财产行为税业务100题(有解析) - 无答案
《税法》试题及答案解析
2010年度注册会计师全国统一考试－专业阶段考试《税法》试题及答案解析一、单项选择题（本题型共20小题，每小题l分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C【中华会计网校答案解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
【中华会计网校试题点评】本题主要考核“税收法律关系”的知识点。
该知识点在网校2010年考试中心开通的普通班模拟试题（三）多选第题一题的考点基本相同。
同时，在中华会计网校（）2010年《注会税法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及。
另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。
该知识点在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·注会税法》第13页例题5中有所体现。
B选项在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《经典题解·注会税法》第13页例题1中有所体现。
另外，在网校叶青老师和薛刚老师考前串讲班均重点提及。
2.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是（）。
A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元【参考答案】C【中华会计网校答案解析】抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）【中华会计网校试题点评】本题主要考核“以房产抵债应纳契税的计算”。
税法题库(100道)
税法1、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
——[单选题]A 单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B 报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C 资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D 境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人正确答案：C2、下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
——[单选题]A 其他个人B 非企业性单位C 不经常发生应税行为的单位D 年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业正确答案：D3、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
——[单选题]A 王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B 某公司将外购饮料用于职工福利C 某建筑公司外购水泥发生非正常损失D 个人股东无偿借款给单位正确答案：A4、根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三十五条规定，应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的，由税务机关责令改正，可以处万元以下罚款，有违法所得的予以没收。
——[单选题]A 0.5万B 1万C 1.5万D 1.2万正确答案：B5、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
——[单选题]A 单位取得存款利息应缴纳增值税B 工会组织收取工会经费应缴纳增值税C 单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D 单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税正确答案：D6、下列收入中，不征收增值税的是（）。
——[单选题]A 被保险人获得的保险赔付B 销售代销货物取得的收入C 电力公司向发电企业收取的过网费D 销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费正确答案：A7、某超市为增值税一般纳税人，2019年5月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。
税法的试题及答案
在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税对象?B、税率?C、纳税义务人?D、税目A、增值税?B、营业税?C、消费税?D、企业所得税A、增值税?B、所得税?C、车船税?D、土地使用税A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称?B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益?C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性?D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称A、企业将购进的酒发给职工作为福利?B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房?C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户?D、黄金经营单位进口的标准黄金A、应反映销项税额3.74万元?B、应反映销项税额3.4万元?C、应反映应纳税额3.4万元?D、应转出进项税额2.55万元A、转让无形资产?B、转让不动产?C、生产销售热力?D、文化演艺收入A、2300元?B、2600元?C、2200元?D、2500元A、啤酒?B、保健食品?C、汽车轮胎?D、金银首饰A、外购已税白酒生产的药酒?B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰?C、外购已税白酒生产的巧克力?D、外购已税白酒生产的润滑油A、从事汽车修配业的个人?B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位?C、从事缝纫业务的个体户?D、将不动产无偿赠送他人的单位A、1个季度?B、1个月或15日、l0日、5目?C、1个月?D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日A、14000?B、10000?C、8000?D、4000A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费?B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务?C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务?D、以不动产投资入股后，将股权转让业务A、进口货物的收货人?B、进口货物的发货人?C、进境物品的所有人?D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费?B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费?C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定?D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、科教用品?B、保税区进出口货物?C、出口加工区进出口货物?D、进出境运输工具装载途中必须的燃料、物料、饮食用品A、0?B、4万元?C、6万元?D、15万元A、17%?B、13%?C、3%?D、0税率A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税?B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税?C