第十章借入负债管理
负债业务的经营管理教材
负债业务的经营管理教材1. 引言负债业务是企业运营过程中不可忽视的重要组成部分。
有效管理和合理运用负债资金，对企业的发展和经营状况有着直接的影响。
本教材将介绍负债业务的基本概念、种类以及经营管理的原则和方法，旨在帮助企业管理者和财务人员更好地理解和应对负债业务。
2. 负债业务概述负债业务是指企业通过借款、发行债券等手段筹集资金的活动。
常见的负债业务包括短期借款、长期借款、债券发行等。
企业通过负债业务获得的资金可以用于扩大生产、改善设施、投资项目等方面，从而推动企业的发展。
3. 负债业务的种类和特点3.1 短期借款短期借款是企业向银行等金融机构借款，还款期限通常在一年以内。
短期借款具有灵活性高、利率相对较低的特点，适用于企业短期周转资金的筹集。
3.2 长期借款长期借款是企业向银行或其他金融机构借款，还款期限通常在一年以上。
长期借款一般用于企业长期项目、长期投资等方面，具有利率稳定、资金规模较大的特点。
3.3 债券发行债券发行是指企业通过发行债券的方式筹集资金。
债券是企业向债券持有人发行的具有固定利率、固定期限的债务凭证。
债券发行可以分为公司债券、政府债券等不同类型。
4. 负债业务的经营管理原则4.1 风险管理原则负债业务存在着一定的风险，因此，企业在经营管理负债业务时需要重视风险管理。
包括对负债资金的利率风险、流动性风险和违约风险等进行评估和控制，制定相应的风险管理措施，以确保企业的财务安全和稳定发展。
4.2 资金利用效率原则负债资金的利用效率对企业经营状况有着重要影响。
企业应根据自身的经营特点和资金需求，合理安排负债资金的使用，以最大限度地提高资金的利用效率。
4.3 成本控制原则负债业务会带来一定的财务成本，包括利息、费用等。
企业在经营管理负债业务过程中，需要控制财务成本，减少负债资金的使用成本，提高企业的盈利能力和竞争力。
5. 负债业务管理方法5.1 债务管理有效的债务管理是管理负债业务的关键环节。
事业单位部门负债管理制度
事业单位部门负债管理制度一、序言负债管理是事业单位财务管理的重要组成部分，对于保障单位正常运转和实现良好财务状况至关重要。
作为事业单位的负债管理者，要做好负债管理工作，需要建立和健全负债管理制度，明确负债管理的原则、目标和职责，规范和细化负债管理的流程和措施，确保负债管理工作科学合理、规范有序。
本文旨在从负债管理的基本原则、管理目标、职责分工、流程制度等方面，建立事业单位部门负债管理制度，为事业单位负债管理工作提供规范和参考。
二、负债管理的基本原则1. 安全性原则：保障事业单位单位负债的安全，即单位应合理控制负债规模和结构，确保单位财务的稳定和安全。
2. 合法合规原则：单位所采取的负债管理行为必须符合相关法律法规、政策和内部规章制度，不得违法违规。
3. 透明度原则：单位负债管理制度、流程和措施应公开透明，负债情况应及时向上级单位和相关部门报告，不得隐瞒或夸大负债情况。
4. 市场化原则：单位负债管理应参照市场规律，根据市场需求和变化灵活调整负债结构，以获得最佳负债效益。
5. 风险控制原则：单位负债管理应根据实际情况，科学、有效进行风险评估，并采取相应措施加以控制和化解，保障单位财务的安全和稳定。
三、负债管理的目标1. 控制负债规模和结构：保持单位负债规模适度，合理管理负债结构，避免因负债过大造成单位财务风险。
2. 优化负债成本：在保障单位财务安全的前提下，尽量降低负债成本，减少单位财务负担，提高财务效益。
3. 提高资金利用效率：合理利用负债，推动单位发展，提高单位资金利用效率，促进单位经济效益的提高。
四、负债管理的职责分工1. 单位领导：负责制定和审定负债管理的总体政策和发展方向，对负债管理工作负总责。
2. 财务部门：负责具体负债管理工作，包括负债结构安排、财务风险评估等，制定财务制度和流程。
3. 经营部门：负责具体的负债使用及偿还，根据单位发展需求合理利用负债。
4. 内审部门：负责对单位负债管理的审核和监督，确保负债管理工作合法合规。
高等学校财务管理制度(三篇)
高等学校财务管理制度第一章总则第一条、为了规范学校财务行为，保证会计资料真实、完整,加强经济管理和财务管理，提高经济效益和资金使用效益，促进学校各项事业的发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》和《高等学校财务制度》（财教[20XX]XX号）及国家有关规定,结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条、本制度适用于XX大学及其下属各单位。
