第四篇增值税专用发票问题

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增值税发票拒收证明(精选多篇)

增值税发票拒收证明(精选多篇) 第一篇：增值税发票拒收证明拒收证明致**市国税局：兹证明*********有限公司开具的如下增值税票：增值税发票代码：增值税发票号码：开票日期：含税金额：因为*******(如：单价有误)故我司退还原发票。

我司承诺此发票未认证抵扣，特此证明！************有限公司2014-01-23第二篇：增值税发票拒收证明增值税发票拒收证明增值税发票拒收证明拒收证明xxx公司：你好!贵公司于200x年x月x日给我公司开具的增值税专用发票(发票代码xxxxx发票号为noxxxxxxx价款元,税额元,金额元)有误,现我公司无法认证,现将此笔发票退回你公司.具体情况如下:(写明错误原因及正确开票资料:)特此证明，请速开具正确发票。

xxxx公司(在上面盖章)年月日拒收证明**有限公司：因贵公司提供的货物不符合我公司质量要求或者是因贵公司开具的增值税发票有误等等，特将部分发票退回，具体发票号及金额如下：票号金额税额合计拒收单位***有限公司2014年7月29日增值税专用发票拒收证明××××××××××有限公司：贵公司于××××年××月××日给我公司开具增值税专用发票1份，发票代码为××××××××××，发票号码为××××××××，金额为××××××.××元，税额为××××××.××元，价税合计为××××××.××元。

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1993.12.30•【文号】国税发[1993]150号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（发布日期：2006年10月17日实施日期：2007年1月1日）废止国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[1993]150号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局:为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。

国务院领导同志曾指示，要像对待钞票一样管好专用发票。

为此，各地各级税务机关务必高度重视专用发票的使用管理工作，并应主动取得各级政府领导的支持及财政、银行、审计、工商行政管理、公安、检察院等有关部门的协助，切实加强对这项工作的领导，严格按照专用发票的使用规定进行管理。

二、自１９９４年１月１日起，一般纳税人销售货物和应税劳务必须按规定开具专用发票。

对应开而未开，仍使用普通发票的，购货方不得抵扣进项税额。

对一般纳税人收到的属于上一年度开出的普通发票，只限于１月３１日之前作为扣税凭证使用，但不得抵扣当期进项税额，可按有关政策规定，调增期初存货分离出的进项税额。

三、凡违反专用发票使用规定的，应按照《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法》有关处罚的规定办理。

四、《增值税专用发票使用规定》执行中有何问题请及时报告总局，各地在贯彻执行中不得随意变通。

国家税务总局公告2019年第33号——国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告

国家税务总局公告2019年第33号——国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.10.09•【文号】国家税务总局公告2019年第33号•【施行日期】2019.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文本篇法规第四条已被《国家税务总局公告2019年第45号——国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》自2020年3月1日起废止。

本篇法规第一条及附件《适用15%加计抵减政策的声明》已被《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）自2023年1月1日起废止。

国家税务总局公告2019年第33号国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告现将增值税发票管理等有关事项公告如下：一、符合《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》（见附件）。

二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

发票管理制度范文发票的管理制度最新4篇

发票管理制度范文发票的管理制度最新4篇发票管理制度篇一为了更好地加强发票管理制度和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：一、本公司的发票由专人负责领取、开具、保管及诸项业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。

二、开具发票必须按规定的时限、顺序、逐栏、全部联一次性如实开具，内容真实，字迹清楚。

三、不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得拆开本使用专用发票，不得扩大专用发票使用范围，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。

四、填开发票必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。

五、必须按规定妥善存放、保管专用发票，不得放置在不安全地方。

六、已经开具的发票存根应按税务机关的规定存放和保管，不得擅自损毁，应当保存五年，保存期满，报经税务机关批准后销毁。

七、在使用发票过程中，如不慎丢失、损毁，应于丢失当日（24小时内）书面报告主管税务机关，并接受税务机关的处理。

八、虚心接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

发票管理制度篇二第一条本办法所称发票包括：（一）增值税专用发票；（二）由税务部门统一印制的各类普通发票；（三）外购或自制的各类收款收据。

（视同发票管理）。

第二条公司使用的各类发票，由公司财务部集中统一管理。

财务部指定专人负责发票的日常管理工作（下称发票管理员）。

发票管理员的主要职责：（一）负责统一向税务机关申请购买发票、并建立登记台帐，分类登记发票种类及起至号码和领用人等；（二）按规定开具发票；（三）按规定发放发票；（四）妥善保管发票；（五）检查公司各有关部门的发票使用情况；（六）协调、监督与发票有关的其他事宜。

第三条各类发票由公司财务部发票管理员统一保管、开具。

第四条公司各部门所有收费业务，，均应向交款人开具发票或收据，所收款项应全额上交公司财务部，由财务部集中统一核算。

发票管理制度(优秀6篇)

发票管理制度(优秀6篇)发票管理制度篇一发票是财务收支，会计核算的原始凭证，是税务机关稽核的依据，必须加强对发票的。

管理，加强财务监督。

第1条开据增值税专用发票时，必须认真审核业务部门提供的开票明细，认真核对所开据商品的规格、品种、数量要与结算系统中的销售合同信息核对是否相符。

审核购货单位、名称、税号、地址、电话、开户银行、账号等信息，必须认真核对确保准确无误情况下，才能开据增值税专用发票。

第2条增值税专用发票，作废的要求：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；第3条开据增值税专用发票前，一定要核对销货收款情况，没收到货款情况下一搬不给开据增值税专用发票。

