账簿
会计学原理课件第六章会计账簿
数比较频繁、而内容又千篇一律的经济业务集中起
来进行登记，以便逐项计算它们的收入、支出和余
2023/5/12
额。如现金日记账、银行存款日记账等。
2、分类账簿
• 分类账簿：是将发生的经济业务按照总分类账户和明 细分类账户分门别类地进行登记的账簿。
• 按登记信息内容的详细程度不同，分类账簿又分为总 分类账簿和明细分类账簿。
二、账簿的种类
• （一）、账簿按用途分类：序时账簿、分类账簿、 备查账簿和联合账簿
• 1、序时账簿：是按照经济业务发生的时间先后顺
序逐日逐笔登记经济业务的账簿，又称为日记账。
• 又可分为两种：普通日记账和特种日记账。普通日
记账又叫分录簿，它用来集中地、序时地记录全部
经济业务；特种日记账是专门用来对那些发生的次
月初余额 交税
收某单位欠款 提取现金备用
收入 10000
第页
支出 结余
5000 1000
30000 25000 35000 34000
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返回2
返回3
五、分类账的设置与登记 （一）总分类账簿的设置与登记
• 1、总分类账簿简称总账，是按照一级科目设置的、用来分类 连续地记录和反映各种资产、负债和所有者权益等的总括情 况的账簿。一切企业、事业等单位都必须设置总分类账簿。
• 1、3月5日，李技术员出差借差旅费500元，以现金支付。
• 借：其他应收款——李XX 500
•
贷：现金
500
登账2
• 2、3月8日，用现金800元支付三八妇女节活动经费。
• 借：管理费用
800
•
贷：现金
800
登账3
• 3、3月10日，从银行提取现金1000元备用。
会计学基础 第七章_会计账簿
领用材料 工资费用 提折旧费用
20 25
31
付3
转27
支付办公费 报销差旅费
本月合计
分配结转制造费用
80 500
1000 3000 420 1500 80 500
80 500
6500
6000 6500
6500
31
1000
3000
420
1500
80
500
6500
0
多栏式一般适用于费用、成本、收入、利润等科目的明细 核算。如“生产成本”、“制造费用”等账户。
(二)总分类账的格式及登记方法
账户名称：原材料 2010年 月 日 9 1 5 12 16 27 9 30 转2 转9 转16 转23 凭证 号数
总 分 类 账(三栏式）
摘 要 借 方
5000 4200 9200
贷 方
借 或 贷 借 借
余额
7300 12300 10000 14200 8200 8200
3、数量金额式明细分类账
账页设有收入、发出和结余的数量、单价、金额栏。
原材料—A材料 明细账（数量金额式）
凭 证 月 日 号 8 1
10 转5
2010年
收入 摘 要
数量 单价 金额 数量
发出
单 价
金额 数量
结存
单 价
金额
期初余额 购进 1000 28 28000
1500 2500
28 28
42000 70000
摘
要
对方 科目 管理费用 材料采购
收入
支出
借 或 贷 借
结余 3600 1600 300
月初余额 购办公用品 付运费
《会计基础》第七章会计账簿
两栏式账簿 三栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 横线登记式账簿 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
图 5-1 现行会计账簿主要种类图示
（一）按用途分类 账簿
序时账簿 分类账簿 备查账簿
日记账 总账 明细账
序时账簿
序时账簿分类
日记账
分类账簿
两栏式
三栏式
多栏式
数量金额式
按外形特征分：
固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记，库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费 用明细账可以逐笔登记，也可定期汇总登记。 四、总分类账和明细分类账的平行登记
（一）两者关系： 1）两者反映的经济业务的内容相同，登记账簿的原始依据相同； 2）区别：反映经济业务内容的详细程度不同，作用不同。
（二）平行登记要点： 1、方向相同； 2、期间一致； 3、金额相等。
笔余额为月末余额。在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需再结计一次余额。 2、现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，
要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 3、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下面
