第1章 纳税实务基础
《纳税实务》教案
《纳税实务》教案第一章：纳税基础知识1.1 税收概述解释税收的定义和作用介绍税收的种类和形式讨论税收的基本原则1.2 税务机关与税务登记介绍税务机关的组织结构和职能解释税务登记的意义和程序探讨税务登记的类型和有效期1.3 纳税义务人与纳税人的权利义务界定纳税义务人的概念和范围阐述纳税人的权利和义务分析纳税人的社会责任和法律责任第二章：增值税实务2.1 增值税概述解释增值税的定义和特点介绍增值税的税率和计算方法讨论增值税的税收优惠和政策变化2.2 增值税专用发票管理解释增值税专用发票的作用和格式介绍增值税专用发票的领用和管理规定分析增值税专用发票的违规行为和处理方式2.3 增值税的纳税申报与缴纳解释增值税的纳税申报程序和期限介绍增值税的计算和申报表格讨论增值税的缴纳方式和注意事项第三章：企业所得税实务3.1 企业所得税概述解释企业所得税的定义和作用介绍企业所得税的税率和计算方法讨论企业所得税的政策变化和税收优惠3.2 企业所得税的纳税义务和计算界定企业所得税的纳税义务人阐述企业所得税的计算方法和步骤分析企业所得税的纳税申报和资料准备3.3 企业所得税的纳税申报与缴纳解释企业所得税的纳税申报程序和期限介绍企业所得税的申报表格和提交要求讨论企业所得税的缴纳方式和注意事项第四章：个人所得税实务4.1 个人所得税概述解释个人所得税的定义和作用介绍个人所得税的税率和计算方法讨论个人所得税的政策变化和税收优惠4.2 个人所得税的纳税义务和计算界定个人所得税的纳税义务人阐述个人所得税的计算方法和步骤分析个人所得税的纳税申报和资料准备4.3 个人所得税的纳税申报与缴纳解释个人所得税的纳税申报程序和期限介绍个人所得税的申报表格和提交要求讨论个人所得税的缴纳方式和注意事项第五章：税收征收管理实务5.1 税收征收管理概述解释税收征收管理的作用和意义介绍税收征收管理的原则和规定讨论税收征收管理的现代化手段和信息技术5.2 税收征收管理的程序和流程阐述税收征收管理的具体程序和流程介绍税收征收管理的关键环节和操作规范分析税收征收管理中的风险和防范措施5.3 税收征收管理的监督与评估解释税收征收管理的监督机制和监管机构介绍税收征收管理的评估方法和指标体系讨论税收征收管理的改进措施和优化方向第六章：关税与出口退税实务6.1 关税概述解释关税的定义和作用介绍关税的种类和税率讨论关税的征收对象和征收标准6.2 关税的计算与申报阐述关税的计算方法和步骤介绍关税的申报程序和期限分析关税的缴纳方式和注意事项6.3 出口退税概述解释出口退税的定义和作用介绍出口退税的政策和程序讨论出口退税的管理和监督第七章：其他税种实务7.1 城市维护建设税与教育费附加解释城市维护建设税和教育费附加的定义和作用介绍城市维护建设税和教育费附加的税率和计算方法讨论城市维护建设税和教育费附加的优惠政策7.2 地方税种实务介绍地方税种的概念和种类阐述地方税种的计算方法和申报程序分析地方税种的政策变化和注意事项7.3 社会保险费实务解释社会保险费的定义和作用介绍社会保险费的种类和计算方法讨论社会保险费的缴纳方式和政策变化第八章：税收筹划与税务风险管理8.1 税收筹划概述解释税收筹划的定义和意义介绍税收筹划的原则和方法讨论税收筹划的合法性和道德争议8.2 税收筹划的策略与技巧阐述税收筹划的具体策略和技巧分析税收筹划的案例和效果评估讨论税收筹划的风险和限制因素8.3 税务风险管理实务解释税务风险管理的定义和意义介绍税务风险的种类和识别方法讨论税务风险的管理策略和应对措施第九章：税务审计与反避税实务9.1 税务审计概述解释税务审计的定义和作用介绍税务审计的程序和流程讨论税务审计的目标和权限9.2 税务审计的准备与实施阐述税务审计的准备工作和方法分析税务审计的证据收集和资料审查9.3 反避税实务与国际合作解释避税和偷税的概念和区别介绍反避税的措施和手段讨论国际反避税合作和信息交换机制第十章：税收法规与税收筹划案例分析10.1 税收法规概述解释税收法规的定义和作用介绍税收法规的种类和内容讨论税收法规的制定和修订程序10.2 税收筹划案例分析分析税收筹划的成功案例和经验总结讨论税收筹划的失败案例和原因分析介绍税收筹划案例的启示和借鉴意义10.3 税收法规与税收筹划的未来趋势讨论税收法规的发展趋势和挑战分析税收筹划的未来方向和创新机会探索税收法规与税收筹划的协调与发展重点解析本文主要介绍了《纳税实务》这一主题，涵盖了纳税基础知识、增值税、企业所得税、个人所得税、税收征收管理、关税与出口退税、其他税种实务、税收筹划与税务风险管理、税务审计与反避税、税收法规与税收筹划案例分析等十个章节的内容。
大学课程《纳税实务操作教程》PPT课件：第一章 纳税实务基础知识
5.从事房地产开发的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、印 花税、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
6.从事建筑劳务的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、代扣代 缴个人所得税等。
二、企业涉及的税种
我国现行税制共有18个税种,分别是增值税、 消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、 土地增值税、环境保护税、关税、印花税、城 镇土地使用税、房产税、车船税、城市维护建 设税、契税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶 税和船舶吨税。
