从巴塞尔新资本协议看国有商业银行的资本金管理
巴塞尔资本协议_下我国银行业资本充足率探究_马颖童
明确职责，达到减员增效和缓解基层支出的压力。
二是盘活资产。
集中盘点和清理各项资产、债务，分类管理。
对呆账、无头账进行原因分析和政策核销，做到债权债务清晰。
对闲置资产应采取出租、变卖、转让等多种形式、多个渠道进行盘活，收回资金，使其产生效益。
５、政策引导，通过政策帮扶来化解。
省市要制定有关化解乡村债务的帮扶政策，加大转移支付力度，特别是建立对化解乡村债务有突出成绩的县市、乡村的奖励补助制度。
通过上级的补助，有计划、有步骤地化解县乡、乡村等因体制、政策的原因产生的有关公益性债务；对商业银行和信用社等金融机构的贷款，应实行挂账停息或核减本金等办法逐步化解；对其他债务则由乡镇限时化解，上级财政适时给予奖励与表彰，增强还债也是政绩的荣誉感。
参考文献：[1]王宾.浅析村级财务管理存在的问题及对策[J].财会通讯.2008,2[2]曾朝辉.浅谈以政括公开规范村级财务管理[J].财政监督.2010,2[3]高玲娣.村级财务管理预警机制构建研究.商业会计[J].2010,4[4]吕娟.乡镇财政管理存在的问题及对策探析[J].财经界,2010, 11[5]王冬青.乡镇财政资金管理亟待加强[J].科技资讯,2007,9[6]张常明.财政支农资金管理刍议[J].财会通讯,2009,9[7]王德全.刍议乡镇财政管理的问题和对策[J].现代商业,2010, 5.２０１０年１２月，巴塞尔委员会正式公布了巴塞尔资本协议ＩＩＩ，标志着新一代银行监管框架的形成。
新协议以银行业资本监管为主要内容，同时增加了流动性风险方面的新规定。
中国银监会将于２０１２年起执行以新协议为基础的新规，比西方银行经营更加稳健的中国银行业，将面临更加严格的资本监管。
一、巴塞尔资本协议ＩＩＩ 对我国银行资本的影响巴塞尔ＩＩＩ在对银行业的资本监管中引入了逆周期资本监管和留存缓冲资本监管，要求：一，各国监管机构根据自身情况引入逆周期资本缓冲，由普通股和其他高质量资本构成，范围为０￣２．５％；二，核心一级资本将从现行的２％提高到４．５％，这说明银行需要满足普通股４．５％、一级资本６％、一级和二级资本８％的最低要求，此外还要求再预留２．５个百分点的普通股作为留存缓冲资本。
《新巴塞尔资本协议》：我国商业银行风险管理的新理念
《新巴塞尔资本协议》:我国商业银⾏风险管理的新理念2019-09-24摘要：《新巴塞尔资本协议》于2006年底在西⽅10国集团国际活跃银⾏实施，对国际银⾏业风险管理提出新的要求。
本⽂认为《新巴塞尔资本协议》在风险管理上有着全新的理念。
我国商业银⾏风险管理⽔平与10国集团国际活跃银⾏相⽐在很多⽅⾯都存在差距，因此，要学习《新巴塞尔资本协议》的风险管理理念和具体⽅法，推⾏全⾯风险管理，提⾼风险管理⽔平。
关键词：新巴塞尔资本协议商业银⾏风险管理⼀、《新巴塞尔资本协议》关于风险管理的新理念《新巴塞尔资本协议》阐述的不仅仅是最低资本⾦要求、监管当局的监督检查、市场约束三⼤⽀柱，其内容远⽐我们⼀般意义上所归纳的三⼤⽀柱要丰富得多。
《新巴塞尔资本协议》的核⼼是风险管理，它从不同⾓度阐述了关于商业银⾏风险管理的理念。
（⼀）风险管理是商业银⾏的核⼼功能⼀般意义上，我们认为商业银⾏是以追逐利润为⽬的的⾦融企业，核⼼功能是向社会提供信⽤中介、⾦融服务，是典型意义上的间接融资的⾦融机构。
由于来⾃外部、内部的压⼒，商业银⾏业务、经营理念不断创新，其业务已不再局限于信⽤中介，⽽是多元的综合的业务。
因此，商业银⾏的定位也出现了新的变化，其核⼼功能不是简单的信⽤中介、⾦融服务，⽽是风险管理，换句话说，商业银⾏的核⼼功能、基本任务是管理风险。
（⼆）商业银⾏的风险管理是全⾯风险管理在我国商业银⾏的风险管理实践中，把更多的精⼒放在信⽤风险上，忽略了市场风险、操作风险等，使风险管理对象不全⾯，这种状况是受1988年《巴塞尔协议》影响的。
1988年《巴塞尔协议》对商业银⾏资本⾦的要求对应的是信⽤风险，虽然我们分析其中隐含了市场风险，但并没有直接显现出来。
在该协议的指导下，商业银⾏在资本⾦管理中强调商业银⾏资本⾦如何满⾜信⽤风险，把信⽤风险作为商业银⾏⾯临的⾸要风险。
随着商业银⾏⽣存、发展的外部环境发⽣变化，特别是利率市场化以来，以利率风险为主要风险的市场风险成为商业银⾏在新形势下⾯临的新的、重要的风险，使商业银⾏对风险有了新的认识，管理有了新的发展。
《新巴塞尔协议》与我国商业银行资本管理
技术 ， 鼓励银行构建全面风险管理体系。 第四， 市场透 明度 和市场 纪律 的要求 。新 协议 要求 银行 建立严格规范的信息披露制度 ， 遵循 市场纪律， 刺激银行保 持雄厚的资本基础以防范潜在风险损失 ， 推动银行和金融体
系有效 、 安全 和健 康地发 展 。
二、 巴塞 尔新资本 协议 的演 进
重要 。
系统的产生。该协议的实施大大提升了银行的资本充足率 ，
但它包含 了以下缺陷 ： １ 只涉及 了信用风险， （） 未考虑银行
经 营 中的全部风 险 ；２ 根据 对债 务 人种 类 的简 单 划分 对 信 （）