第4条销售成本没有取得进项发票，销售货款没收到情况下，需要开据增值税专用发票的，要有相关领导批准。

第5条开据完的增值税专用发票，要及时通知相关业务人员签收取走，并让其及时邮寄给客户，以免因超过抵扣期限，造成客户不能抵扣发票作废。

第6条收取增值税专用发票，必须认真审核，单位名称，单价、数量、金额、开户行、账号、税务登记号、发票号等相关信息，确定发票符合规定，可以抵扣，有问题的增值税专用发票一定要及时通知相关业务人员让其尽快更换。

发票管理制度篇二无票报销情况说明只需要写明需要报销的事件（包括金额、事情原委、时间等）以及发票确实的原因，肯定上级批复即可。

具体的范围如下：兹有员工XXX，身份证号————————，于X年X月X日到XX公司工作，现任公司xxxx部门担任xx工作，于XX日期用现金交了**金额房租，由于房东**原因（个人无法开发票等）无法开具发票，导致财务不接受报销，还请老板批准本人报销。

特此证明。

扩展资料报销费用的添置要求1、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。

2、将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的。

反面左边。

3、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

发票管理制度最新9篇

发票管理制度最新9篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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发票管理规定培训(3篇)

第1篇一、培训目的为了提高全体员工对发票管理规定的认识，加强发票管理，规范发票开具、使用、保管等环节，确保企业合规经营，特举办此次发票管理规定培训。

通过本次培训，使员工充分了解发票管理的相关法律法规、企业内部规定以及发票的开具、使用、保管等方面的要求，提高发票管理水平，降低企业风险。

二、培训对象全体员工，特别是财务、销售、采购等与发票管理密切相关的部门。

三、培训内容1. 发票管理概述（1）发票的定义和作用发票是税务机关依法征税的重要依据，是企业经营活动中重要的财务凭证。

它反映了企业销售商品、提供劳务或者接受服务等情况，具有法律效力。

（2）发票管理的法律法规我国发票管理法律法规主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等。

这些法律法规对发票的开具、使用、保管等方面做出了明确规定。

2. 发票开具（1）发票开具的基本要求发票开具应当符合以下基本要求：1）发票内容真实、完整；2）发票开具时限符合规定；3）发票开具地点符合规定；4）发票开具方式符合规定；5）发票开具人员符合规定。

（2）发票开具流程1）销售方根据销售商品或者提供劳务的情况，开具相应种类的发票；2）购买方提供合法、有效的身份证明，要求销售方开具发票；3）销售方在确认购买方提供的身份证明后，开具发票；4）销售方将发票交付给购买方。

3. 发票使用（1）发票使用的基本要求1）发票仅限于在本单位内部使用，不得转借、转让、代开；2）发票不得涂改、撕毁、伪造、变造；3）发票应当妥善保管，不得遗失。

（2）发票使用范围1）销售商品或者提供劳务的；2）接受商品或者提供劳务的；3）购进商品或者接受劳务的。

4. 发票保管（1）发票保管的基本要求1）发票应当妥善保管，防止遗失、损毁；2）发票保管期限符合规定；3）发票保管人员应当具备相应的保管条件。

（2）发票保管期限1）增值税专用发票：自开具之日起保存5年；2）普通发票：自开具之日起保存5年；3）其他发票：根据法律法规和发票管理办法的规定保存。

浅谈“营改增”之后增值税专用发票的规范管理与风险防控

浅谈“营改增”之后增值税专用发票的规范管理与风险防控作者：赵建斋来源：《财会学习》 2017年第18期文 / 赵建斋摘要：《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》的发布又一次引起了社会各方对营改增的关注。

作为我国一次大规模的减税举措，在减少企业应缴税额的同时也进一步提高了对增值税专用发票的管理要求。

基于此，本篇文章以后“营改增”时代增值税专用发票规范管理和风险防范的重要性为切入点，分析了现阶段增值税专用发票规范管理存在的问题，并提出了相应的对策，在此基础上还对增值税专用发票风险及防范措施进行了思考与研究。

关键词：营改增；增值税专用发票；规范管理；风险防范21 世纪，世界各国在享受着信息时代带来的便利，但却悄然地进入了经济后危机时代，大部分国家不得不面对经济下滑的压力，而降低利率空间等货币政策的作用实在有限，因此减税政策成为了多数国家的主流选择，自此全球范围的减税热潮来了。

营改增作为我国一次大规模的减税举措，截至今年 4 月，累计减税金额已经达到 6993 亿元人民币，取得了良好的效果。

尽管如此，社会各界对营改增减税效果还是存在一些质疑，主要是因为部分企业在营改增之后应缴税额并没有减少，有的甚至还有所增加。

但是，从大量的统计数据看，营改增的成效还是毋庸置疑的，尽管现在不同地区与企业间营改增效果还有一定的差距，但这是一个财税政策试行中难以避免的。

企业更应该从自身着手，进一步规范增值税专用发票的管理，并进行一定的风险防范，在此基础上企业才能抓住营改增的机遇，将自身的发展带入下一个全新的阶段。

一、后“营改增”时代增值税专用发票规范管理与风险防范的必要性( 一 ) 企业财会人员工作的基础作为一种重要的原始凭证，无论是增值税专用发票还是企业经营业务中的其他发票，规范化管理是企业财会人员工作的基础。

