯恩斯主义经济学和其他各派 的理论融合在一起，主张用积极的财政政策和 货币政策来稳定经济，肯定财政政策的自动稳 定功能，认为可以实行赤字预算，但是政府对 经济的干预只能是适度的。
41 .财政学》(第四版） 陈共 主编
财政学的任务是阐明财政的基本知识、基本理 论和基本管理技能。
4 .财政学》(第四版） 陈共 主编
课程结构
财政学的基本理论问题 财政支出部分 财政收入部分 财政体制与政府间财政关系 宏观经济中的财政
5 .财政学》(第四版） 陈共 主编
请思考
政府活动的范围是什么？ 政府的规模多大才算合适？ 政府支出的结构是什么？ 政府支出所需要的收入应如何筹集？ 政府的收支应如何安排？ 政府如何干预经济活动？
比重
11
2011年全国公共财政支出情况
项目
决算数（亿元） 比重
《财政学》陈共(第六版)(全套课件458P)
应当如何调整。
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843
以马克思主义的基本原理为指导
马克思
毛泽东
邓小平
马克思在《哥达纲领批判》一文中对“一个集体的， 以共同占有生产资料为基础的社会”的分配作了全面 的分析，即社会产品在分配（按劳分配）给个人消费 之前，要进行一系列的扣除：
三项生产性扣除：1.用来补偿消费掉的生产资料 的部分；2.用来扩大再生产的追加部分；3.用来应付 不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。 三项消费性扣除：1.和生产没有直接联系的一般 管理费用；2.用来满足共同需要的部分，如学校、保 健设施等；3.为丧失劳动能力的人等设立的基金。 后来列宁根据新情况提出要增加一项国防费用的 扣除。
导 论 第一章 第二章 财政概念和财政职能 财政支出的基本理论
第三章
第四章
财政支出规模与结构分析
社会消费性支出——购买性支出之一
第五章
第六章 第七章 第八章 第九章
社会投资性支出——购买性支出之二
转移性支出 财政收入规模与构成分析 税收原理 税收的经济效应
第十章
第十一章
税收制度
税制改革的理论与实践
第一章
财政概念和财政职能
第一节 政府和市场
第二节 第三节
财政概念 财政职能
第一章
财政概念和财政职能
本章的教学目的与要求： 从整体上阐述财政的一般概念。通过教学， 使学生明确政府与市场的关系及政府的经济作 用；掌握财政的概念，财政是一种国家（或政 府）的经济行为；知晓财政的职能。 本章的教学重点与难点:
凭与英国东印度公司走私鸦片迅成巨富。1834年已宣
称有资产2600万元(一说为2600万两)，西方学者称其为
“世界上最大的商业资财，天下第一大富翁”。1843
陈共财政学(第十版)ppt (1)[10页]
![陈共财政学(第十版)ppt (1)[10页]](https://img.taocdn.com/s3/m/d07b6bd8f78a6529657d5356.png)
（来源：国库司）
2
财政学研究对象的重新思考
党的十八届三中全会 论断的启示
从经济学与政治学结 合和交叉的角度考察 财政学对象
财政是国家治理的基 础和重要支柱
从经济学的角度来分析,财政
活动属于社会再生产总体中 的一个分配问题
交 汇
点 从政治学的角度考察,财政包
括财政收支治理的含义,属于
国家治理范畴。
3
第一章
财政学对象与财政 职能
财政的本义
知识链接
“财政”一词渊源
古语曰：“国 用”、“国 计”、“度 支”、“理财”
等
英译9年1-12月累计，全国 一般公共预算支出238874 亿元，同比增长8.1%。其 中，中央一般公共预算本 级支出35115亿元，同比 增长6%；地方一般公共预 算支出203759亿元，同比 增长8.5%。
建设统一开放、竞争有序的 市场体系
科学的财税体制
我国“营改增”的税制改革 财政措施多种多样
7
财政职能
促进社会公平职能
促进社会公平实际上就是财政在 执行其本来应具有的社会职能。
在收入分配方面,要通过税收的再 分配功能调节市场经济必然带来的 收入分配差距
