年度预算编制PPT精选47页PPT
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预算编制培训课件(共43张PPT)
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第三部分
各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
1.只增添必要的专用仪器设备；考虑共享或租赁 2.尽量选择性能价格比最佳的设备 3.购置（试制）单台套超过100万元需论证 4.不得使用专项经费购置或试制基建设备和生产性设备 5.专项经费不应列支实验室必备的常规通用和办公设备 6.不应列支办公室、实验室的维修改造费
表B6《承担单位研究经费支出预算明细表》 《国家科技计划课题预算说明书》
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第二部分
填写预算申报书
二、《课题预算表》--表B3 ᴥ
专项经费总额
设备购置费--间接费用上限--直接费用 结构；比例；调整；同时列支 间接费用、绩效支出计算，可以少列 直接费用被核减，间接费用出将相应核减
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第一部分
前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
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各科目开支范围与相关要求
五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试
验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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第三部分
各科目开支范围与相关要求
差旅费的相关要求
全面预算 ppt课件
增量预算存在基本假定和显著的缺陷。
ppt课件
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零基预算方法
零基预算方法简称零基预算，是指在编制成 本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以 零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审
议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种 方法。
ppt课件
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零基预算方法
零基预算方法编制程序
●动员与讨论 ●划分不可避免项目和可避免项目 ●划分不可延缓项目和可延缓项目
ppt课件
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全面预算的编制期
编制业务预算与财务预算的期间，通常 以1年为期 ；至于资本支出的预算期则应 根据长期投资决策的要求，具体制定。
ppt课件
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全面预算的编制程 序
◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到 各有关部门；
◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部 门预算草案；
◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草 案，并进行预算的汇总与分析；
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预 算和部门预算；
◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
ppt课件
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第二节 预算编制 的具体方法
固定预算方法与弹性预算方法 增量预算方法与零基预算方法 定期预算方法与滚动预算方法 概率预算 预算方法与各种预算之间的关系
ppt课件
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一、固定预算方法与弹性预算方法
编制预算的方法按其业务量基础的数 量特征不同，可分固定预算方法和弹性预 算方法两大类。
ppt课件
18
固定预算方 法
固定预算方法简称固定预算，是指在编制预算 时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固 定业务量水平作为唯一基础来编制预算的一种 方法。
ppt课件
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零基预算方法
零基预算方法简称零基预算，是指在编制成 本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是将所有的预算支出均以 零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审
议预算期内各项费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种 方法。
ppt课件
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零基预算方法
零基预算方法编制程序
●动员与讨论 ●划分不可避免项目和可避免项目 ●划分不可延缓项目和可延缓项目
ppt课件
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全面预算的编制期
编制业务预算与财务预算的期间，通常 以1年为期 ；至于资本支出的预算期则应 根据长期投资决策的要求，具体制定。
ppt课件
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全面预算的编制程 序
◎由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到 各有关部门；
◎组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部 门预算草案；
◎由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草 案，并进行预算的汇总与分析；
◎审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预 算和部门预算；
◎将批准后的预算，下达给各级各部门执行。
ppt课件
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第二节 预算编制 的具体方法
固定预算方法与弹性预算方法 增量预算方法与零基预算方法 定期预算方法与滚动预算方法 概率预算 预算方法与各种预算之间的关系
ppt课件
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一、固定预算方法与弹性预算方法
