浅议费用报销常见问题及内部控制措施
费用报销方面存在的问题
费用报销方面存在的问题
费用报销是组织中的一个重要方面，但在实践中可能会出现各种问题。
以下是一些常见的费用报销方面可能存在的问题：
1.缺乏明确的政策和流程：若组织没有清晰的费用报销政策和流程，员工可能会感到困惑，不清楚哪些费用可以报销、如何填写报销单以及提交的步骤。
2.报销单填写错误：员工可能会因为填写不当而导致报销单的错误，这可能包括错误的金额、无效的发票或其他重要信息缺失。
这可能会延误报销处理，增加后续核实的工作量。
3.发票丢失或损坏：如果员工没有妥善保存发票，或者发票在提交过程中丢失或损坏，就可能无法提供有效的报销证据，从而影响报销的合规性。
4.违规报销：有些员工可能试图报销不符合政策的费用，或者恶意填写虚假的报销信息。
这可能导致组织财务不正当的损失，同时也可能涉及到道德和法律责任。
5.报销审批延误：如果报销流程中的审批环节出现延误，员工可能需要等待较长时间才能收到报销款项。
这可能会影响员工的满意度，并在财务上造成一定的不便。
6.系统或技术问题：报销过程中，可能会出现系统故障、网络问题或其他技术性困扰，导致员工无法及时提交或审批人无法处理报销单。
7.报销政策的不合理性：如果组织的报销政策不合理或者与员工实际工作需要不符，可能会引起员工的不满和投诉，影响组织内部的工作氛围。
为了有效解决这些问题，组织可以考虑实施清晰的费用报销政策，提供培训以确保员工了解流程，采用数字化工具简化报销流程，并加强监管和审计机制以确保报销的合规性和透明性。
费用报销问题与建议
解决费用报销问题：当前挑战与改进策略随着企业规模的扩大和运营复杂性的增加，费用报销管理的重要性日益凸显。
然而，当前企业在费用报销过程中面临着诸多挑战。
本文将深入分析这些问题，并探讨其产生的原因和可能的解决方案。
一、费用报销存在的问题审核流程繁琐：目前企业的审核流程普遍较为繁琐，需要多层审批、核实，这不仅增加了报销的时间和成本，还可能因为人为错误导致报销进度停滞。
财务信息更新不及时：由于财务信息更新不及时，导致报销过程中出现信息不一致的情况，影响报销的准确性。
报销比例设置不合理：一些企业在设定报销比例时缺乏科学依据，导致部分员工对报销制度产生不满，影响员工的工作积极性和工作效率。
二、影响因素分析信息沟通不畅：各部门之间信息传递不及时、不准确，导致报销过程中出现信息不一致的情况。
管理流程繁琐：企业管理制度繁琐复杂，使得报销过程变得冗长且低效。
技术支持不足：缺乏技术支持，无法对报销过程中产生的数据进行实时监控和分析，影响报销的效率和准确性。
三、改进措施与建议优化审核流程：通过减少审批环节、实现自动化审批等方式优化审核流程，提高报销效率。
加强财务系统智能化建设：通过引入先进的财务系统，实现财务信息的实时更新和共享，提高报销的准确性。
提高信息共享效率：建立有效的信息共享机制，确保各部门之间的信息传递及时、准确。
制定合理的报销比例：根据企业的实际情况以及员工的需求，制定合理的报销比例，提高员工的满意度。
加强内部培训：定期开展费用报销相关培训，提高员工对报销流程和制度的了解和认识。
四、实践案例与启示例如，某大型跨国公司在面临费用报销问题时，引入了先进的财务系统，实现了财务信息的实时共享和更新。
同时，简化了审核流程，减少了审批环节，并制定了合理的报销比例。
这些措施不仅提高了报销效率，也提高了员工的满意度。
该公司的成功经验告诉我们，优化审核流程、加强财务系统智能化建设和提高信息共享效率是解决费用报销问题的有效途径。
财务报销存在的问题及改进措施
财务报销存在的问题及改进措施前言：财务报销作为企业管理中至关重要的一环，直接涉及到资金使用效率、管理规范和风险控制等方面。
然而，在实际操作过程中，不可避免地会出现一些问题。
本文将从几个角度来分析财务报销存在的问题，并提出改进措施以提高整体报销效率和减少风险。
一、财务报销问题的现状分析1.流程复杂繁琐：传统的财务报销流程需要多个部门之间进行信息传递，包括填写申请表、审核、复核、批准等环节，耗费时间和精力。
2.难以追溯：在传统流程下，相关凭证和文件被多次转交，容易丢失或遗漏，导致后续查询和审计时难以追查跟踪。
3.核对困难：纸质票据无法实现自动化识别和核对，需要手工录入数据，并可能产生误差。
4.审核不严格：由于人工审核容易出现疏忽或主观判断的偏差，造成虚假报销和资金浪费。
二、改进措施为了解决财务报销中存在的问题，以下是一些改进措施：1.引入电子化系统利用信息技术手段，建立起完整的电子化财务报销系统。
借助这个系统，可以将各种申请、报销文件电子化，加快报销流程并提高准确性。
同时，可以建立完善的流程监控机制，实现对每一步操作的记录和追溯。
2.优化审批流程要简化传统复杂繁琐的审批流程，通过科技手段实现自动审核和授权。
例如，在花费情况明确且低风险的情况下，可以设定金额阈值自动通过；对于重大支出或特殊事项，则设置多级审核人员参与。
3.加强内部控制建立健全财务报销内部控制体系，遵循“四眼原则”，即核查环节由两个不同岗位人员分别负责。
同时，加强对申请者身份和资格的验证，并制定相关政策与规定来规范员工行为。
4.推广移动应用结合移动互联网技术，开发移动端应用程序来方便员工进行报销操作。
这样可以在任何时间、地点进行操作，并且便于上传相关凭证和资料。
移动应用还可以通过提供实时进度查询等功能，方便员工了解报销进展情况。
5.加强培训与监督针对财务报销流程的改革，组织相关培训和培养专业人员，使他们能够熟悉新系统和新政策，并具备良好的财务意识。
财务报销存在的问题及改进
财务报销存在的问题及改进财务报销是每个企业都会面临的重要环节，它涉及到公司的资金流和员工的福利保障，因此需要高度重视。
然而，随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂化，财务报销也面临着一系列问题。
本文将从财务报销存在的问题出发，探讨改进的方案，希望对解决目前财务报销存在的问题具有一定的借鉴意义。
一、财务报销存在的问题1.流程繁琐，效率低下目前很多企业财务报销的流程通常过于复杂，需要员工填写很多表格和凭证，审批环节多，需要各级财务人员反复审批、核对，导致整个报销流程耗时过长，效率低下。
2.审批不严格，存在风险在一些企业中，由于审批流程过于繁琐，导致审批人员出于便利性考虑，可能会放宽审核标准，从而存在审批不严格的现象，容易出现财务风险。
