3.6税款征收

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综合所得税率表

综合所得税率表税前收入（人民币）税率0 - 5000 3%5000 - 8000 10%8000 - 17000 20%17000 - 30000 25%30000 - 40000 30%40000以上 35%综合所得税是指根据个人所得税法对个人综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产转让所得等）征收的税款。

根据中国税法规定，个人所得税是一项按照法定标准计算和征收的税金，根据个人收入的不同，税率也有所区别。

根据综合所得税率表，对于税前收入低于5000元的纳税人，税率为3%。

这意味着纳税人在申报纳税时，需将其收入减去5000元来计算税款。

例如，一个纳税人的税前收入为4000元，那么实际纳税额计算如下：税前收入：4000元应纳税额：(4000 - 5000) * 3% = 0元当税前收入在5000元至8000元之间时，税率为10%。

同样以税前收入为6000元为例，计算应纳税款如下：税前收入：6000元应纳税额：(6000 - 5000) * 10% = 100元当纳税人的税前收入超过8000元至17000元时，税率为20%。

例如，税前收入为12000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：12000元应纳税额：(12000 - 8000) * 20% = 800元如果税前收入超过30000元至40000元，税率将上升至30%。

以35000元的税前收入为例，计算应纳税额如下：税前收入：35000元应纳税额：(35000 - 30000) * 30% = 1500元对于税前收入高于40000元的纳税人，税率将达到最高水平，即35%。

例如，税前收入为50000元的纳税人应缴纳税款如下：税前收入：50000元应纳税额：(50000 - 40000) * 35% = 3500元综合所得税率表的制定旨在根据纳税人的不同收入水平，合理分配税负。

税务部门根据税率表计算个人所得税，并要求纳税人定期申报纳税并缴纳相应的税款。

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)-国务院令第666号

中华人民共和国税收征收管理法实施细则(2016年修订)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第一次修订根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订）第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。

纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。

第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。

地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。

第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。

个人所得税上税标准是多少

个人所得税上税标准是多少一、个税缴税标准一、个税缴税标准个人所得税的缴税标准是根据我国《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定来确定的。

个人所得税的纳税人和扣缴义务人分别是取得所得的个人和支付所得的单位。

个人所得税的起征点为每月5000元(年度60000元)。

即在一个纳税期内，如果个人的月工资、薪金收入低于5000元，则无需缴纳个人所得税；如果超过5000元，则需要按照相应的税率缴纳个人所得税。

个人所得税的税率分为七级超额累进税率，具体如下：1. 不超过3000元的部分，税率为3%;2. 超过3000元至12000元的部分，税率为10%;3. 超过12000元至25000元的部分，税率为20%;4. 超过25000元至35000元的部分，税率为25%;5. 超过35000元至55000元的部分，税率为30%;6. 超过55000元至80000元的部分，税率为35%;7. 超过80000元的部分，税率为45%。

在计算个人所得税时，还需扣除社会保险、公积金等五项扣除。

具体扣除标准根据相关政策规定执行。

总之，个人所得税的缴税标准是根据个人所得税的相关规定来确定的，包括起征点、税率和扣除项目等。

在计算个人所得税时，需遵循我国税收法律法规的规定，确保准确无误地计算和缴纳个人所得税。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

新个税起征点及税率表

新个税起征点及税率表新个税起征点及税率表是根据2019年3月5日中国人民代表大会常务委员会通过的《关于完善个人所得税征收制度激发居民消费潜力的决定》（以下简称“决定”）要求，对此前实施的个人所得税征收制度进行了调整，其中包括调整个税起征点及税率表。

根据《决定》，最高减免5000元的税款，把原有的3500元调整到5000元，调整后的个税起征点也由原来的3500元上调到5000元，而在5000元至1.2万元的收入范围内，税率也相应从原来的3%调整为3%至7%不等，在1.2万元至5万元的收入范围内，税率从原来的10%调整为10%至15%不等，5万元以上的收入，税率仍保持在20%不变。

