第十章 个人所得税的税收筹划
新税法下个人所得税纳税筹划
新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税纳税筹划变得更加重要。
个人所得税是指个人按照法定税率对其所得进行纳税的一种税种。
纳税筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低个人所得税的支付额度。
下面是新税法下的个人所得税纳税筹划的相关内容。
一、优化收入结构个人所得税的税率按照收入水平划分为多个档次，收入越高，税率越高。
优化收入结构，尽量使收入分布在低税率的档次，可以有效降低纳税额度。
具体有以下几种方式：1. 合理安排工资收入，考虑通过年终奖、股权激励等方式，来延缓一部分收入的到账时间，减少本年度人均收入。
2. 合理规划收入来源，将收入来源分散到多个渠道，避免某一渠道过于集中导致高额纳税。
3. 规避高税率档次，避免将个人所得集中在高税率的档次，可以通过合法的方式将收入进行分散或调整。
二、合理利用个税减免政策新税法对个人所得税有了一系列的减免政策，如子女教育费、赡养老人支出等专项扣除。
合理利用这些减免政策，可以有效降低个人所得税支付额度。
具体有以下几种方式：1. 子女教育费专项扣除：如果家庭有子女正在上学，可以合理报销学习以及文化娱乐等费用，以享受相关的扣除政策。
2. 养老保险专项扣除：合理规划个人和单位社保公积金缴纳比例，以最大程度利用养老保险的个税扣除优惠政策。
3. 赡养老人专项扣除：如果有赡养老人的情况，可以按照法定标准进行扣除。
4. 住房贷款利息专项扣除：如有购房贷款的情况，可以将利息作为个税扣除项目。
三、合法规避税款纳税筹划并不等同于逃税，而是通过合法合规的方式将纳税重点放在最优合适的方向上。
具体有以下几种方式：1. 合理选择合适的投资渠道：根据个人经济状况和投资需求，选择符合个人风险承受能力、收益预期和税务优惠政策的投资项目，以降低个人所得税支付额度。
2. 合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，如创业投资、科技创新等，以减少税额。
3. 合理规划资产组合：优化个人资产配置，使资产配置结构更加合理，以尽量减少税款的支付。
个人所得税的税收筹划管理
个人所得税的税收筹划管理引言个人所得税是国家对居民在一定时期内取得的各类收入征收的一种税收。
个人所得税的税收筹划管理对于个人来说非常重要，能够合法地降低个人所得税的税负，提高自己的财务状况。
本文将介绍个人所得税的税收筹划管理方法和技巧。
1. 个人所得税的基本概念个人所得税是指个人对其所得收入缴纳的一种税款。
个人所得税可以由工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得、利息股息红利所得以及偶然所得等形式构成。
2. 个人所得税的税收筹划管理方法2.1 合理选择税收起征点个人所得税的起征点是指个人的应税所得达到多少金额时才需要纳税。
合理选择税收起征点，能够合法地降低个人所得税税负。
对于年收入较低的个人来说，可以根据个人所得水平选择合适的起征点，以减少个人所得税的缴纳。
2.2 合理利用专项附加扣除个人所得税法规定了一系列可用于减免个人所得税的专项附加扣除项目，包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
合理利用这些专项附加扣除项目，能够有效减少个人所得税的缴纳。
2.3 合理规划收入结构个人所得税的税率是根据收入水平来确定的，收入越高，税率越高。
因此，合理规划收入结构，使得收入更加平均分配，能够有效降低个人所得税的税负。
个人可以通过增加非工资性收入、合理选择投资项目等方式来实现收入结构的优化。
2.4 合法开展免税活动个人所得税法规定了一些免税的情况，如个人的赞助费、奖金等。
个人可以合法地开展这些免税活动，减少个人所得税的缴纳。
3. 个人所得税的税收筹划管理技巧3.1 积极了解个人所得税法规个人应积极了解个人所得税法规，掌握个人所得税的税率和税收筹划的相关政策。
只有了解相关法规，才能有效地进行税收筹划管理。
3.2 寻求专业税务咨询对于个人来说，税收筹划管理可能涉及一些复杂的税务问题。
在进行税收筹划管理时，个人可以寻求专业的税务咨询，以获得更好的税收优惠。
3.3 谨慎选择税务逃避手段个人应谨慎选择税务逃避手段。
个人所得税税务筹划
个人所得税税务筹划1. 简介个人所得税是指根据国家税收政策，对个人从各种来源取得的居民应纳税所得征税的税种。
对于个人来说，合理的税务筹划可以帮助其降低个人所得税的负担，优化个人财务状况。
2. 税务筹划的重要性个人所得税作为一项重要的税种，对个人的经济状况和财务规划有着重要影响。
因此，进行税务筹划可以帮助个人在合理合法的范围内减少税负，优化资金运作，提高个人财务状况。
税务筹划主要包括合理的财务安排和税收优惠政策的合理运用。
3.1 合理的收入安排根据个人所得税法的规定，个人所得税的税率是根据个人的收入水平来确定的。
因此，通过合理的收入安排，可以有效降低个人所得税的负担。
例如，合理调整工资收入、奖金收入和股息收入等各类收入的比例，避免使个人的税率过高。
3.2 合理的支出安排在合理合法的范围内，个人可以通过合理的支出安排来减少税负。
例如，合理遴选和运用各类税收优惠政策，如住房贷款利息抵扣、教育支出抵扣、赡养老人支出抵扣等等。
通过合理的理财安排，个人可以有效降低个人所得税的负担。
例如，通过投资个人养老保险、企业年金等符合国家税收政策的保险和养老金产品，可以获得相应的税收优惠。
4. 税收优惠政策个人所得税法规定了一些税收优惠政策，个人可以根据自己的实际情况合理运用这些政策来降低个人所得税的负担。
### 4.1 住房贷款利息抵扣个人借贷购房，支付的住房贷款利息可以在一定限额内进行抵扣，降低纳税人个人所得税的税负。
4.2 教育支出抵扣个人在教育方面产生的支出，包括自己或子女的教育费用、继续教育费用等，可以在一定限额内进行抵扣，降低个人所得税的负担。
4.3 赡养老人支出抵扣个人在赡养父母或其他符合纳税法规定的赡养人方面产生的支出，可以在一定限额内进行抵扣，降低个人所得税的税负。
4.4 纳税减免个人在纳税过程中，如果符合国家税收政策规定的特定条件，可以获得一定的税收减免或免除。
5. 注意事项在进行个人所得税税务筹划时，需要注意以下几点： - 合法性：税务筹划应在合法、合规的情况下进行，避免违反国家税收法律法规。
个人所得税纳税人的税收筹划
个人所得税纳税人的税收筹划引言个人所得税是国家根据税法规定，对个人取得的各项所得征收的一种税种。
