内控评价底稿
内控评价工作底稿示例
内控评价工作底稿示例一、引言内控评价是企业内部控制体系建设与实施的重要环节，对于保障企业利益和促进持续发展具有重要意义。
本次内控评价旨在评估企业内部控制体系的有效性和风险管理水平，以提供有关改进和加强内控的建议和意见。
二、评价范围和目标本次内控评价的范围涵盖企业财务、经营、信息技术、合规等各个方面的内部控制。
评价目标是评估内控体系的完整性、有效性和风险管理水平，并发现存在的问题和改进的机会。
三、评价方法1.文件审查：对企业的相关文件，如制度、标准操作程序、合同等进行审查，了解内部控制体系的建立和执行情况。
2.口头询问：通过面谈企业相关人员，了解内部控制的执行情况、存在的问题和改进的意见。
3.现场观察：对企业各个部门、岗位的工作现场进行观察，了解内部控制的执行情况和存在的问题。
4.数据采集和分析：通过对企业的数据进行采集和分析，评估内部控制的有效性和风险管理水平。
四、评价结果1.内部控制完整性评估结果：根据文件审查和现场观察，企业整体内部控制完整性较好。
制度和流程较为完善，但存在一些细节缺失的情况。
2.内部控制有效性评估结果：根据文件审查、口头询问和现场观察，企业内部控制的有效性不尽如人意。
存在一些制度执行不到位、操作的一致性不高等问题。
3.风险管理水平评估结果：根据文件审查、口头询问和数据分析，企业的风险管理水平较低。
对一些重要风险的管控措施不到位，风险防范意识不足。
五、问题和改进建议1.完善制度和流程：针对内部控制体系中存在的细节缺失问题，建议企业对制度和流程进行完善，并确保执行到位。
2.加强制度执行：对于存在制度执行不到位、操作不一致等问题，建议加强对制度的执行监督和培训，提高员工的遵守意识和技能。
3.提升风险管理水平：对于风险管理水平低的问题，建议企业制定有效的风险管理策略和控制措施，加强风险的预防和应对能力。
六、总结通过本次内部控制评价，发现了企业内部控制体系中的问题和改进的机会。
建议企业根据评价结果，加强内部控制的建设和改进，提高内部控制体系的有效性和风险管理水平，以保障企业的利益和促进持续发展。
内控自评底稿(施工)
是
否
1
1
1
各类活动记录
是
否
1
1
1 企业文化评估报告
22
是
否
11123是否1
1
1
员工手册
24
是
否
1
1
1 人力资源总体规划
25
是
否
1
1
1
内控环境 2/4
编号
控制目标
评价内容
是否适用
是否关键 责任部门 控制 否
评价方法
评价依据 文件或证据名称 主要涉及内容
标准分值
自评得分
复核得分
测试证据 索引
常用控制证据
是
是
3
3
3
战略规划
9
是
否
1
1
1
10
是
否
1
1
1
11
是
否
1
1
1
企业文化手册
12
是
是
3
3
3
组织结构图
内控环境 1/4
编号
控制目标 根据法律法规、监管要求及中国铁建 股份有限公司要求，从实际经营需要 出发，设置机构、部门和岗位，遵守 相互监督、相互制约、协调运作的原 则；编制各机构、部门及岗位职责说 明、员工手册等，明确权限和职责， 并通过有效途径，传达到每一位员工
38
是否制定培训制度
是
否
1
1
1
培训制度
39
40
人力资源部门是否编制年度培训计 制定培训制度，每年初制定员工培训 划，并按照相关程序报批 计划，建立员工培训档案，按照制度 规定和计划组织实施员工培训，并进 行考核和评估 是否有培训记录
合同内控测试底稿模板
合同内控测试底稿模板一、概述合同内控测试是指对公司合同管理体系进行全面、系统的审查评估，以确保合同管理工作符合法律法规、公司规章制度的要求，有效控制合同管理风险，保护公司利益，提高管理效率和绩效。
二、内控测试范围1. 合同管理制度及流程：包括公司合同管理制度、流程、责任、权限分配等方面的规定是否健全、完善，并是否严格执行；2. 合同登记归档：公司合同登记、归档程序是否规范，合同登记归档档案是否完整、准确；3. 合同审批程序：公司合同审批程序是否明确，审批人员是否具备相应的资质和权限；4. 合同履行监督：公司是否建立了合同履行的监督机制，是否对合同履行情况进行及时监控和评估；5. 合同风险管理：公司是否建立了合同风险评估机制，是否对合同风险进行合理评估和控制；6. 合同管理信息化：公司是否建立了合同管理信息化系统，系统是否稳定、安全，是否能满足公司的合同管理需求。
三、测试方法1. 文件审查：对合同管理制度、流程文件、合同登记归档档案等相关文件进行审查，检查其是否符合法律法规和公司规定要求；2. 现场检查：对公司实际合同管理工作进行实地检查，了解合同管理工作的实际执行情况；3. 口头询问：向公司相关部门、人员了解合同管理工作的具体情况，发现问题并及时进行核查。
四、测试内容1. 合同管理制度（1）是否健全、规范；（2）是否与公司实际情况相适应；（3）是否定期修订。
2. 合同登记归档（1）合同登记程序是否规范；（2）合同归档档案是否准确、完整。
3. 合同审批程序（1）合同审批程序是否明确；（2）审批人员是否具备相应的资质和权限。
4. 合同履行监督（1）是否建立了合同履行的监督机制；（2）是否对合同履行情况进行及时监控和评估。
5. 合同风险管理（1）是否建立了合同风险评估机制；（2）是否对合同风险进行合理评估和控制。