因为取得原始凭证是企业财务人员进行财务工作的开端，在此基础上财务人员才能填写记账凭证、登记账簿以及后续一系列的工作。

财务增值税税务分析报告(3篇)

第1篇一、报告概述随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于企业财务管理和税收筹划具有重要意义。

本报告通过对企业财务增值税税务的分析，旨在揭示增值税对企业财务状况的影响，为企业提供合理的税收筹划建议。

二、增值税概述增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税种。

在我国，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。

三、企业财务增值税税务分析1. 增值税对企业收入的影响增值税作为价外税，对企业收入的影响主要体现在以下两个方面：（1）增加企业收入：在销售商品或提供劳务过程中，企业收取的增值税属于价外收入，从而增加了企业的收入总额。

（2）降低企业收入：当企业购进商品或接受劳务时，支付的增值税属于价外支出，从而降低了企业的收入总额。

2. 增值税对企业成本的影响增值税对企业成本的影响主要体现在以下两个方面：（1）增加企业成本：企业在购进商品或接受劳务时，支付的增值税属于价外支出，从而增加了企业的成本总额。

（2）降低企业成本：一般纳税人可以抵扣进项税额，从而降低企业的成本总额。

3. 增值税对企业利润的影响增值税对企业利润的影响主要体现在以下两个方面：（1）增加企业利润：当企业收入增加而成本降低时，增值税会提高企业的利润水平。

（2）降低企业利润：当企业收入降低而成本增加时，增值税会降低企业的利润水平。

四、增值税税收筹划建议1. 合理选择纳税人身份企业应根据自身实际情况，合理选择纳税人身份。

一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则按照简易计税方法计算应纳税额。

对于销售额较低、进项税额较少的企业，可以选择小规模纳税人身份，以降低税负。

2. 优化供应链管理企业应加强供应链管理，提高采购效率，降低采购成本。

通过优化供应链，企业可以降低进项税额，从而降低增值税税负。

3. 重视发票管理企业应加强发票管理，确保发票的真实性、合法性。

增值税法律制度案例分析(3篇)

第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，税收制度在不断完善。

增值税作为一种重要的税种，在我国经济中扮演着至关重要的角色。

本文将以某企业为例，分析增值税法律制度在实际操作中的运用。

二、案例简介某企业（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事机械设备的生产、销售和维修业务。

近年来，该公司业务范围不断扩大，市场份额逐年上升。

然而，在增值税申报过程中，该公司发现自身存在一定的税务风险，为此，该公司委托税务师事务所进行税务风险评估。

三、案例分析1. 增值税法律制度概述增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种流转税。

在我国，增值税法律制度主要包括《中华人民共和国增值税暂行条例》及其相关法规、规章。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人按照增值税专用发票所列金额计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方法计算应纳税额。

2. 案例中存在的问题（1）发票管理不规范该公司在发票管理方面存在以下问题：①未按照规定开具发票，存在虚开发票、开具假发票等违法行为；②未按照规定保管发票，导致发票遗失、损坏等情况；③发票开具不规范，如发票内容与实际交易不符、发票金额与实际交易金额不符等。

（2）进项税额抵扣不规范该公司在进项税额抵扣方面存在以下问题：①未按照规定取得进项税额抵扣凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等；②未按照规定计算进项税额，如将非增值税应税项目、免税项目、集体福利、个人消费等计入进项税额；③未按照规定报送进项税额抵扣申报表，如未在规定时间内报送、未按规定填写申报表等。

（3）销项税额计算不规范该公司在销项税额计算方面存在以下问题：①未按照规定计算销项税额，如将应税货物、应税劳务、应税行为等计入非应税货物、非应税劳务、非应税行为等；②未按照规定开具增值税专用发票，如未按规定开具、开具假发票等；③未按照规定计算应纳税额，如未按规定计算应纳税额、未按规定进行进项税额转出等。

3. 解决方案（1）加强发票管理①建立健全发票管理制度，明确发票开具、保管、使用等环节的职责和流程；②加强发票开具的规范性，确保发票内容与实际交易相符、发票金额与实际交易金额相符；③加强发票保管，防止发票遗失、损坏等情况。

发票发票管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为了加强发票管理，规范发票的开具、使用、保管和核销行为，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内的一切单位和个人（以下简称“发票主体”）。

第三条发票是税务机关依法征收税款的重要依据，是经济活动的合法凭证，是维护国家利益和保障发票主体合法权益的重要手段。

第四条发票管理应当遵循以下原则：（一）依法管理，规范有序；（二）公正公开，严格监督；（三）高效便民，保障权益。

第五条税务机关负责发票的印制、发行、核发、管理和监督检查工作。

第二章发票的种类和格式第六条发票的种类包括：（一）增值税专用发票；（二）普通发票；（三）其他发票。

第七条发票的格式应当符合以下要求：（一）发票名称；（二）发票代码和号码；（三）开票日期；（四）购买方名称、纳税人识别号；（五）销售方名称、纳税人识别号；（六）商品或者劳务名称、数量、单价、金额；（七）税率、税额；（八）价税合计（小写）；（九）价税合计（大写）；（十）开票人姓名、单位名称及印章；（十一）其他需要记载的内容。