个人所得税纳税人可以通过合理的税收筹划方法，来降低其纳税负担，合法地减少缴纳的个人所得税金额。
本文将介绍个人所得税纳税人可以采取的一些税收筹划措施。
1. 合法扣除个人所得税法规定了一系列的合法扣除项目，纳税人可以在确定应纳税所得额时，合理利用这些扣除项目来减少应缴纳的个人所得税。
以下是一些常见的扣除项目：•基本养老保险、基本医疗保险和失业保险缴费；•住房公积金缴存；•住房贷款利息；•子女教育支出；•赡养老人支出；•继续教育支出等。
合理利用这些扣除项目，可以有效地降低纳税人的个人所得税负担。
2. 分散所得个人所得税法规定了个人所得的分类，对不同类别的所得可以享受不同的税率。
纳税人可以通过合理规划自己的所得来源和时间，将所得分散到不同的类别中，从而降低个人所得税负担。
例如，如果一年内收到的奖金较多，可以考虑将一部分奖金延迟到下一年领取，使得所得分散在两年内，从而避免将大额奖金一次性计入应纳税所得额。
3. 跳槽规划个人所得税法规定了对职业薪酬所得的免税期限。
纳税人可以通过合理的跳槽规划，利用免税期限来减少个人所得税负担。
例如，如果一个纳税人已经连续工作多年，达到了享受薪酬所得免税期限的条件，可以考虑跳槽到新的岗位，重新开始享受免税期限，从而减少个人所得税负担。
4. 合理调整收入结构个人所得税法规定了个人所得的分类和税率，纳税人可以根据自己的具体情况，合理调整自己的收入结构，以减少个人所得税负担。
例如，对于有多个收入来源的纳税人，可以通过调整各项收入的比例，使得各个收入来源都能够充分利用合理扣除和分类计税的优惠政策，从而减少个人所得税的金额。
5. 合理利用税收优惠政策个人所得税法规定了一些税收优惠政策，纳税人可以根据自己的情况，合理利用这些优惠政策来减少个人所得税负担。
例如，对于创业投资人，可以享受创业投资人税收优惠政策；对于科技创新人员，可以享受科技创新税收优惠政策。
个人所得税的税收筹划要点
个人所得税的税收筹划要点一、合理选择适用税法个人所得税法目前有两个不同的税制，简单计税方法和综合计税方法。
纳税人可以根据自己的收入情况、税务政策以及家庭状况等因素，选择最有利于自己的计税方法。
一般来说，对于高收入的纳税人，选择综合计税方法可能会比较划算，因为该方法适用于较高的税率，但对于低收入的纳税人，选择简单计税方法可能更加合适，因为该方法适用于较低的税率。
二、合理选择税务政策税务政策是指国家对于税收的政策导向和优惠政策的制定。
纳税人可以根据自己的职业特点、家庭状况以及其他相关因素，选择适合自己的税务政策，以最大限度地减少纳税负担。
例如，对于有家庭需求的纳税人，可以申请家庭支出减除等优惠政策，以减少应缴的个人所得税额；对于从事特定产业的纳税人，可以享受相关的税收优惠政策，如高新技术企业优惠政策、创业投资者税收优惠政策等。
三、合理选择薪酬组成方式纳税人可以合理选择薪酬的组成方式，来减少个人所得税的缴纳额度。
在国家税务政策允许的范围内，可以将部分收入转化为非货币形式，如提供免费的住房、提供商务车辆、发放股权等，以减少应纳税所得额。
此外，纳税人还可以通过合理的员工福利计划来达到降低个人所得税的目的，如提供养老保险、医疗保险等福利，以减少应纳税所得额。
四、合理选择个人所得税纳税时间个人所得税的纳税时间是一个有一定灵活性的选项。
纳税人可以根据自己的财务状况和个人所得税税率的变化情况，合理安排个人所得税的缴纳时间。
一般来说，如果纳税人预计未来的个人所得税税率将下降，可以选择推迟纳税时间，以便在更低的税率下缴纳个人所得税。
然而，纳税人应该注意不要违反法律规定，合理推迟纳税时间，避免造成不必要的法律风险。
五、合理运用税务筹划工具纳税人可以合理运用税务筹划工具，以减少个人所得税的缴纳额度。
例如，可以设立合法合规的企业，将部分个人所得转化为企业所得，以享受企业所得税税率的优惠；可以将收入用于购买房产、购买保险等支出，以享受相应的税务优惠政策；可以合理运用捐赠税收优惠政策，以减少应缴纳的个人所得税。
个人所得税的税务筹划与个人投资规划
个人所得税的税务筹划与个人投资规划个人所得税是指个人根据依法明确规定的税法应承担的责任，纳税人应就其自己从各种来源取得的所得支付个人所得税。
个人所得税的税务筹划与个人投资规划息息相关，合理的税务筹划与个人投资规划可以帮助纳税人最大限度地减少个人所得税负担，并达到合法合规的资金增值与财务保障目标。
一、个人所得税的税务筹划个人所得税的税务筹划是指在合法合规的前提下，采取一系列合理的措施，以降低个人所得税负担的过程。
以下几个方面是个人所得税税务筹划的重要内容。
1. 合理选择适用税收优惠政策个人所得税法律法规允许纳税人享受一定的税收优惠政策，如教育、医疗、住房贷款等方面的支出可以抵扣或减免个人所得税。
纳税人应根据自身情况合理选择适用的税收优惠政策，以减少个人所得税负担。
2. 分散所得及合理结构调整纳税人可以通过合理调整自身所得结构，并分散所得来源，以降低个人所得税负。
一种方法是分散投资，将资金分散投入各种投资产品中，避免过于集中在某一种形式的投资中。
另一种方法是通过合理的薪酬结构和奖金安排，实现将高额收入分散到不同的月份，以减少个人所得税负担。
3. 合理选择个人所得税征收方式根据个人所得税的征收方式的不同，税负的大小也会有所变化。
例如，在选择全月应纳税所得额与累计应纳税所得额之间的差额比例时，纳税人应综合考虑自身收入来源、月度支出等因素，选择适当的比例，以降低个人所得税负担。
4. 合理规划股权激励与利润分配对于企业高级管理层或股东而言，合理规划薪酬结构与利润分配方式，可以通过股权激励等方式将一部分收入以资本收益的形式获取，从而减少个人所得税负担。
二、个人投资规划个人所得税的税务筹划与个人投资规划密不可分。
个人投资规划是指个人根据自身的财务状况、风险承受能力和投资目标，制定出一套合理、科学的投资计划，以实现财务增值和财务保障的目标。
以下几个方面是个人投资规划的要点。
1. 资产配置与风险分散个人投资规划应遵循资产配置与风险分散原则，采取多元化投资策略。
个人所得税的纳税筹划(全面)
目 录
• 个人所得税概述 • 个人所得税纳税筹划的重要性 • 个人所得税纳税筹划方法 • 个人所得税纳税筹划的风险与注意事项 • 个人所得税纳税筹划案例分析
01 个人所得税概述
个人所得税的定义
个人所得税是对个人取得的各项应税 所得征收的一种税。
个人所得税的计税依据是纳税人取得 的应税所得额。
04 个人所得税纳税筹划的风 险与注意事项
遵守税收法律法规
确保纳税筹划方案合法
在制定和实施纳税筹划方案时，必须 严格遵守税收法律法规，不得违反任 何法律规定，否则将面临税务处罚和 法律责任。
