按揭融资租赁管理与财务知识分析讲解.pptx
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按揭融资租赁管理与财务知识分析讲解(PPT 42页)
★ 三一的融资管理公司：是指经三一特许、受三一委托，专业从事为购买三一产品 的终端客户向银行申请按揭贷款提供专业金融服务的具有独立法人资格的管理 机构，全程负责按揭业务贷前调查、贷中审查及贷后管理等事宜。即湖南中发 资产管理有限公司。
3
按揭与融资租赁
★ 借款人：通过三一融资公司的担保向银行按揭贷款购买三一重工股份有限公司产 品的终端客户。
11
按揭与融资租赁
◆ 面签法律文件
根据《资信材料清单》收集借款人及其反担保人的资信材料。
经过初步资信调查，判断借款人是否符合贷款银行条件。按照公司、银行
相关规定签署法律文本（详见法律文本清单）。
◆ 资信评估
根据调查的结果如实进行分析与评估，从而为贷款的发放提供决策依据。 评估原则（5C原则）：品德、经营能力、资产、经营环境、担保。
★ 保证金：指借款人为保证完全履行《担保服务协议》，按合同金额一定比例向湖南中发 资产管理有限公司交纳的资金，保证金增加客户违约成本，是防范和控制按揭风险的 一种重要手段。
★ 权证：指代表按揭产品所有权和受益权的发票、合格证、上牌车辆的机动车登记证书和 保险单等相关票据、凭证。
5
3、按揭的交易结构
★ 按揭的内部定义 按揭即工程机械按揭,是指在三一的融资管理公司或三一提供回购担保的前提下,
按揭银行根据三一的推荐和终端客户的申请,向终端客户提供贷款用于购买三一生产 和销售的工程机械的一种金融服务。是包含买卖关系、借贷关系、抵押关系、保险关 系和担保、反担保关系的混合体，它是合同创设的一种担保方式，更是一种促销、融 资的快捷途径。
2
按揭与融资租赁
2、按揭业务常用术语
★ 按揭银行：是指为购买三一产品的客户（终端消费者）提供融资贷款的金融机 构，其包括一些国有银行、商业银行、地方商业银行及待开发的金融组织。 战略性合作银行: 光大银行、民生银行、工商银行、交通银行 重要合作银行:长沙招行、长沙农行、长沙银行、长沙中信银行等 区域性银行: 齐鲁银行、吉林银行、广州农商银行、青岛银行等
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按揭与融资租赁
★ 借款人：通过三一融资公司的担保向银行按揭贷款购买三一重工股份有限公司产 品的终端客户。
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按揭与融资租赁
◆ 面签法律文件
根据《资信材料清单》收集借款人及其反担保人的资信材料。
经过初步资信调查，判断借款人是否符合贷款银行条件。按照公司、银行
相关规定签署法律文本（详见法律文本清单）。
◆ 资信评估
根据调查的结果如实进行分析与评估，从而为贷款的发放提供决策依据。 评估原则（5C原则）：品德、经营能力、资产、经营环境、担保。
★ 保证金：指借款人为保证完全履行《担保服务协议》，按合同金额一定比例向湖南中发 资产管理有限公司交纳的资金，保证金增加客户违约成本，是防范和控制按揭风险的 一种重要手段。
★ 权证：指代表按揭产品所有权和受益权的发票、合格证、上牌车辆的机动车登记证书和 保险单等相关票据、凭证。
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3、按揭的交易结构
★ 按揭的内部定义 按揭即工程机械按揭,是指在三一的融资管理公司或三一提供回购担保的前提下,
按揭银行根据三一的推荐和终端客户的申请,向终端客户提供贷款用于购买三一生产 和销售的工程机械的一种金融服务。是包含买卖关系、借贷关系、抵押关系、保险关 系和担保、反担保关系的混合体，它是合同创设的一种担保方式，更是一种促销、融 资的快捷途径。
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按揭与融资租赁
2、按揭业务常用术语
★ 按揭银行：是指为购买三一产品的客户（终端消费者）提供融资贷款的金融机 构，其包括一些国有银行、商业银行、地方商业银行及待开发的金融组织。 战略性合作银行: 光大银行、民生银行、工商银行、交通银行 重要合作银行:长沙招行、长沙农行、长沙银行、长沙中信银行等 区域性银行: 齐鲁银行、吉林银行、广州农商银行、青岛银行等
《融资租赁课件》全套PPT详解
2. 融资租赁的基本原理
融资租赁的基本原理是通过租赁公司购买资产，将其租给企业使用，企业在 租赁期内支付租金，租赁公司保留资产所有权。租赁期结束后，企业可以选 择购买资产。
3. 融资租赁的分类和特点
融资租赁可以分为直接融资租赁和间接融资租赁。直接融资租赁是指租赁公 司直接购买资产并租赁给企业，间接融资租赁是指租赁公司通过特殊目的公 司发行债券来购买资产。融资租赁的特点包括租金支付、租赁期限、转租、 购买权等。
融资租赁的发展趋势主要包括科技应用、绿色融资租赁、跨境融资租赁等。这些趋势将进一步推动融资租赁的 发展和应用。
7. 融资租赁在实际应用中的案 例分析
我们将通过实际案例来了解融资租赁在各行业的应用，包括设备租赁、房地 产租赁等。这些案例将帮助我们更好地理解和应用融资租赁。
4. 融资租赁合同的要素和签订 流程
融资租赁合同包括出租人、承租人、租金、租赁期限等要素。签订融资租赁 合同的流程包括洽谈、签署合同、履行合同、结算等步骤。
5. 融资租赁的风险与对策
融资租赁存在的风险包括市场风险、信用风险、操作风险等。对策可以包括 风险评估、租赁公司选择、合同设计等。
6. 融资租赁的发展趋势
融资租赁课件全套PPT详 解
在这个课件中，将详细介绍融资租赁的概念、定义以及其基本原理。我们还 会探讨融资租赁的分类和特点，以及融资租赁合同的要素和签订流程。
1. 融资租赁的概念和定义
融资租赁是指一种通过租赁公司为企业提供融资方式，将资产租给企业使用 并享有相应权利，租赁期结束后，企业可以选择购买该资产。
融资租赁管理与财务知识分析实务(PPT 63页)