另外,国家和地方政府还征收一些具有税收 性质的费用,主要有教育费附加、水利建设基金 (堤防维护费)和地方教育发展费(地方教育附加) 等。
7.从事运输、餐饮、金融等服务的内资企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税、企业所 得税、代扣代缴个人所得税等。
8.国家机关、军事单位、社会团体等单位应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、企业所得税、代扣代 缴个人所得税等。
(一)不同行业的企业应纳的主要税费
1.生产卷烟等应税消费品的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地 方教育附加、关税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花 税、契税、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
2.生产纺织品等非应税消费品的企业应缴纳的税费
主要有:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附 加、关税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、契税 、企业所得税、代扣代缴个人所得税等。
纳税基础与实务(第一章)
税收基本知识
4. 纳税义务、纳税权利和纳税法律责任 纳税义务、 1）企业纳税义务 ） 2）企业纳税权利 ） 3）纳税法律责任 ）
第二节 企业纳税的种类
企业纳税的种类
1. 纳税分类 2. 一般企业纳税的种类
企业纳税的种类
1.纳税分类 纳税分类
流转税 是以商品和非商品（劳务）流转额（收入额） 是以商品和非商品（劳务）流转额（收入额）为课税对象的一个税 种。例如增殖税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。 例如增殖税、营业税、消费税、关税等都属于流转税。 收益税 是以收益额为课税对象的一个税种。目前， 是以收益额为课税对象的一个税种。目前，我国开征的只有企业所 得税和个人所得税。 得税和个人所得税。 资源税 是以国有资源的开发和占用为课税对象的一个税种。在我国， 是以国有资源的开发和占用为课税对象的一个税种。在我国，现 行开征的资源课税主要有资源税、城镇土地使用税、 行开征的资源课税主要有资源税、城镇土地使用税、土地增殖税 和耕地占用税。 和耕地占用税。
纳税基础与实务
第一章 企业纳税基础
主要内容
1. 税收基本知识 2. 企业纳税的种类 3. 企业纳税工作流程
第一节
税收基本知识
税收基本知识
1. 税收的概念和特点 2. 税收的职能、作用和本质 税收的职能、 3. 税收制度 4. 纳税义务、纳税权利和纳税法律责任 纳税义务、
税收基本知识
1.税收的概念和特点 税收的概念和特点 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公 共权力，按照法律所规定的标准和程序， 参与国民收入分配，强制地、无偿地取得 财政收入的一种方式。
企业纳税工作流程
1.税务登记 税务登记 2.账簿凭证管理 账簿凭证管理 3.纳税申报和税款缴纳 纳税申报和税款缴纳 4.发票的使用与管理 发票的使用与管理 5.税务检查 税务检查 6.纳税争议的处理 纳税争议的处理 7.税务代理 税务代理
《纳税实务》教案设计
计税依据是计算应纳税额的根据，是课税对象的量的表现。计税依据的数额同税额成正比例，计税依据的数额越多，应纳税额也越多。
十一、违章处理
违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施。它体现了税收的强制性，是保证税法正确贯彻执行、严肃纳税纪律的重要手段。
第三节税收征收管理
一、税收征收管理法律制度
一、税法的概念（重点）
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人之间在征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。
税法与税收密Leabharlann 可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。因此，了解税收的本质与特征是非常必要的。税收是国家为了行使其职能而取得财政收入的一种方式。它的特征主要表现在三个方面：
法商网
税务法律责任对征纳双方都有约束力，即包括对纳税人、扣缴义务人及其他当事人违反税法的处罚，也包括对税务征管人执法过程中违法行为的处罚。
第四节企业涉税会计主要会计科目的设置
一、“应缴税费”科目
本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、权利客体
即税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
2、税收法律关系的内容
税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是
