企业所得税试题课件讲义计算题第1题答案

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企业所得税习题及答案

企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。

对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。

下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。

1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。

其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。

2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。

此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。

3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。

4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。

如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。

5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。

6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。

企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。

7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。

企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。

答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

企业所得税测试题001答案及解析

在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2．关于非境内注册居民企业的说法不正确的是（ C ）A．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定，作为其免税收入B．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，其外商投资企业的税收法律地位不变C．境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业D．境外中资企业被认定为中国居民企业后成为双重居民身份的，按照中国与相关国家（或地区）签署的税收协定（或安排）的规定执行《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号2009年4月22日）规定，境外注册的中资控股企业认定为居民企业要依据符合条件的实际管理机构在中国境内的，是有条件的。

3．企业发生下列情形的，在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是（ C ）。

A．将资产在总机构及其分支机构之间转移B．将自产的商品用于本企业的经营C．将自产的商品用于对教育事业的捐赠D．将自产的产品用于管理部门的使用4．下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ B ）。

A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征企业所得税C．房地产开发企业开发经济适用房的计税毛利率不得低于5% D．企业因特别纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除5. 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(D)。

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定6.2011年1月16日,甲企业欠乙企业货款1000万元,10月18日,双方达成债务重组协议,协议约定甲企业以其100万股普通股抵偿所欠乙企业货款1000万元,甲企业普通股的面值为1元,协议生效日该股票的市价为8元/股,豁免甲企业200万元的债务。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行决定答案：A3. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有上述企业答案：D二、多项选择题1. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 利息收入答案：A, B, C, D2. 以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 研发费用D. 罚款支出答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

（）答案：正确2. 企业所得税的税率是固定的，不会随着企业利润的增减而变化。

（）答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。

2. 简述企业所得税的纳税义务人。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得所得的组织，以及在中国境外设立但在中国境内有所得的企业。

五、计算题1. 某企业2023年度实现利润总额为500万元，该企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理工资支出为100万元，社会保险费和住房公积金支出为50万元，研发费用为30万元，无其他可扣除项目。

请计算该企业的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额 = 利润总额 - 合理工资支出 - 社会保险费和住房公积金支出 - 研发费用= 500万元 - 100万元 - 50万元 - 30万元= 320万元六、案例分析题1. 某企业在2023年度取得销售货物收入800万元，提供劳务收入200万元，转让财产收入100万元，利息收入50万元。

(2021年整理)企业所得税法相关试题一答案

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企业所得税法相关试题（一)一、单选题1、下列独立经济核算的企业或单位,不属于企业所得税的纳税人的有( ）.A.私营公司B。

合伙企业C。

中外合资经营企业D。

股份制企业1、【答案】B 解释：合伙企业应该缴纳个人所得税2甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180。

8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。

假定适用企业所得税税率25％,城市维护建设税和教育费附加不予考虑.甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）.A。

5.61万元B.8.91万元C。

6。

75万元D。

16。

764万元2、【答案】C 【解析】{[180。

8-（140+140×17%）］+（140-130）}×25％=6。

75（万元）3、下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．纳税人取得企业间拆借资金的利息收入C．纳税人购买企业债券的利息收入D．纳税人接受捐赠的实物资产3、【答案】A A选项的是不征税收入4、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。

该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是（ )万元。

A．35。

5B．23．70C．24．30D．25．804、【答案】A 【解析】根据2009年新企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税习题及答案

企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。

为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。

2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。

习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。

习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。

企业所得税习题答案

一、单项选择1．2008年4月1日，甲企业（创业投资企业）向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2010年甲企业应纳税所得额为300万元，2010年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．25 B．40 C．50 D．75【答案】B【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

应纳税额=（300-200×70%）×2540（万元）。

2．不得计算摊销费用的无形资产是（）。

A．自创商誉B．接受捐赠的无形资产C．通过投资方式获得的无形资产D．通过债务重组方式获得的无形资产【答案】A【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

但下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

3．2008年度某企业销售收入8000万元，转让股权投资所得100万元，营业外收入200万元，该企业发生与生产经营有关的业务招待费60万元。

2008年该企业可税前扣除的业务招待费为（）万元。

A．27 B．36 C．40 D．60【答案】B【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

最高限额=8000×0.540（万元），实际发生额为60×6036万元，所以允许扣除的是36万元。

4．现行企业所得税法规定，不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是（）。

A．小型微利企业B．综合利用资源的企业C．国家需要重点扶持的高新技术企业D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业【答案】C【解析】小型微利企业的税率减按20%征收，综合利用资源的企业不享受税率优惠；在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业的法定税率为20%，减按10%征收；国家需要重点扶持的高新技术企业的优惠税率为15%。