5、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下 年”字样，在下一会计年度新建有关会计账户第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘 要栏注明“上年结转”字样。
结账
结账
结账
结账划线
本年利润结账出现赤字：
第五节 错账查找与更正的方法
一、错账查找方法
一项经济业务因填制会计凭证不正确，或填制的凭证是正确的但过账有失误，从而是账簿 记录发生错误，即为错账。查错账的凭证、账户一般方法有：
会计账簿的定义俗称账本
1000 2 2 000
借 1400
2 2 800
12 转7 车间领用
500 2 1 000 借 900
2 1 800
（略）
31
本月合计 4000 2 8 000 3 600 2 7 200 借 900
2 1 800
2）登记方法：逐笔登记
适用范围：实物资产等业务
特点：提供价值量、实物量两种指标
会计科目：原料及主要材料
材料名称：G材料 材料规格：5cm
明细分类账
填写明细账 户相关资料
计量单位：元/千克
最高储备： 6000 最低储备： 5000
20×年
月日
凭证号
摘要
81
月初余额
日期和摘要等 7填列转方1 法同入前库
10 转3
发出
借 金额—方—价值量贷指标 数方量——实物借量余指标 额
数量 单价 金额
转账记账凭证
20××年8月15日
二级或明细科目 借方金额
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
甲产品
10 000
钢材
转字第10号 贷方金额 记 账
√
10 000 √
10 000
10 000
避免重复登记 记账标记
借
生产成本
转10 10 000
贷
借
原材料
贷
×××
转10 10 000
依据凭证登记，个别业务除外（如更正错账采用划线更正法）
内容登记齐全，数字书写规范
租入资产
与经济业务有关事项
特点：不根据会计科目设置，不 采用复式记账法登记，与其他账 簿之间不存在严密的依存(无账户 类别之分)和勾稽(数字平衡)关系。
6.3 账簿登记规则与对账
会计账簿和会计凭证
会计账簿和会计凭证导言会计是一个重要的财务管理工具，它通过记录、分类、分析和报告财务交易，帮助企业管理者做出决策。
在会计中，会计账簿和会计凭证是两个基本的概念。
本文将介绍会计账簿和会计凭证的定义、作用以及常见类型。
一、会计账簿会计账簿是会计信息系统的核心组成部分，用于记录和总结企业的财务交易。
它是一个按照时间顺序组织的记录表格，用于记录企业的收入、支出、资产和负债等交易信息。
1.1 定义和作用会计账簿是指用来记录企业日常财务交易的簿记账目，它是会计工作的基本工具之一。
会计账簿的作用主要包括：•提供财务信息：会计账簿记录了企业的财务交易，可以提供财务信息给企业内部管理者、外部股东和其他利益相关者，帮助他们了解企业的财务状况和经营情况；•辅助决策：会计账簿中的数据可以作为决策依据，帮助企业管理者做出正确的经营决策；•合规报告：会计账簿记录的信息可以用于编制财务报表和纳税申报表，以满足法律法规的要求。
1.2 常见类型会计账簿根据其目的和内容的不同，可以分为多种类型。
以下是常见的几种会计账簿类型：•总分类账：总账是用来汇总和总结所有账户的账簿，它包含了所有的资产、负债、所有者权益、收入和支出的账户；•明细分类账：明细账是对总分类账的补充，它详细记录了每个账户的具体交易细节；•日记账：日记账是按照时间顺序记录所有交易的账簿，是其他账簿的主要依据；•银行存款日记账：银行存款日记账是记录企业银行存款的账簿，用于核对银行对账单和记录存款的具体明细；•应收账款账簿：应收账款账簿是记录企业应收账款的账簿，用于追踪和管理与客户的贸易债权；•应付账款账簿：应付账款账簿是记录企业应付账款的账簿，用于追踪和管理与供应商的贸易债务。
二、会计凭证会计凭证是会计工作中记录和证明财务交易的书面凭证，用于将交易信息传递给会计系统。
它是一种标准化的文档，包含了交易的详细信息，如日期、交易对象、金额等。
2.1 定义和作用会计凭证是记录和证明财务交易的书面凭证，它在会计工作中起着重要的作用。
第六章会计账簿_2
账 账 簿 簿
订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿
第二节：账簿的设置与登记
一、会计账簿的设置 二、会计账簿的登记规则
一、会计账簿的设置 （一）日记账簿的设置
1.库存现金日记账 ①格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 ②登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记
库存