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率）?D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税A、强制性?B、无偿性?C、有偿性?D、固定性A、中华人民共和国企业所得税法?B、中华人民共和国个人所得税法?C、中华人民共和国增值税暂行条例?D、中华人民共和国税收征收管理法A、房产税?B、契税?C、印花税?D、车辆购置税A、税目是各个税种的所规定的具体征税项目?B、税率是衡量税负轻重的重要标志?C、纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织?D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品A、将自产的产品用于办公楼建造?B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放?C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料?D、将自产的货物对外投资A、计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除?B、课税对象不包括生产资料部分?C、会减少财政收入?D、有利于鼓励投资A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天?B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天?C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天?D、进口货物，为报关进口的当天A、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物?B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口?C、外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的D、非计划内出口的卷烟A、来料加工复出口的货物?B、某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口?C、收购免税药品并出口?D、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物A、烟丝?B、卷烟?C、白酒?D、酒精A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税?B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税?C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税?D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税A、批发环节?B、进口环节?C、零售环节?D、生产销售环节A、向境外联运企业支付运费的国内运输企业?B、境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者?C、个人转让专利权的受让人?D、纳税人提供跨地区建筑业应税劳务的相关建设单位或个人A、物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入?B、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入?C、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入?D、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入A、贸易性商品?B、个人邮寄物品?C、入境旅客随身携带的行李和物品?D、馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否在线考试总分：100考试时间：100分钟A、征税方?B、纳税方?C、征纳双方?D、国家税务总局A、营业税?B、增值税?C、消费税?D、上述答案均不正确A、宪法?B、税收法律?C、行政法规?D、税收规章A、企业将购进的酒发给职工作为福利?B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房?C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户?D、黄金经营单位进口的标准黄金A、将专门购进货物一批用于本单位集体福利?B、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务?C、将外购的货物用于交换生产所需材料?D、外购货物用于雪灾灾区捐赠A、0?B、4万元?C、6万元?D、15万元A、收益税?B、流转税?C、资源税?D、财产税A、黄酒?B、薯类白酒?C、粮食白酒?D、其他酒A、将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品?B、将自产的应税消费品对外投资的?C、将外购的商品委托加工应税消费品?D、将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品A、外贸企业?B、生产企业?C、不退税?D、外贸企业和生产企业共享A、.180；45?B、150；45?C、150；52.5?D、180；52.5A、将土地使用权转让给农业生产者?B、保险公司取得的储金收入?C、银行销售金银的业务?D、个人转让着作权A、14000?B、10000?C、8000?D、4000A、广告代理企业向委托方收取的全部价款?B、融资租赁业务的租赁费?C、无形资产投资入股时的评估价值?D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入A、200?B、800?C、200-800?D、100A、进口货物的收货人?B、进口货物的发货人?C、进境物品的所有人?D、出口货物的发货人A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费?B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费?C、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定?D、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格A、15日?B、30日?C、7日?D、10日A、141.67?B、170.99?C、142.65?D、142.66A、离岸价格/（1+出口税率）?B、离岸价格/（1-出口税率）?C、成交价格/（1+出口税率）?D、到岸价/（1-出口税率）A、纳税义务人?B、税目?C、税率?D、减免税A、比例税率?B、平均税率?C、累进税率?D、定额税率A、消费税暂行条例?B、个人所得税法?C、增值税暂行条例?D、税收征管法A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税?B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税?C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念A、所得税法?B、增值税法?C、营业税法?D、消费税法A、外购的小汽车?B、因自然灾害发生损失的原材料?C、生产企业用于经营管理的办公用品?D、为生产有机肥购入的原材料A、免税项目?B、用于13%税率的生产?C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物?D、非应税项目A、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天?B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天?C、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天?D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天A、在日本提供加工劳务?B、轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