税务知识应知应会
财务人员必须掌握的税务常识有哪些
财务⼈员必须掌握的税务常识有哪些作为⼀名税务⼈员，有哪些基本的税务知识需要掌握呢？假如⼀名财务⼈员不知道这些税务常识，那就有可能会犯⼀些错误。
那么下⾯就和店铺⼩编⼀起来学习⼀下吧。
(⼀)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。
存款少到什么情况可以迟缴税?可动⽤的银⾏存款不⾜以⽀付当期⼯资，或者⽀付⼯资以后不⾜以⽀付应交税⾦。
注意可动⽤的银⾏存款不包括企业不能⽀付的公积⾦存款，国家指定⽤途的存款，各项专⽤存款。
当期⼯资是企业根据⼯资制度计算出的应付⼯资。
如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的⼿续。
(⼆)没有⽣意也申报企业纳税申报是⼀项义务，不论企业是否有税要交。
企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收⼊或者收益。
这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。
零申报只是⼀个简单的程序。
⼀项简单的⼿续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元(三)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税⽆疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售也纳税⽆疑会增加企业的税收负担。
应该视同销售不缴税是违规，不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有⼀家酒店，⽼总平时接待客⼈都安排在⾃家酒店⽤餐，内部签招待费，基本上每个⽉都有⼏单，⼀年累计起来有⼗多万。
会计师事务所来审计，要求将这⼗多万视同销售，缴纳营业税。
在营业税法规⾥，没有在⾃家酒店吃饭消费要视同销售缴营业税的规定。
企业依从会计师事务所的谬论，⼜会多缴冤枉税了。
视同销售千万别乱⽤。
税法规定，企业的业务招待费有允许扣除⽐率的规定。
全年销售(营业)收⼊净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收⼊净额的5‰;全年销售(营业)收⼊净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。
大学生创业者的税务知识
大学生创业者的税务知识随着社会的发展和经济的进步，越来越多的大学生选择创业来实现自己的梦想。
然而，在创业的过程中，税务问题往往是他们比较头疼的一个方面。
了解税务知识不仅可以帮助大学生创业者合理规划财务，减少税负，还可以避免因税务问题而带来的风险和损失。
本文将就大学生创业者在税务方面需要了解的知识进行介绍和解析。
一、税种及税率1. 增值税：增值税是指在商品生产、流通和劳务、服务等环节中，按照增值额的一定比例征收的一种间接税。
一般纳税人的增值税税率为3%、6%、9%、13%，小规模纳税人的增值税税率为3%。
2. 企业所得税：企业所得税是指企业取得所得额按法定税率征收的一种税收。
目前，企业所得税税率为15%。
3. 个人所得税：个人所得税是指个人取得的各类所得按照法定税率征收的一种税收。
个人所得税的税率分为7个级次，税率从3%到45%不等。
4. 营业税：营业税是指企业在生产经营过程中按照一定比例征收的一种税收。
营业税税率根据不同的行业和商品有所不同。
二、税收优惠政策1. 创业补贴：对于符合条件的创业者，政府会给予一定的创业补贴，减轻创业初期的经济压力。
2. 创业所得税优惠：对于创业者在创业初期所得到的收入，可以享受一定的所得税减免或减半征收的政策。
3. 创业贷款利息补贴：创业者在创业过程中获得的贷款，政府可以给予一定比例的利息补贴，减少创业成本。
三、税务申报流程1. 纳税人资格认定：大学生创业者需要根据自己的纳税人身份选择合适的纳税人类型，可以是一般纳税人或者小规模纳税人。
2. 税务登记：创业者需要到当地税务机关进行税务登记，领取税务登记证，并按照规定的时间进行税务申报。
3. 税务申报：创业者需要按照规定的时间和流程进行税务申报，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
4. 税务汇缴：创业者需要按照规定的时间将应纳税款汇入国家税务机关指定的账户。
四、税务合规风险1. 虚假报税：创业者在税务申报过程中提供虚假信息或者隐瞒真实情况，将面临税务处罚和法律责任。
税务系统应知应会内容
税务系统应知应会内容中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则为进一步促进党员领导干部廉洁从政，根据《中国共产党章程》，结合党员领导干部廉洁自律工作实际，制定本准则。
总则执政党的党风关系党的生死存亡。
坚决惩治和有效预防腐败，是党必须始终抓好的重大政治任务。
党员领导干部廉洁从政是坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的路线方针政策的重要保障；是新时期从严治党，不断加强党的执政能力建设和先进性建设的重要内容；是推进改革开放和社会主义现代化建设的基本要求；是正确行使权力、履行职责的重要基础。
党员领导干部必须具有共产主义远大理想和中国特色社会主义坚定信念，践行社会主义核心价值体系；必须坚持全心全意为人民服务的宗旨，立党为公、执政为民；必须在党员和人民群众中发挥表率作用，自重、自省、自警、自励；必须模范遵守党纪国法，清正廉洁，忠于职守，正确行使权力，始终保持职务行为的廉洁性；必须弘扬党的优良作风，求真务实，艰苦奋斗，密切联系群众。