由于税改影响了个税起征点及税率表，因此，新的个税起征点及税率表如下：一、起征点调整后的个税起征点为5000元。

二、税率表（一）收入不超过5000元的，不征收个人所得税。

（二） 5000元至1.2万元的收入范围内，税率为：收入范围（元）税率（%）速算扣除数（元）5000-8000 3% 08000-17000 10% 21017000-30000 20%141030000-420000 25%2660420000-60000 30%441060000-85000 35%716085000-120000 45%15160（三）1.2万元至5万元的收入范围内，税率为：收入范围（元）税率（%）速算扣除数（元）120000-25000 10% 1250025000-35000 15%2050035000-55000 25%3450055000-80000 30%5450080000-100000 35%78500100000-200000 45%133500（四） 5万元以上的收入，税率为20%，速算扣除数为133500元。

以上就是新个税起征点及税率表，根据不同收入范围，税收税率和速算扣除数也不同，希望大家能够根据自己的实际情况，合理申报个税，避免纳税过多或者过少，同时也有利于政府和社会的健康发展。

上海交税标准

上海交税标准上海市作为中国的经济中心，税收政策一直备受关注。

在上海交税标准方面，有一些需要注意的情况。

首先，个人所得税是每个上海市民都需要了解的税收项目。

根据上海市税务局的规定，个人所得税的征收标准是按照税法规定的税率和速算扣除数进行计算的。

具体来说，上海市居民个人所得税的税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

而速算扣除数则是根据个人的月收入和相关情况进行计算的。

需要特别注意的是，上海市对于个人所得税的免征额有所不同，一般来说，工薪阶层的免征额为3500元，而其他收入的免征额则需要根据具体情况进行核算。

除了个人所得税外，上海市还有其他一些税收项目需要关注。

例如，增值税是一项重要的税收项目，对于企业来说尤为重要。

根据上海市税务局的规定，增值税的一般纳税人适用税率为16%，小规模纳税人适用税率为3%。

此外，上海市还实行了房产税、车辆购置税、土地增值税等多种税收项目，每一项都有其具体的征收标准和政策。

在了解了上海交税标准的基本情况后，我们还需要注意一些税收优惠政策。

上海市对于一些特定的行业和项目实行了税收优惠，例如高新技术企业、科技型中小企业、研发费用加计扣除等，这些都是可以帮助企业减轻税收负担的政策。

此外，上海市还鼓励个人和企业参与公益事业，对于一些公益捐赠和慈善捐助给予了税收优惠政策，这也是需要关注的方面之一。

综上所述，上海交税标准是一个复杂而又重要的问题，每个上海市民和企业都需要了解并遵守相关的税收政策。

只有在了解了税收政策的基础上，才能更好地规划个人和企业的财务情况，避免因为税收问题而产生不必要的风险和损失。

因此，希望每个人都能够关注上海交税标准的相关信息，遵纪守法，共同为上海市的经济发展做出贡献。

简易计税规定

简易计税规定计税是指根据国家制定的税法规定，依法向个人或企业征收税款的过程。

计税的目的是为了筹集国家财政收入，用于支持国家的基本建设和社会福利。

下面是一份简易的计税规定，以便人们更好地了解如何计算和缴纳税款。

一、个人所得税：1.个人所得税适用税率根据收入水平而定，分为不同级别，低收入群体税率较低，高收入群体税率较高。

2.个人所得税中的免税额是指从个人所得中扣除的部分，通常根据国家的政策规定，个人所得超过免税额的部分需要纳税。

3.个人所得税的税前扣除为指定的费用、捐赠和保险等支出，通常可以在计算纳税所得时扣除，减少纳税金额。

4.个人所得税可以通过工资薪金、个体经营和资本收益等方式获得，每种方式的纳税规则略有不同。

二、增值税：1.增值税是指按照商品流通环节征收的一种税种，征收的对象包括生产商、批发商和零售商等。