优化财政支出结构,保证和加快教 育和卫生保健等社会事业的发展, 实现公共服务的均等化。
财政政策是进行宏观调控和优化资源 配置的主要手段。
自2009年我国重新启用积极财政政策, 至今仍在持续,但随着经济形势的变 化,“积极”的内涵必须也必然发生明显 的变化。
当前的财政政策要紧扣我国社会主要 矛盾的变化,立足于我国经济已转向高 质量发展阶段这一基本特征。
6
财政职能
维护市场统一职能
财政运行的主要特征
三个统一
2
财政学研究对象的重新思考
党的十八届三中全会 论断的启示
从经济学与政治学结 合和交叉的角度考察 财政学对象
财政是国家治理的基 础和重要支柱
从经济学的角度来分析,财政
活动属于社会再生产总体中 的一个分配问题
交 汇
点 从政治学的角度考察,财政包
括财政收支治理的含义,属于
国家治理范畴。
3
第一章
财政学对象与财政 职能
财政的本义
知识链接
“财政”一词渊源
古语曰：“国 用”、“国 计”、“度 支”、“理财”
等
英译9年1-12月累计，全国 一般公共预算支出238874 亿元，同比增长8.1%。其 中，中央一般公共预算本 级支出35115亿元，同比 增长6%；地方一般公共预 算支出203759亿元，同比 增长8.5%。
建设统一开放、竞争有序的 市场体系
科学的财税体制
我国“营改增”的税制改革 财政措施多种多样
7
财政职能
促进社会公平职能
促进社会公平实际上就是财政在 执行其本来应具有的社会职能。
在收入分配方面,要通过税收的再 分配功能调节市场经济必然带来的 收入分配差距
优化财政支出结构,保证和加快教 育和卫生保健等社会事业的发展, 实现公共服务的均等化。
财政政策是进行宏观调控和优化资源 配置的主要手段。
自2009年我国重新启用积极财政政策, 至今仍在持续,但随着经济形势的变 化,“积极”的内涵必须也必然发生明显 的变化。
当前的财政政策要紧扣我国社会主要 矛盾的变化,立足于我国经济已转向高 质量发展阶段这一基本特征。
6
财政职能
维护市场统一职能
财政运行的主要特征
三个统一
财政学陈共第9版(含导论、第一章、第二章)PPT课件
22
.
财政职能
经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡
发挥制度性安排的“自动”稳定作 用
通过投资、补贴和税收等多方面 安排，加快公共设施的发展，支 持第三产业的兴起，加快产业结 构转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合
财政应首先切实保证民生性的 社会公共需要
23 .
财政职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
美国次贷. 危机
市场失灵 政府干预 或介入
32
市场失灵的主要表现
信息不充分和不对称
收入分配不公
市场垄断
外部效应与公共物品
.
经济波动
33
市场失灵的主要表现
市场垄断
产量达到较高水平 → 模收2益01递7年增4月和搜成索引擎市 本递减 场→占垄有率断（国→内） 限制产量，抬高价格 数据来源：StatCounter Global
24 .
03 财政学的基本理论问问题
.
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
洛伦兹曲线
当 线 程前 计 度各 算 。划 界国 基弯清限几 尼曲市和乎 系程场范公 数度分围认 来越配采 显大和取 示，财由 公收政洛 平入分伦 分分配兹 配配的曲 的程 度越不平等。如果所有收入都集中 在某一规个范人工手资中制，度而其余人口均一 无所有，收入分配达到完全不平等， 洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任 一人口加百强分税比收等调于节其收入百分比， 从而人口累计百分比等于收入累计 百分比转，移则性收支入出分配就是完全平等 的，洛伦兹曲线成为通过原点的45 度线OL。
.