税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。
模块一 纳税实务概述 《纳税实务》PPT课件
二 税收制度的基本要素
（七）违章处理
违章处理是对纳税人违反税收法规行为所采取的处罚措施。违章处理具体体
现了税收的强制性，即纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。 税收违章行为是指欠税、漏税、偷税、抗税，以及违反其他有关税收征收管理
规定的行为。对纳税人的税收违章行为，可以根据情节轻重不同，分别采用不 同的处理方式，如批评教育、强行扣款、加收滞纳金、罚款、采取税收保全措 施、追究刑事责任等。 需要特别说明的是：从2009年2月28日起，“偷税”在我国不再作为一个刑法概 念存在。十一届全国人大常委会第七次会议表决通过了《中华人民共和国刑法 修正案（七）》，修订后的《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）对 第201条关于不履行纳税义务的定罪量刑标准和法律规定中的相关表述方式进行 了修改，用“逃避缴纳税款”取代了“偷税”。但目前我国的税收征收管理法 中还没有作出相应的修改。
1.税款的延期缴纳制度 ➢ 纳税人、扣缴义务人应按照法律、行政法规规定或者税务机关
依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 ➢ 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、
直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但 是最长不得超过3个月。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 ➢ （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
四 税款征收
（三）税款征收的其他规定
5.关联企业的税收调整制度 ➢ （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有
或者控制关系。 ➢ （2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。 ➢ （3）在利益上具有相关联的其他关系。
三 纳税申报
（二）纳税申报的对象
1.1税收的认知 课件(共34张PPT)-《纳税实务》同步教学(东北财经大学出版社)
➢五、税务机构的设置
➢ 中央政府设立国家税务总局（正部级），省及省以下税务机
构设立税务局。
➢ 、税收征收管理范围的划分
➢ 目前，我国的税收分别由税务机关、海关负责征收管理。 （1）
（2）
➢ 七、中央政府与地方政府税收收入的划分
➢ 3.中央政府与地方政府共享收入 ➢ 中央政府与地方政府共享收入主要包括：
纳税 环节
纳税 地点
纳税 义务人
减税 免税
罚则
征税 对象
纳税 期限
附则
税目
税率
➢ （五）税率
➢ 税率是税额与计税金额之间的比例，是计算税额的尺度。 税率的高低，直接关系到国家的财政收入和纳税人的税负。 税率体现征税的深度。我国现行的税率情势主要有以下几 种：
➢ （六）纳税期限 ➢ 纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
➢ 税基式减免是通过直接缩小计税根据的方式来实现的减
起税征免税点。：是征税对象到达一定数额开始 征税的起点，对征税对象数额未到达起 征免点征的额不：征是税在，征到税达对起象征的点全的部按数全额部中数免 额予征征税税。的数额，对免征额的部分不征税， 仅项对目超扣过除免：征则额是的指部在分征征税税对。象中扣除一 定项目的数额，以其余额作为根据计算 税跨额期。结转：是指将以前纳税年度的经营 亏损从本纳税年度经营利润中扣除。
（五）按税收负担能否转嫁分类
三、税收与税法的关系
➢ 税收与税法是密不可分的，税法是税收的法律表现情势， 税收则是税法所确定的具体内容。有税必有法，无法不成 税。
从两者的联系上看，它们是辩证统一、互为 因果的。
从两者的区分上看，税收属于经济基础范畴， 税法则属于上层建筑范畴。
四、税法的构成要素
纳税基础与实务-税收基础知识-94页精选文档
税收具有相对固定性
三者间的关系：
三者的关系是密切联系，不可分割的统一 体。国家无偿性是税收这种特殊分配手段的 本质体现，国家财政支出采取无偿拨付的特 点，要求税收必须采取无偿征收的原则。国 家财政的固定需要，决定了税收必须具有固 定性。强制性是无偿性和固定性得以实现的 保证。正是因为税收具有这三性，才使得税 收在不同社会形态、不同的国家里，都成为 国家财政的主要支柱。
财政
税收原则
Text
法制
1、税收财政原则 ： 是指税收应能为国家财政提供稳定充裕的财政
2019年2月20日出台的“国五条”是第五次调控 升级，规定提高二套房贷首付与利率，并且二手 房交易从严按差额20%征税。
这些政策增加了短期投资住房的交易成本，抑制 短期投资需求。
四、税收的原则
税收原则： 是指在一定的社会政治经济条件下，建立与之
相互适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。
公平
效率
纳税基础与实务
导语
