财政学部分计算题

一、土地增值税计算实例
例一：
某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为万元。

开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用万元；房地产开发成本万元；财务费用中的利息支出为万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为。

试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。

答：（）取得土地使用权支付的地价款及有关费用为万元
（）房地产开发成本为万元
（）房地产开发费用（）×％（万元）
（）允许扣除的税费为万元
（）从事房地产开发的纳税人加计扣除允许扣除额（）×％（万元）
（）允许扣除的项目金额合计（万元）
（）增值额（万元）
（）增值率÷×％
（）应纳税额×％×％（万元）
例题二:
某房地产公司开发栋花园别墅，其中栋出售，栋出租，栋待售。

每栋地价万元，登记、过户手续费万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计万元，贷款支付利息万元(能提供银行证明)。

每栋售价万元，营业税率，城建税税率，教育费附加征收率。

问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算过程如下：
转让收入：×(万元)
取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计： ()×(万元)
房地产开发费用扣除：
××(万元)
转让税金支出：
××()(万元)
加计扣除金额：
×(万元)
扣除项目合计：
(万元)
增值额(万元)
增值额与扣除项目金额比率×应纳增值税税额××(万元)
二、个人所得税
新个税税率表(年月日起实行)起征点是元。

.工资薪金所得额收入（或）
.个体工商户生产经营所得额收入（成本费用损失税金）费用标准
.对企事业单位的承经营，承租经营所得额承包收入*（）
.劳务报酬所得额收入*（）或收入采用加成征收方式
.稿酬所得个税（收入）**或[收入*（）]**
.特许权使用费个税；利息，股息红利个税均【收入*（）或收入】*
.财产租赁个税（每次收入准予扣除的项目如税金修缮费为限
或（每次收入准予扣除的项目如税金修缮费为限）*（）*
.财产转让个税[出卖收入购买成本（买卖过程中的税费都可以扣除）]*
.偶然所得和其他所得计算个税均收入*
例题.中国公民赵某是被境内单位派往外商投资企业工作的高级职员，年度他的收入情况如下：()雇佣单位每月支付工资、薪金元;
()派遣单位每月支付工资、薪金元;
()月份购买福利彩票，一次中奖收入元;
()取得保险赔款元;
()赵某年曾购入份债券，每份买入价元，购进过程中另支付的税费共计元。

年月份以每份元的价格卖出份，支付卖出债券的税费共计元。

()受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入元。