第三条、财务管理的原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持“收支平衡、量入为出”的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系。
第四条、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校的财务状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用资产，防止资产流失;加强对经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第二章财务管理体制第五条、财务工作实行“统一领导、集中核算、分级管理”的财务管理体制。
第六条、财务工作实行校长负责制，分管财务工作的副校长协助校长全面管理学校的财务工作。
第七条、财务处作为学校的一级财务机构，在校长和分管校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。
第八条、学校实行会计委派制，向校内财务机构部署财务人员。
校内后勤集团等非独立法人单位因业务需要所设的财务机构为学校的二级财务机构。
二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，并接受校财务处的统一领导、监督和检查。
第九条、财务机构配备专职财会人员，财会人员需具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘以及校内二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换，由财务处会同有关部门办理。
第三章预算管理第十条、学校预算根据学校的事业发展目标和计划编制，包括年度财务收入预算和支出预算。
预算由校级预算和校内所属各级预算组成，经学校XX 常委会审议通过，由校长负责实施，并上报教育部。
金融学专业_商业银行经营课程_10资产负债管理
§1 资产管理理论与方法-7
二、资产管理方法
（一）资金集中法（资金库法、资金汇集法）（30年代） 1、基本思想 商业银行的资金来源是多种多样的，这些资金来源具 有不同的特性，资金集中法则不考虑这些特性，而将所有 资金集中起来，建立资金库，作为单一的资金来源，按照 银行的需要和经营重点进行分配，可用下图加以说明
狭义上看，就是在银行头寸紧缺时，银行主动寻找借入 资金，以保证正常的资金周转需要而开展的各项业务活动。 （主动负债）
（二）负债管理产生的历史背景
1、经济发展的需要。要求商业银行为工商企业提供更多 的资金融通。
2、银行业竞争的加剧。 3、利率管制和市场利率水平的提高。 4、存款保险制度的建立
（一）存款理论 Deposit Theory 它盛行于银行开始 于资产管理时期，即二十世纪 四十年代后期。
（2）贷款三个特点 A、期限较短； B、自偿性(进贷销还)； C、真实的商业票据为抵押
（3）对商业贷款理论的评价 A、积极作用
①它为保持银行的流动性与安全性找到了依据，从而避 免或减少因流动性不足或安全性不够带来的风险 ②依据该理论，银行可自动伸缩货币供应量 ③有利于银行的稳健经营 B、局限性 ①忽略了社会经济发展带来的对贷款需求扩大和贷款种 类多样化的要求。 ②没有考虑到商业银行存款的相对稳定性。 ③没有考虑到贷款自我清偿的外部条件。
四、资产负债外管理理论 该理论主张大力的发展表外业务。
§2 利率风险及其管理
中级会计实务习题——第十章 负债(含答案)
第十章负债一、单项选择题1.下列项目中，不属于企业职工范围的是（）。
A．临时职工B．监事会成员C．为企业提供审计服务的注册会计师D．内部审计委员会成员2.A企业为企业管理人员发放非货币性福利，领用企业自产产品一批，该产品的账面价值为42 000元，市场价格63 000元（不含增值税），增值税税率为17％。
则A企业就该事项应确认的应付职工薪酬为（）元。
A. 52 710B. 42 000C. 73 710D. 63 0003.A公司于2009年1月1日发行面值总额为2 000万元，期限为5年的债券，该债券票面利率为6％，每年年初付息、到期一次还本，发行价格总额为2 053.27万元，利息调整采用实际利率法摊销，实际利率为5％。
2009年12月31日，该应付债券的账面余额为（）万元。