）?C、酒厂直接向消费者销售白酒?D、农业生产者销售免税农产品A、以啤酒和饮料为原料生产的果啤?B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?C、有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?D、饮食业销售的外购啤酒A、外购的小客车改装成小货车?B、委托某个体户加工的鞭炮?C、进口后用于生产轮胎的橡胶?D、商场销售的金银首饰A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税?B、甲企业实际负担的消费税为3050元?C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元?D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元A、电信局为客户安装电话，并销售电话机取得的收入?B、邮电局出售的邮寄物品包装木盒等?C、溜冰场出租冰鞋收入?D、灯饰商店销售灯饰并负责安装的安装费A、应纳营业税600元?B、应纳营业税702元?C、应纳增值税51000元?D、不纳增值税A、运输及其相关费用?B、保险费?C、单独列明支付给境外的佣金?D、出口关税税额A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否在线考试总分：98考试时间：100分钟A、国有企业?B、中外合资企业?C、集体企业?D、合伙企业A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业?B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业?C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业?D、所有的非居民企业A、提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定?B、销售货物，按照交易活动发生地确定?C、动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定?D、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定A、在中国境内拥有房屋产权的国有企业?B、在中国境内拥有房屋产权的集体企业?C、在中国境内拥有房屋产权的个人?D、在中国境外拥有房屋产权的外籍个人A、0.6?B、6?C、9?D、10A、6.6?B、30?C、39.6?D、5A、购买国库券利息收入?B、特许权使用费收入?C、银行存款利息收入?D、财产转让收入A、15?B、60?C、75?D、90A、2.52万元?B、3.6万元?C、6.72万元?D、16.8万元A、立合同人?B、代理人?C、立据人?D、领受人A、将房产用于偿债的张先生?B、以房屋权属作价投资的某企业集团?C、将房产投资于本人经营企业的李先生?D、购买房产用于翻建新房的马太太A、销售和使用环节?B、生产环节?C、销售环节?D、使用环节A、采矿销售黑色金属原矿?B、油田出售的天然气?C、煤矿销售的煤矿瓦斯?D、盐场销售的湖盐原盐A、125000?B、225000?C、280000?D、305000A、营业税?B、城市维护建设税?C、印花税?D、教育费附加A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除?B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除?C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%A、税务登记证原件?B、税务登记证复印件?C、所得税完税凭证?D、土地使用权证书A、25?B、24.15?C、20?D、21.75A、税务登记证件?B、发票领购簿?C、营业执照?D、财务专用章A、企业所得税的纳税人义务人有?B、个人独资企业?C、股份有限公司?D、外商投资企业A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现?B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现?C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现A、公益性捐赠支出?B、软件生产企业的职工培训费用?C、固定资产的减值准备?D、会议费及差旅费A、企业支付的违约金?B、企业之间支付的管理费?C、企业内营业机构之间支付的租金?D、非银行企业内营业机构之间支付的利息A、税收滞纳金?B、罚金、罚款和被没收财物的损失?C、赞助支出?D、广告支出A、股息?B、红利?C、财政拨款?D、行政事业性收费、政府基金A、经营租入固定资产?B、融资租入固定资产?C、与经营无关的固定资产?D、作为固定资产入账的土地A、少林寺的和尚生活用房?B、故宫博物馆的馆藏用房?C、军队附设的招待所用房?D、中小学对外出租的房屋A、加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额?B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额?C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额?D、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额A、房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同?B、合同的正本或作为正本使用的抄本?C、外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同?D、农牧业保险合同A、购买房屋的个体工商户?B、转让土地使用权的农村居民?C、接受对方捐赠房屋的外商投资企业?D、出租房屋的国有经济单位A、营业税?B、土地增值税?C、契税?D、印花税A、资源税?B、增值税?C、城建税?D、关税A、耕地占用税?B、开发小区的排污费、绿化费?C、安置动迁用房的支出?D、超过贷款期限的利息和加罚的利息支出A、开业税务登记?B、注销税务登记?C、停业税务登记?D、临时经营税务登记A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否A、是?B、否。
税法(含税法一税法二)练习题库含参考答案
税法(含税法一税法二）练习题库含参考答案一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.税一纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A、收讫销货款的当天B、移送的当天C、销售方发出金银首饰的当天D、购买方提货的当天正确答案：A答案解析：纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为收讫销货款或者取得索取销货凭证的当天。
"2.甲企业在破产清算时,将价值2000万元的房地产抵偿债务;另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业,乙企业没有安置甲企业职工。
当事人各方合计应缴纳契税为（）万元。
（契税适用税率4%）A、0B、120C、240D、320正确答案：C答案解析：企业破产后,债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的,免征契税;对非债权人承受破产企业土地、房屋权属, 没有安置破产企业职工的,全额征收契税。
本题中乙企业应缴纳的契税=6000×4%=240（万元)。
3.某公司职员甲某2019年3月份首次购买98平方米的家庭唯一住房,合同上注明不含增值税价款60万元,采用分期付款方式,分20年支付。
假定2019年支付8万元,当地契税税率为4%,甲某购房应缴纳的契税为( ）万元。
A、2.4B、0.9C、0.8D、0.6正确答案：B答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税;对个人购买90平方米以上且属家庭唯一住房的,减按 1.5%税率征收契税。
因此甲某应缴纳契税=60×1.5%=0.9（万元）。
