资金管理流程内控测试底稿
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迹（是/否）
日期
借款合同评审资料 债券融资文件评审资 股本融资文件评审资
测试结论 请选择 测试结论说明
测试底稿索引： 复核人：
复核时间：
TRWP-1
××单位××部门 ××人 ××年××月×× 日
性分析后，报经适当管理层审批。筹资方案发生重大变更，重新执行可行性研究及审批程序。根据经批准的筹资方 借款、发行债券、股本融资等筹资方式的规定程序筹集资金。
整文件
样本说明
未达标样本编号
融资预算确定后，实际融 资是否均未突破预算（是
/否
样本说明
未达标样本编号
借款合同评审资料
借款合同（除项目融资外，三级公司 所需流动资金借款原则上由二级公司
统一筹借、统一归还）
样本说明
是否经过相关部门评审， 是否经法律事务管理人 合同签订人员是否 是否加盖公司有
并留有评审记录（是/ 员、律师或企业法律顾 为公司法人或其授 效印鉴（是/
、发行债券、股本融资等方式。 由各级公司主管预算的部门负责编制，经逐级审核汇总后报股份公司董常会批准。如有特殊情况确需调整的，可通 。融资预算经确定后，各级公司均不得突破预算。 筹措借款审批表，经适当权限人员审批后，由公司法人签署合同。金融机构借款包括流动资金借款、中长期借款、 目融资外，三级子公司所需的流动资金借款原则上由二级公司统一筹借、统一归还。 当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单位通过发行债券筹资，报股份公司总部批准。融资文 公司债、企业债、永续债券、可换股债券、短期融资券、超短期融资券、中期票据、长期票据、非公开定向债务融
逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单位通过股本融资，报股份公司总部批准。融资文件经过相关部门评
公司.保险公司等）借款.发行债券.股本融资等融资方式的审批流程； 当权限人员审批，融资预算确定后，实际融资是否均未突破融资预算；
借款的次数，据此推算全年的样本量，确定本次测试的样本量； 借款审批表及借款合同评审资料，检查借款审批表是否由适当权限人员审批，合同是否经过相关部门评审，并留有 盖公司有效印鉴； 定本次测试的样本量； 融资方案是否由适当权限人员审批，融资文件是否经过相关部门的评审及适当管理层的审批。 定本次测试的样本量； 否由适当权限人员审批，融资文件是否经过相关部门的评审及适当管理层的审批。
测试属性
年度融资预算/年中预算调整文件
样本描述
测试属性
样本描述
1 2 3 4
文件名称
日期
是否经过适当权限管 理层审批（是/否）
测试属性
筹措借款审批表（包括流动资金借款、中长期借款 、项目借款、抵押借款、质押借款等）
样本描述
1 2 3 4
文件名称
是否经过适当权限管理 层审批，并留有审批痕
迹（是/否）
是否经法律事务管理人 员、律师或企业法律顾
问审核（是/否）
是否经过适当权限 管理层审批，并留 有审批痕迹（是/
否）
样本说明
未达标样 本编号
未达标样本 编号
日期
测试属性
样本描述
1 2 3 4
债券融资方案（包括公司债、企业债、永续债券、 可换股债券、短期融资券、超短期融资券、中期票 据、长期票据、非公开定向债务融资工具等金融产
品）
文件名称
是否经过适当权限管理 层审批，并留有审批痕
迹（是/否）
日期
测试属性
股本融资方案
样本描述
1 2 3 4
文件名称
ຫໍສະໝຸດ Baidu
是否经过适当权限管理 层审批，并留有审批痕
标准控制活动 项目借款、抵押借款（不动产）、质押借款（动产）等。除项目融资外，三级子公司所需的流动资金借款原则
说明
2-2.发行债券：资金部门对融资方案进行可行性分析，经过适当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议
件经过相关部门评审后报经相关政府部门批准。发行债券包括公司债、企业债、永续债券、可换股债券、短期
否）
问审核（是/否）
权人员（是/否）
否）
债券融资文件评审资料
是否经过相关部门评审， 并留有评审记录（是/ 否）
是否经法律事务管理人 员、律师或企业法律顾
问审核（是/否）
是否经过适当权限 管理层审批，并留 有审批痕迹（是/
否）
样本说明
未达标样 本编号
股本融资文件评审资料
是否经过相关部门评审， 并留有评审记录（是/ 否）
中国建筑股 份有限公司
内部控制测 试底稿
流程名称： 实体名称： 测试人：
资金管理 ×× ××单位××部门××人