A. 2 000B. 2 120C. 2 035.93D. 2 190.864.下列项目中，不通过应付职工薪酬核算的是（）。
A．无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费B．无偿提供给职工使用的租赁住房等资产的租金C．以现金结算的股份支付D．以权益结算的股份支付5.甲公司2009年1月1日按面值发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为15 000万元，票面年利率为4％，实际利率为6％。
债券包含的负债成份的公允价值为14 198.10万元。
甲公司按实际利率法确认利息费用。
甲公司发行此项债券时应确认的“资本公积——其他资本公积”的金额为（）万元。
A. 0B. 801.90C. 851.89D. 6006. M公司本期应交房产税2.5万元，印花税2万元，应交土地使用税3万元，耕地占用税6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。
A. 7.3B. 18.3C. 6.5D. 20.37.企业对确实无法支付的应付账款，应转入（）科目。
A．资本公积B．管理费用C．营业外收入D．其他业务收入8.某股份有限公司于2009年1月1日折价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为500万元，票面年利率为10％，发行价格为480万元。
中级财务会计负债习题及答案
第十章负债一、单项选择题1．下列属于流动负债的是 ( )。
A．短期借款 B．长期借款C．长期应付款 D．应付债券2．“长期借款"科目用来核算( ).A．短期借款的本金和利息的增减情况B．长期借款本金的借入与归还情况C．既不核算本金也不核算利息D．应付债券利息的确认3.企业在无形资产研究阶段发生的职工薪酬应当( ）。
A．计入到无形资产成本B．计入到在建工程成本C．计入到长期待摊费用D．计入到当期损益4．逐期计提的长期借款利息应计入( ）账户的贷方。
A．应付利息 B．财务费用C．长期借款 D．待摊费用5．企业为购建固定资产而借入的长期借款利息应( )。
A．计入“在建工程"科目B．计入“财务费用”科目C．在固定资产交付使用或办理竣工决算之前计入“在建工程”，之后计入“财务费用"D．在固定资产交付使用或办理竣工决算之前计入“财务费用",之后计入“在建工程”6.某股份有限公司于2007年1月1日溢价发行4年期,到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10％，发行价格为90万元。
债券溢价采用实际利率法摊销,假定实际利率是7。
5％。
该债券2007年度发生的利息费用为( ）万元。
A。
6。
5 B。
10C.6。
75D.7.57．应付债券折价发行的原因是（）.A．票面利率高于市场利率 B．票面利率低于市场利率C．发行公司的财务状况不好 D．发行公司的偿债能力差8。
下列税金中，与企业计算损益无关的是（).A．消费税B．一般纳税企业的增值税C．所得税D．城市建设维护税9.企业如果发生无法支付的应付账款时，应计入（）。
A．营业外收入B．管理费用C．营业外支出D．资本公积10。
甲企业为一般纳税企业,采用托收承付结算方式从其他企业购入原材料一批,货款为100000元,增值税为17000元，对方代垫的运杂费2000元,该原材料已经验收入库。
该购买业务所发生的应付账款入账价值为（ )元。
借入负债的管理课件
国际评级机构对各国政府、企业进行信用评级，以帮助投资者评估风 险。
监管环境对企业的影响
融资成本
严格的监管环境可能导致 企业融资成本上升，因为 企业需要满足更多的合规 要求和资本要求。
融资渠道
监管环境的变化可能影响 企业的融资渠道，例如银 行间借贷、债券发行等。
风险管理
企业需要更加注重风险管 理，以满足监管要求并降 低经营风险。
借入负债的来源
银行贷款
企业向商业银行或其他金融机构申请 的贷款，是借入负债的主要来源之一 。
发行债券
其他金融机构借款
企业向保险公司、证券公司等金融机 构申请的借款，以满足短期资金需求 。
企业通过发行债券的方式筹集资金， 向投资者募集资金并约定还本付息。
借入负债的优缺点
快速筹集资金
企业可以通过借款快速筹集所需资金，满足短期或长期资金 需求。
企业C的短期借款策略案例
总结词：创新策略
详细描述：企业C通过短期借款策略，有效解决了临时资金需求，降低了资金成本，实现了业务增长。具体做法是：合理规划 短期借款的额度和期限，保持足够的偿债能力，以及积极探索新型短期借款渠道等。