4.下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、C公民管辖权D、国籍管辖权正确答案：B5.2020年3月，某公司向一在境内无机构、场所的非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口货物C. 货物和劳务D. 货物和劳务以及无形资产、不动产答案：B解析：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。
3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用的是超额累进税率。
4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C解析：根据《企业所得税法》第八条规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
5. 我国现行的房产税的征税对象是（）。
A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C解析：房产税的征税对象是房屋和土地，包括房屋及其附属设施。
6. 车辆购置税的税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B解析：车辆购置税的税率为10%。
7. 我国现行的印花税的征税对象是（）。
A. 合同B. 产权转移书据C. 营业账簿D. 以上都是答案：D解析：印花税的征税对象包括合同、产权转移书据、营业账簿等。
8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A解析：企业所得税的纳税年度为自公历1月1日起至12月31日止。
9. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库一、单项选择题1．目前我国城建税的税率实行的是的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B 【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚的城建税为。
A．3360元B．10360元C．130360元D．133360元【答案】B 【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税＝100000×7%＝7000；查补营业税＝400000×3%＝12000，查补城建税＝12000×7%＝840，“三税”处罚，城建税也应处罚，处罚城建税＝840×3＝2520，共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A 【解析】自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=×50%/×5%×5%=1250。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
注册会计师-税法-基础练习题-第五章个人所得税法-第五节应纳税额计算中的特殊问题处理
注册会计师-税法-基础练习题-第五章个人所得税法-第五节应纳税额计算中的特殊问题处理[单选题]1.中国公民王先生在甲公司工作了2年，2019年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150（江南博哥）000元。
甲公司所在地上年职工平均工资为40000元。
王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A.0B.750C.900D.1050正确答案：C参考解析：王先生的补偿收入应缴纳个人所得税=（150000-40000×3）×3％=900（元）。
点赞（0）解除聘用关系，取得一次性补偿收入超过上年平均工资3倍部分，适用年综合税率表，不合并综合所得，单独计算。
[单选题]2.王蒙2020年12月取得150000元全年奖，当月工资28000元，当月各项扣除合计为9000元。
对于全年奖，王蒙选择按年终一次性奖金办法单独计算纳税，全年奖应纳个税（）元。
A.13080B.15000C.28590D.30000正确答案：C参考解析：商数=150000／12=12500（元），适用税率20％，速算扣除数1410元，应纳税额=150000×20％-1410=28590（元）。
[单选题]3.下列关于不可公开交易的股票期权的表述，错误的是（）。
A.除另有规定外，员工取得不可公开交易的股票期权时不缴纳个税B.行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，在2021年12月31日之前不并入综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税C.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得。
按“利息.股息.红利所得”缴纳个税D.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，应按照“工资.薪金所得”适用的征免规定计算缴纳个税正确答案：D参考解析：员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照\"财产转让所得\"项目适用的征免规定计算缴纳个人所得税。
2024年上半年税法自考试题含解析
2024年上半年税法自考试题一、单项选择题1、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的2、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量3、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实4、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章5、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税6、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。
有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门7、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会8、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额9、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税10、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。
它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。
11、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国12、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
财产和行为税知识竞赛题库及答案
财产和行为税知识竞赛题库及答案土地增值税房地产评估增值B.房产所有人将房屋产权用于抵债的C∙房产所有人将房屋产权赠送给他人D.房地产开发企业以自建商品房进行投资答案：A解析：选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
2、土地增值税实行（）。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率。
3、纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：A解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。
按国家统一规定缴纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记费、过户手续费、契税等。