第三章发票的开具第八条发票主体在销售商品、提供劳务或者从事其他经营活动中，应当依法开具发票。

第九条发票主体开具发票应当符合以下要求：（一）发票内容真实、准确；（二）发票金额与实际交易金额相符；（三）发票号码连续、完整；（四）发票填写规范、清晰。

第十条发票主体开具发票时，应当使用规定的发票种类和格式。

第十一条发票主体开具发票，应当使用计算机发票管理系统或者税务机关指定的发票开具工具。

第十二条发票主体开具发票后，应当及时将发票交由购买方。

第四章发票的保管和使用第十三条发票主体应当妥善保管发票，不得擅自销毁、损毁或者伪造。

第十四条发票主体保管发票应当符合以下要求：（一）设置专用保管设施；（二）指定专人负责保管；（三）建立发票保管登记制度；（四）定期检查发票保管情况。

财税合规法律问题案例(3篇)

第1篇一、背景介绍某企业（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事机械设备的生产和销售。

近年来，随着市场竞争的加剧，该公司为了扩大市场份额，采取了多种销售策略，包括降价销售、返利销售、赠送礼品等。

然而，在2019年的一次税务检查中，该公司被查出存在增值税合规问题，导致公司面临巨额罚款和声誉损失。

以下是该案例的具体分析。

二、案例事实1. 案件起因2019年，税务机关对该公司进行税务检查，发现该公司存在以下问题：（1）部分销售收入未入账，导致增值税申报不准确；（2）返利销售未按规定缴纳增值税；（3）赠送礼品未按规定缴纳增值税。

2. 案件经过税务机关在检查过程中，调取了该公司近年来的销售合同、发票、银行流水等证据，并依法对公司进行了调查。

经调查，发现该公司存在以下违法行为：（1）部分销售收入未入账，导致增值税申报不准确。

具体表现为，该公司将部分销售收入以现金形式支付，未开具发票，也未入账。

这导致该公司在增值税申报时，未按规定缴纳增值税。

（2）返利销售未按规定缴纳增值税。

具体表现为，该公司在销售过程中，对部分客户实行返利政策，但未将返利金额计入销售额，也未缴纳相应的增值税。

（3）赠送礼品未按规定缴纳增值税。

具体表现为，该公司在销售过程中，为促销产品，向客户赠送了部分礼品，但未将礼品成本计入销售额，也未缴纳相应的增值税。

3. 案件结果根据《中华人民共和国增值税法》及相关法律法规，税务机关对该公司作出了以下处罚：（1）对未入账的销售收入，补缴增值税及滞纳金；（2）对返利销售未按规定缴纳的增值税，补缴增值税及滞纳金；（3）对赠送礼品未按规定缴纳的增值税，补缴增值税及滞纳金；（4）对该公司进行罚款，罚款金额为未缴增值税及滞纳金总额的50%。

三、案例分析1. 增值税合规的重要性增值税作为我国税收体系中的重要税种，对于维护国家财政稳定、促进经济发展具有重要意义。

企业进行增值税合规，不仅可以避免因违规操作而承担法律责任，还可以降低税收风险，提高企业竞争力。

增值税发票管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强增值税发票管理，规范发票开具和使用，保障国家税收收入，维护发票秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，制定本规定。

第二条本规定适用于中华人民共和国境内从事商品销售、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人（以下简称纳税人）。

第三条增值税发票是纳税人依法开具和使用的，证明纳税人发生应税行为的凭证，是税务机关征收增值税的重要依据。

第四条纳税人应当依照本规定开具、使用和管理增值税发票。

第二章发票种类第五条增值税发票分为以下几种：（一）增值税专用发票：适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时，向购买方开具的发票。

（二）增值税普通发票：适用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产时，向购买方开具的发票。

（三）增值税电子普通发票：适用于纳税人通过电子方式开具的增值税普通发票。

第三章发票开具第六条纳税人应当依照下列规定开具增值税发票：（一）按照销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的税率，计算应纳税额，并在发票上注明。

（二）发票内容应当真实、完整，包括：发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务、金额、税率、税额、价税合计等。

（三）发票应当由纳税人自行开具，不得由他人代开。

（四）发票开具时，应当使用规定的发票打印机或者电子发票开具系统。

第七条纳税人开具增值税发票时，应当按照以下要求：（一）发票代码和发票号码由税务机关统一分配。

（二）发票代码和发票号码应当与纳税人识别号对应。

（三）发票内容应当与实际销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产相符。

（四）发票开具后，不得擅自更改发票内容。

第四章发票使用第八条纳税人应当妥善保管增值税发票，不得擅自销毁、涂改、伪造、变造发票。

第九条纳税人开具的增值税发票，应当在规定的期限内向购买方交付。

企业发票管理规定细则(3篇)

第1篇第一章总则第一条为了加强企业发票管理，规范发票开具、使用、保管等行为，保障国家税收安全，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本细则。