2.银行存款日记账 ①格式：设借、贷、余（或叫收入、付出、结余）三栏 ②登记方法：由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记
▼做好登记标记；
▼账页连续登记；
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
21
5
转
证 号数
25
7
转 30
借
摘
要 借 方 贷 方 或 余额
贷
月初余额
借 20000
入库
100000
借 30000
此行注销 张 清
出库
5000 借 25000
会计科目：原材料
20 ╳╳ 年
凭
月 日 种类
证 号数
摘
要借
此页注销 张 清
的直接依据
B、是编制
会计报表的
主要资料来
源
会计报表
三、会计账簿的种类
（一）账簿按用途分类
账 账 簿
用
簿途
序时账簿
日记账
分类账簿 备查账簿
总分类 账
明细分 类账
1.序时账 ——也称日记账，按照经济业务完成
时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。
普通日记账：用来登记所有经济业务的
普通 序时账簿。也叫“分录账”。
第一步：编制红字记账凭证，其分录为：
借：财务费用 450 贷：银行存款 450
登记账簿PPT课件
“银行存款余额调节表”的编制
（二）往来款项的清查
1、清查内容
❖包括各种应收款、应付款、预收款、预付款的清查。
2、清查的方法
❖往来款项的清查与银行存款的清查一样，也是采用与对方 核对账目的方法。
（三）存货的清查
❖ 1、实地盘点法： ❖ 2、抽查盘点法： ❖ 3、技术推算法：
根据原始凭 证填列
根据记账凭证同 金额、同方向填
列
计算后填列
3）多栏式
❖账页格式：多栏式（即借方或贷方分别设多项专栏）
根据记账凭证 日期、编号填
列
简要说明经 济业务内容
根据记账凭证、原 始凭证同金额、同
方向填列
3．总分类账与所属明细分类账的平行登记
（1）总账与明细账之间的关系
❖总分类账对其所属的明细分类账起着统驭和控制的作用， 明细分类账对其所属的总分类账起着补充和说明的作 用。它们所提供的资料相互补充，既总括又详细地反
（四）固定资产的清查
六、财产清查结果的处理 （一）财产清查结果的处理程序
分析原因和性质
清理积压物 资和债权债务
总结教训， 建全管理制度
账务调整， 做到账实相符
财产清查结果的处理步骤
第一步 第二步
将已经查明的财产盘盈、盘亏数量与原因 等，提出处理意见，上报相关部门批复。 同时根据有关报告单编制记账凭证，调整 账簿记录，做到账实相符。
❖登记账簿需用钢笔和蓝黑墨水或规定使用的圆珠笔书写。 不得使用圆珠笔或铅笔。红色墨水只能在结账划线、改错 和冲账时使用
❖各种账簿按页次顺序连续登记，如出现跳行、隔页、缺号， 应在空行或空页用红色墨水对角划线注销，并注明“作废” 字样。并由记账人员签名或盖章。同时不得抽换和撕毁。
会计--会计账簿 ppt课件
ppt课件
12
● 卡片式账簿
是指用印有记账格式的卡片来登记各项 经济业务的账簿。卡片不固定在一起，数量 可根据经济业务增减。如固定资产明细账等。 优缺点同活页式账簿。
ppt课件
13
会计账簿种类汇总表
现金日记账
序时账
按用途不同分类 分类账 会计账簿 备查账
银行存款日记账 总分类账 明细分类账
订本式账 按外表形式分类 活页式账 卡片式账
ppt课件 8
● 备查账
备查账簿是指对某些在序时账簿和分 类账簿中未能记载或记载不全的经济业务 进行补充登记的账簿。
该种账簿可以对某些经济业务的内容 提供必要的参考资料。如租入固定资产登 记簿等。
ppt课件 9
三、
会计账簿的种类
2、账簿按外表形式分类可分为：
● 订本式账簿
● 活页式账簿
●
卡片式账簿
ppt课件
10
●
订பைடு நூலகம்式账簿
是指把许多账页装订成册的账簿。如总分 类账，日记账等
优点：账页固定，既可防止账页散失，也 可防止抽换账页。 缺点：由于账页固定，使用起来欠灵活， 在同一时间内只能由一人登记账簿，不便于分 工记账。
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11
● 活页式账簿 是指账页不固定，用活页形式的账簿， 如（材料）明细账。 优点：账页数可根据需要确定，不足 时，可随时增加账页；登记方便，可同时 由数人分工记账。 缺点：账页容易散失或被抽换。
ppt课件
26
四、总分类账的格式与登记
ppt课件
27
总分类账
● 格式：采用订本式账簿，其账页格式一般采用 “三栏式”。只提供价值指标，不提供数量指 标。 ● 登记依据：总分类账可以直接根据各种记账 凭证逐笔进行登记；也可以将一定时期的各种 记账凭证先汇总编制科目汇总表或汇总记账凭 证再据以登记总账。总分类账的登记方法，取 决于所采用的会计核算形式。
会计学基础第05章账簿
▪（一）通过账簿记录能全面、系统、连续地反 映各项经济业务及其引起资金运动情况。