贷资产分配风险权数 ， 不考虑信用等级， 无法精确地反映银 行的实际信用风险及 资本要求 ；３ 未考虑银行业绩、 （） 资本
力应 对所有 预期 和非 预期 损 失 ； 外 ， 行 需要 保 证 实 际资 另 银 本 平衡不但 符合 以上评 估 ， 而且 能充分利 用资本 投 资工 具 和 资本 管理手 段来 优化资 本金 的运作效 率 ， 满足股 东 的投 资 回
报期 望。
银 行作 为以股 东价值 最大化 为经 营 目标 的盈 利主 体 ， 必 定 要超越 监管 资本最 低资 本要求 ， 资本不仅 能 真实 反映 实 使 际风险 ， 具有创 造价值 的功 能 。因此经济 资本 逐 渐成 为 而且 银 行管理 的 主线 。 在过 去 的几 十年 问 ， 行管理 领域 发生 的最 为 显著 的变 银 化 是 ， 行 内部管理 重点逐 渐从传 统 的以财会 为基 础 的财产 银
主要进 步 ， 并在此 基础上 结合 中国商业银行 资本 管理现状 和存 在 的 问题 ， 完善 中国商 业银 行 资 本 管理提 出对 策和 就
建议 。
我国商业银行实施巴塞尔新资本协议的问题分析及建议
我国商业银行实施巴塞尔新资本协议的问题分析及建议摘要：本文结合我国银行的资本管理实际及巴塞尔新资本协议的要求，对我国商业银行实施新资本协议存在的问题从数据基础、管理工具、文化等方面进行了详细分析，指出存在的各种差距，并结合这些分析及大多数商业银行的实际，提出了积极筹备的几项具体建议。
关键词：商业银行，新资本协议，资本管理一、我国商业银行实施新资本协议的差距分析新巴塞尔协议是以风险计量技术为核心，以数据基础、IT系统、计量技术、治理结构、政策体系和流程控制为基本元素的全面风险管理框架，具有内在的复杂性。
实施新协议必须对银行从数据、技术、管理、文化等方面进行细致的差距分析、影响评估，然后系统地进行各项准备，才能有效地推进实施的进程。
根据最近对欧洲银行的调查结果，他们对最大差距的看法是：60%认为在于数据、50%认为在于文化、40%认为在于风险计量工具和方法，其他少数的还有如人力资源、n系统、管理体制、文档化水平等方面。
下面就我国商业银行这几方面的差距进行分析。
新巴塞尔协议的核心是三大支柱。
其中第二、第三支柱更多地表现在外在管理要求上，而对银行提出严格技术要求的主要是第一支柱。
所以，我国商业银行对第一支柱的差距是本文分析重点。
(一)数据基础差距分析数据是新资本协议提供的资本计量方法的基础，也是差距最大的方面。
汇丰、法国储蓄银行等的实践都证明，数据是实施新协议的重中之重。
欧洲各银行在实施新资本协议过程中大约70%的时间和金钱都花费在数据上。
标普、穆迪等外部评级公司为建立自己的CompuStat、RiskCalc等评级系统都收集了上万家公司几十年的数据。
新资本协议虽然没有这么高的要求，但数据对其IRB评级结果的影响很大。
第一支柱为三大风险都给出了不同的计量方法，不同方法对银行的数据要求不同。
根据银监会《实施新资本协议指导意见》提出的以IRB法为目标的建议，我们这里主要分析对内部评级法的最低标准的差距。
其他风险类似。
巴塞尔新资本协议与我国商业银行资本充足率管理办法比较
２ 、商业银行资本充足率管理办法与 巴塞尔新 资本协议的监 管要求差别 “ 办法”从风险管理 目标和政策 、资本充足率计算的并表范 围、资本 、资本充足率、信用风险和市场风 险几个方面细化 了披 露要求 。而 “ 新协议 ”的执行涉及风险管理模式的变化、人才 困 境和 内部授权等变化 ，在有 限的过渡期内，我国银行业完全跟进 “ 新协议 ” 有一定的难度 。 我国商业银行通过改进风险管理水平，
以及详 细的评价方案分成不 同的层次结构， 然后 再运用求得矩 阵 特 征向量的方法， 得到每 一层 的不 同元素对于上一层特定元素的 优 先权 重，逐渐递阶归并得 出各个选择方案对于总 目标的影响 ； 其次是建立起多级模糊综合评价模 型；最后 ，综合考虑各个方面 的模糊评价 ，并把每个因素的模糊评价结果都综合在一起，形成 个新的评价矩阵， 运用 同样 的方式得 出第一个方面 的综合评价 结果， 直至得到最终的综合评价矩阵， 就是最终综合评价 的结果。 五 、总结 本文主要是借鉴国内外研究工作 以及相关文献报道， 在统计 分析的基础上， 对于我国创新性企业的成长能力评价体系建立了
一
［ ４ ］ 马蔚华，资本约束与经营转型 ［ Ｍ ］ ． 北京：中国 金融出版
社 ，２ ０ ０ ４ ．
［ ５ ］ 罗平， 新 资本协议 的影响及中国的实践 【 Ｊ 】 银行 家， ２ ０ ０ ６ ，
选择与 自 身情况相适应的方式和内容， 规划和分步实施“ 新协议”
是可采取的务实措施 。
立激励相 容的资本监管制度 ，充分体现激励和约 束相 平衡的原 则 。在 “ 办法 ”中 ，商业银行承担维持资本充足率的最终责任 ， 对商业银行实行分类管理 ，奖优限劣，促使商业银行完善约束机
制 ，稳健发展；为商业银行多渠道筹集资本奠定 了法规基础 。办 法还为商业银行多种渠道补充资本提供 了法律依据 。 今后商业银 行将主要通过 发行可转换债券、长期次级债等补充资本金。