财政职能
经济稳定的目标集中体现为社会 总供给和社会总需求的大体平衡
发挥制度性安排的“自动”稳定作 用
通过投资、补贴和税收等多方面 安排，加快公共设施的发展，支 持第三产业的兴起，加快产业结 构转换，保证国民经济稳定与高 速的最优结合
财政应首先切实保证民生性的 社会公共需要
23 .
财政职能
财政是国家治理的基础和 支柱，财政体制在治国安 邦中始终发挥着基础性、 制度性和保障性作用。
美国次贷. 危机
市场失灵 政府干预 或介入
32
市场失灵的主要表现
信息不充分和不对称
收入分配不公
市场垄断
外部效应与公共物品
.
经济波动
33
市场失灵的主要表现
市场垄断
产量达到较高水平 → 模收2益01递7年增4月和搜成索引擎市 本递减 场→占垄有率断（国→内） 限制产量，抬高价格 数据来源：StatCounter Global
24 .
03 财政学的基本理论问问题
.
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
洛伦兹曲线
当 线 程前 计 度各 算 。划 界国 基弯清限几 尼曲市和乎 系程场范公 数度分围认 来越配采 显大和取 示，财由 公收政洛 平入分伦 分分配兹 配配的曲 的程 度越不平等。如果所有收入都集中 在某一规个范人工手资中制，度而其余人口均一 无所有，收入分配达到完全不平等， 洛伦兹曲线成为折线OHL；如果任 一人口加百强分税比收等调于节其收入百分比， 从而人口累计百分比等于收入累计 百分比转，移则性收支入出分配就是完全平等 的，洛伦兹曲线成为通过原点的45 度线OL。
财政学陈共版讲六PPT课件
·在学费补助之前，预算线AB与无差异曲线 I相切于E’点，个人的教育消费为OD。学 费补助后，学费标准降低，个人的预算线 外移成为AC，与另一条无差异曲线I’相切 于E’点，个人对教育的消费为OD’，增 加了DD’。
2020/2/28
A
E′
E
I′
I
O
D D′ B
C 教育育
对私立学校补助后个人教育消费的变化
6 2020/2/28
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
2020/2/28
④只管支出不管绩效 7
行政管理与国防支出
我国行政管理支出
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。
教育、科学技术和医疗卫生支出
教育、科技 支出和医疗 卫生的属性
2020/2/28
①将教育、医疗卫生和科学 技术支出归入非生产性范畴， 用于这些事业的支出不能对 当年的物质财富的生产做作 出直接的贡献。
②从长远看，教育、科技和 医疗卫生事业的发展将不断 提高劳动者、劳动工具和劳 动对象的素质，它们对物质 财富生产的贡献将越来越大
25
2020/2/28
教育支出效率分析
对低收入家庭提供补助的经济效应:其 他他产产品品
·家庭在获得补助前，预算线AB与无差异曲 C 线I相切于E点，用于教育消费的数量为OD。 得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移 A 至CF，并且与无差异曲线I’相切于E’点。 可以看出，家庭用于教育消费和其他产品的 消费同时增加，其中教育消费由OD增加到 OD’，增加了DD’。
2020/2/28
A
E′
E
I′
I
O
D D′ B
C 教育育
对私立学校补助后个人教育消费的变化
6 2020/2/28
行政管理与国防支出
影响行政管理支出增长的因素
外在因素
①财政收支水平 ②经济发展水平 ③物价指数水平
①政府机构膨胀
内在因素
②财政秩序紊乱 ③预算编制不合理
2020/2/28
④只管支出不管绩效 7
行政管理与国防支出
我国行政管理支出
三公：公务用车运行费、公务招待费、因公出国(境)费用。
教育、科学技术和医疗卫生支出
教育、科技 支出和医疗 卫生的属性
2020/2/28
①将教育、医疗卫生和科学 技术支出归入非生产性范畴， 用于这些事业的支出不能对 当年的物质财富的生产做作 出直接的贡献。
②从长远看，教育、科技和 医疗卫生事业的发展将不断 提高劳动者、劳动工具和劳 动对象的素质，它们对物质 财富生产的贡献将越来越大
25
2020/2/28
教育支出效率分析
对低收入家庭提供补助的经济效应:其 他他产产品品
·家庭在获得补助前，预算线AB与无差异曲 C 线I相切于E点，用于教育消费的数量为OD。 得到补助后，家庭的预算线由AB向外平移 A 至CF，并且与无差异曲线I’相切于E’点。 可以看出，家庭用于教育消费和其他产品的 消费同时增加，其中教育消费由OD增加到 OD’，增加了DD’。
陈共财政学(第十版)ppt (4)[15页]
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中华人民共和国财政部
纽约证券交易所
3
政府与市场的关系
• 使市场在资源配置 中起决定性作用
4
政府与市场的关系
• 更好发挥政府作用
5
政府与市场的关系
• 加快完善现代市场体系
6
政府与市场的关系
• 加快政府职能转变
7
公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念
•公共物品（public goods）：由国家机关和政府部门——公共 部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务
《中华人民共和国预算法》及其修订
13
我国财政决策的法制化、民主化
建立统一完整、法治规范、公开 透明、运行高效的现代财政制度
法治财政 改革税制 透明预算
明确事权
稳定税负
提高效率
14
第二章
财政学的基本理论问题
政府与市场的关系
政府与市场的关系 是
财政的核心问题
社会资源配置体系
政府资源配置系统 （看得见的手）
