[VIP专享]结算业务的核算
银行会计讲座4-转帐结算业务的核算
收款人开户行受理汇票。 收款人即持票人在汇票到期前，填制“委托收款凭证”连同汇票一并交开户行。银行经审核无误后，在“委托收款凭证”上加盖“商业承兑汇票”戳记，登记“发出委托收款凭证登记簿”，将凭证有关联次和汇票交付款人开户行。
02
3、付款人开户行收到汇票。
付款人开户行收到汇票及委托收款凭证，经审核无误后，于汇票到期日填制联行贷方报单办理划款。会计分录为：
2
当帐户无款支付时，会计分录为：
3
借：逾期贷款——承兑申请人逾期贷款户
4
贷：应解汇款
当帐户存款不足支付时，会计分录为：
壹
贰
借：活期存款——承兑申请人户
叁
逾期贷款——承兑申请人逾期贷款户
肆
（不足部分）
伍
贷：应解汇款
收款人委托开户银行收款。
银行承兑汇票到期，收款人应填制两联进账单，连同汇票送交银行，委托其收款。收款人开户行经审核无误后，编联行借方报单，办理转帐，会计分录为：
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01
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（2）汇票金额有剩余的情形。
如汇票金额未全额解付，签发行应在汇出汇款卡片和多余款收账通知上填写实际结算金额，并办理转帐，会计分录为：
借：汇出汇款
贷：清算资金往来 活期存款——汇款人户 同时，销记“汇出汇款登记簿”。
商业汇票 由商业信用产生的，由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，经承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票的核算 商业承兑汇票是由收款人（或付款人）签发、经付款人承兑的商业汇票。
商业承兑汇票处理程序（收款人开出汇票） （1）发出商品 收款人 （2）签发商业汇票 付款人 （3）表示承兑
银行会计之支付结算业务的核算
银行会计之支付结算业务的核算一、支付结算业务概述支付结算业务是银行作为中间人从客户账户中划拨资金，用于完成各种经济交易的过程。
其核心功能是为客户提供转账、清算、结算等服务。
支付结算业务主要包括电子支付、现金支付、票据支付和跨境支付等多种形式。
二、支付结算业务的核算流程1. 支付凭证的制作：根据客户的支付指令，银行会计根据支付业务的不同形式制作对应的支付凭证，包括转账单、支票、承兑汇票等。
支付凭证上需要包含支付金额、收款人信息、支付日期等必要信息。
2. 支付凭证的审核：支付凭证制作后，需要由银行会计进行审核。
审核主要包括确认支付金额是否正确、收款人信息是否准确等。
审核过程需要严格遵守银行内部的审批规定和流程。
3. 支付凭证的登记：支付凭证审核通过后，银行会计需要将支付凭证登记于账务系统或支付结算系统中。
登记内容包括支付金额、支付日期、账户余额等。
同时，应将支付凭证存档备查。
4. 资金划拨：支付凭证登记完毕后，银行会计需要根据支付凭证的内容，对客户账户进行资金划拨。
资金划拨可以通过电子支付系统、现金柜台等方式进行。
划拨完成后，需要及时更新客户账户余额。
5. 支付结算的核对：支付结算完成后，银行会计需要对支付结果进行核对。
主要包括核对支付金额与支付凭证金额是否一致、核对收款人信息是否正确等。
6. 支付结算的凭证处理：支付结算的相关凭证需要进行入账处理。
包括生成支付凭证的会计凭证、银行存款凭证等。
同时，还需要将支付结算结果反馈给客户，如发送转账回单、支付凭证复印件等。
三、支付结算业务的核算事项1. 支付手续费的核算：银行在为客户提供支付结算服务时，通常会收取一定的手续费。
支付手续费的计算通常按照交易金额的一定比例进行。
在核算支付手续费时，需要根据相关规定计提和结转相应的手续费收入。
2. 收付款账户的核对：在进行支付结算业务时，银行会计需要对收款人信息进行核实和确认。
特别是对于跨境支付业务，需要仔细核对外币账户信息和国际银行账户号等。
支付结算业务的核算培训
支付结算业务的核算培训一、概述支付结算业务是指银行或支付机构为客户提供的支付和结算服务，涵盖了资金清算、资金调拨、账务核算等相关工作。
在这个快速发展的支付时代，支付结算业务成为金融机构和企业不可或缺的一部分。
为了提高工作效率和准确性，对支付结算业务的核算知识进行培训十分重要。
二、培训目标本次培训的目标是使学员掌握支付结算业务的核算基本原理和操作流程，能够熟练运用核算工具和系统进行相关工作。
培训内容主要包括支付结算业务的分类、核算流程、会计凭证的填制、账务核销和风险控制等方面。
三、培训内容1. 支付结算业务的分类和特点支付结算业务主要包括个人支付、企业支付和金融机构支付等。
学员将学习各类支付业务的特点和区别，同时了解与各类支付业务相关的核算要点和风险控制措施。
2. 核算流程和操作规范学员将学习支付结算业务的核算流程和基本操作规范。
从收支凭证的处理到账务核对，每个环节都将进行详细讲解和实操演示。
同时，还需要学员了解支付结算业务的相关法律法规和政策要求，确保业务操作合规。
3. 会计凭证的填制会计凭证是支付结算业务核算的重要工具，学员将学习各类支付业务的会计凭证填制方法和要点。
通过实操练习，提高学员对支付结算业务会计凭证的熟练度和准确性。
4. 账务核销和调账账务核销是支付结算业务中的重要环节，学员将学习账务核销的原则和方法。
同时，还将掌握支付结算业务中常见的调账操作和处理方式，以及风险控制的要点。
5. 风险控制支付结算业务存在很多风险，例如资金流动风险、交易纠纷风险等。
学员将学习如何预防和控制这些风险，了解风险评估和风险防控的方法和工具。
四、培训方式和时间安排本次培训将采用多种教学方法，包括理论讲授、案例分析和实操演练等。
培训时间为5天，每天8小时。
五、培训效果评估培训结束后，将进行学员的培训效果评估。
主要评估学员在理论知识掌握、会计凭证填制和账务核对等方面的能力。
评估结果将作为学员是否合格的依据。
六、结语通过本次支付结算业务的核算培训，希望学员能够掌握支付结算业务的核算基本原理和操作流程，能够熟练运用核算工具和系统进行相关工作，进一步提高工作效率和准确性。
结算流程思路及措施
结算流程思路及措施
结算流程是指企业在完成一定的业务活动后，按照合同或协议的规定，对相关方进行结算的过程。
以下是结算流程的思路及一些常见的措施：
制定结算政策和流程：首先，企业需要制定明确的结算政策和流程，包括结算对象、结算周期、结算方式、结算标准等，确保结算过程的合规性和规范性。