税收作为国家筹集财政资金的重要手段和对国民 经济实行宏观调控的重要杠杆，几乎涵盖了所有 的经济活动，它与政府、企业、个人的利益息息 相关。
会计专业开设《纳税基础与实务》课程是不仅 专业理论与技能的需要，也是实际会计岗位和生 活的需要。
思考
为什么会有税收？ 平时生活中我们交了哪些税？ 纳税和税收是一样的吗？
4 纳税人的权利、义务与法律责任
5ห้องสมุดไป่ตู้
中国税收制度改革
第一节 税收概述
苛政猛于 虎也！
国家的本质是统治 阶级压迫被统治阶 级的暴力工具。
国家为了实现其对内、对外 职能，必须直接或间接地占 有一部分社会财富。国家的 这种占有和分配社会产品的 活动及其形成的经济关系称 为“财政”。
企业纳税实务基础.pptx
价内税
价内税是把税金作为价格的组成部分， 包括在商品价格之中的税种， 必须按含税价计税， 如消费税、营业税等。
价外税
价外税是指税额在价格之外的税种， 必须按不含税价计税， 我国目前的价外税只有增值税。
知识二 我国现行的税制要素
知识二 我国现行的税制要素
税收制度具备法律特征，其核心是税 法，因而税收制度的构成要素实际上也就 是税法的构成要素。
这些要素包括纳税义务人、征税（课 税）对象、税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减免规定和罚则等。
知识二 我国现行的税制要素
一、总则
税法总则主要包括立法依据、立法目的、 使用原则等。
知识二 我国现行的税制要素
二、纳税义务人
纳税义务人简称纳税人，是税法中规定 的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“ 纳税主体”，用来解决某种税由谁来缴的问 题。
知识三 纳税业务工作流程
知识三 纳税业务工作流程
一、纳税业务的工作流程及帐务处理程序
（一）税务登记 （二）发票的购置和使用 （三）税款的计算与纳税申报 （四）税款的缴纳和减免 （五）账务处理程序
1、流转税类
流转税类一般是以商品流转额和劳务收 入额作为征税对象加以征收的税种。
流转额包括两种： 一是商品流转额，即商品交易的金额或 数量； 二是非商品流转额，即各种劳务收入或 服务性业务收入的金额。 其税种包括增值税、消费税、营业税和 关税等。
2、收益类
收益税是对纳税人的收益额征税， 包括企业所得税、外商投资企业和外国 企业所得税、个人所得税、农业税、社 会保障税。
（一）纳税义务发生时间 （二）纳税期限 （三）纳税时间
知识二 我国现行的税制要素
八、纳税地点
纳税地点是指根据税法规定的纳税环节和 有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包 括代征、代扣代缴义务人）的今天申报缴纳税 款的地点。一般分三种情况：
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。
2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。
四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。
2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。
2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。
3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。
4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。
5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。
6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。
7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。
8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。
9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。
10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。
《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。
《纳税实务》全册电子教案课程教学设计
《纳税实务》第一章纳税基础第一节：纳税概述一、教学目标：1. 了解税收的定义、特征和分类。
2. 掌握税收的基本原则和纳税人的义务。
3. 理解税收制度的基本构成和税收政策的作用。
二、教学内容：1. 税收的定义和特征2. 税收的分类3. 税收的基本原则4. 纳税人的义务5. 税收制度的基本构成6. 税收政策的作用三、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、分类和基本原则。
2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税收制度的理解。
四、教学步骤：1. 引入税收的概念，让学生了解税收的基本含义。
2. 讲解税收的特征，让学生理解税收的特殊性质。