完整的税收等制度。
概况
韩国促进融资租赁法，融资租赁法 e、国内情况：
①物权法 不能对抗善意第三人 ②人民银行征信中心； ③人大立法：融资租赁法； ④天津市人民政府文件；
概况
2．目前我国融资租赁公司的差异
a、法律
b、审批
c、监管
d、税收
e、财务
f、 业务
g、资金
h、政府
概况
3、理念 a、负债经营的理念： 用明天的钱办今天的事 超前创造财富 b、追求使用价值理念： 只求所用，不求所有
一、租赁、经营租赁、经营性租赁、 融资租赁的区别
权，合同期满付清租金后，承租人有权 按照残值购入有形动产，以拥有其所有 权。不论出租人是否将有形动产残值销 售给承租人，均属于融资租赁。
2.有形动产经营性租赁，是指在约 定时间内将物品、设备等有形动产转让 他人使用且租赁物所有权不变更的业务 活动。
一、租赁、经营租赁、经营性租赁、 融资租赁的区别
融资租赁实务介绍
——与各位领导讨论
ห้องสมุดไป่ตู้
个人从业简介
1987年加入融资租赁行业
太平洋租赁公司：
董事、总经理
金海岸企业发展有限公司：
COO、副总经理
马尼托瓦克租赁公司： 常务副总经理
信贷部总经理
个人从业简介
1987年加入融资租赁行业 太平洋租赁公司： 马尼托瓦克租赁公司：
理 兼任上海租赁协会： 腾飞融资租赁有限公司： 信都国际租赁有限公司：
减除出租方承担的出租货物的实际成本 后的余额为营业额。以上所称出租货物 的实际成本，包括由出租方承担的货物 的购入价、关税、增值税、消费税、运 杂费、安装费、保险费和贷款的利息 （包括外汇借款和人民币借款利息）。
概况
韩国促进融资租赁法，融资租赁法 e、国内情况：
①物权法 不能对抗善意第三人 ②人民银行征信中心； ③人大立法：融资租赁法； ④天津市人民政府文件；
概况
2．目前我国融资租赁公司的差异
a、法律
b、审批
c、监管
d、税收
e、财务
f、 业务
g、资金
h、政府
概况
3、理念 a、负债经营的理念： 用明天的钱办今天的事 超前创造财富 b、追求使用价值理念： 只求所用，不求所有
一、租赁、经营租赁、经营性租赁、 融资租赁的区别
权，合同期满付清租金后，承租人有权 按照残值购入有形动产，以拥有其所有 权。不论出租人是否将有形动产残值销 售给承租人，均属于融资租赁。
2.有形动产经营性租赁，是指在约 定时间内将物品、设备等有形动产转让 他人使用且租赁物所有权不变更的业务 活动。
一、租赁、经营租赁、经营性租赁、 融资租赁的区别
融资租赁实务介绍
——与各位领导讨论
ห้องสมุดไป่ตู้
个人从业简介
1987年加入融资租赁行业
太平洋租赁公司：
董事、总经理
金海岸企业发展有限公司：
COO、副总经理
马尼托瓦克租赁公司： 常务副总经理
信贷部总经理
个人从业简介
1987年加入融资租赁行业 太平洋租赁公司： 马尼托瓦克租赁公司：
理 兼任上海租赁协会： 腾飞融资租赁有限公司： 信都国际租赁有限公司：
减除出租方承担的出租货物的实际成本 后的余额为营业额。以上所称出租货物 的实际成本，包括由出租方承担的货物 的购入价、关税、增值税、消费税、运 杂费、安装费、保险费和贷款的利息 （包括外汇借款和人民币借款利息）。
租赁财务会计与财务知识分析定义(PPT40张)
最低租赁收款额是从出租人角度规定的一个概念，是指最低
租赁付款额加上独立于承租人和出租人的第三方对担保的资 产余值。其中“最低”一词也是相对或有租金、履约成本等 而言的。
最低租赁收款额是在租赁开始日就可确定的、出租人将能够 向承租人等收取的最小金额，或者说是出租人在租赁开始日 对承租人等的最小债权。
（一）融资租赁
也称资本租赁，是指出租人实质上将与资产 所有权有关的一切风险和报酬都转移给了承 租人的一种租赁。
风险：是指由于生产能力闲置或工艺技术的陈旧
所可能造成的损失，以及由于经济情况变动所可 能造成的收入变动。 报酬：是指在资产的有效使用年限内直接使用租 赁资产而可能获取的利益，以及因资产升值或变 卖余值所可能实现的收入。
3. 租赁公司不仅提供融资便利，还提供维修管理等
专项服务，因此租金较融资性租赁高得多。
二、租赁的分类
按租赁资产对象分类。
不动产租赁 动产租赁
按租赁资产投资来源分类
直接租赁 售后租回 杠杆租赁 转租赁
三、融资租赁与分期付款、贷款的区别
（一）融资租赁与分期付款的区别
1. 从交易动机来看，分期付款购买设备是为了取得该资产的
章
第一节 概述
一、定义
租赁是指在约定的期间内，出租人将资产使 用权让与承租人以获取租金的协议。
说明
租赁是一种契约，并且由于租赁行为是一项涉及经济利益 的行为，为保证双方权利义务的实现，这种契约必为书面 形式。
租赁行为至少涉及两方当事人，即出租人和承租人。因而
可以认为租赁合同是一种双方有偿合同，租赁条款均由至 少两方以上当事人通过自愿协商而成。
（低于5% ）行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租
《融资租赁讲座》课件
Fra bibliotek技术创新
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
05
融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁企业将不断推出创新型产品 和服务，满足客户多样化的需求。
融资租赁企业将积极应用新技术，如 人工智能、区块链等，提升服务水平 和效率。
模式创新
融资租赁企业将探索新的业务模式和 盈利模式，提高自身的竞争力和盈利 能力。
06
案例分析
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
响。
会计处理
会计处理原则
融资租赁业务在会计准则中的基本处理原则 和要求。
财务报表披露
融资租赁业务在财务报表中的披露要求和内 容。
资产和负债的确认与计量
如何确认和计量租赁资产和负债，以及相关 的折旧和摊销方法。
特殊业务会计处理
如售后回租、杠杆租赁等特殊业务的会计处 理方法。