3.费用控制不力一些企业在财务报销过程中存在费用控制不力的问题，员工随意报销，难以区分公私开支，导致企业财务生态不健康。
4.费用报销透明度低传统的财务报销方式，往往无法做到真正的透明化，无法实时跟踪报销情况，导致企业管理层无法及时获取报销信息，影响管理决策的准确性。
5.存在舞弊问题由于传统的财务报销方式存在审批环节多、过程繁琐等问题，容易给一些员工趁虚而入，进行虚假报销、套取公款等舞弊行为。
以上问题使得传统的财务报销方式越来越难以满足企业的需求，因此需要进行改进。
二、改进方案1.简化报销流程，提高效率针对报销流程繁琐、效率低下的问题，企业可以通过引入财务报销管理系统进行改进，实现报销流程的自动化和智能化。
利用智能化系统，可以大大简化报销流程，员工可以通过手机端或电脑端进行在线报销，避免填表、打印凭证等繁琐步骤。
审批流程也可以通过系统自动化完成，大大提高报销效率。
2.强化审批管理，提高审核质量企业可以建立完善的审批制度，明确审批权限和责任，并通过财务报销管理系统实现审批流程的透明化和自动化，提高审批的严格性和准确性。
同时，加强对报销凭证的真实性核查，建立完善的风险控制机制，确保审批过程的合规性和真实性。
财务报销存在的问题及改进
财务报销存在的问题及改进财务报销是企业管理中不可或缺的环节，它直接关系到企业的经济效益和财务稳定。
在财务报销过程中总会存在一些问题，例如报销流程繁琐、报销凭证难以审核等，这些问题会直接影响到公司的财务管理效率和安全性。
因此，我们有必要对财务报销存在的问题进行深入分析，并提出一些改进措施来提高财务报销的效率和准确性。
财务报销存在的问题1.流程繁琐财务报销流程繁琐是当前企业财务管理中普遍存在的问题。
报销流程包括填写报销单、提交报销单、审核报销单、支付报销款等多个环节，每个环节都需要花费大量的时间和精力。
一旦有错漏，就需要返回上一步进行修改，这样就会增加财务管理人员的工作量，同时也会延长报销周期，影响企业的运营效率。
2.审核难度大在财务报销的过程中，审核报销凭证是财务管理人员的一项重要工作。
但是，由于报销凭证的种类繁多、内容繁杂，审核起来非常困难。
有些报销凭证可能存在虚假、重复、不符合规定等问题，如果财务管理人员无法及时识别和处理，就会给企业带来损失。
3.易出现差错由于人工处理报销单和凭证，存在着人为的错误发生的可能。
例如，填写报销单时填写错误、审核时漏审、支付时出错等，这些错误会给企业造成不小的损失。
有些员工可能会利用财务报销漏洞，骗取公司的财务资金。
财务报销的改进方案1.引入财务系统为了简化报销流程和提高报销效率，企业可以引入财务系统对财务报销进行管理。
财务系统可以对报销单进行电子化处理，包括填写、提交、审核等环节，将大大减少人工的介入，提高报销的效率。
财务系统可以帮助员工正确填写报销单，设置报销规范，规避虚假报销等情况。
2.建立报销流程规范为了简化审核报销凭证的难度，企业可以建立报销流程规范，明确每个环节的责任人和要求，以减少审核的难度。
可以借助财务系统对报销凭证进行自动识别和核对，减少审计人员的审核工作量。
3.加强培训和监督为了减少报销差错的发生，企业可以加强对员工的培训和监督。
通过培训，对员工的报销意识进行教育和培养；通过监督，对报销过程进行督导和检查，及时发现和纠正错误。
财务报销在单位经济管理中的问题与措施
财务报销在单位经济管理中的问题与措施财务报销在单位经济管理中是一个重要的环节，同时也是一个容易出现问题的环节。
以下是一些常见的财务报销问题以及相应的措施。
一、问题：1. 财务报销流程繁杂，耗时长：由于现金流程多、审批环节多，导致财务报销流程冗长，耗时长。
2. 报销材料不全或不规范：很多员工在提交报销申请时，缺少必要的凭证或文件，或是填写不规范，给财务报销工作带来困扰。
3. 报销人为了方便和省事，存在虚假报销现象：一些员工为了方便报销或获取额外的经济利益，存在虚假报销的情况，给单位经济管理带来损失。
二、措施：1. 简化报销流程：通过制定规范的报销流程，合理设置审批环节和时限，简化报销程序，提高报销效率。
2. 加强对报销材料的审核：对每一笔报销申请进行严格审核，确保报销材料的真实性和合法性，避免不必要的纠纷。
3. 完善报销政策：明确报销范围和标准，规范报销行为，防止员工进行虚假报销。
加强对员工的培训和教育，提高员工对报销政策的认识和遵守程度。
4. 引入相关科技手段：可以引入财务管理系统或报销软件，实现报销流程的电子化和自动化，提高报销效率和准确性。
可以通过数据分析等手段，发现和预测报销中的问题，及时采取措施加以解决。
5. 加强监督和审计：加强对财务报销工作的监督和审计，建立有效的内部监控机制，及时发现和纠正问题，确保单位经济管理的规范和健康运行。
财务报销是单位经济管理中的重要环节，需要加强对其问题的关注，并采取相应的措施加以解决。
通过简化流程、加强审核、完善政策、引入科技手段以及强化监督和审计，可以提高财务报销工作的效率和准确性，确保单位经济管理的稳定和健康发展。
财务报销存在的问题及改进建议
财务报销存在的问题及改进建议一、引言财务报销是企业日常运营中不可避免的环节，它涉及到员工福利、办公设备采购、差旅费用等方面。
然而，在实际操作中，我们常常会面临一些问题。
本文将探讨当前财务报销存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、当前财务报销存在的问题1. 流程繁琐和效率低下目前许多企业在财务报销流程上存在繁冗复杂的情况。
需要填写大量纸质表格和文件，并经过多个部门审核，导致整个流程耗时长且容易发生错误。
2. 操作风险高由于传统手动填写表格和文件，以及人工核对数据等原因，很容易产生数据输入错误或者资料遗漏等问题。
这样不仅增加了公司处理事务时候可能出现差错的几率，还增加了员工们进行相关操作时所花费时间与精力成本。
3. 审批限制较多传统审批流程中往往需要通过各级主管层层审批后方可完成报销。
这种做法使得审批过程缓慢且容易出现耽误时间的情况，无法满足快速处理报销需求的要求。
三、改进建议1. 利用信息化技术进行财务报销为解决当前流程繁琐和效率低下的问题，企业可以引入相关软件或系统，实现在线财务报销。
通过移动端APP或云平台等方式，员工可以直接拍照上传票据、填写申请内容，并由系统自动计算和核对金额等信息。