巴塞尔新资本协议Ⅲ与商业银行资本充足率管理
金 融 时报 ． ２ ０ ０ ８ － １ ２ － ２ ５ ．
［ 责任编辑 ： 文
筠］
（ 上接第 １ ６ ７页）
的评价 占多少 比重 ， 学生 的评 价 占多 少 比重 。 同事 的评价 占多少 比重等 。
（ 三） 建 立 健 全 绩 效 面谈 和 反 馈 制 度
为依 据
民办高校专职教 师在每年 的开学 之初 ，教学秘 书除了 发 教材 和备 课本 之外 ， 还会 附加 一 张教 学任 务 书 ， 教学 任
（ 四） 定量考核 与定性考核相 结合 由于评价者 的主观性在评价 行为上影响着考 核 的公平 性 和合理性 。用数 字更 能科学 地说 明 问题 ， 一 项指 标落实 到具 体 的数 字上 会更 加 客观 、 科学 、 准确 地评 价 和更 有说 服力 地反 映出一 位教师 的工作 业绩 和工作 质量 。因此 ， 在 指标 制定 的过程 中 ， 应该更 多地对 教师 的 出家斯金纳认 为 ，人的行为结果 及时地反馈 给本 人 ， 能对其工作 的改善更有效 。把 绩效考核结果 及时 、 准确 、 有 效地反馈给教 师本人 ， 会 实现正强化 的效果 。所 以 建立 健全 绩效 面谈 和 反馈制 度很有 必要 。通过 绩效 面谈 ， 方 面实 现上级 领 导 和教师 之 间对 于绩 效考 核结 果 的 沟 通 和确认 ； 另 一方 面让 教 师 了解 自己的优 点和 长处 ， 并发 扬 光大 ， 还 可 以让 教 师认识 到 自己的不 足 和缺 点 ， 与 之共 同制定相 应 的绩 效 改进 计划 ， 以弥 补绩 效 的缺 口 ， 提 高员 工绩 效水平 。
ｆ ５ 】 庄 文． 深发 展 Ａ 资本充足 率计划增 至 １ Ｏ ％【 Ｎ ］ ． 证券
《巴塞尔新资本协议》与中国银行业的风险管理
《巴塞尔新资本协议》与中国银行业的风险管理结合《巴塞尔新资本协议》提出的新的标准和要求思考了具体的政策建议，研究我国商业银行信息披露体制和《巴塞尔新资本协议》之间的差距，并针对这些差距给出了具体的对策，如统一各类型银行的信息披露标准等。
标签：巴塞尔新资本协议银行业风险防范监管《巴塞尔新资本协议》的颁布，将会对整个国际金融市场产生深远的影响：签署新协议的100多个国家的银行、证券公司、基金公司、资产管理公司、保险公司等都会受到直接或间接的影响。
我国于1996年加入了巴塞尔成员国行列，标志着我国银行业接受了《巴塞尔协议》的要求。
由于《巴塞尔协议》具有很强的公法性质，已经称为国际银行业的“游戏规则”，所以我国银行业要走出国门参与国际竞争的话，就必须遵循《巴塞尔协议》规则，另外《巴塞尔协议》提出的监管要求和监管方法也体现了银行监管中的先进理念和银行风险管理的最佳实践，其中的很多做法也值得我们借鉴。
因此，我们需要努力推动我国银行业改革，按照《巴塞尔新资本协议》的要求使之尽快和国际接轨。
一、《巴塞尔新资本协议》近年来，随着科技和商业活动的发展，金融创新一日千里，资本市场之间的联系更加紧密，银行风险管理水平大大提高。
尤其是大型综合性银行可以不断调整资产组合，使其既不违反现行的资本标准，又能在金融市场进行套利。
这些变化导致1988年协议在部分发达国家已名存实亡。
巴林银行倒闭事件表明，仅仅依靠资本充足率标准不足以保障银行系统的稳定。
针对这一情况，巴塞尔委员会开始考虑制定一个新的银行监管协议。
1999年6月，巴塞尔委员会发布了一个旨在替代《巴塞尔协议》的新协议草案，并在广泛征求意见的基础上不断修改，于2001年1月和2003年4月相继发布了另外两个征求意见稿，最终在2004年6月定稿，确定了新的银行监管框架，即《巴塞尔新资本协议》。
从新协议的名称可以看出，巴塞尔新资本协议继承了旧《巴塞尔协议》以资本充足率为核心的监管思路，但新协议在资本金要求方面同时也作出了重大修改：扩大了风险范围，除了信用风险外，还加入了市场风险和操作风险；改进了计量方法，使得风险的计量更加精细准确；扩大了资本约束的范围。
商业银行资本充足率国际比较
商业银行资本充足率国际比较商业银行的经营由于具有较高的风险性，因此需要持有一定量的资本金，衡量商业银行资本金大小的一个重要指标就是资本充足率，它是指商业银行持有的符合国家规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率，是保证银行经营安全性和稳健性的一项制度安排，其高低反映了银行抵御非预期损失的最终能力。
随着全球银行业的迅猛发展，资本充足率日益成为衡量单个银行乃至整个银行体系稳定性的最重要指标。
一、巴塞尔新资本协议与我国《商业银行资本充足率管理办法》对资本充足率的规定巴塞尔银行监管委员会1988年发布的资本协议中规定，银行的资本分为核心资本和附属资本，核心资本不低于总资本的50％，附属资本不能超过核心资本；对于活跃的国际性银行规定了4％的核心资本和8％的总资本的最低资本比率要求。
2004年6月26日巴塞尔委员会经过三次征求意见稿之后，在国际清算银行的官方网站公布了新资本协议的最终稿。