促进党员领导干部廉洁从政，必须坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，按照建立健全惩治和预防腐败体系的要求，加强教育，健全制度，强化监督，深化改革，严肃纪律，坚持自律和他律相结合。
第一章廉洁从政行为规范第一条禁止利用职权和职务上的影响谋取不正当利益。
不准有下列行为：(一)索取、接受或者以借为名占用管理和服务对象以及其他与行使职权有关系的单位或者个人的财物；(二)接受可能影响公正执行公务的礼品、宴请以及旅游、健身、娱乐等活动安排；(三)在公务活动中接受礼金和各种有价证券、支付凭证；(四)以交易、委托理财等形式谋取不正当利益；(五)利用知悉或者掌握的内幕信息谋取利益；(六)违反规定多占住房，或者违反规定买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房。
第二条禁止私自从事营利性活动。
不准有下列行为：(一)个人或者借他人名义经商、办企业；(二)违反规定拥有非上市公司(企业)的股份或者证券；(三)违反规定买卖股票或者进行其他证券投资；(四)个人在国(境)外注册公司或者投资入股；(五)违反规定在经济实体、社会团体等单位中兼职或者兼职取酬，以及从事有偿中介活动；(六)离职或者退休后三年内，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任，或者个人从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。
纳税服务应知应会知识复习题二
纳税服务应知应会知识点（二）1个体工商户办理税务登记应提供的材料有哪些：１、《税务登记表（适用个体经营）》；2、《房屋、土地、车船情况登记表》；3、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；4、业主身份证原件及其复印件（个体）；5、房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；6、已办理组织机构代码证的个体工商户还需要带上组织机构代码证书副本原件及复印件。
2 个体纳税人对领取营业执照日期起逾期8个月以上未办理税务登记的可处罚款。
3承包承租人应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。
4承包承租人同时符合以下三种情形的，应当向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记：1、有独立的生产经营权；2、在财务上独立核算；3、定期向发包人或者出租人上交承包费或租金。
5从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务6境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
7根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。
8纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
9境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
10纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起３日内责令其限期改正。
11 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
税收会计必学知识点总结
税收会计必学知识点总结一、税收基础知识1.税收的定义和作用：税收是国家强制性征收的财政收入，用于满足政府开支，促进经济发展和社会公共利益。
税收在宏观经济中扮演着重要的调控和收入分配的角色。
2.税收分类：根据缴纳主体和缴纳对象的不同，税收可以分为直接税和间接税；按征税方式可以分为按工资薪金收入、企业所得、个人所得、营业税、增值税等。
3.税法法规：税收的征收、计算和申报等均受到国家税法法规的约束，税务机关的相关规定也对企业纳税行为具有约束力。
4.纳税义务：企业和个人应依法履行纳税义务，如及时申报、缴纳税款、报送纳税申报表等。
5.税收政策：税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，对于企业的经营和财务活动具有直接影响。
企业应及时了解和适应税收政策的变化。
二、税务会计核算1.税务会计的目的：税务会计的主要目的是根据税法和税务机关的规定，核算和申报企业应纳税款，并保证纳税义务人依法按时足额缴纳税款。
2.税务会计的内容：主要包括税收的确认、计量、核算、报告和相关的会计政策。
3.所得税核算：企业所得税是企业常见的税种之一，相关的核算涉及到营业收入、成本费用、所得税费用等内容。
4.增值税核算：增值税是企业应交纳的主要税种之一，相关的核算包括销项税、进项税、应交增值税等。
5.其他税收核算：包括个人所得税、土地增值税、城市维护建设税等其他税种的核算。
三、税务会计报表1.纳税申报表：企业应按规定向税务机关报送纳税申报表，包括年度纳税申报表、季度纳税申报表等。
2.税务报表填报要求：税收会计核算的报表填报要求应符合税法规定，确保数据真实、准确和完整。
3.税务报表解释和申报：企业应按照税务机关的规定对报表中的数据进行解释和申报，如有错漏应及时更正。
四、税务会计合规管理1.税务合规管理：企业应建立健全的税务管理制度，严格遵守税法法规，确保纳税合规。
2.税务风险管理：根据企业经营特点和税收政策的变化，及时发现并防范税务风险。