4、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C,房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：C解析：在计算扣除项目金额时，房地产开发费用不是按照纳税人实际发生额进行扣除，而是计算扣除。
5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。
A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
6、计算缴纳土地增值税时，不是判定普通住宅的标准是()OA.建筑容积率在LO以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.增值额未超过扣除项目金额之和的20%D.单套建筑面积在120平方米以下答案：C解析：2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：建筑容积率在1.0以上；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价L2倍以下；单套建筑面积在120平方米以下。
税法习题财产与行为税类
税法习题(选择题-)财产与行为税类(总9页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除税法习题（选择题）-财产与行为税类房产税部分一、单项选择题1．下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是( )。
A．集体产权出租的由承租人缴纳 B．房屋产权出典的由出典人缴纳C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D．产权属于国家所有的不缴纳2．下列房产税的纳税人是( )。
A．房屋的出典人 B．拥有农村房产的农村农民C．允许他人无租使用房产的房管部门 D．产权不明的房屋的使用人3．以下应缴纳房产税的项目有( )A．集团公司的仓库 B．合伙企业的露天游泳池C．股份制企业的围墙 D．工厂的独立烟囱4．融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．租出方 B．租人方 C．免税 D．当地税务机关根据实际情况确定5．对以房产投资，收取固定收入，应由( )缴房产税。
A．承租方按租金收入 B．出租方按租金收人C．承租方按房产余值 D．出租方按房产余值6．对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（）作为计税依据。
A．取得利润分红 B．房产租金 C．房产余值 D．房产原值7．某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。
2005年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30％，该企业当年应纳房产税为( )。
A．0．84万元 B．0．4万元 C．12万元 D．3．072万元8．某省政府机关有办公用房一幢，房产价值6000万元，2008年将其中1／3对外出租，取得租金收入200万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。
A．168 B．72 C．24 D．09.下列情况中免征房产税的有( )A．外贸出口企业仓库用房 B．个人无租使用免税单位房屋用于经营C．个人出租的房屋 D．个人自住的200平方米的别墅10．房产税的征收办法是( )。
资产与产权管理模拟习题+参考答案
资产与产权管理模拟习题+参考答案一、单选题（共38题，每题1分，共38分）1.某企业2020年2月发生以下经济业务：①本月预付全年水电费3 600元；②本月购入办公用品 2 000元，款项尚未支付；③计提本月短期借款利息 5 000元。
按照权责发生制，该企业本月应确认费用（）元。
A、5 300B、7 300C、8 600D、10 800正确答案：B2.甲公司2020年12月1日，应收账款科目借方余额为5000万元。
当月应收账款借方发生额合计1200万元，贷方发生额合计500万元，甲公司按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为4%，则月末甲公司应计提的坏账准备为（）万元。
A、200B、28C、228D、0正确答案：B答案解析：月初坏账准备余额=5000×4%=200（万元），应收账款月末余额=5000+1200-500=5700（万元），坏账准备科目期末应有余额=5700×4%=228（万元），则月末坏账准备实际计提数=228-200=28（万元）。
3.DA公司2020年12月31日应收账款的账面余额为200万元，其预计未来现金流量现值为170万元，坏账准备月初贷方余额为24万元。
则2020年12月31日，应收账款应计提的坏账准备为（）万元。
A、20B、10C、16D、6正确答案：D答案解析：有客观证据表明应收款项发生减值的，应当将应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，所以2020年12月31日，应收账款应计提的坏账准备=（200-24）-170=6（万元）。
4.广西电网公司资产价值管理办法规定，有（）情形给予报废A、提足折旧仍在使用B、能修复设备C、全额计提减值准备设备D、存在严重质量问题，不能继续使用正确答案：D5.下列各项中，影响企业筹资活动产生的现金流量的是（）。
A、销售商品缴纳的增值税B、处置长期股权投资收到的现金C、分配现金股利支付的现金D、支付给生产工人的工资正确答案：C答案解析：选项A,D影响经营活动产生的现金流量，选项B影响投资活动产生的现金流量。
税务师考前多选题的练习题
税务师考前多项选择题的练习题税务师考前多项选择题的练习题导语;考生备考期间不可三天打鱼两天晒网，应当每天都做点习题，下面是税务师考前多项选择题的练习题，一起来测试下吧：多项选择题1、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，以下说法正确的选项是( )。
A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B、对骗税，税务机关可以在___年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观成心造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金E、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金2、税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。
以下( )属于税收法律关系消灭的原因。
A、纳税人依法如期履行纳税义务B、除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年C、纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后D、某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭E、由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产3、以下关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。
A、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系和国家互相之间的税收分配关系B、目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少C、目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“结合国范本”和“OECD范本”D、国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系E、当前，世界各国普遍承受地域税收管辖权优先的原那么4、在国际税法标准中，以下说法中正确的有( )。