新资本协议在计算资本充足率时增加了银行的利率风险和银行的操作风险，计算公式由原来的“资本充足率=资本/风险加权资产”，相应变为“资本充足率=总资本/(信用风险加权资产＋12.5×市场风险资本要求＋12.5×操作风险资本要求)”。
在资本充足率必须满足8％的最低要求之下，这相应增加了对银行资本金的要求。
中国银监会2004年2月27日发布了《商业银行资本充足率管理办法》，在同1988年资本协议保持一致的基础上，结合巴塞尔新资本协议和我国国情，将风险覆盖范围扩充至信用风险和利率风险。
《办法》规定：商业银行最迟在2007年1月1日达到最低资本充足率8％，核心资本充足率4％的任务。
这一办法充分体现了我国对资本充足监管的思想，使银行资本充足率的管理更加微观化、数量化、可操作化。
随着2007年的临近，提高资本充足率已越来越成为我国国有商业银行目前面临的迫切任务。
二、国际商业银行资本充足率现状在巴塞尔资本协议的影响下，上世纪九十年代以来，发达国家商业银行的资本充足率大幅度提高，抵御风险的能力明显增强。
巴塞尔协议Ⅲ对我国商业银行风险管理的影响
内容：
3.在资本分类和风险权重的基础上，报告确定了资本充足率8% 的标准和核心资本充足率4%的监管标准。资本充足率(“CAR”) 是衡量一个银行的资本对其风险资产以百分比表示的量，其计 算公式是： 资本充足率=资本/风险资产 核心资本充足率=核心资本/风险资产 风险资产=资产×风险权 重 （2）协议的主要目标 ：监管视角从银行外转到银行内，监管 目标更加明确具体；监管重心从母国与东道国监管责权的分配 转移到对银行资本充足性的监控；促使银行强化内部资本管理 机制的建设；使监管范围从国家分散监管到国际统一监管
三大支柱细说
2
第二支柱 ——监管部门的监督检查
委员会认为，监管当局的监督检查是最低资本规定和市场纪律的重要补 充。具体包括：(1)监管当局监督检查的四大原则：一，银行应具备与 其风险状况相适应的评估总量资本的一整套程序，以及维持资本水平的 战略。二，监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其 战略，以及银行监测和确保满足监管资本比率的能力。若对最终结果不 满足，监管当局应采取适当的监管措施。三，监管当局应希望银行的资 本高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资 本。四，监管当局应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所 需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则需迅速采取补救措施。 (2)监管当局检查各项最低标准的遵守情况。银行要披露计算信用及操 作风险最低资本的内部方法的特点。作为监管当局检查内容之一，监管 当局必须确保上述条件自始至终得以满足。委员会认为，对最低标准和 资格条件的检查是第二支柱下监管检查的有机组成部分。(3)监管当局 监督检查的其它内容包括监督检查的透明度以及对换银行帐薄利率风险
发展：
1975年2月，十国集团中央银行行长在瑞士巴塞尔市召开会议，成立巴塞尔
巴塞尔新资本协议与我国商业银行风险管理
整合 。 一是没有 明确的 ， 具有操作性 的风
险 战略 和政 策 ，并且 难以根据市场环境 的变化 而适 时调 整 ；二是缺少科学 的风 险管理工具 ，在监控风险时只能采取 多
３ ．积极实施全 面风 险管理 。 国银 我 行业 目前进 行的风险管理仅仅局 限在信
甄别 系统用 于分析 风 险来源及 成 因 ， 区
时期 内 重点 支持 和 退 出 的业 务领 银行既 可以采 用外部评级公 司的评 果确定风 险权 重 ，也可 以用各种 内
国现代 商业 银行 制度 还未真 正确立 ， 现 代公 司治理结构这一根本性 问题仍待进
一
险计量模型计算资 本要求 。 当前 ， 作
估报告 。健全有效 的风险管理机制是 国 外商业银行经营运作 的坚 实基础 ，也是
银行安全性原则 的重要体 现。然而 国内
银行普遍存在着风 险管理机制缺失 的问 题 ，信贷风 险管理体 系缺乏一些必要 的 组件 ，同时各个 组件 之间亦缺乏有效 的
制定数据 质量管理规章 ，确保 数据 的及
行 了两项 重大创新 。一是在第一 支 本充足率 的计 算公 式 中全面反 映了 风险 、 市场风 险 、 操作风险 的资本 要
它们运作 规范 ，具有完善 的产权 制度 以
及有效 的激励机制和约束机制 ，特别 是 具有 良好 的公司治理结构 。这些 体制优 势使得 国外商业银行具有较高 的风险控 制 和管理能力。 ２ 。风 险管理 机制 上 的差距 比较 明
统主要进行 风险预警 ，传递风险信息并
险 ，这 在国有商业银行 中表现 得尤 为突 出 ） 实施有效的风险管理 所需 的法律体 ，
系 以及 市场 调控 制 度 也需 要进 一 步 完 善。 此外 ， 我国商业银行的经营方式 相对 落后 ， 经营手段缺乏 多样性 ， 商业银行 在
巴塞尔《新资本协议》与我国商业银行风险管理
险 管 理 模 式 引 起 了 人 们 的 充 分 重 视 。 融 自 由 化 、 球 化 金 全