企业C的短期借款策略案例
通过以上三个案例的分析，我们可以 得出以下结论
06
案例分析
企业A的借入负债管理案例
总结词：成功经验
详细描述：企业A通过制定合理的借入负债策略，有效控制了财务风险，实现了 稳健的财务状况和业务增长。具体措施包括：严格控制债务规模、选择合适的债 务类型、保持足够的流动性和合理利用财务杠杆等。
企业B的债务重组案例
总结词：失败教训
详细描述：企业B在面临债务危机时，未能采取有效的债务重组措施，导致财务状况持续恶化，甚至 面临破产风险。教训是：需要及时识别和应对债务危机，采取合理债务重组措施，如债务减免、延长 偿还期限等，以避免财务状况进一步恶化。
《商业银行管理学》课后习题答案解析
1.试论述现阶段我国商业银行提高资本金的策略。
1. [题解]商业银行提高资本金有两种策略，即内源资本策略和外源资本策略。内源资本策略是指增加内源资本，即增加以留存收益方式形成的资本；外源资本策略是指通过发行普通股、发行优先股、发行长期次级债券等形式来增加资本。
第三章商业银行负债业务管理
习题
4.资金边际成本是指商业银行每增加一单位可用于投资或贷款的资金所需支付的利息、费用成本。
5.一般担保条件下，借款人贷款到期没有归还银行贷款，担保人即应承担第一还款人责任。
二、单选题
1.按担保合同规定，借款人贷款到期不能偿还银行付款时、按约定由担保人承担偿还贷款的责任，此类贷款称之为。
A.信用贷款B.一般保证贷款C.连带责任保证贷款D.票据贴现贷款
=[（200×8%+300×10%）/（200×85%+300×95%）]×100%
=10.11%
2.利润=贷款收益-存款成本
（1）（10%-7.5%）×100+50×7.5%-50×7%=2.75
（2）（10%-8%）×150+50×8%-50×7%=3.5
（3）（10%-8.5%）×200+50×8.5%-50×7%=3.75
一、判断题
1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×
二、单选题
1.C 2.C 3.A 4.B 5.A 6.D 7.D 8.B 9.B 10. C 11.D 12.B
三、多选题
1.ABC 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCDE 5.ABCDE 6.ABD 7.BCDE
四、计算题
1.加权平均成本率=全部负债利息总额/全部负债平均余额×100%
（4）（10%-9%）×250+50×9%-50×7%=3.5
负债的管理
负债的管理
总负债是指公司承担的能够以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。
公司负债按期偿还期长短分为长期负债和流动负债，流动负债是指将在一年（含一年）或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应付福利费、应缴税金、应付利润、其它应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。
一、公司各级财务部门必须认真分清每笔负债性质，确定其属于流动负债或长期负债，进行明细核算，逐笔进行清理、支付。
二、各项负债均应按实际发生额核算。
债务重组事项应依据债务重组协议进行核算。
已发生而尚未确定的负债，应根据有关凭证资料合理进行预计核算，待实际数额确定后，再行调整。
三、筹资利息的管理
（一）、短期借款的应计利息支出计入财务费用；
（二）、长期借款的应计利息支出，筹建期间的记入开办费，生产经营期间的记入财务费用，清算期间的记入清算损益；
（三）、凡是与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产价值。
（四）、企业从非金融机构的筹资利息按不高于同期银行借款率分别计入有关成本费用。
科学的负债管理制度
科学的负债管理制度负债管理制度的目标是提高企业的资金使用效率，降低企业的融资成本，减少财务风险。
在负债管理策略中，企业需要统筹考虑负债的种类、期限、利率、还款方式等因素，因此需要建立一套科学合理的负债管理制度。
负债管理制度的原则包括风险控制原则、资金运作原则、合理性原则、灵活性原则等。
风险控制原则是负债管理制度的核心，企业需要根据自身的财务状况和市场环境，科学评估风险并制定相应的风险管理政策和措施。
资金运作原则是指企业应该根据资金需求的不同阶段和用途，合理安排负债的种类和期限，以达到资金运作的最佳效果。