第二条本细则适用于本企业内部所有涉及发票开具、使用、保管等活动的部门和人员。

第三条本企业发票管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规，确保发票开具、使用、保管等行为合法合规。

（二）规范管理原则：建立健全发票管理制度，规范发票开具、使用、保管等流程，提高发票管理水平。

（三）责任到人原则：明确各部门、各岗位在发票管理中的职责，确保发票管理工作落实到位。

（四）安全保密原则：加强发票安全管理，确保发票信息保密，防止发票流失、被盗、伪造等。

第二章发票种类及用途第四条本企业发票种类包括：（一）增值税专用发票：适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。

（二）增值税普通发票：适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。

（三）其他发票：根据业务需要，经税务机关批准的其他发票。

第五条发票用途：（一）销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、转让无形资产等。

（二）支付采购货物、接受加工、修理修配劳务、接受应税服务、接受转让无形资产等。

（三）其他与经营活动相关的用途。

第三章发票开具第六条发票开具应遵守以下规定：（一）开具发票的单位和个人应当依法取得税务登记证，并按规定领取发票。

（二）开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目、内容、要求填写完整，并加盖发票专用章。

（三）开具发票时，应当按照规定的税率计算税额，并按照规定缴纳增值税。

（四）开具发票应当使用符合税务机关规定的发票打印机或者电子发票管理系统。

（五）开具发票时，发票号码、日期、金额、税额等信息应当清晰可辨。

第七条发票开具的具体要求：（一）发票号码：按照税务机关规定的编码规则开具。

（二）日期：开具发票的日期应当为实际销售货物、提供劳务或者接受服务的日期。

增值税相关科目

增值税相关科目全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：增值税相关科目是公司日常会计工作中一个非常重要的部分，涉及到企业的财务收支、税务筹划等方面。

在会计实务工作中，会计人员需要对增值税相关科目进行正确的处理，以确保企业的增值税申报工作顺利进行，不出现错误和差错。

本文将围绕增值税相关科目展开讨论，介绍其基本知识和注意事项。

增值税是一种在商品生产和销售过程中征收的一种间接税，它是以增值额为征税标准，按照比例征收的。

在中国，增值税是按照营业税改革为基础，于1994年1月1日全面实施的一种税收制度。

增值税相关科目主要包括应交增值税、应收增值税和转出未交增值税等。

在日常会计工作中，会计人员需要正确处理这些科目，以保证企业的账务清晰有序。

首先是应交增值税科目。

应交增值税科目是企业在销售商品或提供劳务时应纳税的增值税金额，也是企业的主要财务支出之一。

按照我国相关法律规定，企业每月需要对应交增值税进行及时申报和缴纳，否则将会面临税收风险。

会计人员需要认真核算、记录和报告应交增值税，确保及时处理。

其次是应收增值税科目。

应收增值税科目是企业在购买商品或接受劳务时需要向对方支付的增值税金额，也是企业的应收款项之一。

在日常会计工作中，会计人员需要根据购买商品或接受劳务的情况，核算和记录应收增值税，及时追踪和核对，以确保账务准确无误。

另外一个重要的科目是转出未交增值税科目。

转出未交增值税是指企业在购买商品或接受劳务时应交增值税，但因各种原因未能及时缴纳，需要在当期进行转出处理。

会计人员需要及时核实未交增值税金额，并按规定进行转出处理，以避免出现税收逾期问题。

除了以上几个基础的增值税相关科目外，还有其他一些与增值税相关的科目需要会计人员进行处理，如增值税抵扣、增值税进项税额、增值税出口退税等。

在处理这些科目时，会计人员需要熟悉相关法律法规和会计准则，合理操作，确保企业的税收合规。

增值税相关科目是企业会计工作中一个重要的部分，会计人员需要认真仔细处理，确保账务准确无误。

财务缴税案例分析报告(3篇)

第1篇一、案例背景随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，税收收入也成为国家财政收入的重要来源。