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融资租赁的未来发展
BIG DATA EMPOWERS TO CREATE A NEW
ERA
国际融资租赁的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球经济一体化的深 入，国际融资租赁业务将 更加活跃，跨国合作和跨 境服务将逐渐增多。
数字化转型
随着互联网和大数据技术 的应用，融资租赁将更加 注重数字化转型，提升服 务效率和用户体验。
绿色环保趋势
随着环保意识的提高，绿 色融资租赁将逐渐成为主 流，为可持续发展提供支 持。
租赁公司应强化全体员工的风险管理意识， 培养良好的风险管理文化。通过定期的风险 管理培训和教育活动，使员工充分认识到操 作风险的重要性，并自觉遵守相关制度和规 范，从而降低操作风险的发生概率。
流动性风险
总结词
流动性风险是指融资租赁公司因资金流动性 不足而无法按时履行合同义务的风险。
融资租赁财务讲解完整版2.ppt
26
出租人的会计处理3
• 借：未确认融资收益4.6万
• 贷：租赁（主营业务）收入4.6万
• 余下月份按上述方式会计分录
• 另外，固定资产折旧与日常维修均由承租人负责，
• 4、租赁合同结束时，退还保证金与确认名义货价
• 借：其他应付款 200万元
• 贷： 银行存款 200万元
• 借：银行存款 1元
借：未确认融资收益 1元
2
承租人--经营租赁
租金平均分摊到各期，计入当期损益。 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收
益；主营业务成本、 营业税金及附加、其他业务支出、管理 费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税等。
借：管理费用 贷：银行存款
3
经营租赁的案例
• A租赁公司将自有的 船舶经营性出租给B 船运公司，每个月 租金15万元，一共 二年，第一年结束 时大修理一次，花 费60万元。
• 贷：长期应收款1元
贷：租赁收入 1元
27
出租人直租赁利润—融资租赁（1）
会计利润
长期应收款中租赁收入进入利润，但是还需以后 年度才能逐步实现现金的流入，在租赁实现的期间 实现利润（租息收入部分）
服务费目前准则是一次性计入营业收入，导致第 一年利润增大。
未实现融资收益以实际利率分摊，租赁收入前期 大后期小，导致利润前大后小，导致税基前大后小， 于是纳税额前大后小，提前纳税。
• 经营性租赁可以随时转变为融资性租赁。
7
经营性租赁对出租人的好处2
• 1、出租人购买租赁物时可以取得增值税专 用发票，用于抵扣增值税，在开每期租金发 票时交税。
• 2、租赁物所有权归租赁公司，租赁公司可 以计提折旧用以冲减所得税。
出租人的会计处理3
• 借：未确认融资收益4.6万
• 贷：租赁（主营业务）收入4.6万
• 余下月份按上述方式会计分录
• 另外，固定资产折旧与日常维修均由承租人负责，
• 4、租赁合同结束时，退还保证金与确认名义货价
• 借：其他应付款 200万元
• 贷： 银行存款 200万元
• 借：银行存款 1元
借：未确认融资收益 1元
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承租人--经营租赁
租金平均分摊到各期，计入当期损益。 损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收
益；主营业务成本、 营业税金及附加、其他业务支出、管理 费用、财务费用、销售费用、营业外支出、所得税等。
借：管理费用 贷：银行存款
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经营租赁的案例
• A租赁公司将自有的 船舶经营性出租给B 船运公司，每个月 租金15万元，一共 二年，第一年结束 时大修理一次，花 费60万元。
• 贷：长期应收款1元
贷：租赁收入 1元
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出租人直租赁利润—融资租赁（1）
会计利润
长期应收款中租赁收入进入利润，但是还需以后 年度才能逐步实现现金的流入，在租赁实现的期间 实现利润（租息收入部分）
服务费目前准则是一次性计入营业收入，导致第 一年利润增大。
未实现融资收益以实际利率分摊，租赁收入前期 大后期小，导致利润前大后小，导致税基前大后小， 于是纳税额前大后小，提前纳税。
• 经营性租赁可以随时转变为融资性租赁。
7
经营性租赁对出租人的好处2
• 1、出租人购买租赁物时可以取得增值税专 用发票，用于抵扣增值税，在开每期租金发 票时交税。
• 2、租赁物所有权归租赁公司，租赁公司可 以计提折旧用以冲减所得税。
融资租赁业务介绍PPT课件PPT22页.pptx
第15页14，共22页。
租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出租人， 实现灵活的资产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
2024/10/8
15
第16页，共22页。
租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
2024/10/8
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第10页，共22页。
租赁产品特点三：交易结构灵活
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
10
第11页，共22页。
租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用
对应产品——直接租赁
- 电力等优质、稳定客户可延长到20年
融资比例
- 最高融资比例为设备价值的120%（含20%设备建安费用）