及时了解最新税收法规
税收法规可能会随着时间和政策的变 化而变化，因此需要及时了解和掌握 最新的税收法规，以便及时调整纳税 筹划方案。
03 个人所得税纳税筹划方法
合理利用税前扣除
充分列支费用
在税法允许的范围内，尽可能地列支税前扣除项目，如职工福利费、工会经费、 业务招待费等，以减少应纳税所得额。
捐赠与税前扣除
通过捐赠的方式，将部分收入用于公益事业，可以享受税前扣除的优惠政策，降 低应纳税额。
合理选择投资方式
分散投资
通过分散投资的方式降低投资风险，同时也可以降低资本利 得税的税负。
关注税收政策变化
税收政策变化对纳税筹划的影响
税收政策的变化可能会对已有的纳税筹划方案产生影响，因此需要密切关注税收政策的变化，以便及 时调整方案。
预测税收政策变化趋势
通过对税收政策变化趋势的预测和分析，可以提前制定应对策略，使纳税筹划方案更具前瞻性和灵活 性。
合理评估筹划成本与收益
明确筹划成本
在制定纳税筹划方案时，需要明确筹划成本，包括时间成本、财务成本和人力成本等，以便进行合理的成本收益 分析。
个人所得税纳税筹划
个人所得税纳税筹划摘要个人所得税是每个工薪族都需要面对的一个问题，纳税筹划可以帮助个人合法地减少个人所得税的税负。
本文将介绍个人所得税的基本概念及其计算方法，并探讨几种常见的个人所得税纳税筹划方法，希望能帮助读者更好地理解和应对个人所得税的问题。
1. 引言个人所得税作为一种直接税，是指个人按照自己的收入从自己的收入中提取一部分支付给国家的税款。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，对于维持国家的正常运转和社会发展起着非常重要的作用。
纳税筹划是指个人通过合法的方式，运用个人所得税法规定的各项税收优惠政策，减少个人所得税的税负，达到节约税款的目的。
2. 个人所得税的基本概念及计算方法个人所得税的基本概念包括收入、收入额、所得、所得额、应纳税所得额等概念。
个人所得税的计算方法是根据个人的收入额和适用税率进行计算，可以分为综合与分类两种方法。
综合方法适用于全年一次性获得所得或收入几乎没有差别的情况；分类方法适用于收入具有明显差异的情况。
个人所得税的具体计算方法详见个人所得税法及其实施细则。
3. 个人所得税纳税筹划方法个人所得税纳税筹划方法有很多种，下面介绍几种常见的方法：3.1 合理分配收入根据个人所得税法的规定，在一定的范围内，个人可以自由支配自己的收入。
通过合理地调整收入结构和分配方式，可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的税负。
例如，将一部分收入转化为养老保险、医疗保险等社会保险费用，可以减少应纳税所得额。
3.2 合理使用税收优惠政策个人所得税法为个人提供了多项税收优惠政策，包括个人住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等。
通过合理利用这些税收优惠政策，可以有效减少应纳税所得额，降低个人所得税的税负。
3.3 合理运用税务筹划工具个人所得税纳税筹划中，还可以运用各种税务筹划工具来达到减少个人所得税的目的。
例如，可以通过合理设置个人所得税的计税周期，减少每个计税周期内的应纳税所得额，降低个人所得税的税负。
个人所得税的纳税筹划分析
个人所得税的纳税筹划分析个人所得税是国家在收入获取环节对个人所得征税的一种税收制度。
对于每个有收入的个人来说，都需要进行相应的纳税筹划，以合法合规地减少纳税负担。
本文将针对个人所得税的纳税筹划进行分析，帮助个人了解如何通过合理的筹划来减少纳税负担。
一、个人所得税的基本税制我们需要了解一下个人所得税的基本税制。
在我国，个人所得税是按照综合所得额逐级超额累进税率（即逐级加速）的原则来计算的。
针对不同的收入来源以及个人情况，适用不同的税率。
当前的税率分为七个级别，从3%到45%不等。
个人所得税法还规定了一些具体的扣除项目，如子女教育、赡养老人等，以及定期定额的专项附加扣除。
这些扣除项目可以在计算个人所得税时予以减除，有助于减少纳税负担。
1. 合理安排收入来源个人所得税的税率是根据收入额而定的，因此合理安排收入的来源可以帮助个人减少纳税负担。
对于有多个收入来源的个人来说，可以通过合理分配收入，避免某一项收入达到高税率的标准。
如果有一份工资收入和一份投资收益，可以通过控制投资收益的实现时机，避免在同一年度内出现大额投资收益，从而减少纳税额。
2. 合理利用扣除项目对于符合条件的子女教育支出，可以按照规定填写相关申报表，提供相关的证明材料，获得相应的扣除。
对于支付住房租金的个人来说，也可以根据实际的租金支出情况享受相应的扣除。
4. 合理使用税前福利在一些企业中，存在一些税前福利，如住房补贴、通讯补贴、餐费补贴等。
对于这些税前福利，个人可以合理利用，以减少应纳税额。
可以将一部分工资转化为住房补贴或者餐费补贴，从而减少应纳税额。
5. 合理规划投资结构对于一些高收入人群来说，可以通过合理规划投资结构，实现资金增值的同时降低纳税负担。
可以合理分配不同类型的投资，将一部分资金投入到税率较低的金融产品中，从而减少应纳税额。
对于不同类型的投资收益，可以通过合理的资金运作，实现税负的优化。
7. 合理规划境外收入三、总结个人所得税纳税筹划是每个有收入的个人都需要关注的问题。
个人所得税的纳税筹划
个人所得税的纳税筹划引言个人所得税是指个人在一定时期内因从事经营、职务、劳务或财产权益的转让等活动而取得的所得，依法应当纳税的一种税种。
对于个人所得税的纳税筹划，即是通过合法的手段和方法，最大限度地降低个人所得税的负担，以实现合理合法的财务优化。
本文将介绍个人所得税的纳税筹划的基本概念、策略和具体操作方法。
个人所得税的基本概念个人所得税是根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，对个人所得进行征收的税种。
个人所得税的应税收入包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息红利所得、财产转让所得等多种形式。
个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，以逐级累进税率的方式进行征收。
个人所得税的纳税筹划的意义个人所得税的纳税筹划是合理利用法律允许的税收优惠政策，降低个人所得税负担的一种合法手段。
个人所得税的纳税筹划能够使个人以最低的税负合理安排自己的收入，避免合法的税收风险，并且通过合规的方式降低个人所得税的负担，以实现财务优化和个人财富的最大化。