然而，在实际的财务缴税过程中，企业常常会遇到各种税务问题，这些问题不仅影响企业的经营成本，还可能对企业声誉造成损害。

本报告以某企业为例，对其财务缴税过程进行分析，旨在揭示企业在税务管理中存在的问题，并提出相应的解决方案。

二、案例概述某企业成立于2005年，主要从事电子产品研发、生产和销售。

近年来，企业规模不断扩大，业务范围不断拓展，成为我国电子产品行业的领军企业。

然而，在企业发展过程中，企业财务管理方面存在诸多问题，尤其在税务管理方面，企业未能严格按照国家税收法律法规进行纳税，导致企业面临较高的税务风险。

三、案例分析1. 税务核算不规范某企业在税务核算过程中，存在以下问题：（1）收入确认不及时。

企业部分销售收入在确认时存在延迟，导致收入确认时间与实际销售时间不符，影响企业所得税的计算。

（2）成本费用核算不准确。

企业在成本费用核算过程中，存在部分费用列支不合理、成本核算不准确等问题，导致企业实际税负过重。

（3）增值税发票管理混乱。

企业部分增值税发票开具不规范，存在发票内容与实际业务不符、发票数量不足等问题，影响增值税抵扣。

2. 税务申报不合规某企业在税务申报过程中，存在以下问题：（1）纳税申报不及时。

企业部分纳税申报存在延迟，导致企业面临滞纳金风险。

（2）纳税申报内容不完整。

企业部分纳税申报内容不完整，存在漏报、错报等问题，影响税收征管。

（3）税收优惠政策利用不足。

企业未能充分利用国家税收优惠政策，导致企业税负过重。

3. 税务风险意识薄弱某企业在税务管理方面，存在以下问题：（1）税务风险意识淡薄。

企业领导层对税务风险的认识不足，未能将税务风险管理纳入企业发展战略。

（2）税务管理制度不健全。

企业缺乏完善的税务管理制度，导致税务管理工作混乱。

（3）税务人才缺乏。

企业税务团队力量薄弱，缺乏专业税务人才，难以应对复杂的税务问题。

增值税年度申报总结范文(3篇)

第1篇一、前言增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入和经济发展具有重要意义。

年度申报是增值税管理的关键环节，对于确保税收政策的贯彻执行、提高税收征管效率具有重要意义。

本文将对本年度增值税年度申报工作进行总结，分析存在的问题，并提出改进措施。

二、年度申报工作概述1. 申报范围本年度增值税年度申报范围包括所有增值税一般纳税人和小规模纳税人。

申报内容包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税纳税申报表附列资料等。

2. 申报时间本年度增值税年度申报时间为每年的1月1日至3月31日。

为确保申报工作顺利进行，各地税务机关提前发布了申报通知，并对申报流程、注意事项进行了详细说明。

3. 申报方式本年度增值税年度申报采用网上申报和纸质申报两种方式。

网上申报主要通过国家税务总局电子税务局、地方税务局电子税务局等平台进行；纸质申报则由纳税人将申报资料报送至税务机关。

4. 申报进度截至本年度申报截止日期，全国范围内增值税年度申报工作已基本完成。

各地税务机关按照规定时间节点，对申报数据进行审核、汇总，确保申报工作顺利进行。

三、年度申报工作亮点1. 申报流程优化本年度，各地税务机关积极优化申报流程，简化申报手续，提高申报效率。

通过推行网上申报、电子税务局等手段，实现了申报业务的“一网通办”，为纳税人提供了便捷、高效的申报服务。

2. 申报数据质量提升本年度，各地税务机关加强对申报数据的审核，严格规范申报行为。

通过强化数据质量监管，确保申报数据的真实、准确，为税收征管提供了有力保障。

3. 申报服务创新本年度，各地税务机关不断创新申报服务，推出了一系列便民举措。

如开展申报辅导、提供申报咨询、设立申报绿色通道等，为纳税人提供全方位、个性化的申报服务。

四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分纳税人申报意识不强，对申报工作重视程度不够，导致申报数据不准确、不及时。

（2）申报流程仍有待优化，部分纳税人反映申报操作复杂，需要花费较长时间。

内部发票文件管理规定(3篇)

第1篇第一章总则第一条为加强公司内部发票管理，规范发票使用、保管和报销流程，提高财务管理水平，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本规定。

第二条本规定适用于公司内部所有涉及发票使用的部门和员工。

第三条公司内部发票管理应遵循以下原则：1. 合法、合规原则：严格按照国家法律法规和政策要求，使用合法发票。

2. 安全、保密原则：确保发票信息安全，防止发票丢失、被盗、被篡改。

3. 效率、便捷原则：简化发票报销流程，提高工作效率。

4. 严谨、细致原则：对发票进行严格审查，确保报销真实性、合规性。

第二章发票种类及用途第四条公司内部发票种类包括但不限于以下几种：1. 增值税专用发票2. 增值税普通发票3. 其他合法发票第五条发票用途：1. 采购物资、接受服务、支付费用等经济业务活动；2. 验收、入库、出库等物资管理活动；3. 税务申报、财务核算、审计等内部管理活动。

第三章发票开具与领用第六条发票开具：1. 采购部门在采购物资、接受服务、支付费用等经济业务活动中，应要求供应商提供合法发票。

2. 供应商提供的发票应真实、完整、清晰，符合国家法律法规和政策要求。

3. 采购部门在收到发票后，应及时将发票转交给财务部门。

第七条发票领用：1. 财务部门根据公司业务需求，向税务机关申领发票。

2. 财务部门应建立发票领用登记簿，详细记录发票种类、数量、领用人、领用日期等信息。

3. 领用人应妥善保管发票，不得擅自转让、转借、涂改、伪造发票。

第四章发票保管与报销第八条发票保管：1. 财务部门应建立发票保管制度，指定专人负责发票保管。

2. 发票应按照种类、日期、用途等进行分类整理，定期检查、清点，确保发票安全。

3. 发票保管期限按照国家法律法规和政策要求执行。

第九条发票报销：1. 部门负责人或经办人应根据实际发生的经济业务活动，填写报销单，并附上相应发票。

2. 报销单应详细列明报销事由、金额、日期等信息，并由报销人、部门负责人签字确认。

第四篇电子报税练习题

税收管理员培训电子报税篇练习题一、单选1、纳税人申请开通纳税人端系统必须经过（D）审批。

A、市地税局B、县区分局C、税务所D、主管地税机关2、纳税人端系统（“办税通“）是（B）年开始推广的。

A、2006B、2007C、2008D、20093、辽宁数字认证中心发行的电子政务数字证书（LNCA）的收费标准为：（B）。

A、年230元B、介质费50元，年维护费180元C、介质费100元，年维护费300元D、年180元4、“办税通”系统首套的收费标准（B）。

A、年服务费300元B、软件费100元，年服务费300元C、软件费100元，年服务费150元D、年服务费400元5、“发票管家”系统的收费标准（B）。

A、年服务费150元B、软件费30元，年服务费120元C、软件费30元，年服务费150元D、年服务费180元6、辽宁数字认证中心发行的电子政务数字证书有效期（A）。