3.税务筹划：企业可以通过合法的税务筹划措施，降低企业税负，提高经济效益。
税务基本知识
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程：
一、抄税
[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
8、科税公司的维修单（更换金税卡或重新发行金税卡时用，须经税政科签名）
9、丢失、被盗防伪税控系统专用设备情况表（丢失或被盗金税卡或IC卡时用）
三、办理程序：
1、防伪税控企业在服务单位（科税公司）取得新金税卡
2、防伪税控企业当月存在有开出的增值税专用发票和增值税普通发票时，办税服务厅填写《非正常报税处理表》，采用存根联补录方式扫描采集当月所有的已开出的增值税专用发票和增值税普通发票
（二）、网上报税前仍要抄税1、网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。2、抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。3、核对相符后，才能申报。
抄税常识：
[2]抄税是国家通过金税卡工程来控制增值税专用发票的一种过程。如果企业是一般纳税人的需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、买专票使用）。就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
纳税服务应知应会知识复习题一
纳税服务应知应会知识点1新开业增值税一般纳税人在申请领购增值税专用发票资格的税务行政许可时，向国税机关提出了购票申请，应出示税务登记证件副本，并提供以下材料：经办人的身份证明、领购发票申请书、销货合同或协议复印件。
2新开业增值税一般纳税人在申请领购增值税专用发票资格的税务行政许可时，向国税机关提出了购票申请，应出示税务登记证件副本，并提供相关材料；在材料不齐全时，税务行政许可机关应要求其补正材料。
3新开业增值税一般纳税人同时向国税税务行政许可机关提出了使用计算机开票、增值税专用发票领购资格审核、增值税防伪税控系统最高开票限额审批、印制有本单位名称的普通发票四项税务行政许可申请。
经审核，纳税人提交的各项资料合法、齐全、完整、准确，则税务行政许可机关应及时受4行政机关对申请人提出的行政许可申请，正确的处理方式有：1、申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请；2、申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；3、申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容。
5 具有行政许可权的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所以及省级以下税务局的稽查局6某纳税人以欺骗手段取得领购增值税专用发票资格的税务行政许可，税务行政许可机关发现后，应撤销税务行政许可。
7对认证系统发现的属于“认证后失控发票”，认证岗位工作人员应于2个工作日内通知纳税人将抵扣联原件报税务机关，并于扣留纸质发票并追回已抵扣税款的，将纸质发票的复印件及《认证结果通知书》转交稽查部门，“认证后失控发票”生成的电子信息通过软盘转交稽查部门处理。
8纳税人具有下列“未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳”情形的，税务机关可以收缴其发票或停止向其发售发票。
9 防伪税控企业的金税卡，税控IC卡和专用发票应分别由3人分开负责管理，专柜保管。
2024年《智能财税》应知应会知识考试题库(附答案)
2024年《智能财税》应知应会知识考试题库（附答案）一、单选题1.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当()计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地预先标准答案：B2.假定某居民个人纳税人为独生子女，本年交完社保和住房公积金后共取得税前工资收入20万元，劳务报酬10000元，稿酬10000元。
该纳税人有两个孩子且均由其扣除子女教育专项附加扣除，纳税人父母健在且均已年满60岁。
要求：根据上述资料回答下列问题。
(1)本题中该居民全年可以扣除的子女教育专项附加扣除是（）。
(2)截止2021年底，专项附加扣除有哪些（）。
(3)本题中该居民的综合所得包括（）。
(4)该居民全年应纳的个人所得税计算公式正确的是（）。
A、1000B、2000C、12000D、24000E、子女教育F、继续教育G、住房贷款利息H、住房公积金标准答案：D3.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是()。
A、怀特，本年3月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天B、汤姆，本年9月1日入境，次年3月1日离境C、戴维，本年6月1日入境，12月31日离境D、麦克，本年6月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天标准答案：B4.在计算企业所得税时，准予在所得税前扣除的项目是()。
A、计入“营业外支出”中的税收滞纳金B、固定资产损毁净损失C、本月购置并投入使用的固定资产当期计提的折旧额D、超过国家规定标准列支的公益救济性捐赠标准答案：B5.在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的企业，可享受的税率是()。