▪（二）通过账簿记录可以正确地计算费用、成 本和利润。
▪（三）账簿记录是编制会计报表的主要依据。
▪（四）账簿记录是会计检查和会计分析的重要 依据。
二、会计账簿的种类
▪（一）按其用途分类
▪1. 序时账簿。它是指按照经济业务发生和完成的 时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿，又称 为日记账。
#136 退 料 单 第一车间退还
#136
本月合计
借方贷方 数量 金额 数量 金额 2 000 2 000
5 000 5 000 1 000 1 000 3 000 3 000 5 000 5 000
第××页 结存
数量 40 000 42 000
金额 40 000 42 000
37 000 37 000
2003 年
月日 61
30
表 5-4
现金日记账 （多栏式）
凭
对应账户（贷 现金
对应账户（借方）
证
摘要
方）
收入
号
银行 营业外 合计 材料 应付 营业 其他
数
存款 支出
采购 工资 外收 应收
入
款
期初余额
提取现金准备
发资
10
10
发放工资
000
000
10
支付购样搬
000
运费
30
出租会场收入
50
支付退休金
▪（一）封面。写明账簿名称和记账单位名称。
▪（二）扉页。填列账簿的启用日期、截止日期、页数、册 次，经管人员一览表和签章，会计主管人员签章，账户目录 等。扉页的一般格式如表5-1、表5-2所示。
账簿名词解释
账簿名词解释账簿是一种记录财务收支的凭证。
它把公司在特定的经济期间内发生的收入、支出、资产、负债等信息记录在一个系统内，以便在未来需要时方便查阅做出决策。
账簿是企业或个人提供给税务机关或会计师检查和记录的财务状况凭证。
账簿是记载企业经营状况的重要资料，它把企业实际发生的各项财务收支情况记载在案，以便以后查阅。
企业在经营活动中，随着收入支出的变化，财务状况也会发生变化。
因此，财务人员和管理人员需要不断地把握财务收支数据，以用于分析企业的经营情况、优化企业运营体系、改善经营策略、准确核算企业利润等。
账簿又包括2类：总账簿和明细账簿。
总账簿是根据企业财务活动的经济科目、项目进行记录的账簿，也就是一级账。
总账簿一般分为收入账簿、支出账簿和凭证账簿。
收入账簿记录的是企业收到的经济收入；支出账簿记录的是企业发出的经济支出；凭证账簿记录的是企业发生的经济活动的凭证号，以及凭证号对应的收入和支出记录。
明细账簿则是明细记录企业收入支出情况的账簿，这些明细账簿一般比较精细，把经济活动中的每一项收支都记录在案。
这些账簿可以细分为多种，比如现金账簿、应收账簿、应付账簿等。
还有一种账簿叫做结转账簿，这种账簿是将企业本期收入支出中的收支记录进行结转转换的，一般在期末账务结算时使用。
账簿是企业做决策的重要依据，因此，企业应该重视账簿的正确性和完整性，记载的财务数据必须是反映企业真实的经营情况，以便管理者做出正确的决策。
企业账簿的整理和归档是企业财务工作的一个重要环节，这种工作一般是由企业财务人员负责管理、整理和归档企业的账簿以及账簿中记载的信息。
他们要把握企业财务活动的每个细节，也就是说财务收支的每一笔收入和支出都要记录在案，以便核对和审核，以保证企业财务活动的真实性和合法性。
账簿是企业财务管理中必不可少的，正确管理和使用账簿，不仅能有效地保障企业财务状况的真实性，而且可以使企业更好地把握经营情况、成本控制和未来规划，从而取得更大的利润。
账簿的意义、种类、设置和登记PPT(74张)
一、现金日记账的设置和登记
（三）登记方法
1、三栏式现金日记账的登记方法
⑤
①
②
④
③
⑥
⑦
摘要栏，登 记经济业务 的简要说明
一、现金日记账的设置和登记
（三）登记方法
1、三栏式现金日记账的登记方法
① ③ ⑤ ⑥ ⑦
②
④
对方科目栏，登记 与现金收入的来源 或支出的去向有关 的会计科目。
一、现金日记账的设置和登记
(三)登记方法
(1)三栏式银行存款日记账的登记方法
①
②
④
③
⑤
⑥
⑦
记账日期栏，登 记银行存款实际 收付的日期。
二、银行存款日记账的设置和登记
(三)登记方法
(1)三栏式银行存款日记账的登记方法
①
②
④
③
⑤
⑥
⑦
凭证编号栏，登 记收付款凭证的 种类和编号。
二、银行存款日记账的设置和登记
(三)登记方法
(1)三栏式银行存款日记账的登记方法
第六章 账 簿
第一节 账簿的意义和种类
账簿的意义
账簿的种类
一、账簿的意义
（一）账簿的概念
账簿是由一定格式的、相互联系的账页组成，
根据会计凭证序时地、分类地记录和反映各项
经济业务的会计簿籍。
一、账簿的意义
(二)设置和登记账簿的意义
(1)账簿是系统、全面地汇总、整理和积累会计
资料的工具
(2)账簿是编制会计报表，进行成本计算的依据
的，总括反映资产、负债、所有者权益、费用、
成本和收入成果的情况。
三、总分类账簿的设置和登记
（二）账页格式
总分类账一般采用三栏格式，这种格式是最
4.账簿