2024/10/8
第212页200，共22页。
银行附属租赁公司 租赁业务操作流程
租赁公司或者分 行获取客户需求
信息
分行对客户进行评级、授信、收 集相关材料
租赁公司审查客户
租赁公司进行 项目预筛选
2024/10/8
7
第8页，共22页。
租赁产品特点一：融资租赁期限长
期限一般为3-5年，可长达15-2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ年 对应产品——所有租赁产品
2024/10/8
第9页8，共22页。
租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用
资金可灵活使用
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
感谢聆听
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
《融资租赁培训》PPT课件
《融资租赁培训》PPT课件
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自我介绍
屈延凯，高级经济师, 1984年介入融资租赁业。1989年开始兼职从事 租赁行业协会工作。
现任中国外商投资企业协会常务理事， 租赁业委员会专职常务副会长、人大财 经委“融资租赁法”起草组顾问、外经 贸大学租赁研究中心副主任、国家开发 银行专家委员会租赁专家等职。直接推 动和参与了与租赁业相关的合同法、租 赁会计准则、监管法规、税收政策的制 定。呼吁和组织协调了合资租赁公司的 欠租问题的解决。在推动中国融资租赁 业的对内开放、理论研究、国际交流、 业务推广宣传、租赁市场拓展、专业人 员培训、行业组织建设等方面做了大量 卓有成效的工作。对租赁的功能机制有 着深刻的研究和独到的见解。对租赁的 运用和创新有着丰富的实践经验
2 经营租赁： “非融资租赁，即经营租赁”
一 融资租赁的法律法规定义
（三）会计准则的定义：
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
1）融资租赁： 承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。 出租人记应收租赁债权 2） 经营租赁： 出租人将租赁资产记固定资产，提取折旧 承租人在资产负债表外披露长期应付租金，租金可 以税前列支
二 厘清一些错误和模糊的概念
1 为什么融资难、销售难、放款难？ 2 银行能解决这些难题吗？ 3 基础设施投融资难在哪里？ 4 本质是投资难 5 为什么设备要自己投？ 6 为什么总要引资让股？财务结构为什么只
是股权和债权？为什么销售总打价格战？
三 必须破除传统的投融资理念
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自我介绍
屈延凯，高级经济师, 1984年介入融资租赁业。1989年开始兼职从事 租赁行业协会工作。
现任中国外商投资企业协会常务理事， 租赁业委员会专职常务副会长、人大财 经委“融资租赁法”起草组顾问、外经 贸大学租赁研究中心副主任、国家开发 银行专家委员会租赁专家等职。直接推 动和参与了与租赁业相关的合同法、租 赁会计准则、监管法规、税收政策的制 定。呼吁和组织协调了合资租赁公司的 欠租问题的解决。在推动中国融资租赁 业的对内开放、理论研究、国际交流、 业务推广宣传、租赁市场拓展、专业人 员培训、行业组织建设等方面做了大量 卓有成效的工作。对租赁的功能机制有 着深刻的研究和独到的见解。对租赁的 运用和创新有着丰富的实践经验
2 经营租赁： “非融资租赁，即经营租赁”
一 融资租赁的法律法规定义
（三）会计准则的定义：
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
1）融资租赁： 承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。 出租人记应收租赁债权 2） 经营租赁： 出租人将租赁资产记固定资产，提取折旧 承租人在资产负债表外披露长期应付租金，租金可 以税前列支
二 厘清一些错误和模糊的概念
1 为什么融资难、销售难、放款难？ 2 银行能解决这些难题吗？ 3 基础设施投融资难在哪里？ 4 本质是投资难 5 为什么设备要自己投？ 6 为什么总要引资让股？财务结构为什么只
是股权和债权？为什么销售总打价格战？
三 必须破除传统的投融资理念
财务会计与租赁管理知识分析52页PPT
贷：长期应付款
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（二）最低租赁付款额：
指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不 包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方 担保的资产余值。
（三）分期支付租金，并摊销未确认融资费用 （2）借：长期应付款
贷：银行存款
摊销方法一般采用实际利率法，
（3）借：财务费用 贷：未确认融资费用
若是专业租赁公司，则应设置“经营租赁资产”、 “经营租赁资产折旧”账户。 若租赁是企业的附营业务，只需按资产的原始价值， 从“固定资产”账户的有关明细账户转入“经营租 出资产” 明细账户；
按规定确认的租金收入作为“其他业务收入”处理； 租赁期内发生的有关支出，如折旧费、日常维修费等， 相应列作“其他业务支出”； 应收未收的租金可通过“其他应收款”账户核算。
借：银行存款 280
贷：其他应收款
280
（2）2007年12月31日
借：银行存款
10
其他应收款
50.5
贷：其他业务收入—经营租赁
60.5
（3）2008年12月31日、2009年12月31日、2010年12月31日、2011年 12月31日都做同上（2）的会计分录。
（4）2012年12月31日
借：银行存款