这样一来整个流程将变得更加简洁高效。
2. 引入智能审批机制在财务报销流程中引入智能审批机制可以大大缩减审批时间。
通过设定多级别可信度评估模型以及规则引擎等方式，系统可以根据预设规则自动判断是否需要人工审核。
只有部分特殊情况需要人工干预时，才会启用手动审核环节。
3. 建立合理完善的培训机制为了降低操作风险并提升员工使用新系统的能力，在引入新的在线财务报销系统之前建立全面有效地培训机制非常重要。
该培训应包括对新系统功能、使用方法以及数据输入标准等方面进行详细讲解，使员工能够熟练掌握并正确使用新系统。
4. 加强沟通与协作财务报销将涉及多个部门的合作和协同。
为了提高效率和减少沟通成本，企业应建立一个有效的协作平台。
通过统一的在线平台或者内部社交软件，员工可以方便地共享资料、提问解答疑惑、加快信息流转等操作。
费用报销管理部门问题分析与解决
费用报销管理部门问题分析与解决一、问题分析费用报销是企业管理中一个重要的环节，影响着企业的财务状况和员工的工作积极性。
然而，一些企业的费用报销管理部门存在着一些问题，影响了报销流程的效率和准确性。
下面将对这些问题进行深入分析，并提出相应的解决方案。
1. 报销流程复杂某些企业的费用报销流程过于复杂，需要填写繁琐的表单和提交大量的材料，导致费用报销变得繁琐而耗时，给员工带来不必要的负担。
同时，复杂的流程也增加了管理部门的工作量，降低了工作效率。
2. 报销准确性不高在一些企业，由于缺乏标准的费用报销流程和明确的规定，员工在填写报销申请表时经常出现错误或遗漏，导致报销准确性不高，需要反复核对和调整，影响了报销的及时性和准确性。
3. 报销审核周期长由于管理部门工作繁忙、文件流转速度慢、审核程序复杂等原因，报销审核的周期往往较长，导致员工无法及时获得报销款项，给员工的工作和生活带来不便。
4. 信息沟通不畅在费用报销过程中，员工和管理部门之间的信息沟通不畅，常常出现信息传递不及时或不完整的情况，导致沟通效率低下，难以及时解决问题和提供帮助。
二、解决方案为了解决上述问题，提高费用报销的管理效率和准确性，以下是一些可行的解决方案。
1. 简化报销流程简化报销流程是提高报销效率的关键。
可以通过优化表格设计、减少繁琐的步骤和审批环节、引入电子化报销系统等措施，简化报销流程，减少不必要的环节和填写材料的数量，提高员工报销的效率和满意度。
2. 建立明确的报销规定企业应该建立明确的报销规定，包括费用报销的范围、报销标准和报销申请的要求等，确保员工及时准确地填写报销申请表，并提供必要的支持材料。
此外，规定应该针对特定情况进行适当的调整，以满足不同部门和岗位的需求。
3. 提高报销审核效率为了提高报销审核的效率，管理部门可以通过优化审核程序、提供培训和技术支持、引入自动化审批工具等方式，降低审核周期和减少审核的繁琐性。
同时，建立快速反馈机制，及时向员工提供审核结果和解释，增强员工对报销流程的信任感。
费用报销常见问题汇总及指导
费用报销常见问题汇总及指导摘要：1.费用报销中的常见问题2.事由填写不明3.要素填写不完整4.原始凭证不合规5.报销制度不健全6.预算管控不到位7.完善费用报销的对策建议正文：在企业的日常经营活动中，费用报销是一项必不可少的环节。
然而，在费用报销过程中，往往会出现一些常见的问题，如事由填写不明、要素填写不完整、原始凭证不合规等。
这些问题如果不及时解决，可能会对企业的财务管理带来一定的影响。
首先，事由填写不明是费用报销中常见的问题之一。
一些员工在填写报销单时，对于所报销的事由描述不清晰，甚至出现病句，如“购买费用”等。
为了避免这种情况，员工在填写报销单时，应确保事由清晰明了，与所取得的发票内容相符。
如有疑问，应及时咨询财务部门。
其次，要素填写不完整也是费用报销中常见的问题。
在填写报销单时，员工应确保报销部门、时间、附件数等要素填写完整。
同时，报销单上的字迹要清晰，以便财务部门进行审核。
此外，原始凭证不合规也是费用报销中的一个问题。
在报销过程中，员工应确保所提供的发票等原始凭证真实有效，并加盖开票单位印章。
对于电子发票，员工应打印纸质版作为报销凭证。
除了上述问题，报销制度不健全和预算管控不到位也可能导致费用报销出现问题。
企业应建立完善的报销制度，并加强对预算的管控，确保费用报销合理、合规。
为了解决这些问题，企业可以采取以下对策建议：1.加强员工培训，提高员工的财务意识，使其了解并掌握费用报销的相关规定和流程。
2.完善报销制度，明确报销标准和审批流程，避免因制度不明确导致的报销问题。
3.建立预算管理制度，强化对预算的执行和监控，确保费用报销在预算范围内进行。
4.加强内部审计，定期对费用报销进行审查，发现问题及时整改，确保费用报销的合理性和合规性。
费用报销常见问题汇总及指导
费用报销常见问题汇总及指导摘要：一、报销单填写不规范的问题及解决方法二、费用报销流程繁琐的问题及解决方法三、发票相关问题及解决方法四、其他常见问题及解决方法正文：报销是企业或个人在完成某些支出后，向财务部门申请补偿的过程。
然而，在实际操作中，报销过程中常常会出现各种问题，影响了报销的效率和准确性。
本文将对常见的问题进行汇总，并提供相应的指导解决方案。
一是报销单填写不规范的问题。
这是最常见的问题之一，可能由于填写不规范导致报销单被拒绝，从而影响报销进程。
为了解决这个问题，我们在填写报销单时，应确保按照公司规定的格式填写，包括必填项的完整性和相关证明文件的清晰复印件。
此外，仔细核对个人信息和金额，以免出现错误或遗漏。
如果有不确定的地方，及时与财务部门沟通，确保报销单的准确性和规范性。
二是费用报销流程繁琐的问题。
由于报销流程复杂，涉及多个部门和环节，往往需要耗费大量时间和精力。
为了解决这个问题，可以尝试优化报销流程，比如采用电子报销系统，简化手续，提高效率。
同时，加强对员工的报销培训，使其熟悉报销流程和规范，减少错误发生。
三是发票相关问题。
发票是报销的重要依据，但往往存在发票与实际业务不符、发票丢失等问题。
为了解决这个问题，企业应建立健全发票管理制度，规范发票使用流程。
员工在报销时，应确保所附发票与实际业务相符，妥善保管发票，避免丢失。
除此之外，还有一些其他常见问题，如报销事由不明确、报销金额超出预算等。
对于这些问题，企业应制定明确的报销政策和规定，加强对员工的报销培训，提高报销的规范性和合理性。