合理性原则是指企业在进行负债管理时应该注重合理性，不应盲目扩大负债规模，需谨慎分析和决策。
灵活性原则是指企业应该在管理负债时具有一定的灵活性，随时调整负债结构以适应市场环境的变化。
负债管理制度的程序包括债务筹资、债务使用、债务管理和风险控制等环节。
债务筹资是指企业根据自身的资金需求和风险承受能力，选择合适的负债融资方式，如发行债券、银行贷款、租赁等。
债务使用是指企业根据资金的具体用途和期限需求，合理分配和运用债务资金，确保资金的有效利用。
债务管理是指企业在使用债务资金的过程中，对负债的应付金额、付息日期、还款方式等进行全面监督和管理。
风险控制是指企业在负债管理中应该重点关注的环节，需要建立完善的风险管理体系，加强对市场风险、信用风险、流动性风险等方面的监控和控制。
负债管理制度的责任是由企业财务部门和高层管理层共同负责的。
财务部门需要负责建立和实施负债管理制度，监督和管理负债的使用过程，确保企业财务活动的合规性和稳健性。
高层管理层则需要负责对负债管理的主要决策进行审批和监督，确保负债管理的整体风险控制和合规合法。
在建立负债管理制度时，企业需要注意以下几个方面：首先，要根据企业的实际情况和财务需求，制定科学合理的负债管理政策和措施；其次，要建立完善的负债管理制度，明确各项负债管理的原则、程序和责任；最后，要加强对负债管理制度的执行和监督，及时调整和完善制度，以保障企业财务的健康和稳定发展。
公司借款与负债管理规章制度
公司借款与负债管理规章制度在企业经营活动中，借款和负债管理是一项非常重要的任务。
为了确保公司的财务稳健和利益最大化，制定一套科学合理的借款与负债管理规章制度显得尤为重要。
本文将从借款与负债管理的必要性、借款管理规程以及负债管理规程三个方面进行探讨。
一、借款与负债管理的必要性借款与负债是公司运营过程中常常面临的问题。
借款可以帮助公司更好地运作，投资项目、扩大生产、满足流动资金需求等等。
然而，如果没有科学合理的规章制度进行管理，借款和负债也可能带来风险和负担。
首先，借款与负债管理规章制度有助于防范公司财务风险。
通过规定借款的额度、期限、用途和还款方式等内容，可以确保借款行为的合理性和合规性，避免因借款超出公司经营能力而导致的财务危机。
其次，借款与负债管理规章制度可以提高公司资金利用效率。
通过明确借款的用途和投资项目的风险收益比，可以根据公司的实际情况和市场变化进行借款决策，最大化公司的资金利用效率。
最后，借款与负债管理规章制度对于规范公司运营、保护股东权益具有重要意义。
通过规定借款决策的程序和权限，可以杜绝滥借滥贷等不规范行为，保证公司运营的透明度和公正性，维护股东的合法权益。
二、借款管理规程1. 借款申请与审批程序（1）借款申请人应当填写借款申请表，并明确借款的用途、额度、期限等内容。
（2）借款申请表应当提交给公司的财务部门，并由财务部门对申请进行初步审查。
（3）初步审查合格的借款申请将交由审批部门进行审批，包括相关经理和总经理的审批环节。
（4）审批部门应当依据公司的资金需求和风险承受能力，综合评估借款申请，并根据公司的相关规定作出审批决策。
2. 借款利率与还款方式（1）公司应当根据市场情况和公司的实际情况，制定相应的借款利率。
（2）借款的还款方式可以选择一次性还款或分期还款，具体方式应当在借款合同中明确规定。
（3）公司应当确保按时足额偿还借款，并及时向借款机构提供相关的还款证明和财务报表。
三、负债管理规程1. 负债的分类与归集（1）公司应当按照负债的性质和期限将负债进行分类，并进行相应的归集。
财务管理制度中的负债与债务管理
财务管理制度中的负债与债务管理财务管理制度旨在确保组织的财务稳定和健康，其中对于负债与债务的管理尤为重要。
负债是组织所负担的债务或责任，债务则指组织所欠的款项或借款。
在财务管理中，负债和债务的管理是关键要素之一，它们不仅影响到企业的融资、偿还能力，还关系到企业的信誉和长期发展。
因此，建立有效的负债与债务管理制度对于企业的财务稳定至关重要。
首先，在负债管理方面，企业需要建立清晰的负债结构，明确各项负债的性质和来源。
企业的负债主要包括应付账款、短期借款、长期借款、债券、工资及薪金、应缴税款等。
管理者应确保企业的负债结构合理稳定，避免过度依赖短期借款或高利息的长期借款，以降低企业的财务风险。
此外，企业应合理安排还款计划，确保按时兑付负债，避免逾期或欠债的情况发生，从而保护企业的信誉和声誉。
其次，在债务管理方面，企业应确保债务的合规性和适度性。
首先，企业应合法合规地进行借贷活动，遵守国家法律和相关法规，避免违法或非法借贷行为。