新企业所得税法实例计算题及答案详解

新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

新企业所得税计算题（一）及解析（精选五篇）

新企业所得税计算题（一）及解析（精选五篇）第一篇：新企业所得税计算题(一)及解析1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2012年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。

该批商品实际成本为150万元。

（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。

（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。

该批材料的实际成本为59万元。

（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。

（6）确认本月设备安装劳务收入。

该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。

采用完工百分比法确认劳务收入。

截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。

要求：（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。

（答案中的金额单位用万元表示）【答案解析】：（1）①借：应收账款 210.6贷：主营业务收入 180应交税费——应交增值税（销项税额）30.6借：主营业务成本 150贷：库存商品 150②借：应付职工薪酬 11.7贷：主营业务收入 10应交税费——应交增值税（销项税额）1.7借：主营业务成本 8贷：库存商品 8借：管理费用 11.7贷：应付职工薪酬 11.7③借：银行存款 20贷：其他业务收入 20④借：银行存款93.6贷：其他业务收入 80应交税费——应交增值税（销项税额）13.6借：其他业务成本 59贷：原材料 59⑤借：递延收益 300贷：营业外收入300 ⑥借：预收账款 10贷：其他业务收入或主营业务收入10（100×60%－50）借：其他业务成本或主营业务成本 7（70×60%－35）贷：劳务成本 7⑦借：管理费用财务费用 10营业外支出 5贷：银行存款 35（2）营业收入：180＋10＋20＋80＋10＝300（万元）营业成本：150＋8＋59＋7＝224（万元）营业利润：300－224－11.7－20－10＝34.3（万元）利润总额：34.3＋300－5＝329.3（万元）2、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年企业会计核算的利润总额为184万元，其中销售自产货物的收入是9068万元。

中级会计企业所得税计算题

中级会计企业所得税计算题一、中级会计企业所得税计算题示例1. 题目1某企业2023年全年实现收入总额为1000万元，成本费用支出为700万元，其中包括合理的工资薪金支出100万元，职工福利费15万元，工会经费3万元，职工教育经费8万元，业务招待费10万元，公益性捐赠支出20万元。

该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应纳企业所得税税额。

计算过程首先算职工福利费扣除限额，工资薪金总额的14%，100×14% = 14万元，实际发生15万元，应调增应纳税所得额15 - 14 = 1万元。

工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，100×2% = 2万元，实际发生3万元，应调增应纳税所得额3 - 2 = 1万元。

职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，100×8% = 8万元，实际发生8万元，不需要调整。

业务招待费扣除限额，按照发生额的60%计算为10×60% = 6万元，按照收入的5‰计算为1000×5‰ = 5万元，取较低者，所以扣除限额为5万元，应调增应纳税所得额10 - 5 = 5万元。

公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，利润总额 =1000 - 700 = 300万元，300×12% = 36万元，实际发生20万元，不需要调整。

应纳税所得额 = 1000 - 700+1+1+5 = 307万元。

应纳企业所得税税额= 307×25% = 76.75万元。

2. 题目2某工业企业2023年销售产品收入为2000万元，销售成本为1000万元，销售费用为200万元（其中广告费150万元），管理费用为300万元（其中业务招待费20万元），财务费用为50万元。

该企业当年发生的营业外支出为50万元（其中公益性捐赠30万元），投资收益为100万元（为国债利息收入）。

企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应纳企业所得税税额。

企业所得税试题及答案

企业所得税试题及答案一、试题1. 企业所得税是什么？它适用于哪些纳税人？2. 请简述企业所得税的计税周期和纳税期限？3. 企业所得税的税率和税务筹划有哪些注意事项？4. 解释企业所得税的税前扣除和税后扣除，并提供具体的例子。

5. 简要介绍企业所得税的税务检查和处理程序。

二、答案1. 企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得，依照国家相关税法和法规进行征收的一种税种。