6. 合同管理信息化（1）是否建立了合同管理信息化系统；（2）系统是否稳定、安全；（3）系统是否能满足公司的合同管理需求。
内控评价底稿-五大要素评价
-
-
-
2 2
2 2
合计
10 100
-
评价点 评价点得分小计 第一，企业重大战决策略与经营决 策是否经过决策层与高级管理层的 集体决策 第二，决策层与高级管理层是否在 权限范围内行使权力 评价点得分小计 第一，决策层与高级管理层是否有 违反廉洁自律“七项要求”，损坏 企业利益的行为 第二，决策层与高级管理层是否定 期、及时获得企业业务经营动态、 重大诉讼、政府调查、员工不当行 为等信息 评价点得分小计 第一，企业发展战略、经营策略、 市场目标的制定是否科学合理 第二，企业发展战略、经营策略、 市场目标是否与国家和地方的产业 政策和发展规划目标协调一致 第三，是否制定了落实经营战略的 实施方案 第四，定期对企业经营目标完成状 况、经营风险进行检查和评价 第五，是否根据实际情况及时作出 总体规划和经营计划的调整 评价点得分小计 第一，是否制定了明确的工作程序 和议事规则 第二，应审议事项是否按规定认真 审议 第三，审议程序是否规范 评价点得分小计 第一，应当公开公示的事项是否按 规定及时进行公开公示 第二，对公示收到的反馈信息是否 按规定进行了研究处理
第三，是否建立了专家咨询制度， 6、建立公示和决策咨询 重大事项的决策是否按规定有多套 方案可供选择 机制 第四，对重大事项是否按规定进行 跟踪管理，对执行过程中反馈的风 险预警信号是否及时处理并有详细 的记录可查 评价点得分小计 项目得分小计 第一，是否建立完整的权限分配体 系 第二，权限划分文件格式是否规 1、建立规范的授权体 系，从决策层、管理层 范，内容是否全面 到每个管理控制和监督 第三，权限的划分是否与企业的管 岗位进行决策、执行、 理环境、经营管理水平、风险管理 能力、企业管理人员水平和业务发 监督的全面授权 展需要相适应 评价点得分小计 第一，授权者是否对授权的执行情 况进行检查监督 第二，授权者是否督促对已发现的 2、适时对权限控制执行 问题整改 情况进行监测，根据实 第三，授权者是否根据反馈情况及 际情况的变化及时进行 时进行权限调整 权限的调整 第四，授权管理部门是否适时改进 权限分配管理办法 评价点得分小计 项目得分小计 第一，是否落实于人力资源有关的 国家法律和政策规定 1、制定合法有效的人力 第二，是否按规定建立健全员工收 资源政策，按规定贯彻 入、缴费原始台账 落实工资、保险和金额 第三，是否按规定支出和及时足额 申报各项保险和基金，并按时足额 福利制度等 上缴 评价点得分小计 第一，是否对全企业进行了岗位分 析评价 2、科学合理的设置员工
内控自评工作底稿范文
内控自评工作底稿范文尊敬的领导：本次内控自评工作，我们充分认识到内控对企业发展的重要性和必要性，不仅可以提高企业的效率和竞争力，还可以减少风险和损失。
因此，我们在自评工作中严格按照公司的规章制度和内控管理要求进行了各项工作的审核和评估，并总结了以下的工作底稿。
一、内控环境方面：在内控环境方面，我们经过调研和分析，发现公司的内部文化和员工行为对内控有着积极的促进作用。
我们在自评工作中重点审核了公司的组织架构、管理层对内控的重视程度以及公司的道德及伦理规范等几个方面。
通过自评，我们发现公司的内控环境较为健康，各项指标符合公司的内控要求。
二、风险评估与控制方面：在风险评估与控制方面，我们通过对公司的业务流程和风险点的分析，进行了详细的评估和控制措施落实情况的审核。
我们发现公司在业务风险评估和控制方面做得还比较细致，但也存在一些问题，如某些重要信息的保护措施不够严密等。
我们对这些问题提出了相应的改进意见，并建议加强内部培训，提高员工的风险意识和防范能力。
三、信息与沟通方面：在信息与沟通方面，我们认为公司在内部信息的传递和沟通方面还有待改进。
我们建议加强各个部门之间的沟通和协作，增强内控信息的流动性，同时加强内部信息的保密措施，尤其是对于涉及公司敏感信息的管理。
四、监督与改进方面：在监督与改进方面，我们发现公司内控监督体系不够健全，缺少不同层级之间的监督与沟通机制。
我们建议加强内控监督，建立有效的监督机构，如内审或风险管理部门，实施定期的内部复核和自查工作，及时发现和解决问题。
总体来说，通过本次内控自评工作，我们深入了解了公司的内部控制工作，并找出了存在的问题和不足之处。
我们将在现有基础上，结合自评结果，进一步完善和加强公司的内部控制体系，提升企业的整体竞争力和可持续发展能力。
敬请领导批示。
此致敬礼XX部门 XX日期。
内部控制评价报告范文(通用6篇)
内部控制评价报告范文(通用6篇)内部控制评价报告1根据市社保局《关于转发省社保中心〈开展社会保险经办机构内部控制工作检查评估的通知〉的通知》(赣市社险字xx号)文件要求，我局高度重视，抽调精干人员组成检查评估小组，认真自查评估，现就自查有关情况汇报如下：一、自查情况加强社会保险经办机构内部控制工作，是确保社会保险基金安全的本质要求，也是规范经办机构各种行为，实施自动防错、查错和纠错，实现自我约束、自我控制的重要手段。
为切实做好这项工作，我局从社会保险工作制度化、规范化、科学化出发，形成了一套事事有复核、人人有监督，行之有效、科学规范的社保工作内控制度和业务流程，建立对社保基金事前、事中、事后全过程的监督机制。