A、1年B、2年C、终身D、3年7、纳税人端系统（“办税通”）中计划征收科综合岗职责是（C）。

A、相关业务培训B、总体组织协调C、完成“税库协议维护”D、同纳税人、银行（信用社）签订三方协议8、纳税人端系统（“办税通”）中计划征收科科长岗的职责是（C）。

A、相关业务培训B、总体组织协调C、同国库、各联网银行的业务联系和协调，保证税库银联网系统顺畅运行D、同纳税人、银行（信用社）签订三方协议9、纳税人端系统（“办税通”）中管理科所综合岗的职责是（D）。

A、发放相关文书及表格并辅导填写B、收回相关文书及表格，并进行审核C、对已发出未收回文书的纳税人，进行催促、审核D、打印三方协议10、现在建议引导使用纳税人端系统范围有（D）和邮电通信业纳税人，年扣缴个人所得税30万元以上的纳税人。

A、增值税一般纳税人B、邮电通信业纳税人C、服务业D、年度缴纳个人所得税的单位职工人数百人以上。

11、使用“办税通”在中国银行开户划款的企业，必须在工作日（B）时间段内划款，否则产生错误信息。

财务年度总结发票管理(3篇)

第1篇一、背景发票作为财务管理的核心环节之一，对于企业合规经营、税务申报、成本核算等方面具有重要意义。

在过去的一年里，我司财务部在发票管理方面积极开展工作，现将发票管理工作总结如下：一、发票管理制度建设1. 制定了《发票管理制度》，明确了发票管理的原则、流程、责任等内容，确保发票管理工作的规范性和有效性。

2. 建立了发票台账，详细记录发票的购买、开具、使用、保管等情况，便于查询和追溯。

二、发票购买与开具1. 严格按照国家税法规定，购买正规发票，确保发票的真实性和合法性。

2. 加强发票开具管理，确保开具发票的内容真实、完整、准确，符合国家税法规定。

3. 定期检查发票开具情况，对存在问题的发票及时进行整改，确保发票开具合规。

三、发票使用与保管1. 建立发票领用登记制度，明确领用发票的人员、用途、数量等信息，确保发票使用的合理性和合规性。

2. 加强发票保管，设立专门的发票存放柜，确保发票安全。

3. 定期盘点发票，确保发票数量与台账一致，防止发票遗失或被盗用。

四、发票核销与报税1. 建立发票核销制度，确保发票开具与实际业务相符，防止虚开发票。

2. 定期进行发票核销工作，对已使用的发票进行核销，确保发票使用合规。

3. 及时办理税务申报，确保发票数据准确无误，避免因发票问题导致税务风险。

五、发票管理成效1. 发票管理工作的规范化和制度化，有效提升了发票管理的效率和准确性。

2. 通过加强发票管理，降低了企业税务风险，保障了企业合规经营。

3. 提高了发票数据的真实性，为企业的成本核算、财务分析提供了有力支持。

六、未来工作展望1. 持续优化发票管理制度，确保发票管理的规范性和有效性。

2. 加强发票管理人员的培训，提高其业务素质和职业素养。

3. 积极探索电子发票的应用，提高发票管理的便捷性和安全性。

4. 加强与税务部门的沟通与合作，确保企业发票管理的合规性和准确性。

总之，在过去的一年里，我司财务部在发票管理方面取得了一定的成绩。

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增值税专用发票，一个不可忽视的问题
买卖货物过程中一般均会涉及到增值税专用发票，其对于买卖双方均十分重要，同时其作为重要的证据之一，大量出现在买卖合同纠纷案件中。

增值税专用发票属于国家法定书证，其记载要素比较全面，记载有货物的名称、规格型号、单位、数量，还标明了单价和金额。

根据国家规定增值税专用发票必须自开具之日起90日内到税务机关认证，否则将不予抵扣进项税额。

增值税专用发票很重要，而目前实践中有诸多问题，现结合《上海市高级人民法院关于当前商事审判若干问题的意见》及其他法律规定简要分析如下几个问题：
1、增值税专用发票能否单独作为认定双方买卖关系存在的依据？
增值税专用发票属于买卖双方的结算凭证、财务凭证，一般以真实的买卖交易为基础，一旦买受人向税务机关进行申报抵扣，本身就是对双方买卖关系的一种自认，故对买卖交易之发生有一定的证明力。

但增值税专用发票本身并非买卖合同，现实中还存在发票与实际交易相分离的现象，如代开发票现象。

因此如发生诉讼时出卖人除了提供增值税专用发票外还需确认其认证情况，并结合其他证据如合同、送货单等来确认双方存在买卖关系及欠款金额。

2、增值税专用发票是否能证明对方已收货？
《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第八条规定：“出卖人仅以增值税专用发票及税款抵扣资料证明其已履行交付标的物义务，买受人不认可的，出卖人应当提供其他证据证明交付标的物的事实。