会计账簿（以下简称账簿）账簿是指由具有一定格式和互有联系的账页所组成，以会计凭证为依据，用来序时和分类地记录全部经济业务的簿籍。
设置和登记账簿是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节，在会计核算程序中，具有重要意义。
1 .通过账簿的设置和登记，形成一定时期内集中的﹑全面﹑系统的会计核算资料，全面反映一定时期发生的各项经济活动，及时储存所需要的各项会计信息。
2. 通过账簿的设置和登记，可以分类汇总会计信息。
可将分散在会计凭证上大量的核算资料，按其不同性质加以归类﹑整理和汇总，以便全面﹑系统﹑连续和分类地提供各方面所需要的总括会计信息，为管理决策提供信息。
3. 通过账簿的设置和登记，可以检查和校正会计信息。
账簿记录是对会计凭证的进一步整理，也是会计分析﹑会计检查的重要依据。
如财产物资的账面数可以通过实地盘点的方法，与实存数进行核对，检查财产物资是否妥善保管，确认财产的盘盈盘亏，以便进行调账处理，做到账实相符，提供如实可靠的会计信息。
4. 通过账簿的设置和登记，可以编报﹑输出会计信息。
定期结帐﹑对账，提供的全面﹑系统﹑分类的会计信息，是编制会计报表的主要依据。
账簿与账户的关系是形式与内容的关系。
账簿中的每一张页就是账户的存在形式和载体，没有账簿，账户就无法存在；账户是根据会计科目设立的，账户存在于账簿之中，账簿只是外在形式，账户才是它的真实内容。
账簿的分类账簿按其用途﹑账页格式和外形特征等不同标准分类。
1.按用途分：序时账簿﹑分类账簿﹑备查账簿；⑴. 序时账簿：又称日记账，它是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。
在我国多数单位只设现金日记账和银行存款日记账。
⑵.分类帐簿: 是对全部经济业务按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。
按照分类的概括程度不同，又分为总分类账和明细分类账两种。
总分类账簿简称总账，明细分类账简称明细账。
明细账是对总账的补充和具体化，并受总账的控制和统驭。
会计登记账簿知识点
会计登记账簿知识点是会计工作中的重要组成部分，它是记录和保存企业经济业务的重要工具。
正确的可以保证企业的财务信息的真实性和准确性，对企业的经营决策具有重要的参考作用。
本文将从的分类、建立与管理、作用等方面进行论述。
一、的分类根据不同的目的和登记内容可分为三类：主要账簿、辅助账簿和管理账簿。
1. 主要账簿主要账簿包括日记账、总账和明细账。
其中，日记账用于按照时间顺序记录经济业务，每一笔经济业务都要在日记账上做出记录；总账是根据科目性质划分，并将同类账户合并在一起，用于总结和归纳各科目的经济业务；明细账是在总账的基础上，再次拆分各科目的细节，用于记录每一笔经济业务的具体细节。
2. 辅助账簿辅助账簿是在主要账簿的基础上，根据不同的需要设立的账簿。
常见的辅助账簿有现金日记账、银行存款日记账、应收账款日记账、应付账款日记账等。
辅助账簿有助于对某一特定经济业务进行详细记录和分析，提高了会计信息的准确性和可读性。
3. 管理账簿管理账簿是为了满足企业内部管理和决策需要而设立的账簿。
常见的管理账簿有成本账簿、预算账簿、投资账簿等。
这些账簿不仅能够反映企业内部的经济运作情况，还能为企业的管理者提供重要的决策依据。
二、的建立与管理的建立与管理是企业财务工作中的重要环节，它关系到财务信息的准确性和及时性。
1. 建立账簿的原则建立账簿应遵循有关的会计原则和法律法规，确保财务信息的真实性和可靠性。
同时，应根据企业的实际情况合理设立账簿，避免过于冗长或不足的账簿，以提高会计工作效率。
2. 登记账簿的方法登记账簿应采用规范的会计核算方法，确保经济业务的准确记录和归类。
同时，对账簿的登记内容应做到规范化和完整化，不容遗漏。
3. 账簿的管理控制账簿的管理控制是为了确保会计信息的安全性和可靠性。
应建立相应的制度和流程，明确各级会计人员的职责和权限，加强内部审计和监督，防止财务信息的失真和滥用。
三、的作用不仅是记录和保存企业财务信息的工具，还具有以下作用：1. 提供信息基础提供了企业经济业务的详细记录和数据，为企业决策者提供了信息基础，有助于他们了解企业的财务状况和经营情况，从而作出更准确的决策。
基础会计学-会计账簿
（三）账簿地启用
• 为了保证账簿记录地合法性,明确记账责任,每本账簿起用 时,应在账簿扉页填列启用与交接表（活页式账簿与卡片 式账簿应在装订成册后填列）。启用会计账簿时,应当在 账簿封面上写明单位名称与账簿名称。账簿扉页上地内容 包含：启用日期,账簿页数,账簿编号,账簿册数,记账人员 与会计主管人员姓名等并加盖私章与公章。记账人员,会 计机构负责人与会计主管人员调动工作时,应办理交接手 续,在表内注明交接日期,接办人员与监交人员姓名,并由 双方签字或盖章。
3．备查账簿。