1、合理设置岗位，明确责任分工，建立内部制衡机制根据工作需要，按照不相容岗位不能一人兼任的原则，设置了财务、业务、稽核和待遇审批等部门。
在各部门内部再进行岗位细分，财务部门要求会计与出纳分设，业务部门要求设立业务受理、复核、系统管理员等岗位，待遇审批部门要求设立受理、复核岗位，建立岗位责任制度，形成责任明确，相互制约的内部制衡机制。
突出加强对资金结算过程的监督。
一是靠财务部门内部的监督，出纳经手的每一笔资金收付业务必须经另一财务人员复核，每天下班前，另一财务人员对出纳当天收缴的社会保险费存入开户银行的情况要再次进行复核;二是靠对账制度来约束，每天、每月、全年都要进行对账，业务部门每天开出的票据与财务部门实际收到的资金核对一致，不一致的查明原因及时解决，月份、年度终了，财务和业务部门分别由不同的人员核对月份和年度发生额，确保月发生额与当期日发生额累计数核对一致;三是靠内部稽核来监督，充分发挥稽核部门职能作用，采取定期检查和不定期抽查的方式，对社保基金的运行进行稽核，提出稽核意见和改进建议，促进内控制度的不断完善。
形成了对社保基金全方位、全过程的监督。
2、工作程序化、规范化，建立组织严密、可操作性强的工作流程和业务规范按照既高效、便捷又安全、严密的原则，建立涵盖社保基金从进口到出口，涉及财务、业务、待遇、稽核等各部门的。
内控制度检查底稿模板
内控制度检查底稿模板一、检查背景1.1 检查目的：为了确保公司内部控制制度的有效运行，及时发现和纠正内部控制缺陷，提高公司管理水平，降低经营风险，对公司内部控制制度进行全面检查。
1.2 检查依据：本次检查依据《企业内部控制基本规范》及公司内部控制制度等相关规定进行。
1.3 检查范围：本次检查范围包括公司各部门及下属单位的内部控制制度执行情况、内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等各个方面。
二、检查方法2.1 查阅资料：检查人员通过查阅公司内部控制制度文件、相关业务文档、报表、资料等，了解公司内部控制制度的建立和执行情况。
2.2 访谈调查：检查人员对公司管理层、关键岗位人员进行访谈，了解内部控制制度的实际执行情况和存在的问题。
2.3 现场查看：检查人员对公司关键业务流程、重要岗位进行现场查看，了解内部控制措施的实施情况。
2.4 测试验证：检查人员通过选取典型业务进行测试，验证内部控制措施的有效性。
三、检查内容3.1 内部控制环境：检查公司治理结构、组织结构、人力资源政策、企业文化等方面是否有利于内部控制制度的建立和执行。
3.2 风险评估：检查公司是否建立风险评估机制，对各类风险进行识别、评估和控制。
3.3 控制活动：检查公司各项业务流程中控制措施的制定和执行情况，包括授权审批、职责分离、凭证审核、实物控制等。
3.4 信息与沟通：检查公司信息披露、内部沟通机制、信息系统建设等方面是否有利于内部控制制度的执行。
3.5 内部监督：检查公司内部监督机制的建立和运行情况，包括内部审计、合规检查、员工举报制度等。
四、检查发现4.1 存在内部控制缺陷的，应详细记录缺陷的性质、影响范围、原因和改进措施。
4.2 未发现内部控制缺陷的，应说明原因并根据实际情况提出改进建议。
五、检查结论5.1 根据检查发现，评估公司内部控制制度的有效性和可行性，提出内部控制改进措施。
5.2 对检查过程中发现的问题，责成相关部门及时整改，并跟踪整改进展情况。
内部控制五要素评价底稿
内部控制五要素评价底稿内部控制是指一个企业为了实现其目标，保证资产安全、业务运作有效和财务报告准确，而采用的一系列内部控制措施。
内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，可以用于识别弱点和提供改进建议。
本文会对内部控制五要素评价底稿进行详细阐述。
控制环境是指企业内部文化和价值观对内部控制的影响，包括领导层的承诺、道德标准、风险意识等。
评价底稿需要调查企业的领导层对内部控制的态度和理解程度，查看是否有明确的内部控制政策和制度。
此外，还需考察企业的员工教育和培训计划，以及员工对内部控制重要性的认知程度。
风险评估是指对企业面临的内部和外部风险进行识别和评估。
评价底稿需要检查企业的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制的制度和程序。
同时，还需要评估企业对不同风险的应对措施和控制效果。
控制活动是指企业为实现内部控制目标而采取的具体操作措施。
评价底稿需要检查企业的控制活动制度和程序，包括审批流程、分工和职责制度以及控制措施的有效性。
还需要评估企业的内部审计和风险管理部门的工作质量和有效性。
信息与沟通是指企业内部信息的传递和交流方式。
评价底稿需要检查企业的信息系统和流程是否能够保证信息的准确、及时和完整。
此外，还需要评估企业内部沟通的效果，包括信息的沟通路径和机制，以及沟通的透明度和有效性。
监控活动是指企业对内部控制的监督和评估机制。
评价底稿需要检查企业的内部审计和监控程序是否有效，并对企业的内控自查和外部审计进行评估。
此外，还需要评估企业监控活动的频率和深度，以及对异常情况和风险的响应措施。