其次，企业应根据自身的经营情况和财务状况，合理判断和评估借款的适度性。
债务的规模和结构应符合企业的实际需求，避免借贷过多或过少，防止造成资金紧张或长期债务负担过重的情况。
此外，企业还应合理选择借款的来源和方式，确保融资成本的合理性和可控性，以提高企业的还款能力和财务健康。
此外，负债与债务的管理还需要注意以下几个方面：风险管理、预警和防控机制、合理资金使用。
首先，企业应建立健全的风险管理体系，评估和识别潜在风险，制定相应的风险控制措施，防范可能带来的损失。
其次，企业应建立预警和防控机制，及时关注负债和债务的变化，发现问题并及时采取措施解决，避免加剧财务风险。
最后，企业应合理、高效地利用借款资金，确保其能够为企业带来增长和价值，同时也要注意控制借款资金的使用，避免浪费和不必要的风险。
在财务管理制度中，负债与债务管理是至关重要的环节。
通过建立清晰的负债结构、合规性的借贷活动和风险管理机制，企业可以有效降低财务风险、保护企业的信誉，为企业的长期发展创造良好的财务基础。
会计工作中的负债管理实践
会计工作中的负债管理实践负债管理在会计职责中扮演着重要的角色。
合理管理负债可以提高企业的经营效益、降低财务风险，并为企业的战略发展提供支持。
本文将探讨会计工作中的负债管理实践，包括负债的分类与识别、负债的计量与确认、负债的控制与管理等方面。
一、负债的分类与识别负债是企业应对外界债权人的经济利益交出而产生的现时义务。
负债的分类与识别对于公司的财务报告和资产负债表的准确性至关重要。
在会计工作中，我们将负债分为两大类：当前负债和非当前负债。
当前负债是指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。
非当前负债则是指企业在一年以上需要偿还的债务，如长期借款、长期应付款等。
通过准确地分类和识别负债，可以使企业更好地了解其经济状况，为日后的经营决策提供参考依据。
二、负债的计量与确认负债的计量与确认是会计工作中的关键环节。
正确计量和确认负债有助于提高财务报告的准确性和可靠性。
在会计实践中，我们采用历史成本原则来计量负债。
根据历史成本原则，负债应当以实际发生的交易金额计量，并以交易发生时的现金等价物的数量作为负债的确认依据。
例如，企业发行债券时，负债的计量应为债券的面值金额，同时确认债券应付款项。
三、负债的控制与管理负债的控制与管理对于企业的长期发展至关重要。
恰当管理负债可以有效减少财务风险，优化企业的资本结构。
以下是几个负债管理的实践方法：1. 负债结构优化：通过适当调整负债结构，降低负债成本，提高企业的盈利能力。
例如，可以通过债务重组、债务置换等方式来降低债务的利率或期限。
2. 负债风险控制：对于当前负债来说，企业应确保及时偿还，避免逾期付款和违约情况的发生。
与此同时，企业还应定期评估和管理非当前负债，预测和评估未来现金流量以及承担非流动负债的风险。
3. 负债的融资策略：企业在选择负债融资时，应综合考虑负债的成本、期限、利率类型等因素，并结合自身经营情况和发展战略来确定最合适的融资方式。
4. 负债信息披露：及时披露负债信息有助于提升企业透明度，增加投资者的信任度。
财务报表中的负债管理
财务报表中的负债管理负债管理在财务管理中起着至关重要的作用。
对负债的恰当管理可以帮助企业实现良好的财务状况，并确保企业具备持续运营的能力。
本文将探讨财务报表中的负债管理，并提供一些关键策略和实践的建议。
首先，财务报表中的负债管理需要对企业目前的债务情况进行准确的识别和记录。
这包括对长期负债和短期负债的清晰分类。
长期负债通常是指借款、债券和其他长期融资工具，而短期负债则包括应付账款、短期借款和递延收入等。
通过准确地记录负债项，企业能够清楚地了解自身负债的规模和特征，并做好相应的管理和规划。
财务报表中的负债管理还需要关注负债的偿还能力。
企业应根据负债到期时间制定相应的还款计划，并确保在到期日前按时偿还债务。
这涉及到对企业的现金流预测和管理。
通过合理的现金流管理，企业可以避免因负债到期而导致的资金紧张和偿债风险。
此外，财务报表中的负债管理也需要考虑负债的成本和结构。
负债成本直接影响企业的财务状况和盈利能力。
企业应评估和比较各种负债融资的成本，并选择最具成本效益的融资方式。
例如，企业可以通过债券发行来降低财务成本，或利用短期借款来灵活应对资金需求。
此外，负债的结构也需要考虑，例如长期负债和短期负债的比例，以及固定利率和浮动利率负债的比例。
企业可以根据自身情况和市场条件制定适合的负债结构策略，以降低财务风险。