测试时间： ××年××月××日 被访谈人： ××部门××人
控制目标 TR101 筹资方案经过适当的可行性分析与审批程序 TR-1
标准控制活动 主管部门根据年度预算、投资计划等拟定筹资方案，进行可行性分析后，报经适当管理层审批。筹资方案发生 案，分别按照金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款、发行债券、股本融资等筹资方式的规定程
资工具等金融产品。
2-3.股本融资：资金部门制定融资方案，经过适当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单
审后报经相关政府部门批准。
业务现状
发生频率 全年发生交易
样本量 样本量说明
控制类型 适用层级 适用行业
请选择 请选择
请选择 一级、二级、三级 施工、房地产、设计院
测试步骤
1.询问财务资金部相关人员，了解金融机构（包括银行.信托公司.保险公司等）借款.发行债券.股本融资等融 2.抽取年度/年中融资预算审批文件，检查融资预算是否由适当权限人员审批，融资预算确定后，实际融资是 4.了解测试期间金融机构（包括银行.信托公司.保险公司等）借款的次数，据此推算全年的样本量，确定本次 5.随机抽取X1份金融机构（包括银行.信托公司.保险公司等）借款审批表及借款合同评审资料，检查借款审批 评审记录；合同签订人是否为公司法人或其授权人员，是否加盖公司有效印鉴； 6.了解测试期间发行债券的次数，据此推算全年的样本量，确定本次测试的样本量； 7.随机抽取X2份债券融资方案及债券融资文件评审资料，检查融资方案是否由适当权限人员审批，融资文件是 8.了解测试期间股本融资的次数，据此推算全年的样本量，确定本次测试的样本量； 9.随机抽取X3份股本融资方案及其评审资料，检查融资方案是否由适当权限人员审批，融资文件是否经过相关
TR-1
筹资包括金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款、发行债券、股本融资等方式。
1.公司每年编制融资预算，对各单位进行预算控制。融资预算由各级公司主管预算的部门负责编制，经逐级审
过“年中预算调整”对年初预算进行修正调整，使之更为精准。融资预算经确定后，各级公司均不得突破预算
2-1.金融机构借款：办理借款时，各级公司融资管理部门编制筹措借款审批表，经适当权限人员审批后，由公
日期
借款合同评审资料 债券融资文件评审资 股本融资文件评审资
测试结论 请选择 测试结论说明
测试底稿索引： 复核人：
复核时间：
TRWP-1
××单位××部门 ××人 ××年××月×× 日
性分析后，报经适当管理层审批。筹资方案发生重大变更，重新执行可行性研究及审批程序。根据经批准的筹资方 借款、发行债券、股本融资等筹资方式的规定程序筹集资金。
整文件
样本说明
未达标样本编号
融资预算确定后，实际融 资是否均未突破预算（是
/否
样本说明
未达标样本编号
借款合同评审资料
借款合同（除项目融资外，三级公司 所需流动资金借款原则上由二级公司
统一筹借、统一归还）
样本说明
是否经过相关部门评审， 是否经法律事务管理人 合同签订人员是否 是否加盖公司有
并留有评审记录（是/ 员、律师或企业法律顾 为公司法人或其授 效印鉴（是/
、发行债券、股本融资等方式。 由各级公司主管预算的部门负责编制，经逐级审核汇总后报股份公司董常会批准。如有特殊情况确需调整的，可通 。融资预算经确定后，各级公司均不得突破预算。 筹措借款审批表，经适当权限人员审批后，由公司法人签署合同。金融机构借款包括流动资金借款、中长期借款、 目融资外，三级子公司所需的流动资金借款原则上由二级公司统一筹借、统一归还。 当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单位通过发行债券筹资，报股份公司总部批准。融资文 公司债、企业债、永续债券、可换股债券、短期融资券、超短期融资券、中期票据、长期票据、非公开定向债务融
逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单位通过股本融资，报股份公司总部批准。融资文件经过相关部门评
公司.保险公司等）借款.发行债券.股本融资等融资方式的审批流程； 当权限人员审批，融资预算确定后，实际融资是否均未突破融资预算；