借：长期待摊费用 （如对技术咨询、培训费等）
制造费用/管理费用 贷：银行存款
（7） 租赁期满，应区分不同情况进行处理：
返还租赁资产 留购租赁资产 优惠续租该资产
具体参见P123
23
例:
2007年12月1日，A公司与B公司签订了一份租赁合同，A公 司以融资租赁方式向B公司租入一台设备。
合同主要条款如下： 1.租赁期开始日：2008年1月1日。
19
（二）最低租赁付款额：
指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不 包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方 担保的资产余值。
（三）分期支付租金，并摊销未确认融资费用 （2）借：长期应付款
贷：银行存款
摊销方法一般采用实际利率法，
（3）借：财务费用 贷：未确认融资费用
若是专业租赁公司，则应设置“经营租赁资产”、 “经营租赁资产折旧”账户。 若租赁是企业的附营业务，只需按资产的原始价值， 从“固定资产”账户的有关明细账户转入“经营租 出资产” 明细账户；
按规定确认的租金收入作为“其他业务收入”处理； 租赁期内发生的有关支出，如折旧费、日常维修费等， 相应列作“其他业务支出”； 应收未收的租金可通过“其他应收款”账户核算。
借：银行存款 280
贷：其他应收款
280
（2）2007年12月31日
借：银行存款
10
其他应收款
50.5
贷：其他业务收入—经营租赁
60.5
（3）2008年12月31日、2009年12月31日、2010年12月31日、2011年 12月31日都做同上（2）的会计分录。
（4）2012年12月31日
借：银行存款
借：长期待摊费用 （如对技术咨询、培训费等）
制造费用/管理费用 贷：银行存款
（7） 租赁期满，应区分不同情况进行处理：
返还租赁资产 留购租赁资产 优惠续租该资产
具体参见P123
23
例:
2007年12月1日，A公司与B公司签订了一份租赁合同，A公 司以融资租赁方式向B公司租入一台设备。
合同主要条款如下： 1.租赁期开始日：2008年1月1日。
租赁财务会计与融资管理知识分析(PPT74张)
重新计算折现率：
高级财务会计课程组
22
例题承租人分析
54000+5400*PA(2,r)+20000*PV(3,r)=167000， 折现率为7%时，现值是167952大于167000， 折现率为8%时，现值是166162小于167000， 插值法：算出折现率为7.53%
高级财务会计课程组
23
未确认的融资费用的分摊
借：银行存款 30000 贷：其他应付款 20000 预收账款 10000
高级财务会计课程组 13
乙的会计处理
月末确认租赁收入与计提折旧时
借：预收账款 10000
贷：其他业务收入 10000
借：其他业务成本 贷：累计折旧
高级财务会计课程组 14
乙的会计处理
到期收回设备，退回押金时：
借：其他应付款 20000 贷：银行存款 20000
高级财务会计课程组
36
关于租赁分类判断标准的解释（3）
第三条：
以租赁期占租赁资产使用寿命为判断标准： 如果租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，则为融资租赁。
如果租赁期占租赁资产使用寿命的一小部分，则为经营租赁。
注意： 1. “租赁资产使用寿命”的含 义
2. “大部分”的含义
高级财务会计课程组 37
高级财务会计课程组 29
一、租赁的含义及本质
1. 租赁的含义 • 租赁：指在约定的期间内，出租人将资产的使用权让与承租人，以 获取租金的协议。 • 传统租赁：指动产的简单租赁。 • 现代租赁：指不动产的融资性租赁。
高级财务会计课程组
30
一、租赁的含义及本质
2.
租赁的本质
融资行为 融物行为 赊购交易
(1)期满租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租
高级财务会计课程组
22
例题承租人分析
54000+5400*PA(2,r)+20000*PV(3,r)=167000， 折现率为7%时，现值是167952大于167000， 折现率为8%时，现值是166162小于167000， 插值法：算出折现率为7.53%
高级财务会计课程组
23
未确认的融资费用的分摊
借：银行存款 30000 贷：其他应付款 20000 预收账款 10000
高级财务会计课程组 13
乙的会计处理
月末确认租赁收入与计提折旧时
借：预收账款 10000
贷：其他业务收入 10000
借：其他业务成本 贷：累计折旧
高级财务会计课程组 14
乙的会计处理
到期收回设备，退回押金时：
借：其他应付款 20000 贷：银行存款 20000
高级财务会计课程组
36
关于租赁分类判断标准的解释（3）
第三条：
以租赁期占租赁资产使用寿命为判断标准： 如果租赁期占租赁资产使用寿命的大部分，则为融资租赁。
如果租赁期占租赁资产使用寿命的一小部分，则为经营租赁。
注意： 1. “租赁资产使用寿命”的含 义
2. “大部分”的含义
高级财务会计课程组 37
高级财务会计课程组 29
一、租赁的含义及本质
1. 租赁的含义 • 租赁：指在约定的期间内，出租人将资产的使用权让与承租人，以 获取租金的协议。 • 传统租赁：指动产的简单租赁。 • 现代租赁：指不动产的融资性租赁。
高级财务会计课程组
30
一、租赁的含义及本质
2.
租赁的本质
融资行为 融物行为 赊购交易
(1)期满租赁资产的所有权转移给承租人;(2)承租
融资租赁深度分析PPT课件
操作流程
委托人提供资金或租赁标的物→出租人与委托人签订委托租赁合同→出租人与承租人签订融资租赁合同→承租人支付 租金，获得租赁物使用权。
特点
委托租赁涉及四方当事人，包括委托人、出租人、承租人和担保人；委托人可以是法人、其他组织或自 然人；租金收益归委托人所有，出租人只收取手续费。
04
融资租赁风险管理与控制
识别方法
通过内部审计、检查等方 式，发现操作过程中的潜 在风险点。
控制措施