财务报表中的负债管理还应关注负债的可持续性和稳定性。
企业应评估负债的可持续性，即其长期偿还能力和资本结构的稳定性。
在财务报表中反映负债的偿还能力和结构稳定性可以帮助投资者和利益相关方评估企业的风险和回报。
此外，企业还应采取措施确保负债的可持续性，例如提高盈利能力、加强现金流管理和规范债务融资行为。
要注意的是，财务报表中的负债管理需要遵循相关的会计准则和法规要求。
企业应按照规定的会计原则正确披露负债信息，并遵循相关的法律和法规要求。
合规性是负债管理的关键，它有助于提高财务报表的可信度和透明度。
综上所述，财务报表中的负债管理是企业财务管理中的关键要素。
负债管理制度
负债管理制度
为规范负债的确认和计量，保证财务信息的真实性，根据《中华人民共和国会计法》及新《医院财务制度》、《医院会计制度》等有关规定，结合医院实际，特制定本制度。
1. 负债的范围：负债包括银行借款、应付账款、应付票据、预收账款、应付工资、应交税金、预提费用、其他应付款等。
2. 负债的管理：财务科应设专人专岗负责医院各种负债的核算和管理。
（1）银行借款：财务科根据医院资金运转状况，需向银行借款，必须报告院领导。
财务科会计详细登记备查账，到期时要有足够的偿还资金来源。
按月支付利息，计入当月财务费用。
（2）应付账款：是指医院因向外购买材料、药品或接受劳务等而发生的债务。
发生应付账款时必须有材料、药品验收单或劳务证明单。
财务专管会计应按单位详细登记明细账，药品、材料会计应根据药品、材料使用情况登记备查账，并定期与专管会计、商家核对余额，按医院付款流程支付应付账款。
（3）应付工资：没有特殊情况，医院将按时发放工资。
（4）应付票据：到期时要有足够的偿还资金来源。
应将需支付的利息按月预提，计入当月财务费用。
（5）应交税金：按税法规定代扣代缴个人所得税以及医院依法应缴的各种税费均应按时足额上缴。
（6）预收账款：主要是指住院病人预交的医药费。
医生和住院部工作人员应严格把关，合理收取预收款项，避免欠费发生。
（7）预提费用：当月应负担的费用，财务科要按标准或上月实
际数预提，计入当月费用。
（8）其他应付款：财务科按单位或项目详细登记明细账，并定期核对。
负债管理制度(医院财务管理)
负债管理制度
1、负债是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指偿还期在一年以内（含一年）的短期借款、应付票据、应付账款、预收医疗款、预提费用、应付职工薪酬和应付社会保障费等。
非流动负债是指偿还期在一年以上（不含一年）的长期借款、长期应付款等。
2、医院应加强病人预交金管理。
预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。
3、医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。
4、医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，应按规定报主管部门（或举办单位）会同有关部门审批，并原则上由政府负责偿还。
医院财务风险管理指标和借款具体审批程序由各省（自治区、直辖市）财政部门会同主管部门（或举办单位）根据当地实际情况制定。
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六、选择借入负债渠道考虑的因素
1、比较各种短期借入资金的成本；
利息成本的比较： 再贴现率 < 同业拆借利率 同业拆借利率 < 回购利率 回购利率 < 发行商业票据利率
2、筹资风险
—— 利率风险； —— 借款可得性风险。
3、所需资金的期限； 4、所需资金的规模。
资金供给者的收益= 利息 第二种： 回购价格>出售价格 资金供给者的收益 = 差额
（2）回购协议的交易方式：
正回购方 融进资金，出售证券 逆回购方 融出资金，购买证券 回购协议交易是中央银行进行公开市场 操作的主要方式。 （3）影响回购协议利率的因素 回购协议利率由交易双方根据基础证券 的信用度、期限以及货币市场利率等因素确 定。
二、银行为什么要短期负债？
1、解决利润最大化与资产流动性的 矛盾；
负债管理理论认为，银行不应单纯通过 调整资产结构去被动适应负债结构，而应主 动负债。
2、临时资金短缺的需要。
三、短期借入负债的特征
1）对时间和金额上的流动性需要非
常明确； 2）短期借入负债的流动性风险高于 存款； 3）利率风险较高。
四、如何进行短期借入负债管理？
1．选择恰当时机