和 金 融 创新 的发 展 ， 业 银 行 面 临 的风 险 环 境 日益 复 杂 。 商
为 适 应 复 杂 多 变 的 风 险 状 况 ， 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 公 巴 布 了 《 协 议 》 它 对 商 业 银 行 的 风 险 管 理 和 金 融 监 管 提 出 新 。
有 风 险 控 制 官 。 他 们 只 对 上 一 级 风 险 控 制 官 负 责 ， 不 但 而 是 对 同 一 级 业 务 部 门 的 负 责 人 负 责 。 于 以 风 险 管 理 部 对 门 为 中 心 的 风 险 管 理 系 统 的 运 行 要 建 立 在 管 理 日 常 化 和
制 度 化 的 基 础 上 ， 同 各 业 务 部 门 保 持 密 切 的 联 系 和 信 既 息 畅 通 ， 充 分 强 调 风 险 管 理 部 门 的 独 立 性 和 对 风 险 管 又
摘 要 ： 文 在 巴 塞 尔 《 资 本 协 议 》 布 的 背 景 下 ， 讨 了《 资 本 协 议 》 商 业 银 行 风 险 管 理 的 新 要 求 ， 本 新 颁 探 新 对 找
出我 国 商 业 银 行 风 险 管 理 存 在 的 问题 ， 从 风 险 管 理 的 外 部 环 境 、 论 、 制 和 技 术 等 方 面 ， 出 加 强 我 国 商 业 并 理 机 提 银行 风 险 管理 的 对 策建 议 。 关 键 词 ： 业 银 行 ； 风 险 管 理 ； 巴 塞 尔新 协 议 商
面 风 险 管 理 （ 称 Ｅ Ｍ ） 银 行 业 务 多 元 化 后 产 生 的 一 种 简 Ｒ 是
需 求 。 种 管 理 模 式 要 求 我 们 不 仅 要 重 视 信 用 风 险 、 场 这 市 风 险 和 流 动 性 风 险 ， 要 重 视 结 算 风 险 、 作 风 险 和 法 律 还 操 风 险 等 更 全 面 的 风 险 因 素 ， 且 不 仅 要 将 可 能 的 资 金 损 而 失 视 为 风 险 ． 要 将 商 业 银 行 自 身 的 声 誉 和 人 才 的 损 失 还 也 视 为 风 险 。就 是 说 ， 面 风 险 管 理 要 求 不 存 在 任 何 管 理 全 的 “ 角 ”， 不 同 种 类 客 户 、 同 性 质 业 务 的 风 险 都 纳 入 死 对 不 统 一 的 风 险 管 理 范 围 ， 将 承 担 这 些 风 险 的 各 个 业 务 单 并 位 纳 入 到 统 一 的管 理 体 系 中 ． 各 类 风 险 依 据 统 一 的标 对
在巴塞尔新资本协议下完善我国商业银行资本充足率管理
【 作者简介】 大广（９ ８ ）男 ， 东淄博人 ， 孙 １７ 一 ， 山 吉林 省对 外经济 贸 易干 部 学校 讲 师 ， 吉林 大学在读 硕 士。
・
３ ・ ３
维普资讯
资本金；０ ５ 月为工商银行注资１ＯＬ ２０ 年４ ４பைடு நூலகம்美元 ； ５ 四是
一
是在 １９ 年发行 ２０亿 元人 民币特 别 国债 ，充 实 ９８ ７０
四大 国有商业 银行 的资 本金 ；二是 成立 资产 管理 公 司剥 离 了国有 商业 银行 １ 万 亿不 良资产 ；三是 在 ． ４
２０ 年底 ， ０３ 为建设银行和中国银行注入４０Ｌ ５ ￣美元 的
【 收稿 日 】 ０６ ４＿ ０ 期 ２ ０ ＿ １
弃了“ 银行信息不宜公开” 的传统观点 ， 更多地是从
公 众公 司的角 度来看 待银 行 ， 调 以市 场 的力 量 来 强
（ ） 一 完善 最低 资本 充足 率 。巴塞尔 新资本 协 ｝ 义 坚 持原 协议 以资 本充 足率 为核心 的管理 思路 ，并做
约束银行 。巴塞尔委员会希望能为商业银行制定出
维普资讯
第２ Ｏ卷 第 ５期 ２０ ０ ６年 １ Ｏ月
吉林省经济管理干部学院学报
Ｊ ｕ ｎａ ｏ ｉｌ ｒ ｖｎｃ ｏ ｒ ｌ ｆ Ｊｌ ｎＰ ｏ ｉ ｅＥｃ ｎ ｍｉ ｏ ｏ ｃＭ ａ ａ ｅ ｎｔ ｄ ｅＣｏ ｌｇｅ ｎ ｇ ｍｅ Ｃａ ｒ ｌｅ
（ ） 国银 行业 内部评 级 方 法存 在诸 多问题 。 二 我
行的资本金与资本充足率 ， 但伴随着商业银行资产
的扩 张 ，其 资本金 不 足和 资本充 足率偏 低 的问题 又 随 之突 显 。从 表 ｌ 以看 出 ， 资前 四大 国有商 业银 可 注 行 的 资本充 足率 除 中 国银 行部 分年 度达到 ８ ％以外 ， 均 未 达到 ８ ％的最低 要求 。 注资后 的三家 国有商业 银 行资 本充 足率 都达 到 了８ ％的最低 标准 ， 考虑到 资 但 产规 模 的增 长 ， 各行 充足 率将 会逐 年降低 。
巴塞尔新资本协议与我国商业银行全面风险管理
一
、
（ ） 一 新协 议 的 内容 简 介
金融机构等 ） 不同性 质业务 （ 、 如资产业务 、 负债业务 、 中间业 务
等） 的风 险 都 列 入 风 险 管 理 的 范 围 ， 将 承 担 这 些 风 险 的各 个 并 业 务 单 位 纳 入 到 统 一 的 管 理 体 系 中 ， 各 类 风 险 依 据 统 一 的标 对 准 进 行 测 量 和加 总 ， 据 全 部 业 务 的 相关 性 对 风 险 进 行 管 理 和 依