总之，费用报销是一项重要的财务管理活动，为了避免常见问题的发生，企业和员工都应加强对报销流程和规范的学习和理解，不断提高报销的质量和效率。
财务报销在单位经济管理中的问题与措施
财务报销在单位经济管理中的问题与措施随着经济的快速发展，单位经济管理中存在着许多财务报销方面的问题，这些问题严重影响着单位的经济效益和财务管理的规范性。
针对这些问题，制定合理的措施和规范的管理制度，是十分必要的。
本文将围绕财务报销在单位经济管理中存在的问题和针对这些问题所采取的措施进行详细阐述。
一、问题分析1. 报销审批流程不规范在很多单位中，报销审批流程不够规范，存在着审批环节过多或者过少的情况，导致报销流程拖延或者审核不严格，极大地增加了单位的财务风险。
2. 报销凭证真实性难以确定由于报销凭证的真实性无法明确，导致了财务报销存在着虚假报销的情况，进而极大地增加了单位的财务成本，同时也增加了单位的财务风险。
3. 报销事项分类不清晰在单位的财务报销中，很多时候报销事项的分类不够清晰明确，导致了财务数据的混乱和不准确，从而影响了单位的财务管理和决策。
二、解决方案1. 建立规范的报销审批流程针对报销审批流程不规范的问题，单位应当建立起规范的报销审批流程，明确报销的各个环节和相关责任人，确保报销审批流程的严谨性和高效性。
2. 加强对报销凭证的审核为了确保报销凭证的真实性，单位应当加强对报销凭证的审核，明确报销凭证的真实性审核程序，建立健全相关的审计和监督机制，保证报销凭证的真实性。
3. 加强报销事项的分类管理针对报销事项分类不清晰的问题，单位应当加强对报销事项分类的管理，明确报销事项的分类标准和管理要求，确保报销事项的分类清晰准确，从而保证了财务数据的准确性和规范性。
4. 加强对报销人员的培训为了提高报销人员的财务管理素质，单位应当加强对报销人员的培训，提高他们的财务管理意识和相关法律法规的理解，从而减少虚假报销和滥用报销的情况。
5. 引入信息化管理系统为了提高单位的财务报销管理效率和精确度，单位应当引入信息化管理系统，利用信息技术手段对财务报销过程进行管理和监控，提高财务报销的透明度和准确性。
三、总结财务报销在单位经济管理中的问题较为复杂，因此解决这些问题需要全面系统的管理思想和规范的管理措施。
费用报销存在的问题及优化方案
解决费用报销问题：现状、优化方案及预期效果一、引言费用报销是企业或公司日常运营中不可或缺的一环，它关乎到企业的财务状况和员工的满意度。
然而，当前许多企业在费用报销过程中存在着诸多问题，如审批流程繁琐、监管不到位、虚假报销等。
这些问题不仅影响了企业的财务管理效率，也给企业的信息安全带来了风险。
本文将对企业或公司在费用报销过程中存在的问题进行深入分析，并提出相应的优化方案。
二、费用报销现状分析目前，企业在费用报销过程中普遍存在的问题主要包括以下几点：1. 审批流程繁琐：审批流程复杂，环节众多，导致报销周期长，效率低下。
2. 监管不到位：对于报销费用的真实性和合理性缺乏有效监督，容易滋生虚假报销。
3. 信息安全风险：传统报销方式存在信息泄露的风险，给企业信息安全带来威胁。
三、影响因素分析这些问题产生的原因主要有以下几点：1. 管理体制不完善：企业管理制度不健全，导致审批流程繁琐，监管不到位。
2. 员工认知水平低：员工对报销规定和流程不熟悉，导致报销过程中出现错误。
3. 信息安全风险：缺乏有效的信息安全保护措施，导致信息泄露风险。
四、优化方案针对以上问题，提出以下优化方案：1. 精简审批流程：简化审批流程，提高审批效率。
2. 加强内部控制制度建设：完善管理制度，加强对报销费用的监督和管理。
3. 完善信息系统：建立完善的信息系统，保障信息安全，防止信息泄露。
五、费用报销管理策略实施费用报销管理策略能有效地规范企业管理，提高资金使用效率并降低企业风险。
例如通过数据挖掘技术对报销数据进行统计分析和预警，利用区块链技术确保信息安全等。
这些策略的实施将有助于提高企业的财务管理效率和信息安全水平。
六、员工培训与宣传对员工进行培训和宣传在解决费用报销问题中起着至关重要的作用。
培训内容包括报销规定、流程和信息安全意识等；宣传形式可以包括企业内部网站、电子邮件、公告板等。
通过培训和宣传，可以提高员工的认知水平，增强他们的责任感和参与度，共同推动费用报销问题的解决。
浅议费用报销常见问题及内部控制措施——以对某公司内部审计为例
浅议费用报销常见问题及内部控制措施以对某公司内部审计为例陈雪梅(陕西银兴电力电子通讯有限责任公司ꎬ陕西㊀西安㊀７１００００) [摘㊀要]企业作为市场经济中主要的经济主体ꎬ其在一定会计期内各项资源的主要衡量指标就是费用ꎬ会计人员对于公司的每项费用支出通过分类列示在各项会计科目中ꎮ由于费用的多少直接影响到公司利润的大小ꎬ与公司的绩效考核以及社会影响程度有很大的关联ꎮ因此ꎬ各项费用开支在企业经营中都有着重要的影响ꎮ自然而然ꎬ费用报销的内部审计也非常重要ꎮ[关键词]费用报销ꎻ审计ꎻ内部控制[ＤＯＩ]１０ １３９３９/ｊ ｃｎｋｉ ｚｇｓｃ ２０１８ ２８ １３３１㊀引㊀言通过对需要报销票据是否合法㊁是否合规的审查核实来保证一个企业财务对费用的管控力ꎬ能够报销的票据必须是通过审核合规的部分ꎮ而需要报销的多种费用票据ꎬ会计审核时要抓住关键控制点的关键部分ꎬ谨防不符合法律㊁不符合规定的违规发票报销或者入账ꎮ总的说来ꎬ符合市场规律的单价㊁明确的单价㊁清单㊁事由ꎬ都是各种费用报销时需要的数据ꎮ相比较而言ꎬ数额大的费用在报销时还需要提供翔实的预算规划㊁必要的会议纪要㊁文件或者相关活动的通告等具有支撑力的真实资料ꎬ要求这些资料的真实性必须能够证明报销费用的客观性㊁真实性ꎮ考虑到内部费用审计的重要性ꎬ文章以对某公司内部审计为例ꎬ就费用报销常见的问题提出相应的内部控制管理措施ꎮ２㊀案例简介２ １㊀问题综述某集团公司在对其下属地区子公司进行内部审计时ꎬ发现其在费用支出方面存在以下问题:①三大可控费用(业务费㊁差旅费㊁营销费)占收入有上升趋势ꎮ经过检查审计期间费用预算情况ꎬ营销费用有每月上报费用预算并遵照执行ꎬ其他费用未见类似预算的问题ꎮ②审计检查发现有以定额费用报销变相提高工资收入情况的问题ꎮ③出现部分费用列支审批手续不合规ꎬ付款审批不完善的问题ꎮ④高管费用列支不清晰ꎬ有较多非正常工作费用支出的问题ꎮ⑤员工通过修改报销单据金额ꎬ虚报费用支出的问题ꎮ２ ２㊀５０万元以下费用支出抽查情况共计抽查下属地区子公司５０万元以下费用凭证１３７笔ꎬ共计金额１８４ ７１万元ꎬ具体的审计情况如下:①检查中发现中高层管理人员每月都有固定金额的费用报销ꎬ通过向该公司相关人员了解ꎬ该报销实质为允许部门负责人每月报销定额费用ꎬ以增加工资收入ꎮ即以费用报销名义增加中层管理人员薪金ꎻ②抽查出六笔费用列支没有明细内容说明ꎬ不能充分有效地证明业务的真实内容ꎻ③抽查四笔报销单据中存在总经理㊁执行董事费用互相审批ꎬ且未见财务经理审批的情况ꎻ④抽查有三笔业务报销金额大于实际发生金额ꎮ２ ３㊀５０万元以上支出及付款检查情况审计期间共发生５０万元以上付款支出１１２笔ꎬ共计金额２３９４８ ７４万元ꎮ其中内部往来㊁支付工程款未见董事长审批ꎻ针对高层管理人员费用列支检查ꎬ费用报销情况统计如下:抽查了三位管理人员在任期间费用报销情况ꎬ发现部分费用列支发生在非业务地ꎬ费用内容与工作无关ꎮ高层管理人员存在非本人报销的情况ꎬ由司机㊁其他行政员工或其他经手人代为报销ꎬ实际报销人自行审批ꎮ该操作造成检查统计中无法正确划分高层管理人员报销金额ꎬ也造成管理中的漏洞ꎮ２ ４㊀针对以上事项ꎬ对该子公司的处理意见(１)擅自以报销费用方式变相增加员工薪金ꎮ经查发现在上级公司２０１５年６月已核定公司职工薪酬标准后又自２０１５年７月起ꎬ以费用报销名义变相增加中层管理人员收入ꎬ共计金额９８５２５ ９０元ꎬ涉及管理人员共六人ꎮ该操作经总经理及执行董事口头批准同意ꎬ执行时未见书面通知ꎮ审计意见:公司领导未经总公司批准ꎬ自行制定部分员工补贴标准ꎬ并允许以定额报销方式提高工资总额ꎬ属于违反人事行政审批权限事项ꎮ应立即停止该违规操作ꎬ行政部副经理㊁总经理㊁执行董事应对此事负责ꎬ已超工资标准发放的９８５２５ ９０元应从三人工资中扣回ꎬ具体执行由股份公司督办ꎮ(２)经济事项的发生ꎬ很难说明它的真实性ꎮ经抽查出开发公司六笔费用列支没有明细内容说明ꎬ不能充分证明其业务的真实性ꎮ审计意见:对于上述经济业务事项ꎬ公司应组织相关部门㊁相关人员对其真实性进行核查和确认ꎮ如果是公司真实存在的经济事项ꎬ应将手续补齐ꎬ否则ꎬ要追究相关人员的责任ꎮ今后要加强此方面的管理ꎬ在购买办公用品等用品时ꎬ必须要有完整的商品清单ꎬ以保证报销单据的完整性和真实性ꎮ(３)领导层级人员费用报销ꎬ主要财务负责人审核手续缺失ꎮ抽查开发公司四笔报销单据中存在总经理㊁执行董事费用互相审批ꎬ且未见财务经理审批的情况ꎮ审计意见:上述经济业务事项ꎬ如果是与工作有关的应按规定办理审核手续ꎬ否则ꎬ不得报销ꎮ陈雪梅:浅议费用报销常见问题及内部控制措施财税审计２０１８１０(４)５０万元以上大额付款ꎬ未有董事长批准字样的问题ꎮ本次审计共抽查１０笔５０万元以上付款事项ꎬ共涉及金额８４８３万元未见董事长审批字样ꎬ财务反映已短信请示董事长ꎮ审计意见:按现行财务管理办法规定ꎬ５０万元以上付款时ꎬ 以手机短信回复方式审批同意的应在１５天内补书面或传真审批手续ꎮ以传真或手机短信方式报批及补书面手续的责任人为各个公司财务负责人 ꎬ财务部应在短信请示相关管理人员后ꎬ定期补齐书面凭据ꎬ完善审批手续ꎮ(５)部门及高管业务㊁差旅费用未实行预算控制且报销的部分费用与工作无关ꎮ本次审计ꎬ共计抽查了四位领导人员在任期间费用报销情况ꎬ发现部分费用列支发生在非业务地且费用内容与工作无关ꎮ总经理报销的费用中有７０７２１ ８４元ꎬ从票据内容反映来看ꎬ审计认为不能说明与工作有关ꎮ审计意见:今后管理人员(执行董事㊁总经理及部门负责人)在报销特批费用时除应事先得到董事长批准外ꎬ应向财务部门说明费用实际内容ꎬ财务部门用台账登记ꎬ记载特批费用支出限额㊁报销人㊁报销金额㊁是否超限额报销等ꎬ并妥善保管备查ꎮ对于总经理报销的与工作无关的相关费用ꎬ应当按规定退回ꎮ３㊀案例分析该公司作为上市公司ꎬ费用报销的具体流程如下:所有的费用支出ꎬ都需要经办人根据业务实际发生情况如实申报㊁部门领导审核业务事项的真实性ꎬ财务再次复核业务票据的真实性㊁合理合法性及票据报销单填写的规范性ꎬ总经理㊁执行董事审批(５０万元以上或特殊支出需董事长审批)ꎬ财务总监审批ꎬ出纳支付ꎮ１０００元以上的支出直接汇款到客户账户ꎮ总体来讲ꎬ管理制度相对比较完善ꎮ虽然流程设计合理ꎬ审核㊁审批人员职责分离ꎬ但由于在一些环节ꎬ审核人员工作不仔细㊁不认真ꎬ并且有上下串通舞弊的现象ꎬ也会导致内控出现问题ꎮ４㊀加强内控管理的措施针对以上的舞弊手段ꎬ费用报销中暴露出来的问题ꎬ企业可以具体通过以下几种方式进行控制:①健全管理制度及费用支付流程ꎬ明确各岗位的责任清单和权力清单ꎬ以确保审批范围责任明确ꎬ严格按照合法程序办事ꎮ案例所在的公司制度完善ꎬ报销流程设计合理ꎬ但由于相关人员责任不明确或是由于牵涉到自身利益ꎬ视制度为虚设ꎬ没有按照制度流程办事ꎬ舞弊照常发生ꎻ②不相容职位分离ꎬ审核人员㊁审批人员㊁付款人员㊁审计人员职责分离ꎬ避免串通监守自盗ꎬ串通舞弊ꎻ③建立签字样本制度ꎬ相关管理人员的签字样本在财务备案ꎬ付款特别是大额付款时ꎬ付款人员一定要对比签字ꎬ防止伪造审批签名ꎻ④多人进行业务共同发生的费用ꎬ由级别最高的人员来报销ꎬ高层管理人员禁止由司机㊁其他行政员工或其他经手人代为报销费用ꎬ实际报销人自行审批ꎮ在本案例中ꎬ该操作造成检查统计中无法正确划分高层管理人员报销金额ꎬ也造成管理中的漏洞ꎮ参考文献:[１]朱爱华 论财务报销审计在企业内控中的作用[Ｊ].西部金融ꎬ２０１５(５):１３６[２]赵娜娜 规范费用报销流程与加强预算管理的措施探析[Ｊ].财税研究ꎬ２０１５(１６):１８８[３]乔霏 对企业费用报销监管问题及对策的探究机制[Ｊ].财会研究ꎬ２０１５(４):２０９[４]潘光达 政府费用支出审计浅析[Ｊ].时代金融ꎬ２０１３(７):３７[５]刘家义 中国特色社会主义审计理论研究[Ｊ].审计研究ꎬ２０１３(７):１１３中国市场㊀２０１８年第２８期(总第９８３期)财税审计２０１８ １０。
财务报销存在的问题及改进
财务报销存在的问题及改进一、财务报销存在的问题财务报销是一个组织内部资金管理和支出控制的重要环节。
然而，在实践中，很多企业或机构在财务报销过程中面临一些问题。
这些问题可能涉及到流程不透明、审批周期长、报销数据容易出错等等。
1. 流程不透明很多企业或机构在财务报销过程中存在流程不透明的情况。
具体表现为，员工对财务报销流程了解不清楚，不知道从何处开始、需要准备哪些材料、如何提交等等。