个人所得税的纳税筹划的策略合理选择税收优惠政策根据个人的具体情况，合理选择适用的税收优惠政策进行纳税筹划。
例如，在个人工资薪金所得方面，可以根据个人家庭的情况选择适用的扣除标准，选择适用子女教育、住房贷款利息等方面的税收优惠政策。
合理利用免税额个人在纳税时可以合理利用免税额，将应纳税所得额减少至最低限度。
例如，对于个人劳务报酬所得，可以合理利用国家规定的免税额，减少应纳税所得额。
合法利用个人所得税扣除个人在纳税时可以利用个人所得税扣除进行纳税筹划。
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人可以扣除子女教育、赡养老人、住房贷款利息等方面的支出。
合理利用这些扣除项目，可以降低个人应纳税所得额。
个人所得税的纳税筹划的具体操作方法详细了解个人所得税法规定了解个人所得税法规定的具体内容和税收优惠政策，从而能够更好地进行个人所得税的纳税筹划。
可以通过查阅《中华人民共和国个人所得税法》、税务局发布的相关政策和法规，或者咨询专业税务顾问等方式进行了解。
个人所得税的税收筹划
个人所得税的税收筹划1. 简介个人所得税是指个人在一定时期内从各种来源获得的所得，按照一定比例纳税的税收。
税收筹划则是指通过合法的手段合理规划个人所得税的缴纳，以降低纳税负担，增加个人可支配收入的过程。
2. 为什么需要个人所得税的税收筹划个人所得税的税收筹划在现代社会中变得越来越重要。
合理的税收筹划可以帮助个人降低纳税负担，合法地节约个人所得税的支付额度，提高个人的可支配收入。
税收筹划的目的不仅仅是减轻纳税负担，还可以通过合理的税收筹划方式降低税收风险，避免违法避税行为带来的法律风险和罚款风险。
3. 个人所得税的税收筹划方法a. 合理选择纳税方式个人所得税的纳税方式通常有综合与分类两种方式。
合理选择适合自己的纳税方式可以帮助个人降低纳税负担。
对于薪资所得者，可以选择综合计税方式；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费等个人所得税，可以选择分类计税方式。
b. 充分利用个人所得税减免和优惠政策个人所得税法规定了一系列减免和优惠政策，合理利用这些政策可以减轻个人所得税负担。
例如，根据个人所得税法规定，个人在工资薪金所得中可以扣除子女教育、继续教育等相关支出；个人在劳务报酬所得中可以免征个人所得税的金额上限为，可以根据自身情况进行合理规划。
c. 合理规划个人所得结构个人所得税的税率呈阶梯式递进，根据不同的所得额可以适用不同的税率。
合理规划个人所得结构可以降低纳税负担。
例如，对于多来源的个人所得，可以合理规划收入分配，避免部分所得超过税率起征点，减少所得超过临界点部分的税负。
d. 合理使用税收递延工具个人所得税的税收递延工具可以帮助个人合法地推迟纳税时间，以达到减少纳税额的效果。
例如，个人可以合理使用养老金、商业医疗保险等税收递延工具，将一部分所得用于缴纳保费，延迟纳税时机，从而减少纳税额。
4. 个人所得税的税收筹划的限制和风险个人所得税的税收筹划也存在一些限制和风险。
首先，个人所得税的税收筹划必须符合国家法律法规，不能违反相关法律法规进行避税行为。
个人所得税税收筹划
个人所得税税收筹划个人所得税，作为一种重要的税收形式，对于个人收入的征税起到了至关重要的作用。
在个人所得税税收筹划方面，个人可以通过合法合规的方式，最大程度地减少个人所得税的负担。
本文将从个人所得税的定义和分类、税收筹划的基本原则和方法以及相关政策来详细介绍个人所得税税收筹划。
一、个人所得税的定义和分类个人所得税是个人按照一定比例向国家上缴的税金，是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税主要是针对个人的收入进行征收，收入包括工资、薪金所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息等多种形式。
根据个人所得税的性质和征收对象的不同，个人所得税可以分为综合征税制和分类征税制。
综合征税制是将个人所有类别的收入合并计税，统一征收个人所得税。
分类征税制则按照不同的收入项目分别计税，针对每种收入项目分别征收个人所得税。
二、税收筹划的基本原则个人所得税税收筹划是指通过合法合规的方式，在符合国家税收政策的前提下，最大程度地减少个人所得税的负担。
在进行个人所得税税收筹划时，需要遵守以下基本原则：1. 合法合规原则：个人所得税税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得以违反法律的手段来逃避纳税义务。
2. 公平合理原则：个人所得税税收筹划应遵循公平合理的原则，不得通过不正当手段损害国家税收利益。
3. 透明度原则：个人所得税税收筹划的方法和途径应当符合透明度原则，不得以隐瞒和欺诈等手段进行。
4. 风险可控原则：个人所得税税收筹划需要对筹划方案的风险进行评估和控制，确保筹划方案的合理性和可行性。
三、个人所得税税收筹划的方法在进行个人所得税税收筹划时，个人可以通过以下方法合法合规地减少个人所得税的负担：1. 合理合法的扣除：个人可以根据个人所得税法规定的各种扣除项目，合理合法地减少应纳税所得额。
例如，根据规定可以扣除的基本生活费、教育支出、住房租金等。
2. 合理选择税收政策：个人可以根据不同的税收政策进行合理选择，以最低限度地减少个人所得税的负担。
个人所得税的税务筹划与避税方法
个人所得税的税务筹划与避税方法个人所得税是指个人从各种来源获取的收入，依法缴纳的一种税种。
在纳税时，尽可能地进行税务筹划和合理避税，可以有效减少纳税负担，为个人财务规划提供更多空间。
本文将介绍个人所得税的税务筹划原则以及一些常见的合法避税方法。
一、个人所得税的税务筹划原则1. 合法合规原则：个人所得税税务筹划必须在法律规定的范围内进行，不能违反税法，不能逃避纳税义务。
2. 真实原则：个人所得税税务筹划必须以真实的交易和真实的收入为基础进行，不能虚构交易或故意隐瞒收入。
3. 合理原则：个人所得税税务筹划应遵循经济合理性原则，主动发挥税收政策的调节效应，合理安排收入构成和支出要素。
4. 风险可控原则：个人所得税税务筹划应考虑到可能面临的税务风险，避免因筹划导致的不合规风险和税务争议。
二、合法避税方法1. 合理利用个税起征点：个人所得税法规定，工薪所得个人月收入在5000元以下的可以享受个税免征。
如果个人收入较高，可以通过合理的税务安排，将部分收入安排在非工薪所得上，以降低个人所得税的征收比率。
2. 开设个体工商户：个体工商户可以根据实际情况申报所得，合理避免个人所得税的缴纳。