• 备查账簿是指对一些不能在序时账簿与分 类账簿中记载地经济业务事项进行补充登 记地账簿。该种账簿可以对一些经济业务 地内容提供必要地参考资料。如“租入固 定资产登记簿”,“商业汇票登记簿”等。
（二）账簿按外表形式分类
• 各种账簿都具有一定格式,按其外表形式不 同可分为订本式账簿,活页式账簿与卡片式 账簿。
第八章 会计账簿
【学习目标】
• 本章主要讲述账簿地设置与登记。通过本 章学习,要求理解设置账簿对提供会计信息 地重要作用,要求熟悉总分类账,日记账与 明细分类账地内容,格式,登记依据与登记 方法,要求掌握登记账簿地各种规则,并学 会熟练地登记账户与运用账簿。
第一节 会计账簿与其种类
• 一,会计账簿地含义
• 3．会计账簿地设置,必须有利于财会部门内部地分工,便 于会计人员记账,算账与报账,节省核算时间。
（二）账簿地基本内容
• 账簿地基本内容包含： • 1．封面。写明记账单位地名称与账簿地名称。 • 2．扉页。主要有两个内容：一是经管账簿人员一览表,如表8-2;二是账户目录,如表8-1。设置账户目录主要是便于查阅账簿中登记地内容。 • 3．账页。账页地格式,因反映经济业务地内容地不同而存在差异,但基本内容包含： • （1）账户地名称,包含总账科目,明细科目; • （2）登账日期栏; • （3）凭证种类,号数栏; • （4）摘要栏; • （5）金额栏; • （6）总页次与分户页次。
会计学基础课件：会计账簿
补充登记法
红字更正法 （两步走）
凭证编制
登记账簿
重新编制 不需编制 注销和订正凭证
根据正确凭证 入账
将错误部分用红 线注销，并在上 方空白处登正确 的内容
按编制的凭证登 记入账
注销多计金额 同上
补充少计金额 同上
注销和订正凭证 同上
35
7.4 对账和结账 7.4.1 对账 7.4.2 结账
7.4.1 对账
会计账簿的分类、登记 三种错账更正方法 平行登记
21
22
23
24
25
7.2.3 会计账簿的登记
1.日记账的登记
（1）库存现金日记账的登记方法
登账依据：现金收、付款凭证和银行付款凭证 登账人员：出纳 账簿形式：订本账 格式：三栏式 要求：每日业务终了日清日结，账实相符。
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（2）银行存款日记账的登记方法
登账依据：银行存款收、付款凭证和现金付款凭证 登账人员：出纳 账簿形式：订本账 格式：三栏式 要求：定期与银行存款对账单逐笔核对，
❖具体方法:先用红字金额填制一张内容与原 记账凭证完全相同的记账凭证，并据以用红字 金额登记入账。然后，再用蓝字填制一张正确 的记账凭证，并据以登记入账。
3．补充登记法
❖适用情况:记账后发现记账凭证科目对应关 系正确，所填金额小于正确的金额 。 ❖具体方法:将少记的金额用蓝字填制一张记 账凭证，在摘要栏中注明“补记第×张凭证少 记数”，并据以登记入账，以补充原来少记的 金额。对于这种错误，也可以用红字更正分两 步更正即可完成，但补充登记法更简单方便。
要点：是按一级会计科目设置的、进行分类登记全 部经济业务的账簿。 登账依据：现金收、付款凭证，银行收、付款凭证 及转账凭证等 登账人员：会计 账簿形式：订本账 格式：三栏式
账簿的拼音
账簿的拼音
【拼音】：zhàng bù
【解释】：记载钱物出入的簿册。
【例句】：另一方面，房产商虽然只能按整体出售房产，但这也不妨碍它在会计账簿上把销售款分割为各项成本和利润。
1、账簿(Book of accounts) :是由具有一定格式的账页组成的，用来序时地、分类地记录各项经济业务的簿籍。
用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。
2、各类账簿所记录的经济业务不同，账簿格式可以多种多样。
但各种主要账簿应具备下列基本内容：
◆封面。
写明账簿名称和记账单位名称。
◆扉面。
填列账簿启用的日期和截止日期，页数、册次；经营账簿人员一览表和
签章；会计主管人员签章；账户目录等。
◆账户目录是由记账人员在账簿中开设账页户头后，按顺序将每个账户的名称和
页数登记的，便于查阅账簿中登记的内容。
如果是活页账簿，在账簿启用时无法确定页数，可先将账户名称填写好，待年终装订归档时，再填写页数。
◆账页。
账页的格式，因反映经济业务内容的不同，可有不同格式。
账簿分类按照用途分为
账簿分类按照用途分为账簿分类按照用途可以分为以下几类：一、总账类：1. 资产总账：记录企业拥有的资产和投资的情况，包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。
2. 负债总账：记录企业所负债务的情况，包括应付账款、应付工资、应交税金等。
3. 所有者权益总账：记录企业所有者权益的情况，包括股本、利润等。