3. 分析税收的分类，让学生掌握不同类型税收的特点。
4. 阐述税收的基本原则，让学生了解税收制度的基本理念。
5. 介绍纳税人的义务，让学生明白纳税人的责任和义务。
6. 探讨税收政策的作用，让学生了解税收政策对经济的影响。
五、教学评价：1. 课堂问答：检查学生对税收定义、特征和分类的掌握。
2. 案例分析报告：评估学生对税收案例分析的能力。
《纳税实务》第二章税法构成第二节：税法要素一、教学目标：1. 了解税法的定义和构成。
2. 掌握税法的基本要素，包括纳税人、税率、计税依据等。
3. 理解税法的基本原则和税收法律关系。
二、教学内容：1. 税法的定义和构成2. 纳税人的确定3. 税率的设定4. 计税依据的确定5. 税法的基本原则6. 税收法律关系的建立和变更三、教学方法：1. 讲授法：讲解税法的定义、构成、基本要素和基本原则。
2. 小组讨论法：让学生分组讨论税收法律关系。
四、教学步骤：1. 引入税法的概念，让学生了解税法的基本含义。
2. 讲解税法的构成，让学生掌握税法的基本要素。
3. 分析纳税人的确定，让学生了解不同类型纳税人的特点。
4. 阐述税率的设定，让学生掌握税率确定的原则和方法。
5. 介绍计税依据的确定，让学生了解计税依据的选取原则。
6. 探讨税法的基本原则，让学生了解税法制度的基本理念。
《纳税实务》教案
（二）财务会计制度管理
从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
（三）会计档案管理
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。
是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
（三）累进税率
累进税率指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低
到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
1.全额累进税率：即对征税对象的金额按照与之相适应等级的税率计算税额。在征税对象提高到一个级距时，对征税对象金额都按高一级的税率征税。
教案
授课内容
第一章纳税基础
所需课时
8学时
授课班级
会计1006——1008班
主要教材或
参考资料
《纳税实务》（第一版）
教学目标
知识目标：
1、弄清税法的含义及税收的特征
2、掌握税收法律关系及税法构成要素
3、掌握企业涉税会计设置的账户及运用
4、熟悉税收征管
能力目标：1、训练学生领会纳税的基本理论、基本方法的能力
理。
二、税务登记管理
（一）设立登记
（二）变更登记
（三）停业、复业登记
（四）注销登记
（五）外出经营报验登记
三、账簿、凭证和发票管理
（一）设置账簿的范围
凡从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，应自领取营业执照之日起15日内，按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账并进行核算。
纳税基础与实务税收基础知识
03
纳税评估的意义
纳税评估是税收征管的重要环节，通过纳税评估可以及时发现和纠正纳
税人申报纳税中的问题，促进纳税人自觉遵守税法，提高税收遵从度。
纳税评估方法与程序
要点一
纳税评估方法
纳税评估的方法包括案头分析、现场核查、约谈和实地调 查等。案头分析是通过对比分析纳税人申报数据和其他相 关信息，发现异常情况；现场核查是对纳税人生产经营场 所和相关实物进行实地核实和查验；约谈是对有异常情况 的纳税人进行面对面的沟通和核查；实地调查是对案头分 析和现场核查无法核实的情况进行实地调查。
义务的行为。
反避税措施
各国政府采取一系列措施来打击避 税行为，包括加强税法监管、提高 信息透明度等。
跨国合作
国际社会需要加强合作，共同打击 跨国避税行为，维护公平税收秩序 。
国际税收筹划与管理
税收筹划
纳税人通过合理安排跨国经济活动，以降低国际税收负担的行为 。
管理挑战
各国政府面临如何有效监管跨国税收筹划，防止税收流失的挑战。
个人税收优惠
01
02
个人税收优惠： 针对符 合特定条件的个人，如 残疾人士、高龄人士、 教育支出等，给予一定 的税收减免或扣除。这 些优惠旨在保障民生福 祉，促进社会公平。
具体政策：
03
04
05
• 残疾人士： 对持有残 疾人证书的个人，可 享受个人所得税减免 、增值税减免等政策 。
• 高龄人士： 对年满60 周岁的老年人，可享 受个人所得税赡养老 人专项扣除、养老保 险个人账户税前扣除 等政策。
纳税基础与实务税收基础 知识
汇报人：
202X-12-23
CATALOGUE
目 录
• 纳税基础知识 • 税收种类与征收 • 税收优惠政策与减免 • 税务筹划与风险管理 • 纳税评估与检查 • 国际税收基础知识
纳税实务—第一章
三、纳税申报
（一）纳税申报的方式
1.直接申报 2.邮寄申报 3.电子申报
第四节 纳税程序
三、纳税申报
（二）纳税申报的流程 （1）纳税人应到主管税务机关办税服务厅确定纳 税申报方式、时间、内容，领取申报表等有关资料。 （2）如实填写纳税申报表或代扣代缴、代收代缴 税款报告表，并在主管税务机关确定的申报期限内办 理纳税申报。 （3）纳税申报时，纳税人、扣缴义务人持纳税申 报表及相关资料申报纳税，税务机关审核无误后予以 开票，并在纳税申报表存根联上加盖纳税申报受理专 用章。 （4）纳税人、扣缴义务人在申报纳税时应同时报 送相关资料。 第四节 纳税程序