A、国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等B、当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理方法C、各国在会谈签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D、国际税收中性原那么是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响E、国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担程度,可以进展国际逃税和避税活动的国家和地区5、税收法律关系的特点有( )。
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析 (五)
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（五）一、单项选择题正确答案：B此题被做次数： 356次，正确率为 92.41%，易错项为A答案解析船舶吨税由海关负责征收管理。
考察知识点船舶吨税的征收管理2、（2022年）2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45正确答案：B此题被做次数： 316次，正确率为 77.84%，易错项为C答案解析计算烟叶税时的价外补贴比例固定为10%，本月支付烟叶税款=300×（1＋10%）×20%=66（万元）。
考察知识点烟叶税法正确答案：B答案解析选项ACD，均不属于消费税的征收范围，不需要缴纳消费税。
考察知识点消费税的征税范围和税目正确答案：A答案解析纳税保证人是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织。
国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
考察知识点纳税保证5、（2022年）甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。
税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照7:3的比例在甲正确答案：A答案解析利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润（实际或者预计）的贡献计算各自应当分配的利润额。
考察知识点转让定价调整方法6、（2022年）甲企业2021年5月接受100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线，该生产线原值为3000万元，已按税法规定计提折旧800万元，其市场公允价值为2600万元。
该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采用特殊性正确答案：B答案解析甲公司接受无偿划转生产线的计税基础＝3000－800＝2200（万元）。
对100％直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，且选择采用特殊性税务处理的，划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
财产行为税测试题及答案
财产行为税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，计20分）1. 财产行为税的纳税人是指在中华人民共和国境内从事财产行为的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 财产行为税的征税对象是财产的转移。
（）A. 正确B. 错误答案：B3. 财产行为税的税率采用比例税率。
（）A. 正确B. 错误答案：A4. 财产行为税的纳税义务发生时间为财产转移的当天。
（）A. 正确B. 错误答案：A5. 财产行为税的纳税地点为财产所在地。
（）A. 正确B. 错误答案：B6. 财产行为税的征收管理由税务机关负责。
（）A. 正确B. 错误答案：A7. 财产行为税的纳税人可以享受税收优惠。
（）A. 正确B. 错误答案：A8. 财产行为税的计税依据是财产的价值。
（）A. 正确B. 错误答案：A9. 财产行为税的纳税期限为每月终了后15日内。
（）A. 正确B. 错误答案：B10. 财产行为税的纳税人应当按照规定报送纳税申报表。
（）A. 正确B. 错误答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题，计15分）1. 以下哪些行为属于财产行为税的征税范围？（）A. 财产的买卖B. 财产的赠与C. 财产的继承D. 财产的租赁答案：ABC2. 财产行为税的税率包括哪些类型？（）A. 比例税率B. 定额税率C. 超额累进税率D. 分段累进税率答案：AB3. 财产行为税的纳税人包括哪些？（）A. 国有企业B. 私营企业C. 个体工商户D. 个人答案：ABCD4. 财产行为税的纳税义务发生时间包括哪些？（）A. 财产转移的当天B. 财产转移合同签订的当天C. 财产转移合同生效的当天D. 财产转移合同履行的当天答案：AC5. 财产行为税的税收优惠可能包括哪些情况？（）A. 国家规定的公益性捐赠B. 国家规定的扶贫项目C. 国家规定的科技创新项目D. 国家规定的环保项目答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，计5分）1. 财产行为税的纳税人必须在财产转移后30日内申报纳税。
税法(2023年)真题训练(含答案)
税法（2023年）真题训练（含答案）税法真题训练一、单项选择题1、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。
A、计税依据B、征税对象C、纳税环节D、纳税地点正确答案：B答案解析选项B：征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志。
2、纳税人发生的下列应税行为中，按“生活服务”计征增值税的是（）。
A、银行兑换货币B、物流公司收派快件C、餐馆销售外卖食品D、专业机构提供鉴证服务正确答案：C答案解析（1）选项A：按照“金融服务——直接收费金融服务”计征增值税；（2）选项B：按照“现代服务——物流辅助服务”计征增值税；（3）选项D：按照“现代服务——鉴证咨询服务”计征增值税。
3、2023年1月，某从事二手车经销业务的一般纳税人销售一台回收的二手车，若购买方要求开具增值税专用发票，适用的增值税征收率为（）。
A、0.5%B、2%C、3%D、13%正确答案：A答案解析选项A：自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税。
纳税人应当开具二手车销售统一发票。
购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
4、下列有关增值税退税业务的表述中，符合现行税法规定的是（）。
A、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请即征即退B、纳税人已取得留抵退税款的，可以同时申请先征后退C、纳税人应优先办理免抵退税后再根据条件申请留抵退税D、增值税即征即退项目可以参与出口项目免抵退税的计算正确答案：C答案解析（1）选项AB：纳税人不能同时适用留抵退税政策和即征即退、先征后返（退）政策。
（2）选项C：纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
（3）选项D：出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1.下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。
A. 房屋出租的，由承租方为纳税人B. 产权所有人不在房屋所在地的，不缴纳房产税C. 产权属于集体和个人所有的经营用房，由使用人纳税D. 房屋产权出典的，由出典方纳税2.关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。
A. 凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税B. 经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须经过财政部批准C. 对农林牧用地征收城镇土地使用税，以鼓励农业生产发展D. 凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税3、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。