它适用于所有的企事业单位、个体工商户和其他内外资企业。

2. 企业所得税的计税周期为一年，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。

在这个期限内，纳税人需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。

3. 企业所得税根据企业的税务属性和所在地的税收政策不同，税率也有所差异。

一般来说，企业所得税税率分为3档：15%、25%和35%。

税务筹划主要包括合理利用税收政策和税务规划，使企业所得税负最小化，并合法合规。

4. 税前扣除是指在计算企业所得税应纳税所得额前，可以减去符合税法规定的各项费用、成本和损失等。

例如，企业可以扣除员工工资、租金、利息等费用，以减少其应纳税所得额。

税后扣除是指在计算企业所得税之后，税务机关可以根据税法规定扣除一定比例的税款。

一般情况下，政府会给予企业一些奖励或补贴，以鼓励企业发展。

5. 税务检查是税务机关对纳税人的财务账务和税务申报情况进行查核的过程。

税务机关会检查企业的会计凭证、账簿记录、纳税申报表等，以核实企业所得税的申报是否真实合法。

如果发现问题，税务机关将按照法定程序对企业进行处理，包括补缴税款、追缴滞纳金和罚款等。

以上是关于企业所得税的试题及答案，希望能对您有所帮助。

在实际操作中，纳税人应根据具体情况咨询专业税务机构或税务部门，以确保合规纳税。

《企业所得税考试》课件

应纳税所得额包括企业生产经营所得、财产转让所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得等。
应纳税所得额是企业所得税法规定的应纳税所得额，是企业所得税法规定的应纳税所得额。
应纳税所得额的计算方法
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免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的技术转让所得、符合条件的环境保护、节能节水项目所得、符合条件的小型微利企业所得、其他免税收入
企业所得税应纳税所得额
企业所得税的税收优惠
企业所得税的征收管理
企业所得税的案例分析
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企业所得税概述
企业所得税的概念
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纳税人：在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织
企业所得税：是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税种
税率：一般为25%，部分行业和地区有优惠税率
纳税地点
企业所得税的纳税地点通常为纳税人的注册地或实际经营地。
如果纳税人在多个地方有经营活动，则纳税地点为纳税人的总部所在地。
如果纳税人在境外有经营活动，则纳税地点为纳税人的境外分支机构所在地。
如果纳税人在境内外都有经营活动，则纳税地点为纳税人的总部所在地和境外分支机构所在地。
纳税申报表及附表填写说明
加计扣除的目的：鼓励企业加大研发投入，促进科技创新和环保事业发展。
加计扣除的范围：包括研发费用、环保设备投资、高新技术企业购置设备等。
加计扣除的比例：一般为150%，即企业可以按照实际支出的150%计算应纳税所得额。
抵免应纳税额
抵免范围：企业所得税法规定的各项税收优惠
抵免方式：直接抵免或间接抵免

企业所得税课件习题答案

企业所得税课件习题答案一、名词解释1、居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、清算所得：是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

3、独立交易原则：是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

4、无形资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

5、预约定价安排：是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

6、债权性投资:是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

7、权益性投资：是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。

8、公益性捐赠：是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

二、填空题1、居民企业应当就其来源于中国（境内、境外）的所得缴纳企业所得税。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在（年度利润总额）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、企业转让资产，该项资产的（净值），准予在计算应纳税所得额时扣除。

4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（税额抵免）。

5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（当期收入）。

6、电子设备计算折旧的最低年限为（3 ）年。

7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（七日内）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（企业注册登记地）为纳税地点9、企业应当自年度终了之日起（五个月内），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税习题集及参考答案