3. 合理规避房屋出租收入：对于房屋出租收入，可以通过租赁合同的灵活安排，合理分担费用以及选择适用税收优惠政策的方法，降低个人所得税的缴纳。
4. 合理选取纳税方式：对于个人税务筹划来说，应根据所在地税收政策选择适合自己的纳税方式。
根据企业所得税税法规定，属于小规模纳税人的个体工商户可以选择简易计税方式，而不必按照一般计税方法缴纳税款。
5. 合理依法纳税递延：对于一部分个税支出，可以合理选择递延缴纳，将税款转移至以后的时期，从而获得一定的资金流动性。
6. 合理采用家庭共同财产的规避手法：对于家庭共同财产，可以充分利用财产转移、赠与、买卖等方式进行安排，降低个人所得税的缴纳。
三、税务筹划的注意事项1. 合规性：个人所得税税务筹划必须符合法律规定，不能违反税法，否则可能面临税务风险和罚款处罚。
个人所得税纳税筹划方案
个人所得税纳税筹划方案
一、简述
个人所得税是指对个人及家庭所得进行征收的税收制度。
它是个人和家庭承担社会责任，共同维护国家的财政收入，为经济发展和社会改善做出贡献的重要方式，具有重要作用。
本文对个人所得税的纳税筹划方案进行了详细的论述，通过探讨个人所得税筹划的方式以及个人所得税的多种纳税优惠政策来减轻纳税人负担，使个人所得税筹划方案更加公平合法，全面提高个人所得税纳税率，发挥其在促进税收收入增长、促进健康经济发展和改善群众福利等方面的积极作用。
二、一般筹划方案
1、审慎报税。
根据有关法律法规，审核税务申报事宜，确保申报准确、详尽。
通过检查和统计发现的可减抵或可免征项目，减少纳税人税务负担。
2、完税有序。
通过查验、核实、登记、办理税收缴纳程序，确保个人所得税的及时缴纳，防止税负积累。
4、积极参与政府政策。
个人所得税税收筹划有哪些方法
个人所得税税收筹划有哪些方法1.合理规划工资收入：个人可以通过与雇主商议，将一部分工资以非货币形式支付，如提供住房、交通津贴等待遇，减少应纳税所得额。
2.减少应纳税所得额：合理利用税务政策，减少应纳税所得额。
例如合理申报各项收入，如稿费、股权收益等，选择适当的税务起征点；3.收入分割：如果合理且合法，夫妻双方可以根据收入情况进行收入分割，以减少总所得额，从而降低应缴税额。
要注意的是，分割收入必须是合法的，并要在税务机关备案。
4.合理利用税收扣除项目：个人应充分了解并合理利用税收扣除项目，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。
要注意提供准确的证明材料，以防止税务机关的审查和纠纷。
5.合理利用税前福利：个人可以通过合理利用税前福利项目，如商业健康保险、养老保险等，以减少应纳税所得额。
6.合理规划资产转让：个人可以通过合理规划资产转让方式，减少应纳税额。
例如，在资产升值时选择适当的时间点进行转让，可以减少应纳税所得额。
7.利用降低所得税的投资：根据税法的规定，个人可以通过投资股权、房地产等方式来获得资本利得，而资本利得的纳税额有一定的优惠政策。
8.合理利用税收优惠政策：根据税法的规定，个人可以享受一些税收优惠政策，如个人经济园区所得税优惠、企事业单位退休人员个人所得税优惠等，以减少应纳税额。
9.合理利用税收递延政策：个人可以利用税收递延政策，将其中一年的收入推迟到以后的年份，以减少当前的应纳税额。
总之，个人所得税税收筹划是一个合法且值得探索的领域。
个人可以根据税务政策的变化，合理调整自己的收入分配方式，规避风险，减少纳税额度，但需严格保证合法性和可行性，避免触犯法律。
此外，税收筹划应综合考虑个人的财务状况和长远规划，避免盲目追求税收优惠而忽视了自身的财务目标。
个人所得税的纳税筹划
个人所得税的纳税筹划个人所得税是指自然人从各项所得中扣除法定的费用，按照一定的税率和税额缴纳给国家的一种税收。
个人所得税的征收范围主要包括工资、薪金所得、个体经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得以及偶然所得等。
由于个人所得税是一项重要的税收制度，为了最大化地减少纳税负担，个人所得税纳税筹划变得越来越重要。
纳税筹划是指通过合法的手段来降低纳税的负担，并仍然在法律的范围内。
本文将探讨个人所得税的纳税筹划，分析利用有效的纳税筹划技术来最大限度地降低纳税负担的方法。
个人所得税的税率是按照递进税率制度征收的，这意味着税率会随着所得的增加而增加。
是纳税人在进行个人所得税筹划时必须考虑的关键因素之一。
递进税率制度的税率主要分为7档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
对于一个正常工作收入并无特别纳税事项的居民，应该找到降低其税率的方法来减少他们的税负。
个人所得税筹划中的重要一环是寻找可以享受所得减免的税务。
个人所得税减免是指根据税法规定、纳税人可以在一定范围内减少个人所得税应纳税额的。
个人所得税减免有多种途径，如通过子女教育、对家庭住房贷款的利息支出、企业退休人员养老金收入等进行抵扣，降低纳税人的应纳税额。
首先，子女教育支出可以减免个人所得税。
个人的子女在就读完全中学、高中、中等职业学校及以下学历的职业教育时产生的学费和杂费可以享受专项附加扣除，累计抵扣总额不超过1.2万元。
因此，纳税人可以选择通过安排子女教育支出来达到减免个人所得税的目的。
其次，纳税人可通过购置住房并将房屋抵着其工资所得，以获得所得税减免。
所得税法规定，缴纳个人所得税的纳税人，如果是首套住房的贷款并且尚未还清，单纯的利息支出可以定额扣除。
然而，抵扣金额上限为12,000元，如果纳税人已在相应的住房贷款上进行了公积金的缴存，则不能享受税收减免。
在选择房产投资时要掌握该项税收。
个人所得税的税收筹划
费用减除标准 附加减除费用适用的范围和标准 每次收入的确定 属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次 同一作品连载取得收入的，以连载完成后取得的收入为一次 个人通过民政部门等的公益性捐赠，30%以内的部分可以扣除
税率的法律规定
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工资、薪金所得，适用5%-45%的九级超额累进税率
如果将职工集资利率降为4%，将降低的利息通过提高职工工资来解决，那么，职工的个人收入不但没有减少，而且降低了利息所得项目应纳的个人所得税。
PART ONE
每人每月增加的工资额=10 000×(10%－4%)÷12=50（元），增加后人均月工资达到850元，月应纳个人所得税税额为： （850－800）×5%×12×500=15 000(元) 通过以上计算得知，利息收入转换为工资、薪金收入后少缴个人所得税45 000元（即100 000－15 000 － 500 ×10 000×4%×20% ）。