A、15%B、25%C、20%D、10%标准答案：A6.下列税种中，适用超额累进税率的有()。
A、个人所得税B、增值税C、土地增值税D、资源税标准答案：A7.本年1~12月，某高校王教授每个月应发工资18000元，”三险一金“每月扣除4000元，子女教育费、赡养老人等专项附加扣除每月2500元，全年外出讲学收入20000元，出版稿酬收入20000元。
《应知应会问题答卷》及参考答案
《应知应会问题答卷》及参考答案1.全省地税工作的基本要求是什么？依法治税，从严带队，科学管理，共建和谐2.省局在《201年1全省地方税收工作要点》中，关于依法组织税收收入，切实提高收入质量方面提出什么具体要求？一要严格依法征收。
严格落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则。
二要加强收入指导调度，做到税收收入规模与当地税源规模、税源结构相适应，保持税收收入的良性增长。
三要加强收入质量考核，建立税收收入质量评价体系，逐步加强税收收入质量考核，真实反映税收管理水平和经济发展成果。
四要加强税收会统基础管理。
今年是第个全国“税收宣传月”，全省地税系统在强化税法宣传的同时，重点搞好《山东省地方税收保障条例》的宣传落实。
4今今年新一轮基层建设的重点是在继续加大资金投入、改善基层办公生活条件的同时，着重抓好软件建设.。
5今今年在基层中心所经费保障机制方面的探索的重点是什么？积极探索基层中心所（分局）经费资金的自我保障，逐步改变地方经费与收入任务挂钩的现象。
6今今年省局计划在基层开展哪些争创活动？组织开展第三届“山东地税管理创新明星单位”评选活动，继续开展“基层建设优秀单位”、“服务基层优秀单位”争创活动。
7今20年1全1省地税系统提高干部队伍素质工作的重点是什么？抓好班子、提高素质、激发活力。
8.全省地税系统反腐倡廉工作坚持什么方针？坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的反腐倡廉方针。
9.在落实党风廉政建设责任制方面，省局制度出台了什么办法？《山东省地税系统违纪违法案件责任追究暂行规定》。
10今.年全省地税系统廉政制度建设的重点是什么？廉政风险防范内控机制建设。
11谋.划“十二五”时期税收发展思路，应把握哪几点？一是必须坚持服务科学发展、共建和谐税收的工作主题。
二是必须抓好提高收入质量、防范执法风险的全面落实。
三是必须抓好基层建设、干部素质提高的持续推进。
税务知识点笔记总结
税务知识点笔记总结第一部分：税收的基本概念和分类一、税收的基本概念税收是国家对个人和企业征收的一种强制性财政收入，是国家维持社会稳定、实施宏观调控的重要手段之一。
税收的基本概念包括：税收的主体和对象、税收的种类、税收的特征等。
二、税收的分类税收根据征收对象的不同，可以分为直接税和间接税；根据税收的性质可以分为正税和附加税；根据征收的范围可以分为地方税和国家税等。
第二部分：税收的基本原则和政策一、税收的基本原则税收的基本原则包括：公平原则、效率原则、便捷原则、积极原则、负担能力原则等。
这些原则在税收征收中起着重要的作用。
二、税收政策和调整税收政策是指政府对税收的总体设计和安排，目的是为了达到宏观经济政策的目标。
税收政策可以通过调整税率、征收范围等手段来实现。
第三部分：纳税人的税务义务和权利一、纳税人的税务义务纳税人的税务义务包括：按时缴纳税款、提供真实和完整的纳税申报等。
纳税人有义务依法履行纳税义务。
二、纳税人的税务权利纳税人的税务权利包括：知情权、申诉权等。
纳税人有权依法享有纳税过程中的各种合法权利。
第四部分：个人所得税一、个人所得税基本概念个人所得税是对个人所得收入进行征收的一种税收。
个人所得税的计税对象包括：居民个人和非居民个人等。
二、个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。
个人所得税的征收范围比较广泛。
第五部分：增值税一、增值税的基本概念增值税是一种按货物和劳务的增值额进行征收的一种税收。
增值税的税率分为三档。
二、增值税的征收范围增值税的征收范围包括：应税项目和免税项目。
增值税的征收范围相当广泛。
第六部分：企业所得税一、企业所得税的基本概念企业所得税是对企业的利润进行征收的一种税收。
企业所得税的税率分为两档。
二、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围包括：企业的利润所得。
企业所得税的征收范围比较广泛。
第七部分：税务稽查一、税务稽查的基本概念税务稽查是税务部门对纳税人的纳税行为进行检查和核实的一种监督手段。
税务知识大全
税务知识大全税务知识大全第一章增值税的筹划本章在详细介绍增值税纳税人及其认定标准、增值税的征税范围、税率、减税、免税规定、应纳税额的计算、纳税义务发生时间和纳税地点等有关税收政策规定的基础上，针对增值税的特点和税法规定，从对纳税人身份认定的筹划，到企业正常生产经营过程中有关环节的筹划，到企业分立的纳税筹划，以及如何创造符合政策规定的条件进行避税等问题进行了深入浅出的分析。
第一节增值税的纳税法规一、增值税纳税人《增值税暂行条例》规定，凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
具体包括：国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位以及个体工商业户和其他个人等。
增值税纳税人分为，一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准基本依据是纳税人的财务会计制度是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小；而衡量企业规模则主要依据企业年销售额。