建立完善的风险管理制度 和内部控制体系，加强员 工培训，提高操作规范性。
操作风险管理
操作风险定义
指因内部流程、人员或系 统不完善或失误而导致损 失的风险。
识别方法
通过内部审计、检查等方 式，发现操作过程中的潜 在风险点。
控制措施
融资租赁的优势与意义
优势
融资租赁的优势在于它能够满足企业的中长期融资需求，降低企业资产负债率， 优化企业财务结构；同时，由于租赁物件的所有权归出租人所有，承租人无需承 担设备陈旧过时的风险。
意义
融资租赁对于促进经济发展、推动产业升级、提高企业竞争力具有重要意义。它 能够帮助企业解决资金短缺问题，加速设备更新和技术进步，提高企业的生产效 率和经济效益。
升服务质量等。
市场机遇与挑战
市场机遇
随着国家政策的支持和市场需求的增长，融资租赁市场将迎来更多的发展机遇。如政府 加大对基础设施建设和制造业的支持力度，将为融资租赁公司提供更多的业务机会。
市场挑战
尽管融资租赁市场前景广阔，但仍面临诸多挑战。如监管政策的不确定性、信用风险、 资金成本上升等。为了应对这些挑战，租赁公司需要加强风险管理、拓展融资渠道、提
操作流程
出租人、承租人、贷款人等当事人签订杠杆赁合同→出租人投资购置设备→承租人支付 租金，获得租赁物使用权。
委托人提供资金或租赁标的物→出租人与委托人签订委托租赁合同→出租人与承租人签订融资租赁合同→承租人支付 租金，获得租赁物使用权。
特点
委托租赁涉及四方当事人，包括委托人、出租人、承租人和担保人；委托人可以是法人、其他组织或自 然人；租金收益归委托人所有，出租人只收取手续费。
04
融资租赁风险管理与控制
识别方法
通过内部审计、检查等方 式，发现操作过程中的潜 在风险点。
控制措施
建立完善的风险管理制度 和内部控制体系，加强员 工培训，提高操作规范性。
操作风险管理
操作风险定义
指因内部流程、人员或系 统不完善或失误而导致损 失的风险。
识别方法
通过内部审计、检查等方 式，发现操作过程中的潜 在风险点。
控制措施
融资租赁的优势与意义
优势
融资租赁的优势在于它能够满足企业的中长期融资需求，降低企业资产负债率， 优化企业财务结构；同时，由于租赁物件的所有权归出租人所有，承租人无需承 担设备陈旧过时的风险。
意义
融资租赁对于促进经济发展、推动产业升级、提高企业竞争力具有重要意义。它 能够帮助企业解决资金短缺问题，加速设备更新和技术进步，提高企业的生产效 率和经济效益。
升服务质量等。
市场机遇与挑战
市场机遇
随着国家政策的支持和市场需求的增长，融资租赁市场将迎来更多的发展机遇。如政府 加大对基础设施建设和制造业的支持力度，将为融资租赁公司提供更多的业务机会。
市场挑战
尽管融资租赁市场前景广阔，但仍面临诸多挑战。如监管政策的不确定性、信用风险、 资金成本上升等。为了应对这些挑战，租赁公司需要加强风险管理、拓展融资渠道、提
操作流程
出租人、承租人、贷款人等当事人签订杠杆赁合同→出租人投资购置设备→承租人支付 租金，获得租赁物使用权。
租赁财务会计与管理知识分析概述(PPT52张)
第三节 融资租赁会计
• 一、承租人融资租赁的会计核算 • 二、出租人融资租赁的会计核算 • 三、融资租赁在财务报表中的披露
本章重点掌握：
承租人和出租人融资租赁的会计核 算方法
一、承租人融资租赁的会计核算
• 会计核算的主要内容
租赁资产的初始确认及计量 初始直接费用的处理 未确认融资费用的核算 租赁资产折旧的计提 履约成本的处理 或有租金的处理 租赁期届满时租赁资产的处理
贷：银行存款
（三）未确认融资费应在租赁期内，于支付租金的同时，按照实际利率法，计算分摊 “未确认融资费用”至有关成本费用账户。 相关会计分录如下： 借：长期应付款——应付融资租赁款 【每期租金】 贷：银行存款 借：在建工程 财务费用 贷：未确认融资费用 【每期摊销额】
（2）对于以物价指数为依据计算并支付的或有租金，应记入“财务费 用”科目
（七）租赁期届满时租赁资产的处理
租赁期届满时，通常有以下三种处理方法：
退还租赁资产，会计分录一般应为：
借：长期应付款——应付融资租赁款 累计折旧 【担保余值】
贷：固定资产——融资租入固定资产
续租租赁资产，无相关分录。 留购租赁资产，会计分录为： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款
第四章 租赁会计
• 第一节 租赁会计概述 • 第二节 经营租赁会计
• 第三节 融资租赁会计
• 第四节 售后租回的会计核算
本章重点掌握：融资租赁会计
第一节 租赁会计概述
一、租赁的含义及本质
二、租赁的作用
三、租赁的基本分类及其判断标准 四、租赁会计涉及的主要概念及内容
本节重点掌握： 租赁分类及其判断 租赁会计涉及的主要概念
（二）初始直接费用的核算
财务会计与融资租赁管理知识分析(PPT)
LOGO
第八页，共六十三页。
四、租赁的根本分类及其判断(pànduàn)标准
〔二〕判断(pànduàn)标准—五条，满足任意一条即为融资租赁
1、在租赁期届满时，租赁资产(zīchǎn)的所有权转移给承租人。 2、在租赁期届满时，承租人有廉价购置租赁资产的选择权。
3、租赁资产较新，租赁期占租赁资产使用寿命的大局部。
❖ 例题 见教材 148页【例4-19】—【例4-20】
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第二十页，共六十三页。
总结
❖本节主要知识点：
经营租赁中承租人和出租人的会计(kuài jì)处理
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第二十一页，共六十三页。
第三节 融资 租赁会计 (rónɡ zī)
❖ 一、出租人融资租赁(zūlìn)的会计核算 〔掌握〕 ❖ 二、承租人融资租赁的会计核算 〔掌握〕 ❖ 三、融资租赁在财务报表中的披露 〔了解〕
P124 例4-1
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第七页，共六十三页。