设两者税负相等时的所得为x，则有下式成立：
在工资、薪金所得与劳务报酬所得进行项目之间的转换时，到底在多大的收入水平上工资、薪金所得转换为劳务报酬是合适的呢？我们可以通过计算两者税负相等时的收入来加以确定。若工资、薪金所得的税率低于20%时，显然工资、薪金所得的税负低于劳务报酬的税负；而当工资、薪金所得的税率均为20%时，就需要计算一下两者的税负水平。
企业提供福利设施
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分析
方案一：
如果该作家自己负担费用，则应纳税额为： 200 000×(1－20%)×20%×(1－30%)=22 400（元） 实际税后收入为：200 000－22 400－50 000=127 600（元）
个人所得税的税收筹划分析
个人所得税的税收筹划分析引言个人所得税是指个人所得按照法定标准计算后，按一定比例缴纳给国家的一种税收制度。
税收筹划是指在合法的范围内，通过合理的方法和手段，合理地降低个人所得税的缴纳额度，从而实现个人财务规划的一种行为。
本文将对个人所得税的税收筹划进行分析，并提出一些有效的筹划方法。
个人所得税的基本知识个人所得税是根据个人在一定期间内的纯收入的税收。
按照国际惯例，个人所得税是一种直接税，也是税收体系中最广泛的一种税种之一。
根据我国税法的规定，个人所得税是以收入额为计税依据，按照递进方式计算和征收的。
个人所得税的计算方法个人所得税计算方法分为综合与分类两种。
综合计税方法是将纳税人的全部所得加总后计算综合所得额，并按照一定的税率进行计算。
分类计税方法是将纳税人的各类所得分别进行计算，并按照各自的税率进行计算。
综合计税方法适用于大部分劳动收入、劳务报酬、稿酬等。
分类计税方法适用于特定所得，如股息、红利、财产转让等。
个人所得税的税收筹划方法合理选择适用税制个人所得税的税制分为综合适用税制和分类适用税制。
不同的税制适用范围、税率和计算方法不同。
纳税人应根据自身的情况，选择适用于自己的税制，以降低个人所得税的缴纳。
合理安排税前收入个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的收入额。
纳税人可以通过合理安排自己的税前收入，将一部分收入转化为非居民个人所得，或将一部分收入以其他形式获取，如股权投资、房地产租赁等。
这样可以在法律允许的范围内减少纳税人的收入额，从而降低个人所得税的缴纳。
充分利用减免政策个人所得税法规定了一系列的减免政策。
纳税人应充分了解并利用这些减免政策，以降低个人所得税的缴纳。
例如，个人可以将一部分收入作为公益捐赠，可以享受相应的税务减免。
合理分配财产收益个人所得税中的财产转让所得会有相应的税务规定。
纳税人可以合理规划自己的财产转让时间和方式，以降低个人所得税的缴纳。
例如，可以选择在合适的时机进行财产转让，或者将财产转让作为一项筹划手段。
个人所得税如何进行合法的税收筹划
个人所得税如何进行合法的税收筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一个重要问题。
合理的税收筹划不仅能够帮助我们合法减少税负，还能更好地规划个人财务，实现经济利益的最大化。
那么，如何进行合法的个人所得税税收筹划呢？首先，我们要了解个人所得税的基本概念和计算方法。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
其计算方法通常是根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数来确定。
接下来，我们来探讨一些常见的合法税收筹划方法。
一、充分利用税收优惠政策国家为了鼓励某些特定的行为或领域，会出台一系列的税收优惠政策。
比如，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，在计算应纳税所得额时可以予以税前扣除。
此外，对于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，如果符合条件，也应及时申报扣除，以减少应纳税所得额。
二、合理规划工资薪金和劳务报酬对于有多处收入来源的个人，可以合理安排工资薪金和劳务报酬的发放方式和时间。
比如，在年度内均衡发放工资，避免某些月份收入过高而导致税负增加。
对于劳务报酬，可以考虑将其转化为经营所得，通过成立个体工商户等方式，享受较低的税率。
三、利用年终奖税收优惠政策根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关条件的，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但需要注意的是，这种优惠政策在一个纳税年度内只能使用一次。
四、进行投资理财规划通过合理的投资理财，也可以在一定程度上实现税收筹划的目的。
例如，投资国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
此外，个人买卖股票取得的差价收入暂免征收个人所得税。
五、捐赠个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
XXXX第十章个人所得税筹划
10.2 个人所得税纳税人的税务筹划
(二)利用个人所得与企业所得转换的税务筹划
在所得相同时，不同的企业组织形式会对应不同的税种 和税率，导致税收负担也大不相同。因此，通过选择不同的 组织形式，能够在缴纳个人所得税和其企业所得税之间进行 转换。 在进行税务筹划是，主要是从成立私营企业和作为个体 工商户、个人独资企业、合伙企业等类型中进行选择。一般 来说，在收入相同的情况下，个体工商户、个人独资企业、 合伙企业的税负是一样的，私营企业的税负最重。
10.2 个人所得税纳税人的税务筹划
2、利用居住方式的选择进行税务筹划 根据《个人所得税法实施条例》第六条规定，“在中国境内 无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境 外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、 企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税； 居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外 的全部所得税缴纳个人所得税。”因此，确定纳税人住所的 标准主要有两点：一是明确纳税人是否有在我国长期居住的 权利；二是该纳税人是否想在我国长期居住，即所谓的居住 意愿。根据规定，凡是在我国有户籍、家庭以及主要经济利 益的个人，都被认定为在我国境内有住所，都是居民纳税人， 若非移民他国，很难改变为非居民纳税人。 不过，外国人士及时获得在我国长期居住的权利，也可以在 居住方式上选择不在中国长期居住，并充分表达其不在中国 长期居住的医院，同样可以达到节税的目的。