二、明细账类：1. 应收账款明细账：记录企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款的情况。
2. 应付账款明细账：记录企业从供应商购买商品或接受服务而形成的应付账款的情况。
3. 存货明细账：记录企业购买或生产的各类存货的情况，包括原材料、半成品和成品等。
4. 银行存款明细账：记录企业在不同银行开设的不同账户的存款情况。
三、成本类：1. 原材料成本账簿：记录企业购买用于生产的各类原材料的进货金额和使用情况，用于计算成本。
2. 在制品成本账簿：记录企业生产过程中的在制品的成本情况，包括直接材料、直接人工和制造费用等。
3. 成品成本账簿：记录企业生产完成的成品的成本情况，包括直接材料、直接人工和制造费用等。
四、费用类：1. 营业费用账簿：记录企业日常经营活动中发生的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。
2. 资产减值损失账簿：记录企业资产价值减少的情况，包括应收账款的坏账准备、存货的滞销准备等。
3. 税金账簿：记录企业应交税金的情况，包括增值税、所得税和城市维护建设税等。
五、利润类：1. 收入账簿：记录企业各项收入的情况，包括销售收入、利息收入和投资收益等。
2. 成本账簿：记录企业各项成本的情况，包括材料成本、人工成本和制造费用等。
3. 销售费用账簿：记录企业销售产品或提供服务所发生的费用，包括广告费用、销售人员工资和运输费用等。
4. 管理费用账簿：记录企业管理过程中发生的费用，包括办公费用、人事费用和差旅费用等。
5. 财务费用账簿：记录企业财务活动中发生的费用，包括利息支出和汇兑损益等。
以上是常见的几类账簿分类按照用途分的情况，不同企业根据实际情况和需求可能会有所变化。
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日期项目金额余额2013.8.19账目结余606.56163.7 2013.8.22充饭卡-50
2013.8.22蜂蜜-32
2013.8.23买瓜子-7.5
2013.8.27充手机话费-50
2013.8.27京东购物-57.4
2013.8.31矿泉水-2
2013.9.1银行贷款-130
2013.9.6买桃-7
2013.9.7买矿泉水-7
2013.9.9配钥匙-3
2013.9.10借小田200
2013.9.10小田还饭卡钱10
2013.9.11充饭卡-200
2013.9.11购买sap2000中文版使用指南-75
2013.9.16发工资2621
2013.9.16买背心-29
2013.9.16购买回家车票-62.5
2013.9.17购买皮包，钱包等-264
2013.9.17所里中秋过节费200
2013.9.18长袖T恤-69
2013.9.18院里中秋过节费1000
2013.9.18购买返程车票-54.5
2013.9.18王丽萍结婚-200
2013.9.18购买曼秀雷敦沐浴露和洁面奶-54.9
2013.9.19充手机话费-100
2013.9.19逛超市买东西-132
2013.9.20购买长袖衬衫-199.9
2013.9.20购买饮料-9.5
2013.9.20购买水果-12
2013.9.20购买花生-10
2013.9.20乘出租车往返刘园与化工大楼-22
2013.9.20滨江道就餐-16.5
2013.9.21购买牛仔裤-199.5
2013.9.21购买凌仕香水-42
2013.9.21看电影-37.5
2013.9.22还小田-200
2013.9.26买背心-49
2013.9.28买巧克力-126.1
2013.10.1买火车吃食-15
2013.10.1买德州扒鸡-30
2013.10.1打的回家-100
2013.10.1还银行贷款-130
2013.10.2买特仑苏看奶奶-65
2013.10.5坐客车到石家庄-12
2013.10.5买水-4
2013.10.5公交卡-50
2013.10.5买水果吃饭-20
2013.10.7公交卡充值-50
2013.10.7吃饭-30
2013.10.7晚饭+出门花销-35.5
2013.10.16工资+加班费3600
2013.10.17银行卡提醒-2备注：金额项目中花费为负值，收款为正值，还款为负值。