现行增值税法规以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
二、一般纳税人的认定标准税法的规定，下列纳税人认定为一般纳税人：1．凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位可认定为一般纳税人。
2．非企业性单位，经常发生增值税纳税行为且符合一般纳税人的条件的，可认定为一般纳税人。
3．年应税销售额未达到规定标准，从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务机关或将其认定为一般纳税人。
4．新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记时办理一般纳税人的认定手续；已开业的小规模纳税人，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年一月底前，申请办理一般纳税人的认定。
三、小规模纳税人的认定标准《增值税暂行条例实施细则》规定凡符合下列条件的视为小规模纳税人：1．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在100万元以下的；2．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。
纳税人必须知道的8个税务基本常识
纳税人必须知道的8个税务基本常识纳税人是纳税实务的主体之一。
纳税人需要知道哪些纳税知识你知道吗?下面是店铺为大家带来的关于纳税人必须知道的8个税务基本常识，欢迎阅读。
1不管有没有生意，都需要进行申报有的纳税人认为有生意时要填报申报表，而没有生意或是不达起征点就无需申报了。
非也非也，按时、如实申报是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和了解纳税人的经济活动情况，掌握和分析税源的变化情况。
如纳税人不申报，依照征管法，税务机关可对纳税人处以1万元以下的罚款。
2报税不是申报纳税，每月操作不可忘报税是报送税控装置或非税控电子器具开具发票的数据，未按期报送的根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条可以处1万元以下的罚款。
3企业规模虽然小也能申请“一般人”，申请成功不能取消规模小的企业并不等同于税收上的“小规模纳税人”。
按照有关规定，即使销售额未达到规定标准，只要具备会计核算健全和有固定的经营场所两个条件，经过申请，也可以获得一般纳税人资格，也可以自行开具增值税专用发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
4发票需仔细保管，丢失发票要罚款向税务机关领用发票免收工本费，可丢失发票却是要罚款的。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁。
否则情节严重的，被处以最高3万元罚款。
如果不慎将发票丢失，应于发现当日书面报告税务机关并登报声明作废，以争取从轻处罚。
5购买虚假生意的发票属违法，达到一定标准要坐牢发票开具要建立在发生真实业务的基础上，如果没有发生真实的业务，千万不要购买进项发票用于抵扣。
目前国税局的“金三系统”功能强大，发票电子底帐全方位采集、查验、对比，一张发票都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税，还有滞纳金和罚款，严重的'要被移送公安机关追究刑事责任，因此得不偿失。
税务网络安全应知应会试题含答案.doc
X市X税务X网络安全应知应会试题一、单项题1.《中华人民共和国网络安全法》施行时间（B）。
A.2016年11月7日B.2017年6月1日C.2016 年12 月31 日D.2017年1月1日2.所有网络产品、服务应当符合相关（A）的强制性要求。
A国家标准B行业标准C企业标准D法律3.“网络空间主权”是我国（A）首次提出的概念。
A.《国家安全法》B.《网络安全法》C.《宪法》D.《刑法》4.国家（B）负责统筹协调网络安全工作和相关监督管理工作。
A.公安部门B.网信部门C.工业和信息化部门D.通讯管理部门5.《网络安全法》规定，网络运营者应当制定(A),及时处置系统漏洞、计算机病毒、网络攻击、网络侵入等安全风险。
A.网络安全事件应急预案B.网络安全事件补救措施C.网络安全事件应急演练方案D.网站安全规章制度6.关键信息基础设施的运营者应当自行或者委托网络安全服务机构(B)对其网络的安全性和可能存在的风险检测评估。
A.至少半年一次B.至少一年一次C.至少两年一次D.至少每年两次7.计算机病毒是一种(A )，它们能把自身附着在各种类型的文件上，当文件被复制或从一个用户传送到另一个用户时，随同文件一起蔓延。
A.计算机程序B.数据C.临时文件D.应用软件8.在网络安全领域中，我们常说的“钓鱼网站”是指（A ），它一般通过电子邮件、短信传播，不法分子通过它来窃取用户提交的银行账号、密码等私密信息，严重危害公众利益。
A.假冒网站B.钓鱼游戏网站C.病毒网站D.钓鱼论坛9.税务人员在使用移动存储介质前，（D）。
A.直接使用B.不得使用移动存储介质C.只能使用品牌的移动存储介质D.首先要对其进行病毒查杀，以避免病毒通过移动存储介质进行传播。
10.下列哪个措施是正确的（D）。
A.离开个人办公室时，终端计算机可以不锁定B.信息系统的账户和密码应妥善保存在桌面上C.领导带人参观机房不需要登记D.设备进出机房应建立台账11.以下哪种行为会造成违规外联（C）。
税务公职律师应知应会知识点