企业所得税习题参考答案一、单项选择题1．D 2.C 3．B 4．C 5.B 6．B 7．C 8．C 9．C 10．A11．C 12．C 13．A 14．C 15．D 16．A 17．D 18．C 19．A 20．A21．C 22．B 23．D 24．A 25．B 26．B 27．B 28．B 29．C 30．B31．C 32．B 33．B34．A 35．D 36．A 37．C 38．A 39．C 40．D41．B 42．C 43．B 44．A 45．D 46．A 47．B 48．D 49．B 50．A51．A 52．C 53．D 54．D 55．C 56．A 57．A 58．C 59．A 60．C61．B 62．A 63．C 64．D 65．C 66．C 67．D 68．D 69．B 70．A71．B 72．C 73．B 74．D 75．B 76．C 77．C 78．D 79. A 80．B81．B 82．D 83．B 84．A 85．B 86．A 87．C 88．A 89．A 90．A91．C 92．C 93．A 94．A 95．B 96．D 97．D 98．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3．AB 4．CD 5．ABC 6．ABD7．BCD 8．ABCE 9．AB 10．ABC11．ABD 12．ABCD13．BC 14．ABC 15．ABC 16．ABC 17．ABCDEFG 18．ABC 19．ABC 20．ABC 21．ABCD 22．ABCD 23．ACD25．BC 26．ABCD 27．ABC28．CD29．BCD30．ADEF 31．AB 32．ABCD 33．ABD 34．ABD 35．ABCDEF 36．ABCD 37．ABCDEF38．ABCDEFG39．ABCDEFGH 40．ABCD 41．BCD 42．AD 43．ABD 44．BC45．ABCD 46．ABC 47．ACD 48．AC 49．ABCD 50．ACD 51．BCD 52．AB53．ABCD 54．ABD 55．AC 56．ABC 57．ABCDE 58．ABCD 59．ABD 60．BCDE61．AB 62．ABCD 63．ABCD 64．ABD 65．AD 66．ABCDE 67．ABCDE 68．ABC69．ABCDEF 70．ABCDEFGH 71．ABD 72．AD73．AB 74．ABCD 75．AC 76．BC77．AC 78．ABCD79．ABD 80．ABC 81．ABCDEFH 82．AB 83．ABC84．BCD 85．ACD 86．AC 87．ACD 88．ABCD 89．ABCD 90．ABD 91．BCD 92．ABCD 93．AB 94．ABD95．ABCDEFG 96．ABD97．ABCDEFG 98．ABCDEFG99．AB三、判断题：1．√2．× 3.√ 4.×5.× 6.√7.×8. ×9.√10.×11.×12.√13.×14.×15.×16. ×17.√18.×19. ×20.×21.√22.×23.√24. ×25.×26.×27.√28.×29.×30.√31.√32.×33.×34. √35.√36.√37.×38.√39.×40. √41. ×42.×43.×44.√45.×46.×47. ×48.√49.×50.×51. ×52. ×53.√54.×55.×56.×57.√58.×59. √60.×61.×62.√63.×64. √65.×66. √67.×68.×69.√70.√71.√72.×73.√74.√75.×76. ×77.×78. √79.√80.√81.√82.×83.√84. √85. ×86.×87.×88. √89.×90.√91.×92.×93.√四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

企业所得税题目及答案

企业所得税题目及答案企业所得税（Corporate Income Tax）是指对企业在一定时期内取得的所得依法征收税款的一种税种。

在企业经营活动中，理解和适用企业所得税法规是非常重要的。

本文将针对企业所得税的相关问题进行讨论和解答。

一、什么是企业所得税？企业所得税是国家对企业营业收入和其他经营所得依法征收的一种税种。

根据中国税法规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户和其他组织等，税率根据不同情况有所区别。

二、企业所得税税基的计算方法是什么？企业所得税的税基主要是企业的应税所得额。

应税所得额是指企业在一定的纳税期间内，根据企业会计准则和税法规定计算出的纳税人应纳税额。

一般来说，应税所得额可以通过以下步骤计算：1. 首先，计算企业的税前利润。

税前利润是指企业在减除不计税准备金和费用之前的利润总额。

2. 其次，根据税法规定，减去可以扣除的成本、费用和损失。

这些可以包括生产成本、管理费用、研发费用等。

3. 最后，计算出企业的应税所得额，并按照相应的税率计算出应交纳的企业所得税金额。

三、什么是企业所得税的税率？企业所得税的税率是指根据应税所得额不同区间设定的税率。

根据中国税法规定，企业所得税税率包括两个档次，即15%和25%。

其中，适用15%税率的主要是小型微利企业，而一般企业则适用25%的税率。

四、企业所得税征收的纳税期限是多久？企业所得税纳税期限根据中国税法规定，一般为每年的年度税收征期。

具体纳税期限是每年的3月1日至6月30日。

企业需要在这个时间范围内，完成所得税的申报和缴纳。

五、企业所得税如何申报和缴纳？企业所得税的申报和缴纳主要通过以下步骤完成：1. 进行企业所得税的核算和计算，确定应交纳的所得税金额。

2. 填写企业所得税申报表格，将核算的结果填写在相应的表格中。

3. 在纳税期限内，将填好的申报表格和相关的财务资料提交给税务机关。

4. 根据税务机关的要求，缴纳相应的企业所得税款项。

需要注意的是，企业所得税的申报和缴纳是企业的法定义务，缴纳期限是固定的，企业需要按时履行义务，避免造成不必要的法律风险和经济损失。

企业所得税法测试题及答案ppt课件

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9
一、单选题
• 9、2017年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
• A.300000 • B.320000 • C.380000 • D.400000
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6
一、单选题
• 6、2017年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格
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12
一、单选题
• 12、2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是( )。
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16
一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
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17
一、单选题
• 17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。