综上所述，内部控制五要素评价底稿是评估企业内部控制效果的工具，通过对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动五个要素的评估，识别和改进内部控制的弱点。
评价底稿需要详细检查相关的文件、记录和制度，对企业的内部控制进行全面的评估。
这有助于企业进行风险管理和提高经营效益。
内控评价底稿.xls
有利于发挥资金 最大效用
根据现金流量表， 分析满足经营所需 现金流，防止现金 短缺或闲置。
测试后评价：
注：若存在内控缺陷，分设计缺陷和执行缺陷进行描述，并指出对实现控制目标的影响程度；若内控有 控制度及流程，实施的及测试日期：
复核人及复核日期：
控制活动 控制活动 经测试该控 对实现控 是否得到 制活动运行 制目标是 执行 是否有效性
符合国家会计法 及时将财务报告提 律法规和统一会 供给规定的外部使 计准则的规定 用人
提供的报告有明 对外提供 确的责任人
财务报告编制完成 后，应加盖公章， 企业负责人、分管 会计工作负责人、 财会部门负责人签 名并盖章。
财务报告妥善保 管
对外提供的财务报 告要及时整理归 档，并按规定妥善 保存。
有利于指导经营 管理工作
索引号：BG-
测试人及测试日期
复核人及复核日期
穿行测 试（见 附表）
财务报告数字真 实，计算准确
根据登记完整、核 对无误的会计账簿 记录和其他相关资 料编制②遵循规定 标准确认收入，不 得虚列、隐瞒、提 前、推迟确认收入 ③费用成本的确认 计量符合标准并保 持一致性，不得多 列少列④利润的计 算分配方法不得随 意调整⑤充分利用 信息技术编制报 表，减少或避免编 制差错和人为调整 因素。
①定期召开财务分 析会议②财务分析 报告及时传递给公 司内部有关管理层 级
构建合理的资产 结构，权益结构 防范公司债务风 险 分析利用
①分析资产分布、 负债水平，所有者 权益结构②分析公 司净资产变化过程 ③使用资产负债率 、资产周转率等指 标。
有利于提高盈利 水平和发展能力
根据收入、费用构 成及增减变动情 况，分析盈利能力 和发展能力，判断 未来发展趋势
内部控制五要素评价底稿
内部控制五要素评价底稿内部控制是指企业通过一系列的措施和方法，以确保企业的财务报表准确、保护企业的资产、促进企业的经营活动合法、有效进行的一种制度。
内部控制的五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
1.控制环境：控制环境是指企业在制定内控政策和程序时所考虑的组织文化、管理层态度、组织结构和工作分工等因素。
评价底稿需要对企业的组织结构进行考察，并分析企业的组织文化和管理层态度对内部控制的影响。
同时，底稿还需要对企业的工作分工和责任制进行评估，并检查企业是否建立了适当的授权和审批程序。
2.风险评估：风险评估是指企业对可能对企业运营造成威胁的各种风险进行评估和管理。
评价底稿需要对企业的风险管理体系进行考察，并分析企业针对不同风险制定的相应控制措施。
底稿还需要检查企业是否建立了风险识别、评估和应对的机制，并评估企业对风险的应对能力和效果。
3.控制活动：控制活动是指企业制定的各种控制政策和程序，以确保企业的资产得到保护和合规运营。
评价底稿需要对企业的控制政策和程序进行考察，并分析企业是否制定了适当的控制活动。
底稿还需要检查企业对关键职能的控制和审查机制，并评估企业对于控制活动的执行情况。
4.信息与沟通：信息与沟通是指企业内部各个层次的信息流动和沟通机制。
评价底稿需要对企业的信息流动和沟通机制进行考察，并分析企业的信息系统和报告制度是否能够提供准确、及时的信息。
底稿还需要检查企业的信息沟通渠道是否通畅，并评估企业的内部沟通效果和对外信息披露的规范程度。
5.监督：监督是指对企业的内部控制制度进行评估和监督，确保其有效运行。
评价底稿需要对企业的内部审计机构和监管机制进行考察，并分析企业是否建立了独立的内部审计部门。
底稿还需要评估企业对于内部控制效果的监督力度，并检查企业是否对发现的问题及时采取了纠正和改进措施。
综上所述，评价底稿是对企业内部控制五要素的评估，需要对企业的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面进行全面而深入的考察和分析。
内控评价工作底稿范文
内控评价工作底稿范文英文回答：Internal Control Evaluation Working Paper Template.Purpose.The purpose of this working paper is to document the evaluation of internal controls over financial reporting. The evaluation will be used to assess the risk of material misstatement in the financial statements and to design and perform further audit procedures.Scope.This evaluation covers the following areas:Control environment.Risk