编制预算的方法按其业务量基础的数 量特征不同，可分固定预算方法和弹性预 算方法两大类。
ppt课件
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固定预算方 法
固定预算方法简称固定预算，是指在编制预算 时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固 定业务量水平作为唯一基础来编制预算的一种 方法。
工程预算年终总结PPT
团队协作经验
明确职责分工
在项目初期，明确团队成员的职责分工和工作界 面，避免工作重叠和推诿。
建立沟通机制
定期召开项目会议，分享项目进展、问题和经验 ，促进团队成员之间的交流和协作。
培养团队精神
加强团队文化建设，提高团队成员的归属感和凝 聚力，共同为项目成功努力。
04
改进措施
预算制定改进
强化预算编制准确性
项目团队成员对成本控制 重视程度不够，导致成本 超支。
管理流程不完善
缺乏有效的成本管理流程 和制度，导致成本控制难 以执行。
信息沟通不畅
项目团队成员之间信息沟 通不畅，导致成本控制措 施未能及时实施。
团队协作问题
分工不明确
项目团队成员之间分工不明确， 导致工作重复或遗漏。
沟通障碍
团队成员之间缺乏有效沟通，导致 信息传递不畅，影响工作效率。
引入先进的项目管理软件，提高团队协作效率和准确 性。
05
下一年度计划
目标设定
1 2
营业收入目标
根据市场调研和公司业务规划，设定明确的营业 收入目标。
利润目标
结合公司战略规划和市场趋势，制定合理的利润 目标。
3
项目完成率目标
根据项目进度和资源投入，设定项目完成率目标 。
预算编制
收入预算
根据营业收入目标和业 务规划，编制详细的收 入预算。
成本预算
结合项目需求和资源投 入，编制合理的成本预 算。
现金流预算
预测公司未来一年的现 金流状况，编制现金流 预算。
成本控制策略
01
02
03
04
优化采购管理
通过集中采购、长期协议等方 式降低采购成本。
提高生产效率
部门预算的编制与管理PPT(共39页)
部门预算编制程序
关于编制××年中央部门预算的通知
部门编 1． 报预算 上报建议数 2． 建议数
部门编 3． 报预算 上报预算数 4． 数
财政部审 核部门预 下达控制数 算建议数
财政部审 核上报预 批复预算 算数
部门 执行 预算
成
图
部门预算
四、 我 国 部 门 预 算 的行 构政
性
收
成费 收
入
部门一般预算
7.强化法律性
(二)部门预算具有内在的优点 1.克服代编预算的方式。 2.统一预算分配权。 3.建立了相互制衡的管理机制。 4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。 5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。
三、部门预算编制的原则
(一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则
第五章 部门预算的编制与管理
教学内容
部门预算改革 部门的基本支出预算 部门的基本支出预算 部门预算报表体系
第一节 部门预算制度改革
一、部门预算的含义
部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报 立法机关审议通过的、反映部门所有收入和支出的预 算。 1.部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经 费预算组成； 2.各部门编制本部门预算、决算草案，组织和监督本 部门预算的执行； 3.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况； 4.编制部门预算的“部门”在资质上应该限定那些与 财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位。
四、基本支出预算的控制和调整
定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按 定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补 助数下达给部门或单位。
基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政 府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国 家有关政府采购的规定执行。
财务预算的编制方法PPT80页
工工时 （3）固定成本项目=15000+5000+9000+12000=41000 （4）制造费用总额=48500+1.35×人工工时 其中： （1）辅助材料项目=0.3×人工工时 （2）辅助人员工资项目=0.45 ×人工工时 （3）检验员工资项目=0.25 ×人工工时 （4）维修费项目=6000+0.2 ×人工工时 （5）水电费项目=1500+0.15 ×人工工时 （6）管理人员工资项目=15000 （7）保险费项目=5000 （8）折旧费项目=9000 （9）设备租金项目=12000
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
连环替代法：
预算指标：50000×9=450000①第一次替代来自60000×9=540000 ②
第二次替代：60000×8.5=510000 ③
② - ①=销量变动对变动成本总额的影响
=540000-450000=90000（元）
③ - ②=单位变动成本的变动对变动成本总额的影响
=51000-540000= -30000 （元）
优点：不管实际业务量多少，不必经过计算即可找到 与业务量相近的预算成本 缺点：在评价和考核实际成本时，往往需要使用插值 法来计算“实际业务量的预算成本”，比较麻烦。
例3：某公司第一车间200×年1月份的人工工时正常为50 000工 时，弹性范围为40 000-60 000工时，该月各项固定性制造费用 和变动性制造费用的相关资料如表4-4所示
两个因素的综合影响=90000-30000=60000（元）
**在评价成本业绩时应将预算成本按照实际业务 量进行调整，以便客观反映成本业绩。这道题按实际 业务量进行调整实际成本比预算成本节约了60000× （9-8.5）= 30000元
五、采用固定预算法应注意的问题
全面预算的编制实操(PPT 49张)
300元；生日费每人150元；员工体检总监及以上为900元，经理及以下为600元。根据具体标
准计算出总裁办福利费=500+500+900+150=2050元。过节费分别在1月和9月发放，那么分 别在1月和9月福利费总裁办填写500元；员工体检在5月进行，把体检费900元填写在9月份福 利费总裁办；总经理在9月份过生日，把150元生日费填写在9月份福利费总裁办，人力成本总
消耗/上年度销售收入。
全面预算编制实操
生产车间总费用：5734412 元 制造车间费用：1088610元
总成本为=5734412+1088610=6823022元 为了计算单个产品成本，需要计算产品成本率，即产品成本率=总成本/销售收入 =6823022/50000000=13.646% 为了方便讲解，假设所有产品成本率相等 各月主营业务成本=各月主营业务收入*产品成本率 利润表各月主业务成本通过当月收入乘以产品成本率这个公式计算得出。
【全面预算的编制实操】
全面预算编制实操
编写：徐欣 2014年11月21日
全面预算编制实操
第一部分
前
言