这导致员工在操作时常常感到困惑和迷茫，增加了他们的工作压力和精神负担。
2. 审批周期长另外一个常见的问题是审批周期长。
由于传统的财务报销审批方式通常采用纸质手动签字的方式，需要很多层级的主管进行审批，并且还会出现因为主管人员不在岗造成耽误等情况。
这导致了整个报销流程的延误，影响了员工个人经济权益的实际享受。
3. 报销数据容易出错此外，由于传统的财务报销流程涉及多个环节和多个人员，造成了报销数据容易出错的问题。
例如，在填写报销单、审核时计算错误、或是忘记在报销单上附上相关凭证。
这样的错误不仅增加了财务人员的工作量，也会影响到报销流程的效率和准确性。
二、改进方案为了解决财务报销存在的问题，以下提出一些改进方案：1. 引入电子化系统为解决流程不透明和审批周期长等问题，企业或机构可以考虑引入一套电子化财务管理系统。
通过这种方式，员工可以在线上查找并了解详细的报销流程，并能够便捷地提交相关材料和申请。
同时，主管也能够在线上进行系统化的审批操作，节省审批时间并提高整个报销流程的透明度。
2. 优化内部控制另外，在财务报销过程中，企业或机构可以加强内部控制以避免出现数据错误等问题。
例如，在审核环节设置多层次权限，并建立规范的审批标准和检查机制，确保每份报销申请都能够经过严格筛选与校对。
3. 提供培训与指导此外，为了帮助员工更好地理解财务报销流程和规范操作，企业或机构可以提供培训与指导。
通过组织内部培训、制作操作手册等方式，帮助员工熟悉报销相关政策和流程，并且掌握正确的填写方法和材料要求。
财务报销中存在的问题及解决措施
财务报销中存在的问题及解决措施1. 引言财务报销，这个词一听就让人心生怨念，真的是一把辛酸泪啊！说实话，大家在日常工作中，多少都会碰到这事儿。
提起报销，很多小伙伴的脑海中第一个浮现的画面就是一堆复杂的单据、琐碎的流程和那总是被忽视的财务审批。
听起来是不是有点心累？不过，没关系，今天我们就来聊聊财务报销中那些让人抓狂的问题，以及如何一一击破，让它变得轻松一些！2. 常见问题2.1 报销流程复杂首先，报销流程真是复杂得让人头大。
说白了，提个报销申请就像在闯迷宫，绕来绕去，最后还不一定能找到出口。
有时候，得准备一堆证明材料，像是吃饭的发票、交通费的票据，甚至连办公室的水费都得报销。
这时候，谁能记得清楚啊？没个清单，分分钟就懵了！2.2 审批速度慢然后，审批速度简直像是蜗牛在爬。
你明明已经把所有材料准备妥当了，可是审批人可能正在开会、出差，甚至在度假。
就这么拖着，等得心急如焚。
这种“看似忙碌”的状态让人感觉就像是在等待圣诞节，明明想早点拿到报销款，结果却得等得花儿都谢了。
2.3 资料填写不规范再来，资料填写那简直是一门高深的艺术。
很多小伙伴觉得随便填填就好，结果财务一看，哎呀，这个没写，那份没附，最后还是被打回去。
为了避免这种悲剧，很多人宁愿多花时间去琢磨那些看似简单却很容易出错的细节。
2.4 信息不透明还有就是信息不透明了，许多同事对于报销的标准和流程根本不了解，结果一报销就像是在买彩票，心里没底。
这个时候，大家就容易出现误解，甚至因为不必要的错误而影响了工作的心情。
3. 解决措施3.1 简化流程说到解决办法，首先就是要简化流程。
这年头，效率才是王道！我们可以尝试把复杂的报销流程简化成几个关键步骤，让大家一目了然，像打游戏一样简单明了。
比如，设定统一的报销模板，把常见的费用类别和标准都列好，谁都能轻松上手，省得大家绞尽脑汁。
3.2 提高审批效率接下来，得提高审批的效率。
财务部门可以考虑设定固定的审批时间，哪怕是每周一次，大家心里也有个底，知道啥时候能等到钱。
费用报销管理部门问题分析与解决方法
费用报销管理部门问题分析与解决方法在企业运作中，费用报销管理是一项复杂而重要的任务。
然而，许多企业都可能面临费用报销管理部门存在的一些挑战和问题。
本文将分析这些问题的根源，并提出一些解决方法，以帮助企业更好地管理费用报销流程。
问题一：流程繁琐、耗时长费用报销流程通常涉及多个环节，包括申请、审核、审批、报销等。
但在某些企业中，这些环节可能变得繁琐且耗时较长。
主要原因是缺乏高效的报销系统和流程，以及不合理的审批程序。
解决方法：引入智能化报销系统采用智能化报销系统可以加速整个报销流程。
通过该系统，员工可以方便地在线提交报销申请，并上传相关的票据和证明材料。
审批程序可以通过系统自动化完成，从而避免了人为因素引起的拖延。
此外，系统还可以对费用报销进行实时监控和统计，提高管理效率。
问题二：费用核销不准确费用报销管理部门往往面临大量的费用核销工作。
然而，由于操作不规范或者数据错误，可能导致费用核销的准确性下降。
这种情况不仅会影响到企业的财务报表，还会引发发票报销的混乱。
解决方法：建立严格的费用核销制度建立严格的费用核销制度对于确保核销的准确性至关重要。
制度应包括清晰的报销标准和凭证要求，以及核销过程的规范和监督机制。
此外，企业可以引入财务软件或系统来辅助核销工作，自动化处理费用核销过程，并提供准确的财务数据。
问题三：审批流程不透明在一些企业中，费用报销的审批流程可能存在不透明的情况，导致员工对审批结果的把握不足，并容易产生不满和纠纷。
解决方法：建立透明的审批制度对费用报销的审批流程进行明确的规定，并在企业内部进行广泛宣传。
企业可以通过制定明确的审批规定和标准来规范审批流程，同时建立审批记录和档案，确保每一笔费用报销都能得到妥善处理和审批。
问题四：欺诈和违规行为费用报销管理部门也面临着欺诈和违规行为的风险。
员工可能会故意伪造报销凭证或滥用费用报销制度，进而造成企业的财务损失。
解决方法：加强监督和内部控制企业应加强对费用报销的监督和内部控制。
财务报销在单位经济管理中的问题与措施
财务报销在单位经济管理中的问题与措施财务报销是企业日常经济管理中一个非常重要的环节，它涉及着资金的使用和管理，直接影响着企业的经济运行和发展。
但是在实际操作中，财务报销过程中往往会出现一些问题，如果不及时处理，将对企业的经济管理造成不良影响。
本文将从财务报销在单位经济管理中的问题和应对措施两方面进行论述。
财务报销在单位经济管理中的问题1. 资金使用不合规范：一些员工在日常报销中存在着违规、超标使用企业资金的情况，这将导致企业财务支出超出预算，影响企业的资金周转和正常运营。
2. 财务报销流程不完善：一些企业财务报销流程繁琐、操作复杂，容易出现报销遗漏、报销时间延误等问题，影响了企业的资金管理效率和成本控制。