税务公职律师应知应会知识点一、知识概述《税务公职律师应知应会知识点》①基本定义：税务公职律师呢，就是在税务系统里专门负责涉及法律事务的人。
比如说处理税务相关的法律纠纷，给税务机关的一些决策提供法律方面的意见等。
②重要程度：在税务系统里那可是相当重要啊。
就像一个守门员，为税务工作保驾护航，确保一切都合法合规，避免出现法律方面的糟糕情况。
③前置知识：首先得对基本的法律知识有个了解，像什么宪法、行政法这些基本的法律概念。
还得懂点税务知识，毕竟是税务公职律师嘛，要是连税种、税率这些都搞不懂，就没法开展工作了。
④应用价值：实际应用可太多了。
当有企业对税务处罚不满意，提出申诉的时候，就得税务公职律师上场，依据法律和事实来处理纠纷。
在税务机关制定新的政策时，也要来把把关，看看有没有法律风险。
二、知识体系①知识图谱：在税务和法律的交叉领域里，是连接税务工作和法治要求的关键环节。
②关联知识：和税收征管知识、民商法等都有联系。
比如说处理税务债权债务时，就会涉及到民商法中的债权相关知识。
③重难点分析：- 掌握难度：有点大。
既要精通法律条文，又要清楚税务业务。
就像既要会炒菜又要会算账一样麻烦。
像税务中的一些特殊政策与法律的衔接部分就很难把握。
- 关键点：熟悉税务程序法和实体法的结合，以及多部门法在税务事务中的协同应用。
④考点分析：- 在考试中的重要性：很高啊。
无论是税务系统内部的业务考试，还是相关法律职业资格考试。
- 考查方式：可能出案例题，让你分析税务事件中的法律问题；也可能考一些纯记忆的法律条文和税务规定的适用情况。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 税务公职律师那可不是一般的律师，是专门服务于税务机关内部的，为税务机关依法履职提供法律服务保障。
简单说，就是税务局自家的法律专家。
②特征分析：- 具有双重身份特征，既是税务工作人员，又是律师。
这就要求具备很强的纪律性，得遵守税务机关的规章制度，同时又要有律师的专业性。
税务助理面试必懂知识
税务助理面试必懂知识一、税收基本知识税务助理作为税务方面的专业人员，需要具备一定的税收基本知识。
以下是一些关键概念和定义：1.1 税收税收是指国家为满足公共支出需求而向纳税人征收的一种财政收入。
1.2 税收分类根据征收对象和方式的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接承担税负的税种，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税负由纳税人转嫁给消费者的税种，如增值税、消费税等。
1.3 税收征收方式税收征收方式包括按比例征收和按额定征收两种。
按比例征收是指根据纳税人的应税所得或应税额的一定比例征收税款；按额定征收是指根据事先确定的税额征收税款。
1.4 税收政策税收政策是政府制定和调整税收的方针、目标和措施。
税收政策的调整对经济发展和社会公平具有重要影响。
二、税务常见问题解析在税务工作中，会遇到一些常见问题，以下是一些解答示例：2.1 如何计算个人所得税？个人所得税的计算一般采用累进税率的方式，根据应纳税所得额的不同，采用不同的税率进行计算。
具体的计算方法可以参考相关税法和税务部门的规定。
2.2 企业如何申报税务？企业在纳税期限内，需要向税务部门申报纳税情况。
一般需要提供企业的纳税申报表、企业所得税汇算清缴申报表等相关材料。
具体的申报流程可以咨询税务部门或查阅相关法律法规。
2.3 如何处理税务违法行为？税务违法行为包括偷税、逃税、骗税等行为。
税务助理需要了解相关法律法规，并及时发现和处理违法行为。
一般情况下，税务部门会采取处罚措施，如罚款、责令缴纳欠税等。
2.4 什么是增值税？增值税是一种按照商品和服务的增值额征收税款的一种税种。
在商品和服务的生产、流通、消费环节中，增值税可以多次征收，最终由最终消费者承担。
三、税务工作技巧作为税务助理，除了税收基本知识外，还需要具备一些实操技巧：3.1 学习法律法规税务工作是一项法律法规密集的工作，税务助理需要不断学习和掌握税收相关的法律法规，以便能够正确处理各类税务问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务知识应知应会—税种及税率税种就就是“税收种类”得简称,构成一个税种得主要因素有纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
每个税种都有其特定得功能与作用,其存在依赖于一定得客观经济条件。
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类,共二十多种。
国家管理税种得行政部门就是国家税务总局与地方税务总局两个机关，按其分管得税种划分如下:简单得说就就是税收负担率,用实际交纳得税费除以计税依据。
增值税税负率=实际交纳税额/不含税得实际销售收入×10０%2、企业所得税:按照现行《中华人民共与国企业所得税法》得规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件得小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。
企业所得税得征收方式,分为两种,一就是查账征收,另一就是核定征收; 1ﻫ、查账征收得,应交企业所得税=应纳税所得额＊适用税率（25％)计算缴纳ﻫ应纳税所得额=收入-成本(费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额2、核定征收得,应交企业所得税＝应税收入额＊所得率*适用税率。
ﻫ3、关税指海关对进出国境或关境得货物与物品征收得一种税地税:1ﻫ、城市维护建设税:按照增值税营业税额依照规定得税率计算缴纳。