一、为什么要征税？
法人和公民个人有公共产品的需求，而由 于公共产品的性质，决定其无法从市场交换渠 道获取，只能由政府提供，法人和公民为取得 政府提供的公共产品交纳税款。
第一节 税法的含义
二、什么是税法？
根据制定税法的机关及法律级次的不同， 可以将税法划分为以下四个层面：
（一）全国人民代表大会和全国人大常务委 员会制定的税收法律 （二）全国人大或人大常委会授权立法 （三）国务院制定的税收行政法规 （四）国务院税务主管部门制定的税收部门 规章
第四节 纳税程序
四、税款征收
（三）减免税收制度
（1）按照《税收征管法》的规定，纳税人的减 免税申请必须经税务机关依照法律、行政法规的规 定审查批准。 （2）纳税人生产经营的项目符合减免条件的， 应向税务机关提出减免税申请，领取并填写《纳税 人减免税申请审批表》，并按照规定报送有关文件 资料，以办理减免税申请审批手续。 （3）税务机关收到纳税人提交的申请资料后， 要审核其填报的表格是否符合要求，报送的文件资 料是否齐全，申请减免税所依据的文件是否合法。
纳税实务 第一章 税收基础知识 课件PPT
分
资源税 ——应税矿产品、石油天然气、盐等
▪ 二、按税收管理与使用权限分类
按税 收管 理与 使用 权限 分类
中央税 ——消费税、关税、车辆购置税、海 关代征的增值税和消费税等
地方税 ——房产税、城市维护建设税、耕地占 用税、土地增值税、车船税、印花税、契税等
中央地方共享税 ——增值税、企业所得税、个 人所得税、资源税、证券交易印花税等
（三）税率
❖ 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算 税额的尺度，代表征税的深度。
❖ 我国现行税率有三种：
1、比例税率 即对同一征税对象，不论数额大小，
只规定一个比例的税率征收。
比例税率可分为：单一比例税率和差别比率税率。
其中差别比例税率又可分为：产品差别比例税率、行 业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度比例税率。
❖ 法律责任是指按税法规定，税收法律关系的主 体因违反税收法律规范所应承担的法律后果，它是 税收强制性特征的具体体现。 税收法律关系的主体有征税主体和纳税主体。
❖ 征税主体是代表国家行使征税职责的国家各级 税务机关、海关和财政机关。
❖ 纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义 务和税款缴纳义务的当事人，即纳税人。
❖ 税务检查是税务机关根据国家税法和财务会计制度 的规定，对纳税人履行纳税义务的情况进行审查和监督。
小 结：
❖1、税收的种类
❖ 我国现行税收可以按征税对象、按税收管理与使用 权限、按税负能否转嫁、按计税依据、按税收与价格的 关系、按会计核算中使用的会计科目共六种方法来进行 分类。
❖2、纳税实务工作的内容
共权力，运用法律手段，取得财政收入的一种
方式。
税收是伴随着国家的产生而应运而生，国家 为了实现其职能，向纳税人征收实物或货币以取 得物质财富。从本质上看，税收反映的是国家与 纳税人之间的一种分配关系，即将一部分社会剩 余产品或经济利益从纳税人所有转变为国家所有， 国家借助于法律，通过制定各种税法来实现这个 转变。
第1章 纳税实务基础
理范围的划分
税收减免主要有三种形式，即税基式 减免、税率式减免和税额式减免。 （2）起征点 （3）免征额 5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.违章处理
• 1.2.2 税法构成要素 1.纳税人 （1）负税人 （2）扣缴义务人 2.征税对象
（1）征税范围 （2）税目 （3）计税依据
3.税率 （1）比例税率 （2）定额税率 （3）超额累进税率 （4）超率累进税率 4.减税免税 （1）减税免税的规定
1.流转税、所得税、资源税、财产税 和特定行为目的税
• 1.2.3 税收法律关系 1.税收法律关系的构成 （1）税收法律关系的主体
在税收法律关系中，征纳主体双 方的权利与义务不对等，但权利主体 双方法律地位是平等的。 （2）税收法律关系的客体 （3）税收法律关系的内容
2.税收法律关系的产生、变更与消灭 3.税收法律关系的实质
税收法律关系说到底是征纳双方的 利益分配关系。 1.2.4 税法的分类 1.税收法律 2.税收法规 3.税收规章
• （5）财产和行为税类。包括房产税、 车船税、契税、印花税，主要是对某 些财产和行为发挥调节作用。
• 1.3 税收征纳一般程序 • 1.3.1 税务登记 • 1．开业税务登记 • （1）开业税务登记的时间和地点 • （2）开业税务登记的程序（见图1.1）
（3）纳税人办理税务登记时需要提供的 证件、资料
1.2 税法概述
• 1.2.1 • 1.2.2 • 1.2.3 • 1.2.4 • 1.2.5
税法的概念 税法构成要素 税收法律关系 税法的分类 我国现行税法构成体系
企业纳税实务基础
1、流转税类
流转税类一般是以商品流转额和劳务收 入额作为征税对象加以征收的税种。
流转额包括两种： 一是商品流转额，即商品交易的金额或 数量； 二是非商品流转额，即各种劳务收入或 服务性业务收入的金额。 其税种包括增值税、消费税、营业税和 关税等。