收集必要的信息和数据：收集和整理与结算相关的必要信息和数据，包括合同或协议、业务发生记录、收支款项等，作为结算的依据。
核对业务数据：对收集到的业务数据进行核对和验证，确保数据的准确性和完整性，排除可能存在的错误或不一致之处。
计算结算金额：根据合同或协议的约定，对业务数据进行计算，确定结算金额，包括应收款项和应付款项等。
编制结算单据：根据结算结果，编制相应的结算单据，包括发票、收据、结算清单等，明确列出结算的内容和金额，并在单据上签字确认。
与相关方沟通确认：将编制好的结算单据发送给相关方，与其进行沟通和确认，确保双方对结算结果的一致性和认可性。
支付款项或收取款项：根据结算结果，及时进行款项的支付或收取，确保结算的及时性和准确性。
归档和备份资料：将完成的结算单据和相关资料进行归档和备
份，以备后续查询和审计需要。
持续优化流程：定期对结算流程进行评估和优化，及时调整和改进不足之处，提高结算效率和质量。
以上是结算流程的思路及一些常见的措施，通过合理设计和严格执行结算流程，可以有效管理企业的财务风险，提高财务管理水平和运营效率。
业务结算流程
业务结算流程业务结算流程是指企业在完成业务活动后，按照一定的规定和程序进行结算的过程。
它是企业内部管理的一个重要环节，对于企业的财务管理和经营决策具有重要意义。
下面将详细介绍业务结算流程的各个环节。
首先，业务结算流程的第一步是收集业务数据。
在企业日常经营活动中，各个部门会产生大量的业务数据，包括销售订单、采购单据、费用报销等。
这些数据是进行结算的基础，需要及时、准确地收集起来。
接下来，企业需要对收集到的业务数据进行核对和整理。
这一步是非常重要的，它可以确保结算的准确性和完整性。
在核对和整理过程中，需要对数据进行逐一比对，发现并纠正可能存在的错误和漏洞。
然后，企业需要进行结算处理。
结算处理是指根据收集到的业务数据，按照企业内部的结算规定和标准进行计算和处理。
这一步需要对各项费用、收入进行清点和计算，确保每一笔业务都能得到正确的结算结果。
接着，企业需要进行结算审核。
结算审核是对结算处理结果的审查和确认，它是保证结算结果准确和合规的重要环节。
在结算审核过程中，需要对结算处理的过程和结果进行全面的审查，发现并纠正可能存在的问题和风险。
最后，企业需要进行结算报告和归档。
结算报告是对结算结果的总结和汇报，它可以为企业的管理决策提供重要的参考依据。
在结算报告和归档过程中，需要将结算处理的过程和结果进行详细的记录和归档，确保结算数据的安全和完整性。
以上就是业务结算流程的各个环节。
在实际操作中，企业需要根据自身的情况和实际需求，制定适合自己的业务结算流程，并不断进行优化和改进，以确保结算工作的高效和准确。
只有做好业务结算工作，企业才能实现财务管理的科学化和规范化，为企业的可持续发展提供有力支持。
银行会计习题及答案5
银行会计习题及答案第五章支付结算业务的核算一、名词解释1．支付结算2．支票3．银行本票4．银行汇票5．商业汇票6．汇兑7．委托收款8．托收承付9．银行卡二、填空题1．票据结算方式包括（）、汇票、（）三种。
2．商业汇票按承兑人的不同，分为（）、（）两种。
3．支票分为（）、（）、（）三种。
4．支付结算的三原则为（）、（）、（）。
5．托收承付的承付方式分为( ) 付款和（）付款。
6．银行卡一般具有（）、（）、（）三大功能。
7．银行卡按载体材料可分为（）和（）；按信誉等级可分为（）和（）；按清偿方式可分为（）和（）。
8．结算方式结算包括（）、委托收款、（）三种。
9．托收承付结算的金额起点一般为（）元。
10．根据出票人的不同，本票分为（）和（）两种。
二、单选题1．支票的提示付款期为（ A ）。
A、10天B、15天C、1个月D、2个月2．银行汇票的提示付款期为（A）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月3．银行汇票的付款人为（ B ）。
A、汇票申请人B、出票银行C、承兑人D、持票人4．承兑是（ D ）的特有行为。
A支票．B、本票C、银行汇票D 。
商业汇票5．商业汇票的付款期最长不得超过（ B ）。
A、3个月B、6个月C、9个月D、1年6．托收承付结算的金额起点为（ D ）。
A、500元B、1，000元C、2，0000元D10，000元7．托收承付结算中，验单付款的承付期为（ A ），验货付款的承付期为（ C ）。
A、3天B、7天C、10天D、1个月8．可以“先消费，后还款”的银行卡属于（ B ）；可以“先存款，后消费”的银行卡属于（ A ）。
A、借记卡B、贷记卡C、金卡D、普通卡9．银行承兑汇票的承兑人是（ D ）。
A、付款人B、收款人C、持票人D、银行10．签发现金银行汇票，要求（ C ）。
A、收款人为个人B、申请人为个人C、收款人和申请人均为个人D、收款人和申请人有一人为个人11．出票银行签发银行汇票时，使用（ B ）科目核算。
结算制度模板范文
结算制度模板范文一、引言为了保障交易双方的合法权益，规范交易行为，提高交易效率，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国电子商务法》等相关法律法规，制定本结算制度。
本结算制度适用于我方与客户之间的货物销售、服务提供等交易活动。
二、结算方式1. 现金结算：交易双方在交易完成后，即时进行现金结算。
2. 转账结算：交易双方在交易完成后，通过银行转账方式进行结算。
3. 信用结算：在双方达成信用协议的前提下，我方允许客户在一定期限内进行结算。
三、结算流程1. 交易双方在达成交易意向后，签订《合同》。
2. 根据《合同》约定的结算方式，双方进行结算。
3. 交易完成后，我方按照约定时间向客户提供结算凭证。
4. 客户在收到结算凭证后，按照约定时间进行结算。
5. 双方对结算结果如有异议，应立即沟通协商，解决异议。
四、结算期限1. 现金结算：交易完成后即时结算。
2. 转账结算：交易完成后3个工作日内完成。
3. 信用结算：根据双方信用协议约定的期限进行结算。
五、逾期结算的处理1. 客户如逾期未结算，应承担逾期付款的违约责任，违约金为应付款项的0.05%每天。
2. 我方如逾期未结算，应承担逾期付款的违约责任，违约金为应付款项的0.05%每天。
3. 逾期结算产生的纠纷，双方应友好协商解决，协商不成的，可以向有管辖权的人民法院起诉。