2.增值税的计税基数是指纳税人的销售额减去实际支付的货物、劳务等成本后的金额。

3.增值税一般根据不同行业的情况设置不同的税率，通常分为17%和13%两个档次。

4.纳税人可以通过增值税专用发票抵扣已缴纳的进项税额，减少实际需要缴纳的增值税额。

三、企业所得税：1.企业所得税适用税率也根据企业的盈利水平而定，企业利润较低的往往享受较低的税率，利润较高的则需要缴纳更多的企业所得税。

2.企业所得税一般根据企业的实际利润额计算，减去确定的成本和费用后的金额作为计税基数。

3.企业所得税可以通过合理的税前扣除和减免政策来减少纳税金额，鼓励企业创新和发展。

4.企业所得税可以根据企业的实际情况选择合适的纳税方式，企业可以选择按年度申报或按季度申报。

在计税过程中，个人和企业都需要遵守国家的税法规定，如实申报和缴纳税款。

税务机关将根据纳税人的申报材料进行核实，并对不符合规定的情况进行查处和处罚。

税法的守则有助于维护公平和正义，促进社会的经济稳定和可持续发展。

需要注意的是，由于税法规定因国家政策和地区经济发展而不断变化，以上内容可能不适用于某些特殊情况，建议纳税人及时查询最新的税法规定或咨询专业人士的意见。

增值税征收与计算原则中华人民共和国增值税法第六条

增值税征收与计算原则中华人民共和国增值税法第六条增值税是一种广泛被用于税收征收的方式，它适用于商品和劳务的销售、进口以及与之相关的处理方式。

在中华人民共和国，增值税由中央和地方两级税务机关共同征收和管理。

具体征收与计算原则则在中华人民共和国增值税法第六条中详细规定。

根据中华人民共和国增值税法第六条的规定，增值税征收与计算原则包括税额计算、税款扣除以及税款征收等方面，下面将对其进行详细解析。

一、税额计算：根据增值税法第六条的规定，增值税税额是指纳税人依法应纳税的金额。

纳税人根据销售和购买商品、劳务及其他应税项目的额度计算增值税税额。

1.销售商品纳税人销售商品时，应根据销售额和适用税率计算增值税税额。

销售额是指商品销售价格和其他类似费用之和，适用税率根据不同商品的分类和政策规定而定。

2.销售劳务对于销售劳务，纳税人应根据收入额和适用税率计算增值税税额。

收入额是指销售劳务所得的全部金额，适用税率根据劳务性质和政策规定而定。

3.其他应税项目除了销售商品和劳务外，还有其他应税项目需要计算增值税税额，如资源利用、无形资产的转让等。

对于这些项目，纳税人应根据具体的应税项目和相应的税率计算增值税税额。

二、税款扣除：根据增值税法第六条的规定，纳税人可以扣除与其销售有关的购买商品、劳务及其他应税项目的增值税，以减少应纳税额。

税款扣除按照增值税税额计算。

1.购买商品纳税人购买商品时，可以扣除购买商品所支付的增值税。

扣除的税额应与销售商品时的应纳税额相一致。

2.购买劳务纳税人购买劳务时，可以扣除购买劳务所支付的增值税。

扣除的税额应与销售劳务时的应纳税额相一致。

3.其他应税项目对于其他应税项目，纳税人购买与之相关的劳务或者经营费用时，可以扣除相应的增值税税额。

三、税款征收：纳税人根据应纳税额和税款扣除后的金额计算实际应缴纳的增值税税款。

税款征收包括以下几种方式：1.一般纳税人对于一般纳税人，应在每个纳税期限截止日前将实际应缴纳的增值税税额支付给税务机关。

个税纳税标准

个税纳税标准
1、按内地个税法规定，内地经常居民个人取得的财产性收入，按当年度实际收入，
采用预扣预缴税款制度予以纳税。

2、所得税的税率：
（1）财产性收入之税率以每年5%计算；
3、预缴税款：
（1）在应纳税收入超过3600元的，预扣预缴税款比例为30%；
4、减除费用：按照当年应采取的个人所得税法律、法规和行政规章规定的办法，由
纳税人实际发生的个人减免额以及下列项目的减免额，从经常居民个人的预缴税款中扣除：（1）住房租金支出、子女教育支出；
（2）义务教育支出、托儿一般支出、教师职工和学生取得低于三万元收入例外安排
支出、灵活就业人员支出等。