（1）商业银行应根据自身在一定时期的 资产结构及变动趋势，来确定是否利用和在 多大程度上利用短期负债。
（2）根据一定时期金融市场的状况来选 择时机。 （3）根据中央银行货币政策的变化选择 短期借入负债的时机。
2、确定合理结构
（1）从成本角度看，尽可能利用一些低 息借款； （2）从中央银行的货币政策来看，如果 中央银行提高再贴现率，此时应减少向中央 银行借款的比重。
2、一般性金融债券
担保债券 信用债券 固定利率债券 浮动利率债券
附息金融债券 一次性还本付息金融债券
3、国际金融债券
国际金融债券
外国金融债券
欧洲金融债券
平行金融债券
外国金融债券 债券发行银 行所在国 债券发行市场和 货币标价所在国
发行银行所在国
发行市场
所在国 欧洲债券
债券面值
货币所在国
平行金融债券
局限性：
（1）金融债券的发行费用高； 金融债券的发行费用包括：上市费用、 律师费、审计费、债券管理费等。 （2）债券的流动性受金融市场发达程度的制 约。
二、金融债券的分类
金融债券
资本性金融债券
一般性金融债券
国际金融债券
1、资本性金融债券
商业银行为了弥补资本金的不足而发行 的债券，是一种介于存款负债和股票资本之 间的债券。 可转换债券 资本性金融债券 长期次级债券
（4）国库券回购协议的操作：
回购价格取决于市场回购利率和协议期 限。
国库券回购价格 = 面值×（1+ 回购利率× 到期天数/360）
4．其他短期借入负债的渠道
（1）欧洲货币市场借款；
（2）发行商业票据。
商业银行在欧洲货币市场上发行商业银 行承兑汇票、大额存单等筹集短期资金，发 行价以银行贴现率为基础。 发行价= 面值 - （面值×贴现率× 未到期天数/360）
A国
D国 C国 B国
思考题： 1．比较商业银行短期借入负债和
长期借入负债。 2．商业银行选择借入负债考虑的 因素？
同业拆借的流程： 拆出行 拆入行 （通过央行的准备金账户转账） 同业拆借的作用： 第一、提高资金的使用效率； 第二、同业拆借利率是中央银行实施 货币政策的重要参考指标。
2009年11月24日我国银行同业拆借利率与交易 量 拆借利率% 交易量 （亿元） 905 1102
1天
欧洲货币市场借款仅针对信用等级较高 的银行，且借款数额大，一般为100万美元 的倍数。
一、金融债券的功能
1、金融债券突破了银行原有存贷关系的 束 缚，筹资范围广泛； 2、发行金融债券有利于提高银行资金的 利用率； 3、发行金融债券是商业银行推行资产负 债管理的重要工具。 资金来源和资金运用在期限上保持对称。
第九章
借入负债管理
一、短期借入负债的类型
短期借入负债 同业借款
向中央银行借款
回购协议
其他短期借入
1、同业借款
同业借款是指金融机构之间的短期资金 融通活动，主要有银行同业拆借、转贴现。
（1）同业拆借
资金来源：金融机构在中央银行存款帐 户的准备金余额（超额准备金）。 特点：同业性、交易量大、期限短。
7天
1.17
2.16
30天
60天
1.75
1.76
57
55
我国同业拆借市场的特点：
第一、发达国家的同业拆借市场是无形市 场，而我国为有形市场。 第二、发达国家的同业拆借多为1天以内 的头寸市场，而我国同业拆借市场主要为1— 7天的头寸市场。
（2）转贴现
转贴现借款是指商业银行将已经贴现、 但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴 现机构进行转贴现以取得资金的方法。 转贴现的期限一般从贴现之日起到票据 到期日止，按实际天数计算。
3、控制适当规模
标准：考虑流动性、安全性、盈利性之 间的关系，确定一个适度的短期借入负债规 模。
五、短期借入负债规模的确定
第一步：银行确定未来贷款和投资需要 量； 第二步：预期未来存款总量； 第三步：计算资金缺口。 资金缺口=当前和预计的贷款和投资需 求量 - 当前和未来的存款量
例题：本周内 某一客户有1.5亿元的贷 款需求，经审查达到银行贷款的质量要求； 预计另一家公司要使用1行当日存款余额1.85亿元，预计一周 内增加1亿元存款。未来一周内银行的资金 缺口是多少？ 资金缺口= （1.5+0.75+1.35）-（1.85+1） = 0.75（亿元）
2、向中央银行借款
再贷款：中央银行向商业银行的 信用放款（专项贷款或救助 性贷款） 再贴现：商业银行将其买入的未到期 的银行承兑汇票向中央银行申 请贴现
根据期限，向中央银行借款可分为：
年度性借款 季度性借款 头寸借款
3、回购协议 （repurchase agreement）
（1） 回购协议的投资收益： 第一种： 出售价格= 回购价格