六、特殊情况的处理1. 因法律法规、政策变化等原因导致无法按本结算制度执行的，双方应根据实际情况协商解决。
2. 双方在交易过程中出现纠纷的，应首先通过友好协商解决，协商不成的，可以向有管辖权的人民法院起诉。
七、附则1. 本结算制度自双方签订《合同》之日起生效。
2. 本结算制度未尽事宜，双方可签订补充协议，补充协议与本结算制度具有同等法律效力。
3. 本结算制度一式两份，双方各执一份。
（以下无正文）甲方（我方）：____________乙方（客户）：____________签订日期：____________。
资金结算业务核算实务
A.银行存款
B.其他货币资金
C.应收票据
D.应收账款
3.付款方签发转账支票交开户行后，会计应依据（ ）做
付款的账务处理。
A.开户行付款通知书 B.转账支票存根
C.转账支票正本
D.进账单（收账通知）
答案：1. C 2. A 3. B
一、单项选择题
4.商业承兑汇票到期后，付款人无力付款，收款人应将
“应收票据”账户金额转入（ ）账户。
A.应收账款
B.管理费用
C.资产减值损失 D.坏账损失
5．企业在银行办理各项结算业务时支付的各项费用，应计
入（ ）账户。
A.营业外支出
B.其他业务支出
C.财务费用
D.管理费用
答案：4. A 5. C
二、判断题 1.签发银行汇票、银行本票的核算，均通过“其他货币资 金”账户，只是明细核算账户不同。（ ） 2.银行承兑汇票付款人到期无力付款，收款人应将应收票 据转入“应收账款”账户。（ ） 3.汇兑结算方式下，汇款方无需通过“其他货币资金”账 户核算，直接通过银行存款账户。（ ）
三、银行本票结算的账务处理
与银行汇票类似 不同：“其他货币资金” 的明细核算账户不同 ；无 多余款项收回处理
四、支票结算的账务处理
五、商业承兑汇票结算的账务处理
银行承兑汇票结算的账务处理
➢只是在向开户行申请承兑时，需缴纳一笔承 兑费用，承兑申请人将其作为“财务费用” 入账。 ➢银行承兑汇票的核算基本同商业承兑汇票。 不同的是，票据到期付款人无力付款，
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到电汇回单
8.2008年12月10日
冯阳
刘悦 张茜
方荷
收到委托收款凭证
人大版《金融企业会计》课后习题答案
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21日至6月15日的利息为：利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息15.952）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司75.572．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
支付结算业务的核算
支付结算业务的核算1. 促进交易的进行：支付结算业务提供便捷的资金转移方式和支付工具，使得市场主体可以迅速地完成交易，加快了交易的进行速度。
2. 实现资金的集中使用：支付结算业务通过集中使用资金，使得资金得以更加高效地流转，增强了市场的流动性。
3. 降低交易成本：支付结算业务提供了各种支付工具和服务，使得交易的成本得到降低，便利了市场主体的经营活动。
4. 提高交易安全性：支付结算业务通过合法合规的运作方式和支付工具的安全技术，保障了交易的安全性，降低了各种交易风险。
二、支付结算业务的核算方法支付结算业务的核算主要包括以下几个方面：1. 收付款凭证的登记：在支付结算业务中，收款凭证和付款凭证是最基本的核算凭证。
因此，要做好支付结算业务的核算，首先要进行收付款凭证的登记，包括收款凭证和付款凭证的编号、日期、金额、对方单位等信息的记录和整理。
2. 费用的统计和核算：支付结算业务中，还涉及到一些费用的产生，比如手续费、印花税等。
对这些费用的产生进行统计和核算，可以帮助企业了解支付结算业务的成本，从而对业务的收入和支出进行合理的核算。
3. 费用的分配：支付结算业务往往涉及到多个部门或单位之间的资金结算，因此，要对支付结算业务产生的费用进行合理的分配。
这可以通过费用分摊和费用分配的方式来实现。
4. 资金的结余和核算：支付结算业务完成后，有时会产生一些资金的结余。
对这些资金进行核算，包括结余的金额、用途、存储方式等信息的登记和核算。
三、支付结算业务的影响支付结算业务在市场经济中具有重要的影响，主要体现在以下几个方面：1. 促进经济发展：支付结算业务的发展促进了市场主体之间的交易，加快了货币的流通速度，推动了经济的发展。
2. 提高交易效率：支付结算业务提供了便捷的支付手段和服务，使得市场主体可以迅速、高效地完成交易。
这有助于提高交易效率，减少交易成本。
3. 促进金融创新：支付结算业务的发展带来了支付工具的创新，推动了金融业的发展。
业务部门财务结算流程
业务部门财务结算流程业务部门财务结算流程是指业务部门从业务操作完成后，将有关财务数据进行结算的过程。
以下为一般业务部门财务结算流程的组成部分：1. 收集业务数据：业务部门在日常运营过程中产生大量的业务数据，包括销售订单、采购订单、发票、付款单等。
这些数据需要定期收集并整理，以便进行后续的财务结算。
2. 验证数据准确性：在进行财务结算前，需要对收集到的业务数据进行验证，确保其准确性和完整性。
此步骤通常需要与其他部门（如销售、采购、财务等）进行协调，确保数据一致。
3. 编制结算报表：根据收集到的业务数据，业务部门财务人员需要编制结算报表，记录和归类各项财务数据。
结算报表一般包括收入、支出、应收账款、应付账款等信息。
这些报表可以根据业务部门的需求进行定制。
4. 核对账目：在编制结算报表后，需要进行账目核对。
这一步骤主要是确保结算报表中的数据与业务部门的实际情况一致。
如发现数据不一致或错误，需要及时纠正。
5. 结算款项：根据结算报表中的应收账款和应付账款信息，业务部门财务人员需要与相关部门或客户进行核对和结算。
这包括支付应付账款、收取应收账款、发起付款申请等。
6. 归档和备份：结算完成后，业务部门财务人员需要对相关财务文件进行归档和备份。
这是为了保证财务数据的安全性和可追溯性，便于以后的审计和查询。
7. 存档和汇总：对于一段时间内的财务结算数据，业务部门财务人员需要进行存档和汇总。
这样可以方便后续分析和报告，提供给上级部门或管理层参考。
总之，业务部门财务结算流程是一个确保财务数据准确性和完整性的过程。