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2、收益类
收益税是对纳税人的收益额征税， 包括企业所得税、外商投资企业和外国 企业所得税、个人所得税、农业税、社 会保障税。
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税负调整分税收减免和税收加征两种情况。
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知识二 我国现行的税制要素
十、罚则
罚则主要是指对违反税收法律、法规规 定的行为人采取的处罚措施。它是强制性特 征在税收制度中的体现。纳税人必须依法按 期足额地缴纳税款。凡有拖欠税款、逾期不 交、偷税漏税等违反税法者都应受到制裁， 包括经济制裁和法律制裁。违章处理的措施 有加收滞纳金、罚款、送交人民法院依法处 理等。
这些要素包括纳税义务人、征税（课 税）对象、税目、税率、纳税环节、纳税 期限、纳税地点、减免规定和罚则等。
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知识二 我国现行的税制要素
一、总则
税法总则主要包括立法依据、立法目的、 使用原则等。
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知识二 我国现行的税制要素
二、纳税义务人
纳税义务人简称纳税人，是税法中规定 的直接负有纳税义务的单位和个人，也称“ 纳税主体”，用来解决某种税由谁来缴的问 题。
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5、行为税类
行为税是指对某种法定行为的实施 征税，包括车辆购置税、车船使用税、 车船使用牌照税、船舶吨位税、城镇土 地使用税、印花税、屠宰税、耕地占用 税。
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（二）按税收管理权限进行分类
我国现行的分税制财政管理体制管 理体制将税收分为中央税、地方税和中 央与地方共享税等三大类。
第1章 税收实务
（四）税务登记表的填写
表格各栏目填写说明 纳税人注册登记类型和行业分类标准
三、变更税务登记
（1）纳税人改变名称、法定代表人或者业主姓名、经济 类型、经济性质、住所或者经营地点（指不涉及改变主管 税务机关）、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号 等内容的需办理变更税务登记。
（2）纳税人办理变更登记时，应当向主管税务机关领取 变更税务登记表，一式三份，按照表式内容逐项如实填写 ，加盖企业或业主印章后，于领取变更税务登记表之日起 10日内报送主管税务机关 。
二、现行税种按征收管理范围分类
（一）国家税务局系统负责征收和管理的税收 （二）地方税务局系统负责征收和管理的税收 （三）财政系统负责征收和管理的税收 （四）海关系统负责征收和管理的税收
三、现行税种按收入归属划分
（一）中央政府固定收入 （二）地方政府固定收入 （三）中央政府与地方政府共享收入
另一类是其他纳税人，即不从事生产、经营，但 依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个 人（不含临时取得应税收入或发生应税行为以及 只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人）。
二、开业税务登记
（一）办理开业登记的时间 （二）办理开业登记的地点 （三）办理开业登记的手续 （四）税务登记表的填写
一、账簿设立
（1）从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15日内按 照规定设置账簿。扣缴义务人应当自规定的扣缴义务发生之日起10日 内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
（2）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请注册会计 师或者经主管税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；有实际 困难的，经县（市）以上国家税务局批准，可以建立收支凭证粘贴簿 、进货销货登记簿等。
一、征税对象
征税对象是指征税的客体，是征纳双方法律关系 共同指向的标的。它是税法最基本的要素。税法 中规定征税对象是为了解决“对什么征税”的问 题。每一种税都有其特定的征税对象，如收入、 财产、行为、资源等。
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纳税实务基础
税收基础知识 税法概述 税收征纳一般程序 纳税实务基础综合案例
1.1
• 1.1.1 • 1.1.2 • 1.1.3 • 1.1.4 • 1.1.5
税收基础知识
税收的概念 税收的特征 税收的作用 税收的分类 税收收入的划分与收实体法主要是指确定税种立法， 具体规定各税种的征收对象、征收范 围、税目、税率、纳税地点等。 • （1）流转税类。包括增值税、消费税、 营业税、关税。主要在生产、流通或 者服务业中发挥调节作用。 • （2）资源税类。包括资源税、城镇土 地使用税。主要是对因开发和利用自 然资源差异而形成的级差收入发挥调 节作用。