assessment.Control activities.Information and communication.Monitoring.Methodology.The evaluation was conducted using a combination of the following methods:Interviews with management and staff.Observation of control activities.Review of documentation.Testing of controls.Findings.The evaluation identified several areas where internal controls could be improved. These areas include:The control environment is not strong enough to prevent or detect fraud.The company does not have a formal risk assessment process.Control activities are not always effective in preventing or detecting errors.Information and communication about internal controls is not always clear and concise.Monitoring of internal controls is not always effective in identifying and correcting deficiencies.Recommendations.The following recommendations are made to improve internal controls:Strengthen the control environment by implementing a code of conduct, establishing a whistleblower hotline, and providing training on fraud prevention.Develop a formal risk assessment process thatidentifies and assesses risks to the financial statements.Implement more effective control activities, such as segregation of duties, authorization of transactions, and reconciliation of accounts.Improve communication about internal controls by providing clear and concise written policies and procedures.Strengthen monitoring of internal controls byregularly reviewing control activities, investigating exceptions, and making necessary adjustments.中文回答：内部控制评价工作底稿范文。
内控底稿的具体措施
内控底稿的具体措施主要包括以下几点：
1. 设计和实施适当的内控政策和程序：企业应制定清晰的内控政策和程序，确保员工了解并遵守这些政策和程序。
2. 人员培训和意识教育：企业应定期对员工进行内控培训，提高员工的风险意识和内控意识，确保员工能够识别和防范潜在的风险。
3. 风险评估和管理：企业应定期进行风险评估，识别潜在的风险因素，并采取相应的措施对风险进行管理和控制。
4. 内部审计和监控：企业应建立内部审计机制，对内控体系进行定期检查和评估，确保内控体系的有效性和可靠性。
5. 信息记录和报告：企业应建立完善的信息记录和报告系统，确保内控相关信息能够及时、准确地传递和报告，以便管理层及时了解内控状况并采取相应措施。
6. 不相容职务分离：企业应将不相容职务分离，确保员工之间形成相互制衡和监督的关系，降低舞弊和错误的风险。
7. 授权和审批制度：企业应建立授权和审批制度，确保业务活动在授权范围内进行，降低未经授权的交易和操作风险。
8. 财务报告和披露：企业应确保财务报告的准确性和完整性，按照相关规定进行披露，避免财务报告舞弊和误导。
9. 内部控制自我评估：企业应定期进行内部控制自我评估，检查内控体系的有效性、完整性和可靠性，及时发现和纠正内控缺陷。
通过以上措施，企业可以建立和完善内控体系，确保企业运营的安全和稳定。
财政预算业务内部控制自评工作底稿
财政预算业务内部控制自评工作底稿背景随着社会经济的发展，财政事务变得越来越繁琐。
为了确保公共财政的安全、合理、有效地使用，财政预算业务的内部控制显得尤为重要。
为此，我们需要对财政预算业务内部控制进行自评。
目的本文旨在通过自评，加强对财政预算业务内部控制的管理，同时提高工作效率和质量。