通过对业务数据的收集、验证、编制结算报表、核对账目、结算款项、归档和备份等步骤的执行，可以确保业务部门的财务工作得到有效的管理和控制。
这样不仅可以提高财务工作效率，也可以减少错误和风险的发生，提升企业的财务管理水平。
支付结算业务的核算与管理
第四章 支付结算业务的核算与管理
①原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填写的申请人和收款人确定为个人，并按规定填明“现金”字样，以及填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手续；未填明“现金”字样需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填一联现金借方凭证。借：应解汇款——持票人户贷：库存现金②持票人超过汇票期限，则不能向代理付款行提示付款；持票人需在票据权利实效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款；出票行将汇票款从“汇出汇款”科目转入“应解汇款”科目，再由持票人重新办理申请汇票手续或办理汇兑结算方式将款项汇出。
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，根据统一的支付结算制度，制定实施细则，并报中国人民银行总行备案；根据需要可以制定单项支付结算办法，报人行总行批准后执行。中国人民银行分行、支行负责组织、协调、处理本辖区银行之间的支付结算纠纷。
01
政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况和经济活动的需要，制定具体的管理实施办法，但必须报经中国人民银行总行批准后执行。政策性银行、商业银行总行负责组织、管理、协调本行内的支付结算工作，协调、处理本行内分支结构之间的支付结算纠纷。
持票人在代理付款行开立账户。持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章；签章必须与预留银行印章相同，然后，将银行汇票和解讫通知及两联进账单一并交送开户银行。开户银行接到汇票、解讫通知及两联进账单后，认真审查。审查无误后，将汇票作为借方凭证附件，第二联进账单作为贷方凭证，办理转账。
3、持票人向银行兑付汇票
2、持票人接受并审核汇票。
银行汇票的申请人将出票行开给的汇票第二、三联作为支付手段交给汇票上记名的收款人，用以偿付商品或劳务结算款项；收款人审核无误后，在汇票出票金额范围内，按实际交易结算款项的金额办理结算；将实际结算金额和多余金额填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。否则，银行将不予受理。
超市结算业务流程
一、好又多结算：1、合同内费用：月返：按进货额月返%,退货月返可返还物流：按进货额扣%,退货物流费用不返还月返、物流费每月在7-9日结算单中体现,体现金额为上月1-31日产生(de)月返2、结算周期：每月2次7-9日出上月15日-31日送货结算单,12日前交票.月底回款（付款清单可上网查询）17-19日出当月1-15日送货结算单,21日前交票,月底回款（付款清单可上网查询）3、费用：月返和物流费用可票折补差和促销费、商务网费帐扣,对方开服务业发票业务操作:1、内部：内部采购,负责小批订货、门店分货、物流配送外部采购：负责产品定价、快讯谈判、费用谈判采购助理：负责新品建档、费用回收2、产品建档：国际条码、包装外带型号(de)国际条码照片、3C需在好又多网站录入新品资料,在将照片和3C盖章送采购部采购需报上海总部才可批复好又多不控制SKU3、订单、物流：分93库和97库93库为门店直送库（19、22、24寸）97库为配送库（26寸以上）送货提前一天预约送货,送货时仓库不能有坏货,如有坏货需和内部采购沟通通知好又多仓库方可收货.93库分货：门店向物流要货,内部采购分货每周一、五才可分货,总仓库存必须保证每型号10台库存周转4、快讯：提前1个月确定产品,开档前7天确认价格快讯产品不可缺货,不可短交快讯产品按快讯价格进货同时库存需补差快讯价格执行时间：进货期前7后35、返现：小金额返现可以,大金额返现不可操作,需调库存和低价进货二：万家1、合同内费用：月返：按进货额月返%,退货月返可返还年返：按进货额扣1%,月返兑现：票折（按结算单批次）2、结算周期：对账不限次数对账需将验收单号和验收金额录入系统,开票后将发票号码和金额录入系统付款时间：每周五付款,每月最后一周不付款交票须知：税票、结算单、发票录入单需盖公章3、费用：月返、补差和退货可票折促销费对方开服务业发票电汇费对方不开发票业务操作:1、内部：采购主管：负责广佛区万家系统影音.2、产品建档：国际条码、3C需在按万家新品建档表和3C盖章送采购部采购需报深圳总部才可批复万家控制SKU（基本在20个左右）3、物流：广州总仓送货提前一天预约送货,分货：门店向物流要货,采购分货每周一、五才可分货4、快讯：广州和深圳统一快讯,快讯价格基本跟深圳一致3、返现：可以操作返现,对方称为阶段性变价.给万家格式(de)阶段性变价通知门店方可操作返现后价格.注意：万家过节经常操作满千返百活动,返现不要和满千返百重复参加大润发结算：1、合同内费用：月返：按进货额月返5%,退货月返可返还2、结算周期：票到15天,按付款日付款每月付款2次每月1日付款：上月1-15日票每月15日付款：上月16-30日票注意：票到15天（票到对方,对方录入系统日开始）3、费用：月返可票折补差和促销费帐扣,对方开服务业发票业务操作：1、内部：采购1：负责广州, 产品建档、调价、活动、费用采购2：外围区域,产品建档、调价、活动、费用采购财务：收票、对账2、产品建档：国际条码、3C大润发不控制SKU建档价格（建议使用普通倒扣价）3、物流：门店订单,直送门店送货提前一天预约送货时间,送货时仓库不能有坏货,如有坏货需和门店沟通方可收货.4、快讯：分两种：普通快讯和头花提前1个月确定产品,开档前7天确认价格快讯产品不可缺货,不可短交5、返现：可以操作6、费用：场地费和促销费一般大润发新开门店不做业绩,在场地费用和促销费用不要过多(de)投入补差和费用可开发票或票折7、退货：退货可办退税或票折易初莲花结算：1、合同内费用：两个合同编号(正常和特价)月返：按进货额月返6%,促销费%,物流%,退货月返可返还,退货物流费用不返还特价编码：特价机全年不超40%,特价扣点%,物流%按交票金额兑现月返.2、结算周期：按库存周转结算并抽票结算,每周一采购报款,周五出承兑3、费用：月返、价差、促销费等对方开具费用发票4、退货退税：必须在结算扣款后才可办理,办理方式有两种：返开票和办理退税如何一种方式都需要提供退货时(de)索赔单.