四、租赁的根本分类及判断(pànduàn) 标准
〔一〕 根本分类——以下两大类
➢ 1、融资租赁：
与租赁资产所有权相关 (xiāngguān)的一切风险 和报酬在实质上都转 移给了承租人的租赁， 亦称现代租赁。
➢ 2、经营租赁：
与租赁资产所有权相关 的一切风险和报酬在实 质上并未发生转移的租 赁，属传统(chuántǒng)的 一般租赁。
2、传统租赁：指动产的简单租赁。
3、现代租赁：指不动产的融资性租赁。
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第四页，共六十三页。
一、租赁(zūlìn)的含义及本质
〔二〕租赁(zūlìn)的本质
➢ 融资行为
➢ 融物行为
➢ 赊购交易
现代(xiàndài)租赁
融资租赁公司财务管理课件详解
融资租赁公司的资金管理
1
预测现金流
准确预测公司的现金流，并制定相
优化资金结构
2
应的资金筹措和运用计划。
合理管理短期和长期资金，确保流
动性和盈利能力的平衡。
3
风险管理
评估并有效应对各种风险，保护公 司的资金安全。
风险管理与财务规划
风险管理
识别和评估潜在风险，并制定相应的措施来减 少损失。
财务规划
根据公司目标制定财务计划，确保可持续的财 务发展。
展示公司资产、负债和所有者权益的快照。 展示公司在一定期间内的收入、成本和利 润。 展示公司现金流入和流出的情况。 展示所有者权益的变化。
财务指标及其应用
偿债能力
• 流动比率 • 速动比率 • 利息保障倍数
盈利能力
• 净利润率 • 毛利率 • 营业利润率
投资回报
• 总资产回报率 • 股东权益报酬率 • 投资回报率
案例分析与实践指导
案例分析
通过实际案例分析，帮助学员应用所学知 识解决实际挑战。
实践指导
提供专家指导和实际操作经验分享，帮助 学员在实践中完善财务管理技能。
融资租赁公司财务管理课 件详解
欢迎参加融资租赁公司财务管理课件详解。本课程将深入探讨财务管理原则， 财务报表，财务指标及其应用，资金管理，风险管理与财务规划，以及案例 分析与实践指导。
财务管理课程概述
财务管理课程将引导学员了解融资租赁公司财务管理的重要性和基本原则， 为学员提供全面的财务知识和技能。
融资租赁公司的财务管理原则
1 持续监测和控制成本
2 优化资本结构
掌握成本结构，减少不必要 的开支，确保财务稳定。
3 有效的投资决策
合理调整债务和股权结构， 降低资金成本，提高盈利能 力。
按揭与融资租赁课件
融资租赁涉及合同法和物权法等多个领域，如果合同条款或相 关法律法规发生变化，可能会对企业的融资租赁业务产生影响。
07
按揭与融资租赁的比较
相同点与不同点
相同点
均可实现中长期融资：按揭和融资租赁都是为了满足中长期融资需求，按揭主要针 对购房，融资租赁主要针对设备。
都需要支付一定的款项：无论是按揭还是融资租赁，都需要在合同期间支付一定的 款项，包括本金和利息。
选择与适用范围
按揭的选择与适用范围
适用于购房，特别是在房屋价格较高时，按揭可以减轻一次性支付的压力。对于购房者来说，按揭是一种较为常 见的选择。
融资租赁的选择与适用范围
适用于需要使用设备但无法一次性支付全部款项的情况，例如企业购买大型设备、医院购买医疗设备等。融资租 赁可以解决资金不足的问题，同时也可以获得设备的使用权。
保证人
为借款人提供担保的自然人或法人， 如保证人提供担保，需承担连带责任。
按揭贷款的客体
房屋
按揭贷款的标的物，可以是现房 或期房。
土地使用权
与房屋相对应的土地使用权，通 常为出让性质。
按揭贷款的额度
贷款额度
通常是根据借款人的信用状况、还款 能力等因素综合确定的，一般不超过 房屋价值的70%。
首付比例
按揭与融资租赁课件
contents
目录
• 按揭概述 • 按揭贷款的要素 • 按揭贷款的风险 • 融资租赁概述 • 融资租赁的流程 • 融资租赁的优势与风险 • 按揭与融资租赁的比较 • 按揭与融资租赁的案例分析
01
按揭概述
按揭的定 义
按揭是指借款人或其指定的人将所购房 屋之产权抵押给贷款人，并从贷款人那 里取得一定比例的贷款，在约定期限内 按期偿还贷款本息的一种房地产融资方
07
按揭与融资租赁的比较
相同点与不同点
相同点
均可实现中长期融资：按揭和融资租赁都是为了满足中长期融资需求，按揭主要针 对购房，融资租赁主要针对设备。
都需要支付一定的款项：无论是按揭还是融资租赁，都需要在合同期间支付一定的 款项，包括本金和利息。
选择与适用范围
按揭的选择与适用范围
适用于购房，特别是在房屋价格较高时，按揭可以减轻一次性支付的压力。对于购房者来说，按揭是一种较为常 见的选择。
融资租赁的选择与适用范围
适用于需要使用设备但无法一次性支付全部款项的情况，例如企业购买大型设备、医院购买医疗设备等。融资租 赁可以解决资金不足的问题，同时也可以获得设备的使用权。
保证人
为借款人提供担保的自然人或法人， 如保证人提供担保，需承担连带责任。
按揭贷款的客体
房屋
按揭贷款的标的物，可以是现房 或期房。
土地使用权
与房屋相对应的土地使用权，通 常为出让性质。
按揭贷款的额度
贷款额度
通常是根据借款人的信用状况、还款 能力等因素综合确定的，一般不超过 房屋价值的70%。
首付比例
按揭与融资租赁课件
contents
目录
• 按揭概述 • 按揭贷款的要素 • 按揭贷款的风险 • 融资租赁概述 • 融资租赁的流程 • 融资租赁的优势与风险 • 按揭与融资租赁的比较 • 按揭与融资租赁的案例分析
01
按揭概述
按揭的定 义
按揭是指借款人或其指定的人将所购房 屋之产权抵押给贷款人，并从贷款人那 里取得一定比例的贷款，在约定期限内 按期偿还贷款本息的一种房地产融资方
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融资 公司
按揭与融资租赁
回购担保
制造 商 连带担保
贷款 银行
反担保
借款 人
6
融资 公司
按揭与融资租赁
回购担保
制造 商
连带担保
贷款 银行
反担保回购担保Fra bibliotek商品买卖
经销 商
按揭 人