【 键 词】 巴塞尔新资本协议 ； 面风 险管理； 险管理体系 关 全 风 【 中图分类号 】 ８ ２ ３ Ｆ３． 【 ３ 文献标识码 】 【 Ａ 文章编号】１０ — ７ ８ ２０ ）８ ０ ７ — ２ ０ ４ ２６ （０ ６ ０ — ０ ４ ０
如 巴 塞尔 新资 本 协议 对我 国 商业 银行 风 险 管 理 类 风 险 管 理 的 通 盘 管 理 。这 种 管 理 要 求 将 不 同 风 险 类 型 （ 信 用 风 险 、 场 风 险 、 作 风 险 等 ）不 同 客户 种 类 （ 公 司 、 售 、 市 操 、 如 零 的启 示
[新巴塞尔资本协议范文对我国商业银行的影响]巴塞尔协议范文将商业银行资本分为
![[新巴塞尔资本协议范文对我国商业银行的影响]巴塞尔协议范文将商业银行资本分为](https://img.taocdn.com/s3/m/c15e18dec0c708a1284ac850ad02de80d4d80610.png)
[新巴塞尔资本协议范文对我国商业银行的影响]巴塞尔协议范文将商业银行资本分为关键词新巴塞尔资本协议商业银行金融危机一、巴塞尔协议历史英国于1980年公布的“资本衡量”（MeaurementofCapital）文件中，就提出了用资本比风险资产比率来衡量的银行资本充足性的监管指标；1981年澳大利亚要求新建银行的资本与资产比例不得少于6.15%；美国从1981年起要求银行总资本与总资产的比率不得少于6%；香港1986年《银行条例》中规定银行风险资产比率不得低于5%。
成立于1975年，来自于“十国集团”成员国和卢森堡、瑞士中央银行的总裁成立了巴塞尔银行业条例和监理委员会，通过十二年的运作，于1987年12月终于完成了巴塞尔协议。
1988年的《巴塞尔协议》一是确定了资本的构成，即商业银行的资本分为核心资本和附属资本两大类；二是根据资产的风险大小粗线条地确定资产风险权重；三是通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管；四是规定商业银行的资本与风险资产之比不得低于8%，其中核心资本对风险资产之比不得低于4%。
协议还制定了十国执行协议的时间表，确立了一个五年过渡期，将1987年末到1992年为止的五年分为三个阶段，最终于1992年末达到协议的要求。
进入二十世纪九十年代，经济全球化速度加快，金融业飞速发展，新的金融衍生产品层出不穷，特别是资本证券化趋势迅猛扩张以及多种资本工具的出现，使得巴塞尔协议中的规定越来越无法涵盖现代商业银行的业务范围。
同时，经济全球化也使得局部的金融危机有蔓延之势。
巴塞尔委员会根据这些变化，最终于2001年1月颁布了“新巴塞尔协议”（NewCapitalAdequacyAccord）意见稿，并拟于2005年正式在全球推行。
《新巴塞尔协议》力求把资本充足率与银行面临的主要风险有机地结合在一起，突出了全面风险管理的理念。
新协议框架包括三大支柱：一是对银行提出最低资本要求，即最低资本充足率达8%；二是加大对银行监管力度，监管者通过检测决定银行内部能够合理运行，并对其提出改进的方案；三是对银行实行更严格的市场约束。
《巴塞尔资本协议Ⅲ》下商业银行资本充足率的管理
一
、
（ ） 心 资 业 银行 的核 心一级 资本 即普 通 股 的 占比从 当前 的 ２ ％提 高到 ４５ ．％；核心资 本充 足率 由原 来的 ４ ％提 高到 ６ 资本 充足率 ８ ％； ％的标准 没有改 变 。 一 这 监管 指标 将分 阶段分 步骤进行 ，０ ３ １ １日，商业银 ２１年 月 行 的核心一 级资本 比率 达到 ３ ％， ． 核心 资本 充 足率达 到 ４ ５ ． ５ ％，到 ２ １ 年 １ １日核心 一级 资本 充足率 达到 ４ ％ ， ０５ 月 ． ５ 核心 资本充 足率达 到 ６ ％。 （ ） 二 资本留存缓 冲金 的提 留
巴塞尔协议 Ⅲ要求成员国商业银行应设立 ２ ％的资 ． ５
本 留存 缓 冲金 。通过建 立资本 留存 缓 冲金能够确保 银行及 各 国监管 机构 在 面临严 重危 机时 ， 够有 采取措 施 协调 资 能 本 的时 间 以缓 冲资本 金 压力 ， 给各 国银行 监管 者指 引 了监 管 的方 向。
到 ２ １ 达到该指标 。 ０ ８年
（ ） 五 引入 流 动 性 监 管 指 标
摘 要 ： 国次 贷危机 的爆发 使金 融监 管 的 国际标 准《 美 巴塞 尔协议 ｎ》 遭到 了普遍 的质 疑 ， 因此促使 巴塞 尔委 员会 不 断 完善和 补充 ， 生 了《 催 巴塞 尔协议 １》 巴塞尔协议 １》 １ 。《 １ １ Ｉ 提 出 了更加 严格 的资本金 监 管 ，将 使我 国的商业银 行 面 临 更加 严格 的资 本金 约束 我 国商 业银 行 应在新 资 本协 议 的严格 监 管条件 下 完善 资本 金的补 充和 管理 ，采取 分 子对 策和 分母 策略 ， 、 关键 词 ： 巴塞 尔资本协议 Ⅲ》 资本 ； 《 ； 资本监 管 中 图 分 类 号 ：８ ０９ 文 献 标 识 码 ： Ｆ ３． Ａ 文 章 编 号 ：０ ５ ９ ３ ２ １ ）４ ０ ９ — ２ ｌ０ — ｌＸ（０ ２０ — ０ ７ ０