我们将按照国家和地方有关规定的要求，开展自评工作，全面检视财政预算业务的内部控制状况。
范围本次自评工作将涵盖以下范围：1.财政预算收支管理流程的内部控制；2.财政预算资金管理流程的内部控制；3.财政预算财务管理流程的内部控制；4.财政预算内控自评及改进落实的管理。
自评要求自评工作将按照国家和地方有关规定的要求，开展以下自评要求：1.制定财政预算收支管理流程内部控制标准，在整个财政预算业务收支管理流程中，从预算编制、执行、监控到收支核算等环节，明确控制措施和要求，确保各环节合法、合规、规范。
2.制定财政预算资金管理流程内部控制标准，在整个财政预算资金管理流程中，从预算安排、执行、监督到账务处理等环节，明确控制措施和要求，确保各环节合法、合规、规范。
3.制定财政预算财务管理流程内部控制标准，在整个财政预算财务管理流程中，包括预算编制、执行、管理、审计、账务处理等环节，明确控制措施和要求，确保各环节合法、合规、规范。
4.建立内控自评机制，包括内部控制自评指南、自评流程、自评方法、自评结果整理等，明确自评标准和标准层级，促进内部控制自评全面、科学、合理和有效。
同时，配合内部审计等相关部门，做好财政预算内部控制自评工作，并及时整改不足之处。
自评流程自评流程分为五个主要阶段：1.自评开展准备：明确自评范围和要求，分析自评任务，组织自评人员，并确定自评标准和标准层级。
2.自评实施：对财政预算业务内部控制状况进行评估，识别内部控制存在的问题和不足之处，并提出相关整改建议。
3.自评报告编制：将自评结果、存在问题以及整改建议汇总为自评报告，确定问题的严重性和影响程度，分析产生问题的原因。
内控评价底稿填写说明
内控评价底稿填写说明 11.12————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2012年度内部控制自我评价底稿填写说明一、评价范围（一）本次评价包括母公司及确定合并报表范围内各级子公司，即各级法人单位都要作为一个主体，单独使用自评底稿，作出自我评价并出具自我评价报告，分公司、项目部不作为单独主体，根据所涉及的内部控制项目选择相关的控制项目底稿做自我评价，与母公司合并评价结果。
（二）评价期间为2012年1月1日至2012年12月31日。
二、底稿结构（一）内控评价底稿包含封面、表头、统计、缺陷认定表、自我评价底稿及测试底稿（样板）部分。
（二）封面记录评价单位的信息，根据企业情况如实填写。
（三）表头部分中应填写企业名称、底稿的编制和复核人员姓名以及编制和复核时间。
自评单位根据具体分工落实初稿填写，由内控自评小组汇总填写本底稿，编制人为内控小组成员，组长复核。
（四）统计为汇总评价结果用，根据底稿的评分结果自动评分，不用填写内容，由于各表中都存在勾稽关系，所以禁止调整底稿结构。
（五）缺陷认定表为评价后对评价的缺陷认定汇总。
（六）从内控环境评价开始为本次内控评价的自我评价底稿内容。
三、填写要求（一）自我评价底稿根据内部控制规范五要素的相关内部控制项目分为内控环境，风险评估、信息沟通、内部监督和各项控制活动五部分，其中控制活动根据内部控制指引和公司业务特点分为资金、采购、资产、销售、研究开发、工程项目、业务外包、合同管理、预算管理、财务报告、信息系统。
根据行业不同，本次底稿设计分为施工企业、房地产开发企业和通用企业3个版本，各个企业根据自身的业务特点选择合适的版本填写。
例如，母公司是施工企业，有两个子公司分别是房地产和设计院，那么母公司选用施工版，房地产子公司用房地产版，设计院用通用版的评价底稿。
（二）底稿中的表名为内部控制项目名称，前三列分别是“评价内容编号”、“控制目标”、“评价内容”，评价人根据评价内容填写表中灰色的空格，其他为设定项，不可修改。
内控评价工作底稿
流程层面Байду номын сангаас内部控制评价工作底稿
公司名称：XXX 年度：20XX年
根据业务频次抽样量参考标准 抽 样 数 一级流程编号 （例）FM 一级流程名称 （例）财务管理 业务发生频次 序号 量 1笔 二级流程编号 （例）FM.01 二级流程名称 （例）资金管理 1 每年一次 三级流程编号 （例）FM.01.02 三级流程名称 （例）银行余额调节表的编制及审批流程 2 每年一次以上至每季度一 2笔 3 一、详细控制测试文档编码：（例）FM-01-02-TOC-1 每季度一次以上至每月一 4笔 二、 评价人员 XXX 4 每月一次以上至每周一次 12笔 审阅人 XXX 5 每周一次以上至每天一次 20笔 完成日期 XXXX/XX/XX 6 每天多次 30笔 1 三、 抽样标准 1、抽样方法 （例）取得测试期间所有月份的银行余额调节表及其附件（银行对账单）。 1 2、样品数量描述 （例）本年度12个月，本控制为月度控制，因此随即抽取两个样本 3、抽样涉及期间 （例）20XX/1~20XX/12 4、抽样另选（如适用） （例）不适用 四、 控制测试步骤 控制点编号 控制点内容 C01 （例）每月银行出纳收到银行邮寄的银行对账单后，对所有银行账户编制《银行余额调节表》并加盖名章确认，财务部部长审核无误后签 步骤1 （例）获得样本月份所有的银行余额调节表，与财务系统中的银行账户进行比较，检查是否样本月所有的银行账户（包括零余额账户和休 步骤2 （例）检查银行对账单和银行帐的差异均正确地记录在调节项上。 