5、税收征收标准：
（1）本国经常居民：所得的全部财产性收入及支出，由本国所得税法律、法规和行
政规章规定征税；
（2）境外经常居民：取得本国财产性收入的，以其实际收入的一定比例征收本国所
得税。

6、劳务所得税：
（1）单位从个人承包或劳务劳务行业支付的报酬金额，按照本国税务行政机关规定
征收劳务所得税。

（2）个人从单位承包或市场营销收取报酬金额，不在征收范围内。

7、投资收益：对不动产的投资收益，以被投资所得的一定比例缴纳本国税收。

8、其他收入：对外汇贷款、保险、股利、投资收入、游戏收入等，以本国税务行政
机关有关规定征收本国所得税。

税法知识点笔记归纳总结

税法知识点笔记归纳总结一、税法基础知识1.1 税法概论税法是规范国家税收制度的一门法律学科，是国家税收制度的法律基础。

税法的目的是把国家的税收规章制度化，法律化，规范化，保证国家能够合理地征收税收，同时保护纳税人的合法权益。

1.2 税法的分类税法可分为直接税法和间接税法两大类。

直接税法主要包括个人所得税法、企业所得税法等，间接税法主要包括增值税法、消费税法等。

1.3 税法的功能税法的功能主要包括以下几个方面：规范纳税行为、保护纳税人的合法权益、确保国家税收的合理征收以及保障国家利益。

1.4 税法的制定程序税法的制定程序主要包括税法的起草、审议、通过、公布和实施等环节。

二、税法基本原则2.1 税法平等原则税法平等原则是指税法应当适用于所有的纳税人，不得对不同的纳税人采取不同的税收政策。

2.2 税法公平原则税法公平原则是指税法应当按照纳税人的财产状况、经济能力等因素来确定税收的征收标准和征收水平。

2.3 税法合法原则税法合法原则是指税法的征收应当符合国家法律法规的规定，不得违反国家法律法规的规定。

2.4 税法便民原则税法便民原则是指税法的征收应当便利纳税人的纳税行为，简化税收征收程序，减轻纳税人的税收负担。

2.5 税法限制权原则税法限制权原则是指税法的征收应当符合国家的征税权限，不得超越国家的征税权限。

2.6 税法稳定原则税法稳定原则是指税法的征收应当保持稳定，不得随意变更税收政策。

三、税法基本内容3.1 税收主体税收主体主要包括政府和纳税人两个方面。

政府是税收的征收主体，纳税人是税收的缴纳主体。

3.2 税收对象税收对象是指需要缴纳税款的具体对象，包括个人、企业、组织等。

3.3 税收制度税收制度是指税收的征收方式、税率、税种等具体规定。

3.4 税收政策税收政策是指国家对税收制度的总体规划和调控，包括税收优惠政策、税收激励政策等。

3.5 税收征收税收征收是指政府根据税收法律规定对纳税人进行税收的征收行为。

工资缴税标准

工资缴税标准本文旨在为读者介绍有关工资缴税的法律法规及其相关的政策标准，便于读者了解缴税的权利和义务。

一、基本缴税标准根据《中华人民共和国个人所得税法》（下称“个税法”），我国公民对所在单位受到的工资薪金、奖金、绩效奖励等从事工作所获取的收入按照不同的费用额度交纳个人所得税。

1. 低于3500元收入不征税首先要介绍的是个税法中规定的征税阙值，便是每月应纳税收入不超过3500元的，不征收个人所得税，也就是说，这一层收入不会受到个人所得税的征税。