市场资源配置系统 （看不见的的手）
决定性作用
财政是一种政府的经济行为，是 一种政府配置资源的经济活动
明确政府与市场的关系是学习财政 学和研究财政问题的基本理论前提
2
政府与市场的关系
•私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务
一、排他性 排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，在消费者对私 人物品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。
二、竞争性 竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物 品，都要增加生产成本。
区分公共物品和私人物品的关键就是是否具有排他性和竞争性8。
公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念
财政学ppt获奖课件
1．经济稳定旳目旳集中体现为社会总供给和社会 总需求旳大致平衡。
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
2．在财政实践中，经过一种制度性安排，发挥某 种“自动”稳定作用。
3．经过投资、补贴和税收等多方面安排，加紧公 共设施旳发展，消除经济增长中旳“瓶颈”，支持 第三产业旳兴起，加紧产业构造旳转换，确保国民 经济稳定与高速发展旳最优结合。
得资产
4 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
企业经济行为旳特征
行为目旳是利润最大化。 在一定技术条件下利用土地、劳动力和
资本生产一定旳产出。 自由出售其产品以取得收益。 自由使用其收益以购置生产投入。
5 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府与市场
市场效率：帕累托效率原则（帕累托最优 状态） 对于既定旳资源配置状态，在不使任何人 旳状态变坏旳情况下，无法使任何一种人 旳状态得以改善，即帕累托改善为零，这 种状态为帕累托最优状态。
7 《财政学》(第五版） 陈共 主编
纽约证券交易所
第一节 政府和市场
（二）市场失灵
市场失灵旳含义： 市场失灵指市场无法有效配置资源，从而引起收 入分配不公平及经济社会不稳定旳态势。
主要体现 : 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
23 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政实现收入分配旳机制和主要手段：
1.划清市场分配和财政分配旳界线和范围，防止政 府职能旳“越位”和“缺位”
2.规范工资制度 3.加强税收调整 4.经过转移性支出确保社会组员旳生活和福利水平
24 《财政学》(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
第一节 政府和市场
三、公共物品和公共需要
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第三节 财政职能
财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：
1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总 需求的大体平衡。
2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种 “自动”稳定作用。
3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共 设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三 产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳 定与高速发展的最优结合。
7 .(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
二、政府：政府干预与政府干预失效
（一）政府的经济作用 （二）政府干预程度和干预手段 （三）政府干预失效
8 .(第五版） 陈共 主编
政府的经济作用
货币
货币
产品市场
产品
产品 供给
家庭
公共物品
征税
供给
政府
公共物品 征税
企业
需求
生产要素 货币
要素市场
生产要素 货币
导论
一、现实生活中的财政学 二、学习对象、学习目的和学习方法 三、我国财政学建设的指导思想
1 .(第六版） 陈共 主编
导论
一、现实生活中的财政学 由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提
供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。
（一）政府同家庭和人民的“生老病死，从摇篮到 坟墓”息息相关
（二）政府承担政治和社会职能 （三）政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大
第三节 财政职能
财政实现收入分配的机制和主要手段：
1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政 府职能的“越位”和“缺位”
2．规范工资制度 3．加强税收调节
19 .(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
洛仑兹曲线
收 入 比 例
y
人口比例
洛仑兹曲线：（图1-2 ）
20 .(第五版） 陈共 主编