7
按揭与融资租赁
4、三一特色的工程机械按揭 （1）担保方式贷款，有效控制风险 抵押+回购担保+保证金，充分的保证了银行的利益。借款人提 供反担保，充分保证了我司利益。无融资公司担保，银行不发放贷 款，无借款人反担保，无法保证融资公司利益。 （2）贷款期限短 工程机械贷款一般为1-5年，因工程机械设备折旧率高，折旧速 度快，通常情况下贷款年限为3年，个别银行可以做到5年。
★ 担保费：指湖南中发资产管理有限公司为借款人向按揭银行贷款提供担保和按揭服务而 收取的服务费用，收取担保服务费不以盈利为目的，主要用于客户资信调查和贷款管 理。
★ 续保押金：指为确保客户具备偿债能力，规避贷款结清前客户不购买保险或不按时续保 因天灾人祸等原因造成工程机械受损，进而造成客户无法偿还贷款而收取的押金。
4
按揭与融资租赁
★ 保险：指湖南中发资产管理有限公司受借款人委托按照按揭银行要求在保险公司为按揭 设备购买相应保险险种，并约定按揭银行为第一受益人的法律行为。
★ 抵押登记：根据《担保法》规定，在法定部门对抵押物进行法定权利公示的行为。指通 过在车管所备案，在贷款结清前将机动车登记证备案抵押给银行，以确保银行可控风 险的行为。
11
按揭与融资租赁
◆ 面签法律文件
根据《资信材料清单》收集借款人及其反担保人的资信材料。
经过初步资信调查，判断借款人是否符合贷款银行条件。按照公司、银行
相关规定签署法律文本（详见法律文本清单）。
◆ 资信评估
根据调查的结果如实进行分析与评估，从而为贷款的发放提供决策依据。 评估原则（5C原则）：品德、经营能力、资产、经营环境、担保。
8
办理保 险、公证
督促上 牌、办理 抵押登记
按揭与融资租赁
工程机械按揭业务流程图
合同意向洽谈
受理按揭 资信调查与评估 按揭报批、审查
及审批 上报银行 贷款发放
贷后管理
贷款结清
合同评审
按揭发货
贷后资料移交 催收
出现回购， 取得债权， 进行法律诉
讼
9
按揭与融资租赁
5、按揭业务操作流程 第一步：合同意向
12
按揭与融资租赁
第三步 发货评审
（1）借款人向三一支付首付款 （2）借款人向融资公司支付担保服务费、保险费、抵押公证费、续保押金、 保证金 （3）营销代表填写《发货申请单》 （4）融资经理对《发货申请单》进行评审并签署意见 （5）融资管理部、营销管理部进行发货评审 （6）发货评审通过后，事业部发货
★ 三一的融资管理公司：是指经三一特许、受三一委托，专业从事为购买三一产品 的终端客户向银行申请按揭贷款提供专业金融服务的具有独立法人资格的管理 机构，全程负责按揭业务贷前调查、贷中审查及贷后管理等事宜。即湖南中发 资产管理有限公司。
3
按揭与融资租赁
★ 借款人：通过三一融资公司的担保向银行按揭贷款购买三一重工股份有限公司产 品的终端客户。
★ 保证金：指借款人为保证完全履行《担保服务协议》，按合同金额一定比例向湖南中发 资产管理有限公司交纳的资金，保证金增加客户违约成本，是防范和控制按揭风险的 一种重要手段。
★ 权证：指代表按揭产品所有权和受益权的发票、合格证、上牌车辆的机动车登记证书和 保险单等相关票据、凭证。
5
3、按揭的交易结构
按揭与融资租赁
主讲人：
按揭与融资租赁
一、按揭实务讲解
1
按揭与融资租赁
1、按揭的定义
★按揭的广义定义 按揭是指以房地产等实物资产或有价证券、契约等作抵押，获得银行贷款并依合同
分期付清本息，贷款还清后银行归还抵押物。 按揭亦是购买人将其购买物抵押给银行,从而获取银行贷款,实现物的买卖,购买人
按照贷款契约规定的归还方式和期限向银行分期偿还,贷款结清后购买人获得购买物 完全产权的融资方式。
（1）填报合同意向 《销售合同意向书》 《客户资信调查表》 《销售合同意向评审表》
（2）合同意向评审 营销管理部、融资管理部、法务部联合评审
10
按揭与融资租赁
第二步 按揭资信调查、评估与法律文件的签署 ◆ 资信调查 调查原则： 独立性、真实性、有效性、完整性、及时性。 调查方法： “家访及实地调查、视觉和听觉调查” 调查内容： 借款人的银行信用记录及与三一业务合作情况 借款人及其配偶财产的权属、价值情况 借款人经营场所的经营情况、管理水平、公司领导能力 借款人第二还款来源（即其他经营收入情况） 担保人情况（内容同借款人）
★ 按揭的内部定义 按揭即工程机械按揭,是指在三一的融资管理公司或三一提供回购担保的前提下,
按揭银行根据三一的推荐和终端客户的申请,向终端客户提供贷款用于购买三一生产 和销售的工程机械的一种金融服务。是包含买卖关系、借贷关系、抵押关系、保险关 系和担保、反担保关系的混合体，它是合同创设的一种担保方式，更是一种促销、融 资的快捷途径。
★ 反担保：根据《中华人民共和国担保法》的规定，反担保指第三人在为债务人向 债权人提供担保时，要求债务人提供的担保行为。债务人或债务人提供的担保 人称为反担保人。借款人通过三一的融资管理公司的担保到银行申请按揭贷款 ，必须向三一的融资管理公司提供其它第三方自然人或法人反担保。 实际购买人为自然人的，提供至少1个自然人反保证担保，有挂靠单位的， 最好再增加挂靠单位作为连带反保证担保人； 实际购买人为法人的，必须提供该法人的反保证担保，借款人不是该法人 股东的，则还须提供该法人的有实力股东作连带反保证担保人；借款人是该法 人股东的，可要求提供该法人的其他股东作连带反保证担保人。
13
按揭与融资租赁
融资管理部评审发货条件： 借款人已经全额支付按揭首付款。 借款人已经足额支付各项按揭费用。 借款人已经提供完整、真实的资信资料。 借款人已经面签各种法律文件，签署行为合法、有效。 借款人在银行无不良信用记录。 借款人与三一的历史业务往来无拖欠、诉讼记录。
2
按揭与融资租赁
2、按揭业务常用术语
★ 按揭银行：是指为购买三一产品的客户（终端消费者）提供融资贷款的金融机 构，其包括一些国有银行、商业银行、地方商业银行及待开发的金融组织。 战略性合作银行: 光大银行、民生银行、工商银行、交通银行 重要合作银行:长沙招行、长沙农行、长沙银行、长沙中信银行等 区域性银行: 齐鲁银行、吉林银行、广州农商银行、青岛银行等