周期两月已内业务操作：1、内部：采购主管：负责广佛,谈判采购：负责广佛,采购助理：建档、订单、调价、费用2、产品建档：国际条码、3C不控制SKU3、物流：送总仓送货提前一天预约送货时间,送货时仓库不能有退货,如有退货需和采购沟通方可收货.32寸以下可分货到门店,37寸以上门店只能保持一台库存4、快讯：按建档价进货.快讯产品不可缺货,不可短交5、返现：可以操作乐购结算：1、合同内费用：月返：按进货额月返4%,退货月返可返还,2、结算周期：发货即可开票寄上海,货到15天,每月2、10、20日付款网站上体现付款明细和扣款明细3、费用：价差、促销费等对方开具费用发票4、退货退税：必须在结算扣款后才可办理,办理方式有两种：返开票和票折注意事项：1、退货一旦扣款后不可以在票折,2、退货60天内要处理发票,否则不予办理3、尽量不要办理跨门店退货扣款4、退货票折注意事项：在发票备注栏注明退货门店和金额、退货折让按门店发票进行票折,如跨门店票折需要通过邮件通知采购.业务操作：1、内部：采购主管：负责广佛,谈判、订单、建档、费用、调价3、产品建档：国际条码、3C不控制SKU3、物流：直送门店送货提前一天预约送货时间,送货时仓库不能有退货,如有退货需和采购或门店沟通方可收货.4、快讯：按建档价进货.快讯产品不可缺货,不可短交5、返现：可以操作注意：东莞价格沃尔玛结算：1合同内费用：新店进场5000元/店月返：按进货额月返4%,退货月返可返还,账面毛利4%2、结算周期：发货即可开票寄深圳,货到20天,每周二、周四付款上体现付款明细和扣款明细3、费用：月返、价差、促销费等对方开具费用发票4、退货退税：不办理退税,办理方式有一种：开票普票和票折注意事项：1、沃尔玛一旦下退货索赔单后,在7天内必须处理退货.2、沃尔玛出退货索赔单后,60天未处理,财务强行扣款业务操作：1、内部：采购主管：负责广佛,谈判、订单、建档、费用、调价2、产品建档：国际条码、3C不控制SKU3、物流：送门店送货提前一天预约送货时间,送货时仓库不能有退货,如有退货需和采购沟通方可收货.4、快讯：按快讯价进货.快讯产品不可缺货,不可短交5、返现：可以操作（用折扣卷）6、订单：分系统订单和门店订单注意事项：门店订单通常订单价格和沃尔玛系统价格不符,在货物验收后一定到门店查询此批收货(de)验收价格.超市总结：1、海报位置、数量、频次（用特价商品和销售额高(de)商品解决）2、二展位置（成功活动后谈判或用钱解决）3、主展厅位置（基本要靠钱解决）4、库存资源（主要用低价和主推商品解决,不盲目(de)备低价可能取得更好(de)效果）5、堆头（与快讯相互对应,多余(de)堆头需和门店沟通取得）6、超市进货流程7、对账、结算流程8、活动与超市接轨次数9、导购人员水平10、样机、演示。
人民币支付结算业务核算
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电子商业汇票的实例分析：电子商业汇票的实例分析主要包括电子商业汇票的签发、流转和兑付的实例分析。例如， 某公司签发了一张电子商业汇票，然后流转给另一家公司，最后兑付给银行。
添加 标题
电子商业汇票的核算实例分析：电子商业汇票的核算实例分析主要包括电子商业汇票的会计核算和税务核算的实例分 析。例如，某公司签发了一张电子商业汇票，然后流转给另一家公司，最后兑付给银行。会计核算主要是对电子商业 汇票的签发、流转和兑付进行会计处理，税务核算主要是对电子商业汇票的流转和兑付进行税务处理。
电子商业汇票的核算方法与实例分析
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电子商业汇票的定义：电子商业汇票是一种电子化的商业汇票，通过电子化手段进行签发、流转和兑付。
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电子商业汇票的核算方法：电子商业汇票的核算方法主要包括会计核算和税务核算。会计核算主要是对电子商业汇票 的签发、流转和兑付进行会计处理，税务核算主要是对电子商业汇票的流转和兑付进行税务处理。
其他支付结算方式的核算方法与实例分析
银行转账：通过银行系统进行资金转移，包括国内转账和国际转账 信用卡支付：使用信用卡进行消费，包括线上和线下支付 移动支付：通过手机等移动设备进行支付，如支付宝、微信支付等 现金支付：直接使用现金进行支付，包括纸币和硬币
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转让：是指持票人将商业汇票转让给其他人的行 为。
实例分析：以某公司为例，介绍其如何通过商业 汇票进行支付结算业务核算。
汇兑的核算方法与实例分析
汇兑的核算方法：主要包括 汇出汇款、汇入汇款、汇款 退回等
汇兑的实例分析：以某公司 向国外供应商支付货款为例，
介绍汇兑的核算过程
汇兑的定义：汇兑是指将款 项从一个账户转移到另一个 账户的过程
银行会计C6支付结算业务的核算
n 意义： n （1）简化结算手续，缩短结算流程，加速资金周转，提
高资金使用效益。 n （2）有利于银行积聚资金，稳定和扩大信贷资金来源 n （3）有利于银行反映和监督国民经济中资金活动情况，
促进企业信守经济合同，诚实合法经营。 n （4）可减少现金的使用，减少货币发行，调节货币流动。
§6.2票据结算业务的核算
n §6.2.1支票业务的核算
n 3.转账支票的会计核算
n ⑴持票人开户银行受理持票人送交的支票（倒进帐）。
持票人开户行若收到退票通知后，
不 在 同 一 银 行 开 户
持 票 人 、 出 票 人
借:其他应付款 贷:清算资金往来（或有关科目）
2020/12/21
银行会计C6支付结算业务的核算
n ⑾出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时， 付款人应当在见票当日足额付款。
n ⑿转账支票可连续背书；现金支票和普通支票不可 连续背书。
2020/12/21
银行会计C6支付结算业务的核算
§6.2票据结算业务的核算
n §6.2.1支票业务的核算 n 2.支票的主要规定P85
n ⒀支票挂失：丢失可到付款行挂失止付 n ⒁购领支票：须填写“票据和结算凭证领用单”并