A. 全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律B. 国务院根据宪法和法律，制定行政法规C. 地方人大及其常委会行使地方立法权，依法制定、修改、废止税收地方性法规D. 自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。
A. 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B. 企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限C. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴D. 企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止5.（分数：1分）关于增值税应税服务的正确表述是：______ 。
A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.所有服务业提供的服务都属于应税服务C.增值税应税服务仅限于特定行业，如金融和电信行业D.增值税应税服务不包括不动产销售，但包括不动产租赁服务6.（分数：1分）关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是：______ 。
A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出D.计算应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除7、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
税务师-2021年涉税服务相关法律真题(精编版)含解析
税务师-2023年涉税服务相关法律真题（精编版）含解析一、单项选择题1.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是（）。
A.甲搭乘同驿乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤8.甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区C.甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海D.甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约9.下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（）。
A.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90FI内提出行政叁议申请B.行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限D.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60FI内提出行政叁议申请10根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是（）。
A.营业执照签发的口期B.提交营业执照申请设立材料的日期C.签收营业执照的F1期D.出资到位日期4.根据《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（）。
A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释C.判处有期徒刑的，在执行原刑期2/3以上，可以假释D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释5.甲找乙借钱，将自己的“浪琴”牌手表质押给乙。
乙将手表卖给不知情的丙。
丙在佩戴期间,不小心丢失该手表。
该手表被交给失物招领处，经过1年的公告无人认领。
失物招领处遂将该手表进行拍卖，丁经过拍卖取得该手表。
下列说法中正确的是（）。
A.甲的所有权绝对消灭B.乙继受取得质权C.丙继受取得所有权D.丁原始取得所有权6.根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（）。
A,逃避追缴欠税罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪7.根据民事诉讼中相关法律制度的规定，下列关于证人作证规则的说法中，正确的是（）。
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财产行为税题库（2014年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（ ）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率2．某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（ ）。
A．3360元 B．10360元 C．130360元 D．133360元3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2011年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。
乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（ ）。
A．1250元 B．1750元 C．.2500元 D．3500元4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。
2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。
另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。
该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A．2.8万元 B．3.15万元 C．4.6万元 D．6.09万元5．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A．14万元 B．18.2万元 C．32.2万元 D．39.34万元6．下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（ ）。
A．房产售价 B．房产余值 C．房产原值 D．房产租金7．某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。
出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。
当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房产税（ ）。
A．288万元 B．340万元 C．348万元 D．360万元8．某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。
该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（ ）。
A．21.2万元 B．27.6万元 C．29.7万元 D．44.4万元9．某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热总收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2008年应缴纳的房产税为（ ）。
A．7.2万元 B．18.9万元 C．27万元 D．28.8万元10．甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。
假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A．216000元 B．224000元 C．264000元 D．328000元11．某盐场2008年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元。