城市维护建设税,以纳税人实际缴纳得增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区得,税率为7％;纳税人所在地在县城、镇得,税率为5％；ﻫ纳税人所在地不在市区、县城或镇得，税率为1％。
ﻫﻫ２、教育费附加:以纳税人实际缴纳得增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3％。
3、代开代缴个人所得税,按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准3500元后得余额后，作为应纳税所得额,适用5%－４5％得超额累进税率计算缴纳。
4、印花税：有1３个税目。
一般企业常用得有:1)、营业帐簿(1）记载资金得帐簿,按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2）其她帐簿按件贴花五元贴花。
2)、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
３）、借款合同:包括银行及其她金融组织与借款按借款金额万分之零点五贴花；4ﻫ)、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花;5ﻫ)、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元得按一元贴花。
ﻫ6)、应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
ﻫﻫ房产税按照房屋原值扣除10%-30%后得余值,依照1、２%税率计算。
出租得,由出租方按照租金收入依照１2％得税率计算缴纳。
ﻫ土地使用税、车船税属于地方税种,国家只就是规定了单位税额得幅度,具体得要到当地得主管地税机关咨询。
5、营业税按提供得服务收入5%缴纳；文化体育业等３％;娱乐业20％缴纳；6、资源税按每吨５元计提7、消费税各税种概念、税目及税率营业税:在中华人民共与国境内提供营业税条例规定得劳务、转让无形资产或者销售不动产得单位与个人,为营业税得纳税人,应当依照条例缴纳营业税。
城市维护建设税:城市维护建设税,就是国家对缴纳增值税、消费税、营业税得单位与个人就其实际缴纳得税额为计税依据而征收得一种税。
市区得适用税率为７％县城、建制镇得适用税率为５%其她地区得适用税率为1%教育费附加：教育费附加就是对缴纳增值税、消费税、营业税得单位与个人,就其实际缴纳得税额为计算依据征收得一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税得单位与个人征收，以其实际缴纳得增值税、消费税与营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加得计费依据就是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税得税额附加率3%个人所得税:个人所得税就是以个人(自然人)取得得各项应税所得为征税对象所征收得税种。
在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年得个人，从中国境内与境外取得得所得,都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内与境外取得得所得得个人;在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得得所得得个人,均为个人所得税得纳税义务人。
根据《中华人民共与国个人所得税法》第二条规定,下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得;二、个体工商户得生产、经营所得;三、对企事业单位得承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得；五、稿酬所得; ﻫ六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得；ﻫ八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得；ﻫ十一、经国务院财政部门确定征税得其她所得。
工资、薪金所得,适用九级超额累进税率,税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得得工资、薪金所得,就是指个人因任职或者受雇而取得得工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关得其她所得。
工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率)个体工商户得生产、经营所得与对企事业单位得承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五得超额累进税率。
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。
劳务报酬所得,适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高得,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。
劳务报酬所得税率表劳务报酬所得以每次取得为一次,属于一次性收入得,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入得，以一个月内取得得收入为一次。
按次缴纳个人所得税。