银行会计C6支付结算业 务的核算
2020/12/21
银行会计C6支付结算业务的核算
学习目标
o1.理解结算的种类、结算方法、结算的基本 规定
o2.掌握三种主要票据结算方法、三种主要支 付结算方式的核算
o3.了解银行卡的结算
§6支付结算业务的核算
n §6.1支付结算概述 n §6.2票据结算业务的核算 n §6.3结算方式结算业务的核算 n §6.4银行卡业务的核算 n §6.5结算业务的收费和罚款
【VIP专享】VMI消耗结算流程
VMI物料消耗结算的流程本期概述●本文档适用于K/3 V12.2WISE版本VMI模块。
●本文档简要阐述VMI物料消耗结算流程，学习完本文档后您将了解什么是VMI，以及VMI物料消耗结算的处理流程版本信息●2012年02月21日编写人：周洪冰●2012年02月25日修改人：赵秀娥版权信息●本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。
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您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。
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目录1．概述 (3)2．系统设置 (3)2.1基础资料 (3)2.2VMI物料消耗结算的流程 (4)2.2.1 VMI物料消耗结算单的创建 (4)2.2.2 VMI物料消耗结算单的接受 (6)2.2.3 VMI物料消耗结算单的拒绝 (8)3．采购发票 (9)4．总结 (10)1．概述VMI是一种以企业和供应商双方都获得最低成本为目的，在一个共同的协议下由供应商管理的库存并对供应链库存进行优化管理的重要策略。
K/3供应链VMI模块实现了先使用后结算的模式。
使系统中企业的相关库存和交易数据进行共享，便于供应商补货。
VMI的基本流程为订单处理、货物移转、生产领用和消耗结算，同时结合协同平台将创建好的VMI消耗结算单传递到协同平台供供应商进行核对及确认，最终进行款项的结算，加强了企业与供应商的沟通协作。
结算业务岗岗位职责
结算业务岗岗位职责结算业务岗是银行、证券公司等金融机构内的一个重要岗位，其主要职责是处理客户账户的资金结算、清算和交易结算相关工作。
以下是结算业务岗位职责的详细介绍：1. 财务管理和核算：结算业务岗需要对客户账户进行财务管理和核算，包括处理交易账单、对账单等财务文件，并对账单进行核对、确认和处理。
还需要对账户余额、交易流水等进行跟踪、统计和分析。
2. 资金结算和清算：结算业务岗还需要负责处理客户账户的资金结算和清算，即处理客户间的资金转移和清算工作，例如银行间清算、外汇结算、证券交易结算等。
他们需要不断跟进市场变化，根据市场情况调整资金结算和清算流程，确保结算工作的准确性和及时性。
3. 报表撰写和提交：结算业务岗需要根据公司和监管部门的要求，及时撰写和提交各种结算报表，包括每日结算报表、每周结算报表和月度结算报表等。
这些报表需要反映公司和市场情况，帮助管理层做出正确的决策。
4. 客户服务和沟通：结算业务岗需要与客户、内部部门和外部机构及时、热情地沟通，解答他们对结算业务的疑问和提供相关服务。
与客户沟通是保持好客户关系的一种方式，也是金融机构获取更多用户的重要渠道。
5. 风险管理和控制：结算业务岗需要对资金结算、清算和交易结算过程中的风险进行管理和控制，并及时发现和解决异常事件。
他们需要掌握风险管理和控制的相关知识和技能，制定和落实相应的风险控制措施，提高工作的可操作性和效益性。
总的来说，结算业务岗是金融机构中不可或缺的一部分。
他们需要灵活运用各项财务和技术工具，协调内外部各方，保证结算业务的顺利开展，并推动金融市场的发展。
业务结算逻辑
业务结算逻辑
业务结算逻辑是指企业在进行业务活动时，按照一定的规则和流程进行结算的过程。
这个过程涉及到多个环节，包括订单确认、发货、收货、发票开具、付款等。
在这个过程中，企业需要遵循一定的原则和规则，以确保结算的准确性和合法性。
订单确认是业务结算的第一步。
在确认订单时，企业需要核实客户的信息和订单内容，以确保订单的准确性和合法性。
如果订单存在问题，企业需要及时与客户沟通，协商解决方案。
在确认订单后，企业需要及时将订单信息录入系统，并进行备份，以备后续查询和核对。
发货和收货是业务结算的关键环节。
在发货时，企业需要确保货物的数量、质量和规格与订单一致，并进行包装和标记。
在收货时，客户需要对货物进行验收，确认货物的数量、质量和规格是否符合要求。
如果存在问题，客户需要及时与企业沟通，协商解决方案。
第三，发票开具是业务结算的重要环节。
在开具发票时，企业需要按照税法规定进行操作，确保发票的准确性和合法性。
发票的内容包括商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息。
企业需要将发票信息录入系统，并进行备份，以备后续查询和核对。
付款是业务结算的最终环节。
在付款时，客户需要按照合同约定的方式和时间进行付款。
企业需要核对客户的付款信息，并进行账务
处理。
如果存在付款问题，企业需要及时与客户沟通，协商解决方案。
业务结算逻辑是企业进行业务活动的重要环节。
企业需要遵循一定的原则和规则，确保结算的准确性和合法性。
只有这样，企业才能够保持良好的商业信誉，赢得客户的信任和支持。
支付结算业务的会计处理
支付结算业务的会计处理支付结算业务是指商业交易过程中，购买方使用支付工具付款，而卖方接收支付工具并将其兑现的过程。
这是现代市场经济中不可或缺的环节，也是保障交易顺利进行的重要一环。
在支付结算业务中，会计处理起着至关重要的作用，它帮助企业及时准确地记录和反映支付结算业务的相关信息，为企业管理和决策提供重要的依据。
首先，支付结算业务的会计处理主要分为收款和付款两部分。
对于收款方而言，其会计处理流程如下：首先，收款方需要对收到的支付工具进行核对和验收，确保支付工具的真实性和有效性。
然后，收款方需要核对付款方的账户信息，并进行账务处理。
一般来说，公司内部设立有专门的收款会计人员，负责核对和验收支付工具，记录和入账收款信息，以确保收款过程的准确和及时。
对于付款方而言，其会计处理流程如下：首先，付款方需要核对付款的金额和对象，并确认无误后进行付款。
然后，付款方需要记录和入账付款信息，以便将来进行对账和核对。