3. 财务报销审核不严格：一些企业在财务报销审核过程中存在审核不严格、把关不力的情况，容易造成虚假报销、违规报销等情况，从而影响了企业的财务安全和资金合理使用。
财务报销在单位经济管理中的措施1. 建立完善的财务管理制度：企业需要建立完善的财务管理制度，明确资金使用的权限和流程，规范报销标准和审核流程，确保资金使用和管理的合规性和规范性。
2. 抓好内部管理和监督：企业需要加强对员工的财务管理意识培训，加强内部管理和监督力度，明确工作职责和权限，加强对财务报销的监督和审核，确保财务报销的合规性和真实性。
3. 强化财务报销流程管理: 企业需要简化财务报销流程，采用科技手段优化和简化报销流程，提高报销效率和准确性，减少出现遗漏和延误情况。
4. 加强财务风险防范：企业需要加强对财务风险的预防和防范，建立健全的风险防范机制，加强内部审计和监控，及时发现和解决财务风险问题，确保企业财务安全。
结语财务报销是企业日常经济管理中非常重要的一环，企业需要高度重视财务报销的规范管理和风险防范，在日常工作中加强对财务报销的管理和监督，建立健全的财务管理制度和风险防范机制，确保企业的资金使用和管理合规、规范、安全。
只有这样，企业才能够有效地实现资金的合理使用，实现经济效益最大化，为企业的发展奠定坚实的财务基础。
财务报销在单位经济管理中的问题与措施
财务报销在单位经济管理中的问题与措施财务报销在单位经济管理中扮演着重要角色，它直接关系到单位的经济效益和管理效率。
在实际操作中，由于各种原因，财务报销往往存在一些问题。
本文将深入探讨财务报销在单位经济管理中的问题，并提出相应的解决措施。
一、问题1. 报销流程繁琐、耗时长在一些单位中，财务报销的流程通常需要经过多个环节，包括填写报销单、审核、财务审批等，这些环节繁琐耗时，不仅增加了员工的工作负担，也影响了报销效率。
2. 报销标准不明确一些单位的报销标准缺乏明确的规定，导致员工在报销时容易出现主观判断，造成报销支出的不规范和混乱。
3. 报销审核不严格有些单位在报销审核过程中存在着审核不严格的情况，导致一些不符合规定的费用得以通过报销，影响了单位的经济管理。
4. 财务报销存在舞弊现象一些员工往往利用财务报销的漏洞进行违规操作，例如虚假报销、超支报销等，严重损害了单位的经济利益。
二、解决措施1. 规范报销流程，简化操作单位应当建立起规范的报销流程，简化报销操作，尽量减少环节，提高报销效率。
可以通过引入电子报销系统来实现报销流程的简化，减少纸质材料的使用，提高工作效率。
2. 完善报销标准，明确规定单位应当完善报销标准，明确规定各类费用的报销标准和范围，避免员工在报销时发生主观判断。
制定明确的报销政策和规章制度，并向员工进行宣传和培训，确保员工清楚明白报销标准。
3. 强化报销审核，加强管理单位应当加强对报销审核的管理，建立健全的审核机制，加大审核力度，严格审核各项费用的合理性和真实性。
对于违规报销行为，应当给予严厉处罚，强化风险防范意识。
4. 加强内部控制，防范舞弊单位应当加强内部控制，健全财务管理制度，建立起有效的内部控制机制，对财务报销过程进行全面监督和检查。
加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的职业操守和责任意识。
5. 完善制度，健全奖惩机制单位应当完善财务报销制度和奖惩机制，对遵守制度的员工进行奖励，对违反制度的员工进行严厉惩罚。
财务报销在单位经济管理中的问题与措施
财务报销在单位经济管理中的问题与措施财务报销是单位经济管理中的一个重要环节，财务报销的规范性和合理性对单位的财务状况和经济效益有着直接影响。
但是，在财务报销中也存在着一些问题，如虚报报销、单证不清、报销时间拖延等，这些问题会影响到单位的经济效益和形象，因此应采取一定的措施加强财务报销管理。
一、问题分析1.虚报报销有些员工会在报销时虚报一些费用，如虚报出差时间、虚报住宿费等，以获取更多的经费补贴，这样会导致单位的经济损失。
2.单证不清有些员工的单证不完整或不清晰，这样会使财务记录不准确，影响单位的财务决策。
3.报销时间拖延有些员工在报销时会导致拖延，这样会影响到单位的经济运转和决策，同时也会影响到员工自身的信誉。
二、解决措施1.完善制度建立完善的财务报销制度，规范员工的报销行为，并指明明确的标准和要求。
要求员工报销时必须凭有效证明材料，不得虚报、谎报、瞒报等。
同时，制定严格的惩罚措施，对通过虚报报销获取不正当利益的员工进行处罚。
2.加强培训针对报销制度和财务管理方面的知识，进行定期培训并强调财务报销纪律。
培训内容包括员工应怎样填写、审核、记账等流程，让员工充分了解财务流程，从而避免员工在报销时引发的纠纷。
3.加强监督设立专门的监督机构，对员工的报销行为进行监督。
及时发现报销中的问题，并及时处理，确保财务报销的合规性和规范性。
4.优化流程制定科学合理、简化流程、方便快捷的财务报销流程，提高报销的效率，降低企业的成本，并减少在报销过程中出现的纠纷和争议。
总之，我们必须加强对财务报销的管理，规范员工的报销行为，建立健全的制度和规定，提高员工的责任意识，加强监督，建立完善的流程和机制，确保财务报销的合规性和规范性，从而推动企业经济效益的持续发展。
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浅议费用报销常见问题及内部控制措施
作者：陈雪梅
来源：《中国市场》2018年第28期
[摘要] 企业作为市场经济中主要的经济主体，其在一定会计期内各项资源的主要衡量指标就是费用，会计人员对于公司的每项费用支出通过分类列示在各项会计科目中。
由于费用的多少直接影响到公司利润的大小，与公司的绩效考核以及社会影响程度有很大的关联。
因此，各项费用开支在企业经营中都有着重要的影响。
自然而然，费用报销的内部审计也非常重要。
[关键词]费用报销；审计；内部控制
[DOI]10.13939/ki.zgsc.2018.28.133
1 引言
通过对需要报销票据是否合法、是否合规的审查核实来保证一个企业财务对费用的管控力，能够报销的票据必须是通过审核合规的部分。
而需要报销的多种费用票据，会计审核时要抓住关键控制点的关键部分，谨防不符合法律、不符合规定的违规发票报销或者入账。
总的说来，符合市场规律的单价、明确的单价、清单、事由，都是各种费用报销时需要的数据。