超过7755元至27255元的部分 超过27255元至41255元的部分
超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分
25 30
35 45
1,005 2,755
5,505 13,505
10.1.2个体工商户的生产经营所得
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问：你认为哪一种方式更节税呢?
12
方案一
改变为工商户，其所得计算缴纳个人所得税。 本年度应纳税所得额=53000-2000×10=33000（元） 换算成全年的所得额：33000÷10×12=39600（元） 按全年所得计算的应纳税额=39600×30%-4250=7630 （元） 实际应纳税额=7630÷12×10=6358（元） 税后利润=53000－6358=46642（元）
问：是否有更节税的方法呢?
28
工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析
如果将职工集资利率降为4%，将降低的利息通 过提高职工工资来解决，那么，职工的个人收入不但 没有减少，而且降低了利息所得项目应纳的个人所得 税。
每 人 每 月 增 加 的 工 资 额 =10 000×(10% － 4%)÷12=50（元），增加后人均月工资达到2550元，月 应纳个人所得税税额为： [（2550-2000）×10%-25] ×12=360元 10000×4%×20%=80元 两项共计应纳个人所得税为440元 通过以上计算得知，利息收入转换为工资、薪金收入后 人均少缴个人所得税60元，共计少缴个人所得税30000元。
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析 设两者税负相等时的所得为x，则有下式 成立： x×(1－20%)×20%=（x－2000） ×20%－375 则：x=19 375（元）
即当所得为19 375元时，两者税负相等。当所 得小于19 375元时，采用工资、薪金所得的形式税 负较轻；当所得大于19 375时，采用劳务报酬所得 的形式税负较轻。
个人所得税的税收筹划
一、工资、薪金所得的节税要领 第一，白色收入灰色化； 第二，收入福利化； 第三，收入保险化； 第四，收入实物化； 第五，收入资本化。 二、个体工商户的生产、经营所得节税要领 第一，收入项目极小化节税； 第二，成本、费用扣除极大化节税； 第三，防止临界点档次爬升节税。
1
个人所得税的税收筹划
27
工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析
某企业职工人数500人，人均月工资2500元，当 年度向职工集资人均10 000元，年利率为10%， 则： 应代扣代缴个人所得税 =10 000×10%×20%=200（元） 工 资 薪 金 应 纳 个 人 所 得 税 = （ 2500-2000 ） ×5%×12=300元 两个项目共计应纳个人所得税500元。
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析 4、工资分摊发放法
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工资分摊发放法分析
A公司拟对表现突出的生产者支付年终提成奖，该公司支付 给员工的年基本工资与年提成工资两项合计为500000元。在总额 一定的前提下，年基本工资与年提成工资两者比例不同，纳税人 应纳的个人所得税也会有很大差别。 A公司拟采用绩效工资挂钩 办法奖励生产者，在年基本工资与年提成工资总额为500000元， 年提成工资的比例为48％，即年提成工资为240000元，年基本工 资为260000元，月基本工资为21666.67元（无其他福利），按月 底支付。年提成工资采用以下四种方式支付： （1）按月平均，月中支付； （2）按季平均，季末支付； （3）按半年平均，年中与年末支付； （4）年终一次支付。 上面哪种支付方式最有利呢？
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析
方案二：
如果改由出版社支付体验生活费用，则实际支 付给该作家的稿酬为15万元，应纳税额为： 150 000×(1－20%)×20%×(1－30%)=16 800（元） 实际税后收入为：150 000－16 800=133 200(元) 通过以上计算得知，第二方案比第一方案节税5 600元（133 200－127 600）。
因此王先生应与A企业签订聘用合同，每月可节税 315元（即340－25）。
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析 在工资、薪金所得与劳务报酬所得进行项目 之间的转换时，到底在多大的收入水平上工 资、薪金所得转换为劳务报酬是合适的呢？ 我们可以通过计算两者税负相等时的收入来 加以确定。若工资、薪金所得的税率低于 20%时，显然工资、薪金所得的税负低于劳 务报酬的税负；而当工资、薪金所得的税率 均为20%时，就需要计算一下两者的税负水 平。
9
个人承包方式的选择
工商登记仍为企业的，先征收企业所得税， 再根据承包方式对分配所得征收个人所得税
对经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所 得的，按工资、薪金所得征收个人所得税 只向发包方、出租方交纳一定费用后经营成果可以自 由支配的，按5%-35%五级超额累进税率的承包经营、 承租经营所得征收个人所得税
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工资分摊发放法分析
按国税发［2005］9号文件的规定，雇 员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目 奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、 考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并， 按税法规定缴纳个人所得税。