”
买受人根据增值税专用发票申报抵扣税款，虽然与收到对方货物之间有关联，但不具有绝对的、必然的对应关系，其不能有效证明对方已收货，而能证明对方已收货的最好依据便为有签收的送货单。

3、增值税专用发票能否证明买方已付款？
实践中存在“先票后款”或“先款后票”等各种情况，因此需参考买卖合同当事人的交易习惯和合同约定，如是以增值税专用发票作为付款凭证的，即先付款再开票，此时可以认定买受人已经履行了付款义务。

4、买受人可否通过诉讼要求出卖人开具增值税专用发票？
买卖合同关系中出卖人交付增值税专用发票属于出卖人必须履行的从给付
义务，因此买受人可以单独诉请出卖人履行给付增值税专用发票的从给付义务。

5、交易中对于价格出现纠纷的，增值税专用发票可否起到证明作用？
增值税专用发票记载有完整的货物名称、规格型号、单位、数量，还标明了单价和金额，因此其具有证明交易价格的作用。

最后，任何交易都存在风险，但我们可以未雨绸缪，做好风险管控，规范日常
操作，此可大大降低纠纷的发生，我们在此向各企业建议如下：
1、企业可根据自身经营情况聘请律师作为常年法律顾问，律师可为买卖交易全过程提供风险审查和解决方案，为企业的经营发展保驾护航；
2、买卖双方交易时应签订具体的买卖合同（内容应完整，可由律师拟订审查），对付款方式（避免现金交易）、对账、开票事宜等进行书面约定，交易尽量避免口头约定；
3、严格按照合同约定发货，送货单做好签收工作，送货单注意点可借鉴由本人之前撰写的《面料送货时如何做到有效签收？》，链接为
/s/BH_6b4s86XtGWWO6Dd1xwA；
4、增值税专用发票应严格按照规定开票，做到开票内容与合同约定、实际发货
内容、送货码单等一致，相互印证，形成有效证据链；
5、企业财务部或业务部人员实际操作增值税专用发票事宜时出卖人应和买受人积极频繁对账（对账时避免口头对账，应保留证据，对账过程、金额及公司名称应准确无误），然后出卖人根据对账结果开具发票，后续还需跟进对方发票是否收到及抵扣事宜，服务跟进到位了，后续催款也就方便了。

参考内容：
上海市高级人民法院关于当前商事审判若干问题的意见
（沪高法民二[2009]14号）
五、关于增值税发票证明力的相关问题
7、在买受人否认双方之间存在买卖关系的情况下，增值税专用发票能否单独作为认定双方买卖关系存在的依据？
增值税专用发票只是买卖双方的结算凭证，在没有其他证据予以印证的情况下，并不足以证明双方存在买卖关系。

但增值税专用发票不仅记载有货物的名称、规格型号、单位数量，还标明了单价和金额，一旦由买受人向税务机关进行申报抵扣，本身就是对双方买卖关系的一种自认。

因此，出卖人如果提供税务机关出具的买受人抵扣税款的证明文件，该证据就和增值税专用发票相互印证，在买受人不能提供充分的相反证据的情况下，法院应当根据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第72条第1款规定，认定双方存在买卖关系。

8、在买受人抗辩未收到货物而无付款义务的情况下，仅有增值税专用发票的记账联和税务机关出具的买受人抵扣税款的证明文件，能否作为认定出卖人
已履行了交货义务的依据？
买受人根据增值税专用发票申报抵扣税款，虽然与收到对方货物之间有相当的联系，但还不具有绝对的、必然的对应关系。

商事主体，在商事活动中应当前遵循严格的财务纪律，买受人已经将增值税专用发票抵扣，其财务帐册上应有相应的记录和财务凭证。

因此，出卖人提供了增值税专用发票和税务机关出具的买受人抵扣税款的证明文件，买受人在其有能力提交相关证据证明其申报抵扣的合理理由情况下，无正当理由拒不提供的，应当依据《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第75条的规定，推定出卖人已履行了交货义务。

法院应当要求出卖人，对仅有的增值税专用发票及税务机关出具的买受人抵扣税款的证明文件的情况做出合理解释，并审查其合理性。

同时，要尽量调查收集相关证据，进行综合审查判断。

9、在出卖人要求买受人支付货款的情况下，仅有增值税专用发票及税务机关出具的买受人抵扣税款的证明文件，能否证明买受人已经履行了付款义务？
在买卖合同中，因增值税专用发票记载的全面性，它就具有了确定最终应付货款准确数额的作用。

一般情况下，在交付货物的同时，或者在交付货物后、最迟在结算之前，由出卖人向买受人开具增值税专用发票，买受人再依据开具的增值税专用发票所确定的货款数额进行结算。

故仅有出卖人开具的增值税专用发票，即使有税务机关出具的买受人抵扣税款的证明文件，也不足以证明买受人已经履行了付款义务。

但是根据买卖合同当事人的交易习惯和合同约定，是以增值税专用发票作为付款凭证的，可以认定买受人已经履行了付款义务。