2.于3500元的收入按三级累进税率缴税从3500元起，工资薪金依个税法第十五条纳税人收入比例累进税率计算所得税，按以下比例缴税：（1）收入控制在3500元（含）至2500元（含）之间的，所得税率为3%，即税额=收入额*3%。

（2）收入超过2500元至5000元的(含），所得税率为10%，即税额=收入额*10%。

（3）收入超过5000元至20000元的（含），所得税率为20%，即税额=收入额*20%。

（4）收入超过20000元的，所得税率为25%，即税额=收入额*25%。

二、个税起征点按照个税法规定，每月收入超过3500元以上，累计超过7000元以上，便要达到起征点，按照上述税率计算缴纳个人所得税，其中超过本月3500元的部分计算所得税，而每月收入不超过3500元的部分，不计算所得税。

三、个税减免除了执行税率外，根据个人所得税政策，还可以领取不同程度的个税减免，以此减轻个人税收负担。

减免政策一般会根据纳税人的家庭情况及收入水平等因素而制定。

比如，劳动者缴纳养老保险费或者省级个人所得税减免规定等，在计算缴税金额时均有所体现。

四、个人所得税缴纳形式根据税法规定，工资薪金收入在支付给纳税人的同时，企业也应该按照民主缴税制度规定的税率和税金代扣代缴工资薪金个人所得税。

五、结语本文主要介绍了有关工资缴税的法律法规及其相关的政策标准，包括了缴税的基本标准、个税起征点、个税减免以及缴纳形式等。

税收征管态势感知系统中8个收核指标

税收征管态势感知系统中的8个收核指标1. 税收征管态势感知系统简介税收征管态势感知系统是一种基于大数据和人工智能技术的税收管理工具，旨在通过对各种税收数据的采集、分析和挖掘，实时了解税收征管的运行状况，提供决策支持和风险预警，以优化税收征管工作，提高税收征收效率和准确性。

2. 收核指标的概念收核指标是税收征管态势感知系统中用于评估税收征管工作状况的指标，通过对这些指标的监控和分析，可以全面了解税收征管的状态，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，确保税收征管工作的顺利进行。

3. 收核指标的分类税收征管态势感知系统中的收核指标可以分为以下8个方面：3.1. 税收收入指标税收收入是衡量一个国家财政状况的重要指标，税收征管态势感知系统可以实时监控和分析各项税收收入，包括增值税、企业所得税、个人所得税等，以及各个行业和地区的税收贡献情况，及时发现收入异常和波动，为税收政策调整和风险防范提供参考依据。

3.2. 税收征管效率指标税收征管效率是衡量税收征管工作质量的重要指标，税收征管态势感知系统可以实时监控和分析税收征管的各个环节，包括纳税人登记、税款征收、税务稽查等，及时发现问题和瓶颈，提出优化建议，提高税收征管的效率和准确性。

3.3. 税收风险指标税收风险是税收征管工作中的重要挑战，税收征管态势感知系统可以通过对各种风险因素的监控和分析，包括逃税、偷税漏税、虚开发票等，及时发现风险线索和异常行为，预警风险情况，采取相应的风险防范措施，保障税收征管的稳定和可持续发展。

3.4. 税收合规指标税收合规是纳税人履行纳税义务的重要指标，税收征管态势感知系统可以监控和分析纳税人的合规情况，包括纳税申报、纳税申报准确性、及时缴纳税款等，及时发现合规问题和违法行为，加强对纳税人的监管和指导，促进纳税人的合规意识和行为。

3.5. 税收数据质量指标税收数据质量是税收征管工作的基础和保障，税收征管态势感知系统可以监控和评估税收数据的质量，包括数据准确性、完整性、及时性等，及时发现数据质量问题和异常情况，提出数据纠错和优化建议，提高税收数据的质量和可靠性。