步骤3 （例）检查调节项是否合理（是否存在长期未调事项）。 步骤4 （例）检查余额调节表是否经财务部部长签字复核。 五、 控制测试结论 根据下面的测试，我们认为: FM-01-02-C01 （例）控制失效 六、 详细测试记录 步骤号 步骤1 步骤2 步骤3 步骤4 备注 样本描述 月份 银行名称 对账单金额 账面余额 差异 1 N/A N/A × N1 （例）2011/1/1 （例）浦东发展银行闸北支行 （例）194795.42 （例）194795.42 —— √ × N1 (例）工商银行闸北支行（基本户） （例）800302.48 （例）800302.48 —— √ √ √ —— × N/A N/A × (例）建设银行商城路支行（纳税专用户） （例）20529.30 （例）20529.30 N1、N2 2 × N1 （例）2011/6/6 (例）工商银行闸北支行（基本户） （例）3846957.57 （例）3846957.57 —— √ √ √ —— × N/A N/A × (例）建设银行商城路支行（纳税专用户） （例）28227.88 （例）28227.88 N1、N2 √ 代表无例外或无异常情况 N/A 不适用 × 代表例外或异常情况，要在下面详细说明 （例）N1：所有月份的银行余额调节表，均没有人签字，但财务部长声称每月均有复核。 （例）N2：当水务账户的银行余额与银行对账单没有差异时，公司不编制银行余额调节表。
内控评价底稿全套
内控评价底稿全套内控评价底稿全套是指企业内部审计部门在进行内部控制评价工作时所使用的全部文件和资料。
这套底稿包括了企业内部控制评价的各个环节，从内部控制评价的计划、流程、实施、监督以及报告等方面进行了详细的说明和规定。
企业内部控制评价是企业内部审计部门对企业内部控制的评价和检查，旨在确保企业内部控制体系的有效性和完整性。
这项工作对于企业的长期发展具有重要的意义。
内控评价底稿全套包括以下内容：一、内部控制评价计划内部控制评价计划是企业内部控制评价的起点。
该计划包括了内部控制评价的目的、范围、时间、人员及资源配置等方面的详细规划。
企业内部审计部门必须在内部控制评价计划中列出详细的评价内容和流程，以便于评价工作的顺利实施。
二、内部控制评价流程内部控制评价流程是企业内部控制评价的核心内容。
该流程包括了内部控制评价的各个环节，如内部控制的自我评估、内部控制的检查和测试、内部控制的优化和改进等。
企业内部审计部门需制定详细的内部控制评价流程，确保整个过程的严密性和科学性。
三、内部控制评价实施内部控制评价实施是企业内部控制评价的关键环节。
在实施过程中，企业内部审计部门需要对内部控制制度进行全面的检查和测试，以确保内部控制制度的有效性和完整性。
同时，需要对内部控制中存在的问题和隐患进行深入分析和研究，为下一步的优化和改进提供参考依据。
四、内部控制评价监督内部控制评价监督是确保内部控制评价工作顺利进行的重要手段。
企业内部审计部门需要对评价工作进行全面的监督，包括对评价人员的培训和指导、对评价结果的审核和确认等。
同时，需要对内部控制评价过程中存在的问题和不足进行及时的纠正和改进，以确保评价工作的质量和可靠性。
五、内部控制评价报告内部控制评价报告是企业内部控制评价工作的最终成果。
该报告需要对内部控制评价的结果进行详细的说明和分析，包括评价结果的合理性和有效性等。
同时，还需要提出改进和优化的建议和方案，为企业内部控制工作的长期发展提供参考依据。
内控自我评价底稿应记录的内容有
内控自我评价底稿应记录的内容有内部控制评价流程内部控制评价流程，就是内部控制评价工作从开始到结束的基本过程。
国际上权威的观点认为评价一个内部控制体系本身就是一个过程，在这个过程中应有一套规程以及其一些内在的基本要素。
内部控制评价流程到底包括哪些基本要素，在理论界和实务界认识是不同的，做法也是不一样的，也因评价主体和内容的不同而不同。
管理层自我评估和审计机构评价流程会略有不同。
基于财务报告内部控制评价和基于全面内部控制评价的流程也不可能完全一样。
我国《企业内部控制评价指引》要求企业应当按照内部控制评价办法规定的程序，有序开展内部控制评价。
内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
这是我国企业内部控制评价工作的法定程序，是必须要执行的最基本的程序。
中天恒3C框架把内部控制评价流程分为评价准备、评价实施、评价报告三个阶段，每个阶段又可细分若干内容。
企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。
内部控制评价报告至少应当包括下列内容：（1）组织实施内部控制评价的总体情况；（2）内部控制责任主体的声明；（3）内部控制评价的范围和内容；（4）内部控制评价的标准和依据；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；（8）内部控制有效性的结论；存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。