图1－1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
9 .(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
政府干预手段可以概括为 ：
1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段
10 .(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
政府干预失效的原因和表现 ：
1．政府决策失误 2．寻租行为 3．政府提供信息不及时甚至失真 4．政府职能的“越位”和“缺位”
第一节 政府与市场
市场系统 :由家庭、企业、政府三个相对独立 的主体组成。
市场效率：帕累托效率标准（帕累托最优状态）
6 .(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
市场失灵的主要表现 :
1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品 4.收入分配不公 5.经济波动
纽 约 证 券 交 易 所
4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。
21 .(第五版） 陈共 主编
本章小结
【关键词】
市场失灵 外部效应 政府干预 公共物品 公共需要 非排他性 非竞争性
22 .(第五版） 陈共 主编
第二章 财政支出的基本理论
第一节 第二节 第三节
公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、民主化 和财政监督
11 .(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
公共物品（Public goods）
1.公共物品与私人物品 2.区分公共物品和私人物品的标准: (1)排他性和非排他性 (2)竞争性和非竞争性 3.混合物品(准公共物品)
12 .(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
公共需要（Public wants）
三、关于财政与“公共财政”
“财政”与“公共财政”并用涉及的三方面问 题：
1．有关英文public finance一词的译法问题。 2．从理论上讲，涉及财政学的发展方向问题。 3．“公共财政”一词的实际应用问题。
17 .(第五版） 陈共 主编
第三节 财政职能
财政配置的机制和手段
1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下， 确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合 理比率，以实现资源配置总体效率。
1.公共需要与私人需要 2.公共需要的特征 3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的,特殊的 4.公共需要涵盖范围广
13 .(第五版） 陈共 主编
第二节 财政概念
财政的基本含义
1．“财政”一词的来源 2．财政是一种国家或政府的经济行为 3．简略的财政概念
14 .(第五版） 陈共 主编
2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超 出公共需要的界限和范围。
3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。 4．完善税制，调整税收职能。 5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。
16 .(第五版） 陈共 主编
第二节 财政概念
基础
3 .(第五版） 陈共 主编
导论
三、我国财政学建设的指导思想
（一）以马克思主义的基本原理为指导 （二）借鉴西方财政学 （三）紧密结合中国的实际 （四）继承和发展
4 .(第五版） 陈共 主编
第一章 财政概念和财政职能
第一节 政府与市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能
5 .(第六版） 陈共 主编
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出， 提高资源配置的结构效率。
3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。 4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和
促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 5．提高财政资源配置本身的效率。
18 .(第五版） 陈共 主编
23 《财政.(第学五》版(第）六陈版共） 主陈编共 主编
工程建设任务 （四）财政收入取之于民，用之于民
2 .(第五版） 陈共 主编
导论
二、学习对象、学习目的和学习方法
（一）学习对象： 1.财政的基本知识 2.财政的基本理论 3.财政的基本管理技能 （二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和
原理分析财政现象、解决实际问题 （三）学习方法: 唯物辩证法——财政学的方法论
第二节 财政概念
财政的基本特征：
1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性(或平衡性)
15 .(第五版） 陈共 主编
第二节 财政概念
二、我国财政体制的改革和建设
财政体制改革的基本原则
1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经 济体制和政治体制上来。