一般来说，公司内部设立有专门的付款会计人员，负责记录和入账付款信息，以确保付款过程的准确和及时。
其次，支付结算业务的会计处理涉及到多个科目的操作。
在收款过程中，会计人员需要对收到的支付工具进行核对和验收，并将收款金额与对应科目进行关联。
常见的收款科目包括应收账款、预收账款、其他应收款等。
对于付款过程而言，会计人员需要记录和入账付款信息，并将付款金额与对应科目进行关联。
常见的付款科目包括应付账款、预付账款、其他应付款等。
通过对不同科目进行准确的记录和入账，可以帮助企业及时了解和掌握支付结算业务的动态，为企业管理和决策提供重要的参考。
最后，支付结算业务的会计处理需要与其他会计科目进行结合。
在企业的财务报表中，支付结算业务一般与营业收入、营业成本、应收/应付账款等科目相互关联。
其中，营业收入是指企业通过销售商品或提供劳务所获得的经济利益的总和，营业成本是指企业为获得该经济利益所支出的资源的总和。
通过将支付结算业务与营业收入、营业成本等科目进行结合，可以帮助企业及时了解和掌握营业收入和营业成本的实际情况，为企业管理和决策提供重要的依据。
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结算业务的核算习题一一、目的练习支票和银行本票结算业务的核算。
二、资料工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济：1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，经审查无误后，予以入账。
2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4．8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票一张，金额为45000元，经审查无误后，予以入账。
5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支一张，金额为36000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6．12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7．15日，收到在本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，经审查无误后，予以入账。
8．18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单一张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。
9．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。
10．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25000元，经审查无误后，予以入账。
11．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48000元，经审查无误后，予以入账。
12．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。
13．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。
当即签发本票42000元，交付该公司，予以入账。
14．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，全额50000元，申请人为范仁先生，经审查无误后，当即支付其现金50000元。
15．31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42000元，经审查无误后，予以入账。
三、要求编制会计分录。
习题二一、目的练习银行汇票的核算。
二、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．3月1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80000元，交给该厂，予以入账。
2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000元，审查无误后，予以入账。
3．10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80000元，实际结算金额也为80000元。
经审查无误后，予以入账。
4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40000元，进账单和汇票实际结算金额也为40000元。
经审查无误后，予以入账。
5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5000元。
经审查无误后，予以支付。
6．18日，收到从工商银行徐汇支行交换提入董华先生签发转账支票一张，金额为35000元，经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。
7．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66000元，交付该商厦，予以入账。
8．30日，收到工商银行青岛支行寄来联行的报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填制汇票出票金额66000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2500元。
经审查无误后，将多余金额退回新欣商厦，予以入账。
三、要求编制会计分录。
习题三一、目的练习汇兑结算业务的核算。
二、资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。
经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。
经审查无误后，予以入账。
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32000元。