相比较而言，数额大的费用在报销时还需要提供翔实的预算规划、必要的会议纪要、文件或者相关活动的通告等具有支撑力的真实资料，要求这些资料的真实性必须能够证明报销费用的客观性、真实性。
考虑到内部费用审计的重要性，文章以对某公司内部审计为例，就费用报销常见的问题提出相应的内部控制管理措施。
2 案例简介
2.1 问题综述
某集团公司在对其下属地区子公司进行内部审计时，发现其在费用支出方面存在以下问题：①三大可控费用（业务费、差旅费、营销费）占收入有上升趋势。
经过检查审计期间费用预算情况，营销费用有每月上报费用预算并遵照执行，其他费用未见类似预算的问题。
②审计检查发现有以定额费用报销变相提高工资收入情况的问题。
③出现部分费用列支审批手续不合规，付款审批不完善的问题。
④高管费用列支不清晰，有较多非正常工作费用支出的问题。
⑤员工通过修改报销单据金额，虚报费用支出的问题。
2.2 50万元以下费用支出抽查情况
共计抽查下属地区子公司50万元以下费用凭证137笔，共计金额184.71万元，具体的审计情况如下：①检查中发现中高层管理人员每月都有固定金额的费用报销，通过向该公司相关人员了解，该报销实质为允许部门负责人每月报销定额费用，以增加工资收入。
即以费用报销
名义增加中层管理人员薪金；②抽查出六笔费用列支没有明细内容说明，不能充分有效地证明业务的真实内容；③抽查四笔报销单据中存在总经理、执行董事费用互相审批，且未见财务经理审批的情况；④抽查有三笔业务报销金额大于实际发生金额。
2.3 50万元以上支出及付款检查情况
审计期间共发生50万元以上付款支出112笔，共计金额23948.74万元。
其中内部往来、支付工程款未见董事长审批；针对高层管理人员费用列支检查，费用报销情况统计如下：抽查了三位管理人员在任期间费用报销情况，发现部分费用列支发生在非业务地，费用内容与工作无关。
高层管理人员存在非本人报销的情况，由司机、其他行政员工或其他经手人代为报销，实际报销人自行审批。
该操作造成检查统计中无法正确划分高层管理人员报销金额，也造成管理中的漏洞。
2.4 针对以上事项，对该子公司的处理意见
（1）擅自以报销费用方式变相增加员工薪金。
经查发现在上级公司2015年6月已核定公司职工薪酬标准后又自2015年7月起，以费用报销名义变相增加中层管理人员收入，共计金额98525.90元，涉及管理人员共六人。
该操作经总经理及执行董事口头批准同意，执行时未见书面通知。
审计意见：公司领导未经总公司批准，自行制定部分员工补贴标准，并允许以定额报销方式提高工资总额，属于违反人事行政审批权限事项。
应立即停止该违规操作，行政部副经理、总经理、执行董事应对此事负责，已超工资标准发放的98525.90元应从三人工资中扣回，具体执行由股份公司督办。
（2）经济事项的发生，很难说明它的真实性。
经抽查出开发公司六笔费用列支没有明细内容说明，不能充分证明其业务的真实性。
审计意见：对于上述经济业务事项，公司应组织相关部门、相关人员对其真实性进行核查和确认。
如果是公司真实存在的经济事项，应将手续补齐，否则，要追究相关人员的责任。
今后要加强此方面的管理，在购买办公用品等用品时，必须要有完整的商品清单，以保证报销单据的完整性和真实性。
（3）领导层级人员费用报销，主要财务负责人审核手续缺失。
抽查开发公司四笔报销单据中存在总经理、执行董事费用互相审批，且未见财务经理审批的情况。
审计意见：上述经济业务事项，如果是与工作有关的应按规定办理审核手续，否则，不得报销。
（4）50万元以上大额付款，未有董事长批准字样的问题。
本次审计共抽查10笔50万元以上付款事项，共涉及金额8483万元未见董事长审批字样，财务反映已短信请示董事长。
审计意见：按现行财务管理办法规定，50万元以上付款时，“以手机短信回复方式审批同意的应在15天内补书面或传真审批手续。
以传真或手机短信方式报批及补书面手续的责任人为各个公司财务负责人”，财务部应在短信请示相关管理人员后，定期补齐书面凭据，完善审批手续。
（5）部门及高管业务、差旅费用未实行预算控制且报销的部分费用与工作无关。
本次审计，共计抽查了四位领导人员在任期间费用报销情况，发现部分费用列支发生在非业务地且费用内容与工作无关。
总经理报销的费用中有70721.84元，从票据内容反映来看，审计认为不能说明与工作有关。
审计意见：今后管理人员（执行董事、总经理及部门负责人）在报销特批费用时除应事先得到董事长批准外，应向财务部门说明费用实际内容，财务部门用台账登记，记载特批费用支出限额、报销人、报销金额、是否超限额报销等，并妥善保管备查。
对于总经理报销的与工作无关的相关费用，应当按规定退回。
3 案例分析
该公司作为上市公司，费用报销的具体流程如下：所有的费用支出，都需要经办人根据业务实际发生情况如实申报、部门领导审核业务事项的真实性，财务再次复核业务票据的真实性、合理合法性及票据报销单填写的规范性，总经理、执行董事审批（50万元以上或特殊支出需董事长审批），财务总监审批，出纳支付。
1000元以上的支出直接汇款到客户账户。
总体来讲，管理制度相对比较完善。
虽然流程设计合理，审核、审批人员职责分离，但由于在一些环节，审核人员工作不仔细、不认真，并且有上下串通舞弊的现象，也会导致内控出现问题。
4 加强内控管理的措施
针对以上的舞弊手段，费用报销中暴露出来的问题，企业可以具体通过以下几种方式进行控制：①健全管理制度及费用支付流程，明确各岗位的责任清单和权力清单，以确保审批范围责任明确，严格按照合法程序办事。
案例所在的公司制度完善，报销流程设计合理，但由于相关人员责任不明确或是由于牵涉到自身利益，视制度为虚设，没有按照制度流程办事，舞弊照常发生；②不相容职位分离，审核人员、审批人员、付款人员、审计人员职责分离，避免串通监守自盗，串通舞弊；③建立签字样本制度，相关管理人员的签字样本在财务备案，付款特别是大额付款时，付款人员一定要对比签字，防止伪造审批签名；④多人进行业务共同发生的费用，由级别最高的人员来报销，高层管理人员禁止由司机、其他行政员工或其他经手人代为报销费用，实际报销人自行审批。
在本案例中，该操作造成检查统计中无法正确划分高层管理人员报销金额，也造成管理中的漏洞。
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