第五章 税法

三、财产和行为税法
（1）房产税 （2）契税 （3）车船税 （4）印花税


四、特定目的税
（1）固定资产投资方向调节税（暂缓征收）


（2）城市维护建设税
（3）耕地占用税 （4）车辆购置税 （5）土地增值税 （6）烟叶税


五、资源税法
（1）资源税 （2）城镇土地使用税
征税对象： 应税所得＝年收入总额-准予扣除项目金额 应纳税额 缴纳： ＝应税所得×税率 按年计算，分月分季预缴（月份或季度终了后15日内预
缴，年度终了5个月内汇算清缴。）




（二）个人所得税
1.工资薪金所得
应纳税所得额=月工资－ 2000 税率：九级超额累进税率 个人所得税额=应税所得额×适用税率－速算扣除数
第五节 税收征收管理法


一、概述 二、税务管理
1.税务登记 2.账簿、凭证管理 3.纳税申报


三、税款征收
四、税务检查


五、法律责任
1.偷税及其法律责任 2.欠税及其法律责任 3.骗税及其法律责任 4.抗税及其法律责任 5.其他法律责任

六、税务争议
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5.资源税
（1）资源税 （2）城镇土地使用税
第二节 税法概述
一、税法的概念 二、税法的调整对象

1.税收经济关系 2.税收权限关系 3.税收程序关系

三、税收法律关系
第三节 税法的构成要素


一、纳税主体 二、征税对象 三、税目 四、税率
1.比例税率 2.累进税率
超额累进税率 超率累进税率
口关税后，作为完税价格，其计算公式为： 出口货物完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）



应纳关税额＝关税完税价格×适用税率



二、所得税法
（一）企业所得税
是对在中国境内，企业和其他取得收入的组织从事生产、经营所
得和其他所得征收的一种税。

纳税人： 税率：
居民企业和非居民企业 25%
5.纳税地点和纳税期限



（二）消费税
概念：消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。
纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的 单位和个人，为消费税的纳税义务人。


消费税税目税率表 计算： 应纳税额＝销售额×税率
自产自用：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） 应纳税额=组成计税价格×适用税率


2.劳务报酬所得
应税所得=一次所得－800（或者20%） 应纳税额=应税所得×20%


3.稿酬所得 4.特许权使用费所得 5.财产租赁所得

6.个体户生产经营所得 7.对企事业单位的承包经营、承租经营所得


8.财产转让所得
9.股息、利息、红利所得
10.偶然所得
11.其他所得
最基本要素

3.定额税率

五、纳税环节 六、纳税期限 七、减税免税



八、法律责任
九、纳税争议的解决

第四节 我国现行税收制度


一、流转税法
（一）增值税 1.纳税主体

2.税率
3.应纳税额的计算 应纳增值税额＝当起销项税额－当前进项税额 销项税额＝销售额×税率


4.减税免税

第五章
税法
第一节 税收概述


一、税收的概念及特征
税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，根据法律预先规 定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段或方式。


特征： 1.强制性；


2.无偿性；
3.固定性。
二、税收的种类

1. 流转税
（1）增值税 （2）消费税 （3）营业税 （4）关税
（1）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；





（2）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人； （3）馈赠物品以及以其他方式入境物品的所有人； （4）进口个人邮件的收货人。

关税的完税价格，是指为计算应纳关税税额而由海关审核 确定的进出口货物的价格。 进口货物：以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。 出口货物：应当以海关审定的货物售价与境外的离岸价格，扣除出


2 .所得税
（1）企业所得税
（2）个人所得税



3.财产和行为税
（1）房产税
（2）契税 （3）车船税

（4）印花税


4.特定目的税
（1）固定资产投资方向调节税（暂缓征收）
（2）城市维护建设税
（3）耕地占用税 （4）车辆购置税
（5）土地增值税
（6）烟叶税




（三）营业税
概念： 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和
销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。

纳税人： 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产
和销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。

营业税税目税率表
营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让 无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。


应纳税额＝营业额×税率


（四）关税
关税是指对进出境的货物或物品由海关负责征收的一种流转税。 特点： 1．征收对象限于进出境的货物或物品。 2．在货物或物品进出关境的环节一次性征收。 3．计税依据为完税价格。 4．具有涉外性。



关税的纳税人:
进口货物的收货人、出口货物的发货人是关税的纳税人，接受委 托办理有关进出口货物手续的代理人负有代纳关税义务。 对非贸易物品的纳税人：