个人纳税标准2016

个人纳税标准2016个人纳税标准是指个人所得税的征收标准，它直接关系到每个纳税人的利益。

2016年，我国对个人纳税标准进行了一系列的调整和改革，以适应经济发展和社会变化的需要。

本文将从个人纳税标准的相关政策、计算方法和申报流程等方面进行详细介绍。

首先，2016年个人纳税标准的相关政策主要包括起征点、税率和扣除项目等。

根据国家税务总局发布的文件，2016年个人所得税起征点提高到3500元，这意味着纳税人的收入超过3500元才需要缴纳个人所得税。

此外，2016年个人所得税税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，纳税人的收入越高，适用的税率也越高。

同时，个人所得税扣除项目也进行了相应的调整，包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等。

其次，个人纳税标准的计算方法是关键的一环。

根据国家税务总局的规定，个人所得税的计算方法是按照应纳税所得额进行计算的。

应纳税所得额是指纳税人的收入减去相应的扣除项目后的金额，然后按照相应的税率进行计算。

在计算个人所得税时，纳税人需要注意合理利用各项扣除项目，以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的负担。

最后，个人纳税标准的申报流程也是纳税人需要了解的重要内容。

根据国家税务总局的规定，纳税人需要在每年的3月1日至6月30日之间进行个人所得税的申报和缴纳。

纳税人可以通过电子税务局、税务APP等渠道进行申报和缴纳，也可以选择前往当地税务机关办理。

在申报个人所得税时，纳税人需要准备好相关的收入证明、扣除凭证等材料，并按照规定填写纳税申报表进行申报。

综上所述，个人纳税标准是每个纳税人都需要了解的重要内容。

通过了解个人纳税标准的相关政策、计算方法和申报流程，纳税人可以更好地规划自己的财务，合理安排收入和支出，减少个人所得税的负担。

希望本文能够对广大纳税人有所帮助，让大家更好地了解和掌握个人纳税标准的相关知识。

2022工资扣税标准表

2022工资扣税标准表2022工资扣税标准表工资扣税,其实就是个人所得税,这个税种不是必须缴纳的,必须达到一定工资水平才缴纳,个人所得税,属于地税的报税范围,因此,每个月都要申报缴纳。

以下是店铺为大家整理的工资扣税标准表，仅供参考，大家一起来看看吧。

一、个人所得税计算公式工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000二、征收方法个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种征收方式，支付所得的单位或个人为个人所得税的扣缴义务人；在两处以上取得工资薪金所得和没有扣缴义务人的，以及有扣缴义务人，但扣缴义务人没有依照税法规定代扣代缴税款的，纳税义务人应当自行申报纳税。

注：1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

个人所得税减免政策免征额公众对“起征点”存在误解。

正确的说法应该是“个人所得税免征额”。

“起征点”与“免征额”有着严格的区别：所谓起征点，是征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象的数额未达到起征点时不征税。

一旦征税对象的数额达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。

它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。

免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。

二者的区别是：假设数字为2000元，你当月工资是2001元，如果是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，如果是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的`全额缴税，即以2001元为基数缴税。

税款怎么计算

税款怎么计算税款是政府根据法律规定，向个人和企业收取的一种财政收入。

税款的计算方法根据不同的税种和纳税主体有所不同。

下面将详细介绍个人所得税和增值税两种常见税种的计算方法。

一、个人所得税的计算方法个人所得税是以个人所得额为税基，按照一定的税率进行计算和征收的。

个人所得税的计算方法如下：1.确定个人所得税适用税率。

根据国家税法规定，将个人所得分为11个级别，每个级别对应相应的税率。

适用税率的确定需要根据个人的税前收入进行计算。

2.计算个人所得税应纳税所得额。

累计计入纳税所得额的项目包括工资薪金、提取的个人所得税前支出、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息等。