该盐场2008年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。
A．600000元 B．210000元 C．240000元 D．60000元12．根据《江西省地方税务局关于优化房产税 城镇土地使用税 耕地占用税 契税减免税管理的通知（赣地税函[2014]号）规定，对纳税人申请年度减免房产税50万元以上（含50万元）、城镇土地使用税60万元（含60万元）以上的困难减免，应报（ ）审批。
A．县（市）级地方税务局B．设区市级地方税务局C．省级地方税务局D．国家税务总局13．某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额4元。
该火电厂2009年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
A．148 B．160 C．308 D．32014．同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，（ ）内不得改变。
A．3个月 B．6个月 C．1年 D．2年15．下列合同中，应当征收印花税的是（ ）。
A．会计咨询合同 B．技术咨询合同 C．法律咨询合同 D．审计咨询合同16．关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。
A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B．建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据17．税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的()支付代售手续费。
A．1% B．3% C．5% D．10%18．车辆适用的车船税税率形式是（ ）。
A．比例税率 B．超额累进税率 C．超率累进税率 D．定额税率19．依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（ ）。
A．省级人民政府 B．省级税务机关 C．县级人民政府 D．县级税务机关20．下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
A．三轮汽车 B．火车 C．摩托车 D．养殖渔船21．下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。
A．办理交强险业务的保险机构B．机动车的生产厂家C．车辆船舶的所有人D．车辆船舶的管理人22．某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。
该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A．9750 B．9570 C．9150 D．897023．烟叶税的税率为（ ）。
A．15% B．20% C．30% D．40%24．纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。
纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）日内申报纳税。
A．5日内 B．10日内 C．15日内 D．30日内25．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。
“收购烟叶的当天”,是指（ ）。
A. 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天。
B. 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天。
C. 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天。
D. 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。
26．下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A．自建房屋转为自用B．出租房屋的企业C．转让国有土地使用权的企业D．将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间27．下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。
A．土地出让金B．管理费用C．公共配套设施费D．借款利息费用28．以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（ ）。
A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上；B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的；C．房地产开发项目全部竣工、完成销售的；D．直接转让土地使用权的29．以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的有（ ）。
A．销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整；B．在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除；D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
30．依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（ ）。
A.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30％D.一次性付款不得低于实际交易价格的50％31．某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。
该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。
A．21 B．30 C．51 D．6032．江西省确定契税的适用税率为（ ）。
A．3% B．4% C．5% D．6%33．房屋赠与缴纳契税的计税依据以（ ）核定。
A、商定价格。
B、不征契税。
C、市场价格。
D、评估定价。
34．下列继承已故张某房屋的人员中，应缴纳契税的是( )。
A．张某的外祖父 B．张某的表弟 C．张某的姐姐 D．张某的祖母35．某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。
按规定该转让行为（D）。
A．应由受让公司缴纳契税B．应由学校在转让时补交契税C．应由学校和公司各负担一半契税D．学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税。
36．现行《耕地占用税暂行条例》自（ ）起施行。
A．1987年4月1日B．2007年12月1日C．2008年1月1日D．2008年2月26日37．《耕地占用税条例》所称临时占用耕地一般不超过（ ）。
A．6个月 B．1年 C．2年 D．3年38．下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（ ）。
A．占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围B．集体土地不属于耕地占用税征税范围C．占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围D．占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围39．占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（ ）。
A．学校占用耕地B．自然人占地建自住房C．国家机关占地建办公楼D．国有企业占地建厂房40．某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。
该企业应缴纳耕地占用税（ ）。
A．600万元 B．1400万元 C．2000万元 D．2600万元二、多项选择题（共40题）1．按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（ ）。