《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：（1）对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；（2）说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；（3）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；（4）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：（1）内控制度是否建立健全；（2）内控制度是否有效实施；（3）内部控制检查监督工作的情况；（4）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；（6）完善内控制度的有关措施；（7）下一年度内部控制有关工作计划内部控制评价内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。
内部控制评价工作底稿 合同管理
C-20.2.4
C-20.2.1
C-20.2.2 合同的订立
C-20.2.3
建立合同管理岗位责任制，明确合同管理 部门/岗位、合同承办部门/岗位、合同会 签部门/岗位的职责权限。
应按照合同签订、合同审查、合同履行、 合同的文档管理等环节，明确不相容岗 位，不相容岗位应互相分离、制约和监督 。如下岗位必须分离： • 合同拟定与审核 • 合同审核与合同专用章保管、使用 • 合同台账的建立与审核 • 合同审核与合同履行 • 合同款项支付的审核与款项支付 • 合同履行与合同履行情况评估
建立合同履行情况评估制度，定期对合同 履行的总体情况和重大合同履行的具体情 况进行分析评估，对分析评估中发现合同 履行中存在的不足，及时加以改进。
执行频率
自评价内容
涉及制度
责任部门/岗位 开始执行日(日/ 开始执行日
负责人
月/年）
说明
自评价结论
自评价缺陷
是否与财务报表 认定相关
控制重要性
非相关
C-20.3.3 0
0
C-15.6.6
非相关
一般控制
N/A
C-20.3.4 0
0
C-20.3.2 合同的履行
C-20.3.3
C-20.3.4
对于合同执行过程中发生的索赔事项，全 面收集索赔与反索赔资料，关注索赔与反 索赔的时效性，及时评估索赔影响并计算 索赔金额。
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控制活动 对实现控 制目标是
否有效
控制活动 经测试该控 是否得到 制活动运行
执行 是否有效性
（是/否） (是/否) (是/否)
备注
制目标的影响程度；若内控有效，描述内控设计及运行良好的内
财务报告内容完 整，不得漏报或 随意取舍
①财务报告包括资 产负债表、利润表 、 现金流量表、 所有者权益（或股 东权益，下同）变 动表、附注②年度 报告编制前，进行 资产清查、减值测 试、债权债务核实 ③资产、负债记录 于恰当期间，严禁 虚增虚减④所有者 权益保值增值，严 禁虚假出资、抽逃 出资、资本不实⑤ 集团公司编制合并 报表，要明确合并 范围、合并方法。
有利于发挥资金Βιβλιοθήκη 最大效用根据现金流量表， 分析满足经营所需 现金流，防止现金 短缺或闲置。
测试后评价：
注：若存在内控缺陷，分设计缺陷和执行缺陷进行描述，并指出对实现控制目标的影响程度；若内控有 控制度及流程，实施的内控措施。
板）
索引号：BG-
测试人及测试日期：
复核人及复核日期：
穿行测 试（见 附表）
符合国家会计法 及时将财务报告提 律法规和统一会 供给规定的外部使 计准则的规定 用人
提供的报告有明 对外提供 确的责任人
财务报告编制完成 后，应加盖公章， 企业负责人、分管 会计工作负责人、 财会部门负责人签 名并盖章。
财务报告妥善保 管
对外提供的财务报 告要及时整理归 档，并按规定妥善 保存。
有利于指导经营 管理工作
内部控制测试评价（模板）
被测试单位：
测试项目：财务报告
期间： 2010.1.1--10.31
主要业务 活动
控制目标
内控设计、运行要求
目标单位的控制活动
设立
符合国家会计法 律法规和统一会 计准则的规定； 符合公司规定
①公司会计人员每 年参加后续教育， 更新知识②采用的 会计政策、会计估 计保持相对稳定， 符合规定的变更要 进行披露③对报告 产生重大影响的交 易和事项按规定程 序授权审批。
财务报告数字真 实，计算准确
根据登记完整、核 对无误的会计账簿 记录和其他相关资 料编制②遵循规定 标准确认收入，不 得虚列、隐瞒、提 前、推迟确认收入 ③费用成本的确认 计量符合标准并保 持一致性，不得多 列少列④利润的计 算分配方法不得随 意调整⑤充分利用 信息技术编制报 表，减少或避免编 制差错和人为调整 因素。
①定期召开财务分 析会议②财务分析 报告及时传递给公 司内部有关管理层 级
构建合理的资产 结构，权益结构 防范公司债务风 险 分析利用
①分析资产分布、 负债水平，所有者 权益结构②分析公 司净资产变化过程 ③使用资产负债率 、资产周转率等指 标。
有利于提高盈利 水平和发展能力
根据收入、费用构 成及增减变动情 况，分析盈利能力 和发展能力，判断 未来发展趋势