3.扣除费用抵扣。

个人可以根据国家税法规定的相关政策，在纳税所得额的基础上扣除一定的费用抵扣。

如社会保险费、住房公积金、子女教育等。

4.计算个人所得税。

按照个人所得税适用税率和计算公式，计算个人所得税应纳税额。

公式为：个人所得税应纳税额= 纳税所得额× 税率 - 速算扣除数。

5.缴纳个人所得税。

根据计算所得的个人所得税应纳税额，及时向税务部门缴纳个人所得税款。

二、增值税的计算方法增值税是以商品和服务的增值额为税基，按照一定的税率进行计算和征收的。

增值税的计算方法如下：1.确定增值税税率。

根据国家税法规定的不同税率标准，将商品和服务分为不同的税率档次。

一般有13%税率和9%税率两种。

2.计算应纳税额。

根据企业生产、销售和购买商品和服务的净销售额，计算应纳税额。

应纳税额 = 净销售额× 税率。

3.扣除进项税额。

企业在购买商品和服务时支付的增值税可作为进项税额进行抵扣。

进项税额 = 购买商品和服务的增值税。

4.计算应交增值税。

应交增值税 = 应纳税额 - 进项税额。

5.缴纳增值税。

根据计算所得的应交增值税，及时向税务部门缴纳增值税款。

以上就是个人所得税和增值税的计算方法。

需要注意的是，税法规定和税率标准会根据国家的财政政策和经济形势进行调整，因此在计算税款时需要及时了解最新的税法规定和税率标准。

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抵押权、质押权、留置权优先税款优先无论哪个部门的罚款，税款优先
• 【例3-33】（判断题）税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）
正确答案：×
• 【例3-34】（判断题）税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。（）正确答案：×
3.6.2
税款征收方式（8+其他）
3．税务代理的法定业务范围
（1）办理税务登记、变更税务登记（2）办理增值税发票外的发票领购手续；（3）办理纳税申报和扣缴税款报告；（4）办理缴纳税、退税和减免税申报；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况（7）建账建制，办理账务；（8）开展税务咨询、受聘税务顾问、税收筹划、涉税培训；（9）申请税务行政复议（10）审查纳税情况（11）办理增值税一般纳税人资格认定手续（12）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票（13）国家税务总局规定的其他服务。
第三章税收法律制度 3.6 税款征收
3.6.1
税款征收的概念和原则
1．税款征收的概念
• 税款征收是税务机关依照税收法律、法规的规定，将纳税人应当缴纳的税款组织征收入库的一系列活动的总称。 • 税款征收包括：税款征收方式、应纳税额的确定或核定、纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施、离境清税、税款补征及追征、减免退税及延期纳税审批等内容。
• 【例3-39】（单选题）下列各项中不属于税务代理的法定业务的是（）。 • A. 制作涉税文书 B. 提供审计报告 • C. 办理发票领购手续 D. 办理税务登记
正确答案：B
• 【例3-40】（判断题）纳税人、扣缴义务人可以委托注册税务师等有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报纳税。
7、税款优先
情形
无担保债务纳税人发生欠税在前，以后欠无担保债务纳税人欠无担保债务在前，以后发生欠税
优先对象
税款优先税款优先税款优先
备注
无论哪个先发生，税款优先谁先发生先付谁
抵押、纳税人发生欠税在前，质押、以后发生抵押、质押或留置被留置的纳税人发生抵押、质押或被留置，以后发生欠税罚款、纳税人欠缴税款，同时没收被有关机关处以罚款、非法没收非法所得所得
3.6.3
税款的退还与追缴
2、税款的追征（1）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
（2）因纳税人、扣缴义务人失误，未缴或少缴税
款的，税务机关可以自未缴或少缴之日起3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况（累计金额在10万以上）的，追征期可以延长到5年。（3）对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定限制，可以无限期追征。
3.6.2
税款征收方式
4、定期定额征收 • 是指税务机关依法核定纳税人在一定经营时期内的应纳税收入（或所得额）和应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。 • 适用于：生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的个体工商户（包括个人独资企业）。
3.6.2 税款征收方式
3.5.5
延期纳税
• 需要延期缴纳税款的，应当在纳税期限届满前提出申请； • 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内作出批准或者不批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
3.6.5
加收滞纳金
• 纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 • 滞纳金金额=滞纳税额×滞纳金比例（万分之五）×滞纳天数
• 【例3-36】（多选题）出现下列哪种情况时，税务机关有权核定纳税人的应纳税额（）。 • A．依照法律、行政法规规定可以不设账簿的 • B．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 • C．临时经营的纳税人 • D．发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
（4）税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序（5）税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单（6）税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库