预算的编制主要涉及利润表预算、资本性支出预算、税收筹划
表预算和现金流量表预算。通过企业的
收入和支出两条主线来贯通企业全年预算编制，通过编制收入与 费用预算来完成利润表预算的编制。通 过编制资本性支出预算、税收筹划表预算和利润表预算来完成现 金流量表的预算编制。
包括直接人工和直接材料费（参见生产车间预算表），直接人工可以通过人力成本预算链接过来，
全面预算编制实操
为720012元。直接材料的预算由财务部根据材料成本占销售收入的比例计算出，在此假设为10%，各
月材料成本为各月销售收入乘以10%得出，全年材料采购预算为=5000*10%=500万元，由此计算出 生产车间预算=5734412元。 制造车间预算包括管理人员工资、水电费、物料消耗、设备折旧等，人力成本根据人力成本预算表链
第三章 全面预算的编制方法ppt课件
费用项目
变动费用 固定费用
合计
制造费用弹性预算
2001年度
生产能力水平下的费用额（元）
80%
4000工时
1580 500
2080
90%
4500工时
1690 500
2190
100%
5000工时
1800 500
2300
110%
5500工时
1910 500
2410
120%
6000工时
2020 500 2520
只要在预算中列出固定成本和单位变动成本 的数值，便可利用公式计算任一业务量的 预算成本。
公式法的优点是便于计算任何业务量的预算 成本和利润。
例题 P63
第二节 增量预算法与零基预算法
一、增量预算法
又称调整预算法，是在基期成本费用水平的 基础上，充分考虑预算期内各种因素的变 动。结合预算期业务量水平及有关降低成 本的措施，通过调整有关原有成本费用项 目而编制预算的方法。
阶梯式混合成本性态模型图示
y成本
x业务量
(2)标准式混合成本
又称半变动成本，它是由明显的固定和变动两部 分成本合成的。如电话费、公用事业费、机器设 备维修保养费等。
y成本
x业务量
(3)低坡式混合成本
其特点是：在一定的业务量范围内其总额保持固 定不变，一旦突破这个业务量限度，其超额部分 的成本就相当于变动成本。
弹性预算在表现形式上主要有列表法和公式法两种。
弹性预算
要使预算适合不同的生产规模，我们 必须要知道生产规模变动情况下的成本习 性。
–总的变动成本 随生产量
的变化而成正比 变化。 –固定成本在相关范围
内保持不变。
预算年终总结PPT
04
本年度预算执行情况分析
总体执行情况
预算总额
本年度预算总额为XX元，涵盖了各项支出项目。
执行情况
经过一年的执行，实际支出总额为XX元，占预算总额的XX%。
主要支出项目
支出主要集中在XX、XX和XX等方面，与预算安排基本一致。
预算与实际差异分析
差异金额为XX元 。
支出预算调整
根据政策法规变化、内部管理需求等因素，对支出预算进行调整。
资产负债预算调整
根据市场变化、内部管理需求等因素，对资产负债预算进行调整。
调整结果
1 2 3
预算调整后的财务状况
经过调整后的预算方案，企业的财务状况将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行财务管理 。
预算调整后的经营成果
经过调整后的预算方案，企业的经营成果将更加 符合实际情况，有助于企业更好地进行经营决策 。
利润目标
根据收入和支出情况，设定合理的利润目标 。
保障措施
加强沟通协调
加强与业务部门的沟通协调，确保预 算编制的准确性和合理性。
强化数据分析能力
提高数据分析能力，为预算编制提供 有力支持。
建立预算调整机制
建立预算调整机制，根据实际情况对 预算进行调整和优化。
加强监督和考核
加强监督和考核力度，确保预算的有 效执行和达成目标。
行。
管理问题
管理不善可能导致支出 浪费或效率低下，进而
影响预算执行。
03
本年度预算编制过程总结
预算编制依据
法律法规
遵循国家相关法律法规， 如《中华人民共和国预算 法》等，确保预算编制的 合法性和合规性。
政策文件
依据政府发布的政策文件 ，如财政政策、产业政策 等，对预算编制进行指导 和约束。
预算编制培训课件PPT(共 43张)
五、差旅费的开支范围
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费----购置费、试制费、改造与租赁费 的开支范围
在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备， 对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器 设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费 支出
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
三、预算编制的方法和参与方
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
国家科技计划经费预算管理 ----课题预算编制
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课题预算编制
第一部分 前言 第二部分 填写预算申报书 第三部分 各科目开支范围和相关要求 第四部分 总体注意事项
在课题研究开发过程中开展科学实验（试 验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发 生的外埠差旅费、市内交通费用等。差旅费的 开支标准应当按照国家有关规定执行
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
一、设备费----购置费、试制费、改造与租赁费 的开支范围
在课题研究开发过程中购置或试制专用仪器设备， 对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器 设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费 支出
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第三部分 各科目开支范围与相关要求
备设费的相关要求 （一）
三、明细表的注意事项--B4、B5、B6
表B4 设备费——购置/试制设备预算明细表 表B5 测试化验加工费预算明细表 表B6 承担单位研究经费支出预算明细表 与《预算表》和《预算说明书》的对应关系
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第二部分 填写预算申报书
四、《预算说明书》的填写
第一部分 对承担单位和相关部门承诺提供的支撑条 件进行详细说明，并针对课题实施可能形成的科技条 件资源和成果，提出社会共享的方案。
三、预算编制的方法和参与方
方法：任务——经费 经费——任务
参与各方： 课题负责人与主要研究人员 财务管理部门 科研管理部门
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第一部分 前言
四、相关概念
概算咨询、预算评估 直接费用、间接费用、绩效支出 专项经费（国拨经费）、自筹经费（配套经费） 项目经费、课题经费
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课题预算编制
第一部分 前言 第二部分 填写预算申报书 第三部分 各科目开支范围和相关要求 第四部分 总体注意事项
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