劳务报酬所得每次收入不超过4000元得,减除费用800元;4０00元以上得,减除20%得费用,其余额为应纳税所得额。
特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得与其她所得，适用比例税率,税率为百分之二十。
财产转让所得,以转让财产得收入额减除财产原值与合理费用后得余额,为应纳税所得额。
企业所得税:在中华人民共与国境内,企业与其她取得收入得组织(以下统称企业）为企业所得税得纳税人，依照本法得规定缴纳企业所得税。
企业所得税得税率为25％。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所得，或者虽设立机构、场所但取得得所得与其所设机构、场所没有实际联系得，应当就其来源于中国境内得所得缴纳企业所得税。
,适用税率为２0％。
房产税:房产税就是对在城市、县城、建制镇与工矿区范围内拥有房屋产权得国内单位与个人征收得一种财产税 土地使用税土地使用税就是对在城市、县镇、建制镇与工矿区范围内使用土地得单位与个人,按照实际占用面积征收得一种税。
一级土地３0元;二级土地24元;三级土地18元；四级土地１2元;ﻫ 五级土地3元;六级土地1、5元。
印花税：印花税就是对经济活动与经济交往中书立、领受得凭证征按房产原 值 一次性减除30%得 余值后 年税率1、2%按房产出 租 租金收入年税率12% 按估值税务机关评估 年税率1、2%收得一种税。
印花税得征税对象就是印花税暂行条例所列举得各种凭证，由凭证得书立、领受人缴纳,就是一种兼有行为性质得凭证税。
印花税税率表文化事业建设费:税率3%凡在北京市行政区域内依照《中华人民共与国营业税暂行条例》得规定缴纳娱乐业、广告业营业税得单位与个人，为文化事业建设费得缴纳义务人。
车船税车船税:就是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、海业、军事等车船管理部门办理登记得车辆、船舶，根据其种类,按照规定得计税单位与年税额标准计算征收得一种财产税。
北京市车船税税目税额表注:车辆自重尾数在０、５吨以下（含0、5吨)得,按照0、5吨计算;超过0、5吨得,按照1吨计算。
船舶净吨位尾数在0、5吨以下(含0、5吨)得不予计算,超过0、５吨得按照1吨计算。
1吨以下得小型车船，一律按照1吨计算。
消费税:一、烟１．甲类卷烟;4５%(包括进口卷烟;白包卷烟；手工卷烟。
指每大箱(五万支）销售价格在７8０元(含７80元)以上得)2.乙类卷烟;40％(卷烟。
不同包装规格卷烟得销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟得销售价格均按每大箱(五万支)折算。
指每大箱(五万支)销售价格在780元以下得卷烟。
甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%得税率征收消费税。
)3.雪茄烟;４0%(包括各种规格、型号得雪茄烟）4.烟丝；３0％(包括以烟叶为原料加工生产得不经卷制得散装烟。
)二、酒及酒精;25%1.粮食白酒2．薯类白酒;1５%(用甜菜酿制得白酒,比照薯类白酒征税。
）3.黄酒；２40元/吨(包括各种原料酿制得黄酒与酒度超过12度(含12度)得土甜酒。
)4.啤酒;220元／吨(包括包装与散装得啤酒。
无醇啤酒比照啤酒征税。
)5.其她酒；１0%(包括糠麸白酒,其她原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒。
用稗子酿制得白酒比照糠麸酒征收。
)6.酒精;５%(包括用蒸馏法与合成方法生产得各种工业酒精、医药酒精、食用酒精)三、化妆品；30％(包括成套化妆品)四、护肤护发品;(包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、焗油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其她护肤护发品。
)五、贵重首饰及珠宝玉石1．金银首饰；5％(仅限于金、银与金基、银基合金首饰,以及金银与金基、银基合金得镶嵌首饰。
在零售环节征收消费税。
)2．非金银首饰;１０％（包括各种珠宝首饰与经采掘、打磨、加工得各种珠宝玉石。
在生产环节销售环节征收消费税。
)3．、鞭炮、焰火;１5%(包括各种鞭炮、焰火。
体育上用得发令纸,鞭炮药引线,不按本税目征收。
）六、成品油1、汽油(1)含铅汽油；0、28元／升(２)无铅汽油;0、20元/升2、柴油;0、１元/升3、航空煤油;0、1元／升4、石脑油;0、20元/升5、溶剂油;0、20元/升6、润滑油；0、20元/升７、燃料油;０、1元/升七．汽车轮胎；3％八.摩托车;1.汽缸容量(排气量；下同）在2５0毫升，含250毫升以下得;3％2．汽缸容量在2５0毫升以上得;１0％九.小汽车1、乘用车(1）汽缸容量(排气量;下同）1、0升（含1、0升）以下得；1%(2)汽缸容量1、0升至1、5升(含1、５升）得;3%(３）汽缸容量1、５升至２、0升(含2、0升)得;5%(４)汽缸容量２、0升至2、5升(含２、5升)得;9%（5)汽缸容量２、５升至3、0升（含3、0升)得；1２%(６）汽缸容量３、5升至4、0升(含４、0升)得；25%(７）汽缸容量４、0升以上得;４0%2．中轻型商用客车;5%十、高尔夫球及球具;10%十一、高档手表;2０%十二、游艇;10％十三、木制一次性筷子;5%十四、木质地板;5%矿产资源税:开发利用国有资源得单位与个人为纳税人,以重要资源品为课税对象,旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响得税类,包括矿产资源税与城镇土地使用税等。