2、税款征收的原则
（7）税款优先(重点) --确定了税款征收在纳税人支付各种款项和偿还债务时的顺序。
【答案】错【解析】此方式应为代扣代缴方式。
【单选题】
• 某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（）个人所得税。 A、代收代缴 B、代扣代缴 C、委托代征 D、自报核缴答案：B
【多选题】
• 下列属于我国的税款征收主要方式的有（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
答案：ABCD
【单选题】
• 甲企业生产规模较小，账册不健全、财务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，但是能够控制原材料或进销货，其适用的税款征收方式是（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收答案：B
【单选题】
• 税务机关委托代征人以税务机关的名义向纳税人征收税款，并将税款缴入国库的一种方式是( )。 • A．定期定额征收 • B．代扣代缴 • C．委托征收 • D．代收代缴
• 1、查账征收 • 是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。
• 适用于：财务会计制度健全、能够认真履行纳税义务的纳税单位。
• 优缺点：手续简单，但易造成偷、欠税的现象。
3.5.2
税款征收方式
2、查定征收 • 是指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用等因素在正常情况下的生产、销售情况，对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。 • 适用于账册不够健全、但能够控制原材料或进销货的纳税单位。
• 纳税人应缴纳税款的期限届满之次日即是纳税人欠缴税款的发生时间。
（7）税款优先 ③税收优先于罚款、没收违法所得。 • ※纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得。 • ※纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税款优先于罚款、没收非法所得。
5．核定征收
• 是税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特定方式确定其应税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种方式。 • 纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：四个与账簿有关 • （1）可以不设，（2）应当设而不设， • （3）设账混乱（4）擅自销毁账簿 • 两个与税务有关 • （1）未按规定纳税申报，经责令仍不改的 • （2）计税价格偏低但无正当理由
正确答案：ABCD
• [例3-37]（多选题）（），税务机关可以对其核定应纳税额。 • A．下岗工人张三开了一间小饭馆 • B．甲公司开业两个月仍未设账 • C．乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报 • D．农民老李农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售
正确答案：ABC
3.6.2
税款征收方式
6、代扣代缴
• 是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款，并代为缴纳的一种方式。 • 适用于：零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。
• 如个人所得税
3.6.2
税款征收方式
7、代收代缴 • 是指负有收缴税款义务的单位和个人，在向纳税人收取款项时依法收取税款的一种方式。 • 适用于：对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。 • 例如，税法规定，受托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税。
3.6.2
税款征收方式
8、委托代征 • 是指税务机关委托代征人以税务机关的名义向纳税人征收税款，并将税款缴入国库的一种方式。
• 适用于：小额、零散税源征收
如集贸市场税款的征收。
3.6.2
税款征收方式
9、其他方式
• 如：
• 网络申报 • 用IC卡纳税 • 邮寄纳税
【判断题】 • 代收代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。 ( )
• [例3-35]（多选题）税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。其中查定征收方式一般适用于（）纳税单位。 • A．财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务 • B．账册不够健全 • C．能够控制原材料和进销货 • D．无完整考核依据
3.6.4
延期纳税
• 纳税人、扣缴义务人应在法律法规规定的期限内缴纳或者解缴税款。 • 有下列特殊困难不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3 个月： • 1、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营活动受到较大影响的； • 2、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
3.6.7
税收检查
税务机关依法对纳税人进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务的行为，并有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物、其他财产或应纳税收入迹象的，税务机关经县级以上税务局（分局）局长批准，有权采取：税收保全措施税收强制执行措施
• ①税收优先于无担保债权。
• 税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。