• 1.2.2 税法构成要素 1.纳税人 （1）负税人 （2）扣缴义务人 2.征税对象 （1）征税范围 （2）税目 （3）计税依据
3.税率 （1）比例税率（营业税、增值税、企业所得税） （2）定额税率（资源税、车船税） （3）超额累进税率（个人所得税） （4）超率累进税率（土地增值税） 4.减税免税 （1）减税免税的规定
• 6．税务登记的管理 （1）《税务登记证》的管理 （2）非正常户的处理
• 1.3.2 账簿、凭证和发票的管理 1.账簿、凭证的管理 （1）设置账簿的管理 （2）账簿、凭证的使用和保管 2.发票的管理 （1）发票的印制与领购 （2）发票的开具与保管 （3）发票的检查
• 1.3.3 纳税申报 • 1.纳税申报的主体 纳税申报的主体，可分为以下三种情 况： • （1）依法已向国家税务机关办理税 务登记的纳税人 • （2）按规定不需向国家税务机关办理 税务登记，以及应当办理而未办理税 务登记的纳税人。
• 2.税收保全措施 （1）税收保全措施的适用范围及条件 （2）税收保全措施的解除及责任 3.税收强制执行措施 （1）税收强制执行措施的适用对象 （2）税收强制执行措施的实施范围 （3）税收强制执行措施的实施
• （2）按规定不需向国家税务机关办理 税务登记，以及应当办理而未办理税 务登记的纳税人 2.纳税申报的主要内容 3.纳税申报的延期 4.纳税申报的方式
• 1.3.4 税款征收 • 1.税款征收方式 （1）查账征收 （2）查定征收 （3）查验征收 （4）定期定额征收 （5）代扣代缴、代收代缴 （6）委托代征
2.税收法律关系的产生、变更与消灭 3.税收法律关系的实质 税收法律关系说到底是征纳双方的 利益分配关系。 1.2.4 税法的分类 1.税收法律 2.税收法规 3.税收规章
• 1.2.5 我国现行税法构成体系 1.税收程序法 程序法是指税务管理方面的法律， 主要包括税收管理法、纳税程序法、 发票管理法、税务机关组织法、税务 争议处理法等。 • 2.税收实体法
税收减免主要有三种形式，即税基式 减免、税率式减免和税额式减免。 （2）起征点 （3）免征额 5.纳税环节 6.纳税期限 7.纳税地点 8.违章处理
• 1.2.3 税收法律关系 1.税收法律关系的构成 （1）税收法律关系的主体 在税收法律关系中，征纳主体双 方的权利与义务不对等，但权利主体 双方法律地位是平等的。 （2）税收法律关系的客体 （3）税收法律关系的内容
1.2
• 1.2.1 • 1.2.2 • 1.2.3 • 1.2.4 • 1.2.5
税法概述
税法的概念 税法构成要素 税收法律关系 税法的分类 我国现行税法构成体系
1.3
• • • • 1.3.1 1.3.2 1.3.3 1.3.4
税收征纳一般程序
税务登记 账簿、凭证和发票的管理 纳税申报 税款征收
• 3.注销税务登记 （1）注销税务登记的适用范围 （2）注销税务登记的时间要求 （3）注销税务登记需要提供的资料 （4）注销税务登记的程序（见图1.3）
• 4.停业、复业登记 （1）停业、复业登记的一般要求 （2）停业、复业的程序 （见图1.4与图1.5）
• 5.外出经营报验登记 （1）外出经营报验的一般要求 （2）纳税人外出经营活动税收的管理程 序（见图1.6）
1.流转税、所得税、资源税、财产税 和特定行为目的税 2.价内税和价外税 3.中央税、地方税和中央与地方共享税 4.直接税和间接税 5.从价税和从量税
• 1.2 税法概述 1.2.1 税法的概念 税法是国家制定的用以调整税 收分配过程中所形成的国家与纳税人 之间权利义务关系的法律规范的总和。 它的表现形式有法律、条例、决定、 命令、规章等，是税收制度的主要构 成，是税收制度的核心。
1.4
纳税实务基础综合案例
业务内容及相关要求 业务分析及业务处理
• 1.4.1 • 1.4.2
• 1.1 税收基本知识 • 1.1.1 税收的概念 税收是国家为了满足一般的社 会公共需要，凭借政治权力，按照法 律规定的标准和程序，无偿地参与社 会产品或国民收入的分配，以取得财 政收入的一种形式。 1.1.2 税收的特征 无偿性、强制性、固定性
• 1.1.3 税收的作用 1.保证财政收入，筹集建设资金 2.调节企业利润，促进公平竞争 3.调节个人收入，促进公平分配 4.监管经济活动，维护经济秩序 5.维护国家权益，促进对外交往 • 1.1.4 税收的分类
1.流转税、所得税、资源税、财产税 和特定行为目的税 2.价内税和价外税 3.中央税、地方税和中央与地方共享税 4.直接税和间接税 5.从价税和从量税
• 1.3 税收征纳一般程序 • 1.3.1 税务登记 • 1．开业税务登记 • （1）开业税务登记的时间和地点 • （2）开业税务登记的程序（见图1.1）
（3）纳税人办理税务登记时需要提供的 证件、资料 2.变更税务登记 （1）变更税务登记的适用范围 （2）变更税务登记需要提供的资料 （3）变更税务登记的程序（见图1.2）
• （3）所得税类。包括企业所得税、个 人所得税。主要是在国民收入形成后， 对生产经营者的利润和个人的纯收入 发挥调节作用。 • （4）特定目的税类。包括城市维护 建设税、土地增值税、车辆购置税、 耕地占用税、烟叶税，主要是为了达 到特定目的，对特定对象和特定行为 发挥调节作用。
• （5）财产和行为税类。包括房产税、 车船税、契税、印花税，主要是对某 些财产和行为发挥调节作用。