巴塞尔新资本协议下我国银行的全面风险管理
全面风险管理的含义
现 代风 险管理理 论认 为，银行 业面 临的风 险主要 有信 用风 险、市场 风险 、操作 风险和 其他风 险 。随着全球 金融
２ 风 险管理仍是政 策主导型，没有形成以政策为依托， ．
以市场为 主导 的风险 管理模 式 。大多数 银行 的风险 管理制 度仍 是基 于监 管部 门政 策制 定 的，被动 的、片 面的 管理制
本充足 率 、监管部 门的监 督检 查和市场 约束 ”为三 大支柱 和主要 内容 。其 中，第一支 柱是 资本充 足率和 资本 约束 。
协 议 提 出 了 资 本 充 足 率 的 下 限 和 风 险 计 量 方 法 ，并 在 相 关
的计算中综合考虑银行 的信用风 险、市场风 险、操作风 险， 在得 出完全 的风险加 权后再 进行 计算 。第二支 柱主要 是监
趋 势 。全 面风 险管理 也必 然成 为 《 巴塞 尔新 资本协 议》规
定 的风险监 管方法 。
我国银行风险管理 的现存问题和对策
全 面 风 险 管 理 致 力 于 在 不 同 层 次 、 不 同 角 度 上 ， 风 险 管 理 的 全 面 进 行 。 由 于 我 国商 业 银 行 风 险 管 理 起 步 较 晚 ， 加 上 长 期 以来 的 政 策 性 主 导 的 发 展 模 式 ， 使 得 我 国 银 行 的 风 险 管 理 与 市 场 的 要 求 脱 节 ， 没 有 形 成 完 整 的 、 合 理 的 风
一
一 文／ 晓 阳 陈
体 化 和 金 融 创 新 的 不 断 发 展 ，金 融 衍 生 工 具 不 断 创 新 ，
传统的风险监管逐渐不能控制复杂金融交易活动中的风险。 在 此 背 景 下 ，全 面 风 险 管 理 理 论 应 运 而 生 。 全 面 风 险 管 理 理 论 形 成 于 ２ 世 纪 ９ 年 代 末 ， 其 具 体 理 Ｏ ０
巴塞尔新资本协议对商业银行全面风险管理的启示
程” 有 ８ 相互 联 系 的 要 素 ， 内 部环 境 、 ， 个 即 目标 设 定 、 件 识别 、 事 风 险评 估 、 险对 策 、 制 活 动 、 息和 交 流 、 风 控 信 监控 ， ８ 要 素 这 个
监 督 检 查 ；三 是银 行 业 必 须 满足 的信 息 披 露要 求 。 巴塞 尔新 资
率 （ Ｄ）违 约 损 失率 （ Ｇ ， 要 衡量 每 笔 资 产 的 风 险状 况 ， Ｐ 、 Ｌ Ｄ）即 其
本 协 议要 求 市 场对 金 融 体 系 的安 全 进 行 监 管 ，也 就 是 要求 银 行 倡 导 的 内 部评 级 法 基 本 要 求 就 是 银 行 首 先 建 立 有 效 的 内部 风
提 供及 时 、 可靠 、 面 、 确 的信 息 ， 便市 场 参 与 者据 此 作 出 全 准 以 险评 级系统 ，内部风险评级系统通常又包括客户评级、债项评 判 断 。根 据 巴 塞尔 新 资 本协 议 ，银 行应 及 时 公开 披 露包 括 资 本 级和 组 合 评 级 。 约概 率 （Ｄ）违 约 损 失 率 （ Ｇ 、 约 风 险敞 违 Ｐ 、 Ｌ Ｄ） 违 结构 、 险 敞 口、 风 资本 充 足 比率 、 资本 的 内部 评 价机 制 以及 风 口 （ Ａ 、 期 损 失 （ Ｌ 和 非 预 期损 失 （ ） 关 键 指 标在 授 对 Ｅ Ｄ） 预 Ｅ） ＵＬ 等
本 协 议》 工 程 。按 照 我 国 商业 银 行 的 发展 水 平 和 外 部环 境 ， 的 短 照 值 ， 户 经 理 和 风 险经 理 可 从经 济 周 期 、 业 、区域 、 场格 客 行 市 期 内我 国银 行 业 尚 不 具备 全 面 实 施 《 巴塞 尔新 资 本协 议》 的条 局等多角度全面掌握客户的系统性风险、财务风险、经营状况 件 。因此 ， 国 银监 会 确 立 了分 类 实 施 、 层 推 进 、 步 达标 的 和 信 贷 记录 ；再 如可 利 用 内部评 级 系 统 ，定 期 跟踪 和 监 测 客户 中 分 分
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行资本金管理的影 响
一
是在延续原 有资本 充足 率标准 的前提 下 ， 银 对
行风险 资产规 定 了新 的评估 方式 。新 协议 规 定最 低 资本充 足 率 的标 准 仍 为 ８ ， 中核 心 资 本 不 低 于 ％ 其
４ ， ％ 附属资本 不超 过核 心 资 本 的 １０ ， 是 对 比率 ０％ 但
越 来越多 ， 一方 面 ， 收 的应 收 利息 日后实 际 上 能 另 虚 够收 回的比例 很低 ， 成 事实 上 的 银行 垫 付税 金 ， 形 也
构十分单一 ， 要功 能是 用 于 现 金资 产 、 账 损失 准 主 坏 备和营业 差错准各 、 发放 中长期 贷款呆 账 准备和购 建