借款的次数，据此推算全年的样本量，确定本次测试的样本量； 借款审批表及借款合同评审资料，检查借款审批表是否由适当权限人员审批，合同是否经过相关部门评审，并留有 盖公司有效印鉴； 定本次测试的样本量； 融资方案是否由适当权限人员审批，融资文件是否经过相关部门的评审及适当管理层的审批。 定本次测试的样本量； 否由适当权限人员审批，融资文件是否经过相关部门的评审及适当管理层的审批。
测试属性
年度融资预算/年中预算调整文件
样本描述
测试属性
样本描述
1 2 3 4
文件名称
日期
是否经过适当权限管 理层审批（是/否）
测试属性
筹措借款审批表（包括流动资金借款、中长期借款 、项目借款、抵押借款、质押借款等）
样本描述
1 2 3 4
文件名称
是否经过适当权限管理 层审批，并留有审批痕
迹（是/否）
是否经法律事务管理人 员、律师或企业法律顾
问审核（是/否）
是否经过适当权限 管理层审批，并留 有审批痕迹（是/
否）
样本说明
未达标样 本编号
未达标样本 编号
日期
测试属性
样本描述
1 2 3 4
债券融资方案（包括公司债、企业债、永续债券、 可换股债券、短期融资券、超短期融资券、中期票 据、长期票据、非公开定向债务融资工具等金融产
品）
文件名称
是否经过适当权限管理 层审批，并留有审批痕
迹（是/否）
日期
测试属性
股本融资方案
样本描述
1 2 3 4
文件名称
ຫໍສະໝຸດ Baidu
是否经过适当权限管理 层审批，并留有审批痕
标准控制活动 项目借款、抵押借款（不动产）、质押借款（动产）等。除项目融资外，三级子公司所需的流动资金借款原则
说明
2-2.发行债券：资金部门对融资方案进行可行性分析，经过适当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议
件经过相关部门评审后报经相关政府部门批准。发行债券包括公司债、企业债、永续债券、可换股债券、短期
否）
问审核（是/否）
权人员（是/否）
否）
债券融资文件评审资料
是否经过相关部门评审， 并留有评审记录（是/ 否）
是否经法律事务管理人 员、律师或企业法律顾
问审核（是/否）
是否经过适当权限 管理层审批，并留 有审批痕迹（是/
否）
样本说明
未达标样 本编号
股本融资文件评审资料
是否经过相关部门评审， 并留有评审记录（是/ 否）
中国建筑股 份有限公司
内部控制测 试底稿
流程名称： 实体名称： 测试人：
资金管理 ×× ××单位××部门××人
测试时间： ××年××月××日 被访谈人： ××部门××人
控制目标 TR101 筹资方案经过适当的可行性分析与审批程序 TR-1
标准控制活动 主管部门根据年度预算、投资计划等拟定筹资方案，进行可行性分析后，报经适当管理层审批。筹资方案发生 案，分别按照金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款、发行债券、股本融资等筹资方式的规定程
资工具等金融产品。
2-3.股本融资：资金部门制定融资方案，经过适当权限管理层逐级审批后，最终报股东大会审议通过。下级单
审后报经相关政府部门批准。
业务现状
发生频率 全年发生交易
样本量 样本量说明
控制类型 适用层级 适用行业
请选择 请选择
请选择 一级、二级、三级 施工、房地产、设计院
测试步骤
1.询问财务资金部相关人员，了解金融机构（包括银行.信托公司.保险公司等）借款.发行债券.股本融资等融 2.抽取年度/年中融资预算审批文件，检查融资预算是否由适当权限人员审批，融资预算确定后，实际融资是 4.了解测试期间金融机构（包括银行.信托公司.保险公司等）借款的次数，据此推算全年的样本量，确定本次 5.随机抽取X1份金融机构（包括银行.信托公司.保险公司等）借款审批表及借款合同评审资料，检查借款审批 评审记录；合同签订人是否为公司法人或其授权人员，是否加盖公司有效印鉴； 6.了解测试期间发行债券的次数，据此推算全年的样本量，确定本次测试的样本量； 7.随机抽取X2份债券融资方案及债券融资文件评审资料，检查融资方案是否由适当权限人员审批，融资文件是 8.了解测试期间股本融资的次数，据此推算全年的样本量，确定本次测试的样本量； 9.随机抽取X3份股本融资方案及其评审资料，检查融资方案是否由适当权限人员审批，融资文件是否经过相关
TR-1
筹资包括金融机构（包括银行、信托公司、保险公司等）借款、发行债券、股本融资等方式。
1.公司每年编制融资预算，对各单位进行预算控制。融资预算由各级公司主管预算的部门负责编制，经逐级审
过“年中预算调整”对年初预算进行修正调整，使之更为精准。融资预算经确定后，各级公司均不得突破预算
2-1.金融机构借款：办理借款时，各级公司融资管理部门编制筹措借款审批表，经适当权限人员审批后，由公