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奖金发放的相关规定
纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工 资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴 义务人发放时代扣代缴： 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以 12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用 税率一速算扣除数 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办 法只允许采用一次。
三、劳务报酬所得的节税要领 第一，零星服务收入灰色化； 第二，大宗服务收入分散化； 第三，利用每次收税的免征额节税。
四、稿酬所得的节税要领 第一，作者将稿子转让给书商获得税后所得； 第二，作者虚拟化； 第三，利用每次收入少于4000元的800元扣除； 第四，利用每次收入超过4000元的20%扣除； 第五，利用30%折扣节税。
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析
3、纳税项目转换与选择的筹划
劳务报酬转换成工资 工资转换为劳务报酬
什么情况下可进行 这样的转换？
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析
刘先生从企业取得收入设计收入50800元。 方案一：有稳定的雇佣关系－按工资税目纳税
应纳税额=（50800-2000）×30%-3375=11265（元）
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个人承包方式的选择
对实际经营期不满 1 年的，个体工商户应 将其换算成全年所得，确定税率；承包所得 以其实际承包、承租经营的月数作为一个纳 税年度计算纳税。
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个人承包方式的选择
张先生承包一企业，承包期间为2001年3月1日至 2003年3月1日.2001年3月1日至2001年12月31日， 企业固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包 含固定资产的租赁费用），实现会计利润53000元（已 扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主 费用扣除标准为每月2000元。 方案一：将原企业的工商登记改变为个体工商户 方案二：仍使用原企业的营业执照
17
工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析 若公司为张先生提供免费住房，工资下调 到每月4000元，由于个人收入减少，个人应纳 税款则会降低，而雇主的费用负担则不变。 张先生收入为4000元时的应纳税额为： （4 000－2000）×10%－25=175（元） 经过规划， 张先生可节省所得税 150元 （325－175）。
第四，费用扣除极大化。
4
个人所得税的税收筹划
个人所得税纳税人的税收筹划
纳税人的法律界定
居民纳税义务人：住所、居住时间
负无限纳税义务
非居民纳税义务人
5
纳税人的税收筹划
居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转 换
通过改变居住时间
1、两国之间有税收协定吗？ 2、采用何种抵免方法？ 3、能得到全额抵免吗？
7
个人纳税人与个体工商户、个人独资企业的选择
有限责任制、个人独资、合伙制企业的利弊
承担的责任 税负
从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制 企业停止征收企业所得税，比照个体工商户 征收个人所得税
8
个人承包方式的选择
有关计税规定 工商登记为个体工商户的，按个 体工商户所得征收征收个人所得 税
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工资分摊发放法分析
上述四种支付方式应纳的个人所得税分别如下： 按月平均，月中支付:
全年应纳的个人所得税＝［（21666.67＋20000－2000） ×25％－1375]×12=102499.8元
2பைடு நூலகம்
个人所得税的税收筹划
五、特许权使用费所得的节税要领 第一，特许权使用费低价转让化； 第二，将此项收入包含在设备转让价款之中。
六、利息、股息、红利所得节税要领 第一，利息收入国债化； 第二，股票收入差价化； 第三，红利收入送股、配股化。
3
个人所得税的税收筹划
七、财产租赁、财产转让所得节税要领 第一，成本扣除极大化； 第二，转让所得灰色化； 第三，房产原值评估极大化；
注：全年应税所得超过50000元的部分， 税35%，速算扣为6750元
13
方案二
仍使用原企业执照，则按规定在缴纳企业所得税后， 还要就其税后所得再按承包、承租经营所得缴纳个人 所得税 按规定固定资产可以提取折旧，但租赁费不得在税前 扣除
应纳税所得额=53000+50000=103000（元） 应纳企业所得税=103000×20%=20600（元） 张先生取得承包收入=53000－20600=32400（元） 应纳个人所得税=（32400－2000×10）×20%1250=1230（元） 实际税后利润=33400-1230=32170（元）
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析
2、收入项目费用化 提供假期旅游津贴 提供福利设施
某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验 生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活 等费用支出5万元。请作出规划方案。
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工资薪金所得和劳务报酬的税收筹划分析 方案一：