固定 资产 从来源上 看 ， 国有商业银 行 的资 本金 主要 由三部分 组成 ； 是 国家 注 资 的核 心 资本 ， 一 二是 内部 积 累资 金 ， 主要 是 税后 留利 ， 三是 作 为附 属 资本 的 呆 坏账 准备金， 中， 其 属于核 心资本 的包 括实 收资本 （ 股
维普资讯
▲金 融证券
２０ ＃ ｇ２期 继 缔 雷 埋 研 免 ０２ －
从 巴塞尔新 资本协议ห้องสมุดไป่ตู้看
国有 商 业银 行 的 资本 金 管理
滕赶远 镡方 东
一
、
巴塞尔新资本协议及对
不足 以抵挡 风 险 的情 况下 及 时 对银 行 进 行 干涉 。有 效的监管约束应坚 持 四个原 则 ： 管当 局有权 根据 银 监 行的风险状况 和外 部 经营环 境 ， 要求 银行 保持 高于最 低水 平的资本充足 率 ： 行要建 立严 格 的内部评 估 体 银 系， 使其 资本水 平 与 风险 度 相 匹配 ； 管 当局 要及 时 监 检查 和评 价银行的 内部 评 价程 序 、 资本 战略 及资本 充 足状况 ； 在银 行 资 本 下滑 或 有此 类 迹 象时 ， 管 当局 监 有权并且 有必 要尽 早 对 其进 行 干 预。从 监督 方 式 和 内容看 ， 这种外 部的监管 不仅 包括 现场检 查 和场外 监 督资本充足 率 ， 且要 监督 内外 审计 人 员 ， 考虑 到 而 要 银行的风险 欲 望 和风 险 管理记 录 ， 市场特 征 ， 收人 的 质量 、 可靠性 和波 动性 ， 合 理估 价及 会计 标 准 的 坚 对
持 情况 ， 经营的分散 性及与 国际市场 的相关性等 。
三是市 场透明 度 和市 场 纪 律 的要 求 。新 议 要 求银行 建 立 严 格 规 范 的信 息披 露 制度 ， 循 市 场纪 遵 律。市场纪律具 有 加 强银 行 内部 自动 进行 资 本 凋节
考虑增 加了操 作风险 资本要 求 ， 为此建议 银行 拿 出 并 加％ 的经 济资本 来 防范 操 作 风险 。最 终 总 资本 比率
计量 的分母 ， 即帐 面 资产 的风 险加 权 ， 出应 使用 市 提 场公认 的 、 威 的外 部 信用 评 级机 构 的评 级 结果 ， 权 即
依 据信用等级 的不 同， 具有 不同信用 风 险的资产 分 对
别 给予 ０ 一 ５ ％ 的风险权 重 。同时。 ％ １０ 新协议 还鼓励 商业银 行在坚持审慎 性原则 的前提 下， 使用 自己的 内 部评级 系统 ， 这样 更有 利于 充分 考虑 各 种 潜在 风 险 ， 更精 确和更灵敏地 区分 风险大小。 在计 量银行 风险资产 时 ， 新协 议 除补充 和完善 了 表内业 务原 有 的信用 风险 、 市场 风 险资 本 外 ， 特 别 还
步体现了银行风险营理 中的稳健 和审慎 原则 。 二是强化 了对 资本 充 足率 的监 督 约 束 监 营 当
局 的监督检 查被认 为 是 整个 资 本充 足率 协议 的重 要
组成 部分 ， 目的是 检查 银 行 的资 本头 寸 ， 保该 头 其 确
寸与银行 的风险管 理 与战略一 致 ， 能在银 行的 资本 并
维普资讯
二 、 国商业银 行资本金 管理的现状 我
１ ．资本金结构单一 、 能匮乏。 巴塞 尔协议 的资 功 本金 内涵 十分 丰富 ， 据 对 风 险 资产 的保 障程度 ． 根 分 为核心 资本 和 附属资 本 ， 心 资 本 只有实 收 资本 （ 核 股
的风险资产应 包 括 ： 有 风 险加权 资 产 、 以补偿 市 所 用 场 风险和操作 风 险的最 低 资本 要求 三 项。这 无 疑进
一
配置 的作 用和其 它 的监督 作用 ， 场纪 律可 以刺激 银 市
行保持雄厚 的资本基 础 以防范潜 在风 险损失 ， 动银 推 行和金 融体 系有 效 、 全 、 定 和健康 地 发展 。 为确 安 稳 保 市场约束 的有效实 施 ， 协议规 定银 行在一 年内 至 新 少披露 一次财务状况 、 重大 业务 活动 及风险 度 以及风 险管理状况 ， 时公开披 露所 持有 的有 关资率 的各 方 及 面 的关键信息 以及引起 潜在 损失 的风 险暴露 的特 征 ， 从而使市场 参与 者 能估 计银 行 的风 险管 理状 况 及清 偿能力 。
国际 同业标 准。此 外 ， 责发 生制 下虚收 的应 收利 息 权 缴 纳营业税 ， 也导致 我国银 行虚收 实支 巨大。 自 １９ ９４ 年起 ， 国金 融 保 险业 财 务制 度 开始 实行 权 责 发 生 我
制 ， 此制度 ， 依 贷款利息 收 入按应 收应 付核 算 ， 即结息
时没有实际收到的利 息也 必 须计提应 收 利息 ， 纳入营 业 收入， 缴纳 营业 税 。 由此 ， 方 面造 成 表 内应 收利 一
本） 和公 开储 备两种 ， 附属 资本则包 括 非公 开储备 、 资
产重估储备 、 普通准备金 、 混合资本工具 、 次级长期债
务等多种 我 国国有商业 银行 属于 国家 全资所 有 ， 长
期 以来 ， 资本 金 主要 靠 国家 财 政 直接 或 变 相拔 付 。 结
息越来越 太， 高的营业 税率 使银 行垫款 交税 的 资金 过