2013.10.19购买核桃仁-27 2013.10.19购买酸奶-15.5 2013.10.19购买核桃和杏仁-50 2013.10.20聚餐-80 2013.10.20买碗-5.5 2013.10.20cmcc-8 2013.10.22转账-2.5 2013.10.26买盐和核桃-25 2013.10.26cmcc-8 2013.10.27买鞋-239 2013.10.27吃饭-62 2013.10.27买袜子和棉拖鞋-47 2013.10.27请哥哥吃饭-54 2013.10.27买手机（NOKIA520）-795 2013.10.29买手机(mi2s)-2009 2013.10.29充手机话费-100 2013.10.29购买cmcc-15 2013.10.31买随身wifi和书-38 2013.10.31办理社保卡工本费-5 2013.11.3KTV+吃饭-70 2013.11.3买珠玉在侧-8 2013.11.1还银行贷款-130 2013.11.10购买牙刷-7 2013.11.10购买苹果-10 2013.11.10购买核桃+坚果+花生-50 2013.11.10看电影-55 2013.11.12购买皮衣-160 2013.11.13购买保暖内衣、袜子和内裤-159 2013.11.16理发-15 2013.11.16买核桃-25 2013.11.16核桃夹-15 2013.11.16买夹袄-89 2013.11.18工资2964.9 2013.11.24看电影-60 2013.11.24买羽毛球-43 2013.11.25买结构抗风分析原理及应用-39 2013.11.25买鼠标垫-35 2012.12.1还银行贷款-130 2013.12.1吃饭唱歌-75 2013.12.3买乐视TV-3489 2013.12.3买洗发水-50 2013.12.3购买耳机-23 2013.12.7购买牛仔裤-200 2013.12.7购买水果+瓜子+花生-70 2013.12.14吃火锅-30 2013.12.15买苹果和蚕豆-20 2013.12.16工资3532 2013.12.17买岩土一注基础复习资料-100 2013.12.18购买TP-LINK-100 2013.12.20购买抽纸-50 2013.12.21购买水果-20 2013.12.22购买炒饼和橘子-15 2013.12.23充饭卡-100 2013.12.26赶工费400
2013.12.28配眼镜-258 2013.12.27办护照-230 2013.12.29KTV-25 2013.12.28cmcc-2.5 2013.12.29牙膏-58 2013.12.31吃饭-80 2014.1.1银行贷款-130 2014.1.3购买规范-122 2014.1.7购买车票-60 2014.1.7购买E-link-40 2014.1.7购买年货-731 2014.1.10过年费2000 2014.1.10工资3308 2014.1.10车票费-114.5 2014.1.11给父母-4800 2014.1.12给弟弟-300 2014.1.14洗澡和买东西-50 2014.1.15石家庄到天津车费-65 2014.1.15手机话费-100 2014.1.17买东西-57 2014.1.18购买三件套-96 2014.1.18购买皮衣给弟弟-297 2014.1.18所内过节费600 2014.1.18购买皮衣-498 2014.1.19耳机和移动电源-150 2014.1.19返程车票-115 2014.1.22购买红酒+打的-150 2014.1.26请俗龙吃饭-60 2014.1.26打的运电视-160 2014.1.27坐车+吃饭-320 2014.1.28奖金3800 2014.1.28购买红酒杯和打桌球-60 2014.1.29洗澡和买东西-50 2014.1.30买水果吃饭-40 2014.2.2和三斤、鸭子、阿会吃饭-210 2014.2.4购买走亲礼物-60 2014.2.5初中聚会-50 2014.2.8返回路中打的和坐车97 2014.2.1充话费-100 2014.2.1还银行贷款-130 2014.2.6洗澡和买东西-50 2014.2.8买德州扒鸡-30 2014.2.8买饭-8 2014.2.14购买酸奶喝美加净-38 2014.2.15购买水果和花生-38 2014.2.15购买枕头-49 2014.2.17购买二注考试用书-36 2014.2.18工资3429.1 2014.2.23购买水果-10 2014.2.23购买靠枕和二注用书-35 2014.2.25进度奖金600
借给李建坡-1000 2014.2.27王敏结婚-200 2014.2.28打的-40
2014.3.1买猕猴桃-40 2014.3.1买sony相机-1477 2014.3.1买防晒霜和其他-143 2014.3.3购买水果和一口酥-30 2014.3.5购买火车票-525 2014.3.6打的和吃饭-180 2014.3.7吃饭-50 2014.3.7现场发的安家费200 2014.3.7买日用品-225 2014.3.9购买炒杏仁和牛肉粉-50 2014.3.9购买杯子等-50 2014.3.16坐车、理发和吃饭唱歌-150 2014.3.16工资3300
饭卡总额2201102506440176200352身上现金
中国银行
2014年2月8日720.00900.00值，收入为正值；借负值。
315
2347
169
2831浦发银行支付宝
650.003,560.005,830.00。