经审查无误后，予以入账。
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。
经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18000元。
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。
经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5000元。
经审查无误后，予以支付。
8．31日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。
经审查无误后，予以入账。
三、要求编制会计分录。
习题四一、目的练习托收承付和委托收款结算业务的核算。
二、资料工商银行上海市分行静安支行 7 月份发生下列经济业务：1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48000元，付款人为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72000元和88000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。
经审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。
3．3日，接到工商银行大原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。
4．4日，接到工商银行大同支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取货款55000元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。
5．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64000元。
经审查无误后，予以入账，并通知付款人。
6．7日，春江工厂的3天承付期满，将27600元划转工商银行太原支行，予以入账。
7．8日，沪西工厂3天承付期满，账户无款支付，填制托收承付结算到期未收通知书。
经审查无误后，予以入账。
8．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10000元，承付货款54000元，经审查无误后，将其承付的54000元划转工商银行广州支行，予以入账。
9．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48000元。
经审查无误后，予以入账。
10．11日，接到工商银行郑州支行寄来部分拒绝付款理由书一份，系郑州商厦拒付天河工厂货款12000元，并收到联行邮划贷方报单及有关凭证，承付货款60000元。
经审查无误后，予以入账。
11．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日0.5‰计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55000元货款，一并划转工商银行大同支行。
经审查无误后，予以入账。
12．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入账。
13．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。
该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
14．18日，收到工商银行大仓支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系浦江商厦承兑太仓服装厂的货款，金额为47800元。
经审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给浦江商厦，予以入账。
15．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。
经审查无误后，予以入账。
16．22日，浦江商厦的三天付款期满，将47800元划转工商银行太仓支行，予以入账。
17．24日，收到工商银行南通支行寄来付款人未付款项通知书一份和其他有关凭证，金额为48000元。
经审查无误后，将一联付款人未付款项通知书和有关凭证退给东安公司，予以入账。
18．26日，收到工商银行湖州支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系新欣商厦承兑湖州丝绸厂的货款，金额为16000元。
经审查无误后，将第五联委托收款凭证和有关凭证交给新欣商厦，予以入账。
19．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。
经审核无误后，办理有关拒付手续，予以入账。
二、要求编制会计分录及注明应登记的备查账簿。
习题五一、目的练习商业汇票结算业务的核算。
一、资料工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务:1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27000元和56000元。
经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78000元。
经审查无误后，予以支付。
3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知一张，金额为27000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。
经审查无误后，予以入账。
4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。
5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。
经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取0.5‰承兑手续费，予以入账。