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商业银行经营管理第3章商业银行负债业务管理ppt课件
（二）商业银行的负债结构
1、存款负债 存款是商业银行对存款储户的一种负债，存款人 可以随时或按约定时间支取款项，是商业银行传 统业务。它在负债中占有重要的地位，约占负债 总额的70%。存款负债的多少主要取决于客户本 身，但商业银行可以通过积极措施化被动为主动， 提高存款负债的规模，优化存款负责的结构。
3、金融债券
发行金融债券时银行为筹集比较稳定的信 贷资金或特定用途贷款资金向社会发行的 债权证书。银行发行金融债券不需要交纳 存款准备金，且到期时间较长，不能要求 提前清偿，因此稳定性高于存款。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
储蓄存款按其支付方式可以分为活期储蓄和 定期储蓄两种。
关于储蓄存款的概念，国内外存在着明显的 差异。在国外，储蓄存款的存户包括居民个人、 政府和企业 。我国的储蓄存款则专指居民个人 在银行的存款，政府机关、企业单位的所有存款 都不能称之为储蓄存款。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（一）银行在新产品的开发和推广过程中，必 须遵循以下原则： 1．规范性原则
存款工具创新必须符合存款的基本特征和规范， 也就是说要依据银行存款所固有的功能进行设计， 对不同的利率形式、计息方法、服务特点、期限差 异、流通转让程度、提取方式等进行选择、排列和 组合，从而创造出新的存款品种。 2．效益性原则
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（三）储蓄存款 储蓄存款一般是个人为积蓄货币和获得利息
1、存款负债 存款是商业银行对存款储户的一种负债，存款人 可以随时或按约定时间支取款项，是商业银行传 统业务。它在负债中占有重要的地位，约占负债 总额的70%。存款负债的多少主要取决于客户本 身，但商业银行可以通过积极措施化被动为主动， 提高存款负债的规模，优化存款负责的结构。
3、金融债券
发行金融债券时银行为筹集比较稳定的信 贷资金或特定用途贷款资金向社会发行的 债权证书。银行发行金融债券不需要交纳 存款准备金，且到期时间较长，不能要求 提前清偿，因此稳定性高于存款。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
储蓄存款按其支付方式可以分为活期储蓄和 定期储蓄两种。
关于储蓄存款的概念，国内外存在着明显的 差异。在国外，储蓄存款的存户包括居民个人、 政府和企业 。我国的储蓄存款则专指居民个人 在银行的存款，政府机关、企业单位的所有存款 都不能称之为储蓄存款。
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（一）银行在新产品的开发和推广过程中，必 须遵循以下原则： 1．规范性原则
存款工具创新必须符合存款的基本特征和规范， 也就是说要依据银行存款所固有的功能进行设计， 对不同的利率形式、计息方法、服务特点、期限差 异、流通转让程度、提取方式等进行选择、排列和 组合，从而创造出新的存款品种。 2．效益性原则
为了规范事业单位聘用关系，建立和 完善适 应社会 主义市 场经济 体制的 事业单 位工作 人员聘 用制度 ，保障 用人单 位和职 工的合 法权益
（三）储蓄存款 储蓄存款一般是个人为积蓄货币和获得利息
负债概述培训课件powerpoint75页
集体计件工资是以生产班组为单位，按其所完成产品的数量和计件单价计算班组计件工资总额，然后再按一定的标准进行分配。其分配方法一般可根据每个人的工资标准和实际工作时间的乘积比例进行分配。
2.账务处理程序（1）职工薪酬的分配借:生产成本（车间生产人员职工薪酬） 制造费用（车间管理人员职工薪酬） 管理费用（行政管理部门人员职工薪酬） 销售费用（销售人员职工薪酬） 在建工程（在建工程人员职工薪酬） 研发支出（无形资产开发人员职工薪酬） 贷:应付职工薪酬见P234，例7-8
（2）支付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款
1.货币性职工薪酬 例：见P234，例7-7.2.非货币性职工薪酬例：见P235，例7-9.
六、应交税费（一）应交税费概述 企业根据税法规定应当缴纳各种税金，如：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、印花税、所得税等。 其中，印花税、耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。
2.销售产品一批，销售价格为80万元（不含税），实际成本64万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入的确认条件。3.月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额1.7万元。4.用银行存款交纳本月增值税。要求：编制上述业务相关的会计分录。
1.借:原材料 60 应交税费—应交增值税（进项税额）10.2 贷:银行存款 70.22.借:应收账款 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费—应交增值税（销项税额）13.6 借:主营业务成本 64 贷:库存商品 64
2.带息票据（1）企业开出、承兑商业汇票时借:在途物资（原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:应付票据（2）期末计提利息时借:财务费用 贷:应付票据（已计息）（3）到期偿还时借:应付票据（面值＋已计息） 财务费用 贷:银行存款（应付账款）
2.账务处理程序（1）职工薪酬的分配借:生产成本（车间生产人员职工薪酬） 制造费用（车间管理人员职工薪酬） 管理费用（行政管理部门人员职工薪酬） 销售费用（销售人员职工薪酬） 在建工程（在建工程人员职工薪酬） 研发支出（无形资产开发人员职工薪酬） 贷:应付职工薪酬见P234，例7-8
（2）支付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:银行存款
1.货币性职工薪酬 例：见P234，例7-7.2.非货币性职工薪酬例：见P235，例7-9.
六、应交税费（一）应交税费概述 企业根据税法规定应当缴纳各种税金，如：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、印花税、所得税等。 其中，印花税、耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。
2.销售产品一批，销售价格为80万元（不含税），实际成本64万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入的确认条件。3.月末盘亏原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额1.7万元。4.用银行存款交纳本月增值税。要求：编制上述业务相关的会计分录。
1.借:原材料 60 应交税费—应交增值税（进项税额）10.2 贷:银行存款 70.22.借:应收账款 93.6 贷:主营业务收入 80 应交税费—应交增值税（销项税额）13.6 借:主营业务成本 64 贷:库存商品 64
2.带息票据（1）企业开出、承兑商业汇票时借:在途物资（原材料） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:应付票据（2）期末计提利息时借:财务费用 贷:应付票据（已计息）（3）到期偿还时借:应付票据（面值＋已计息） 财务费用 贷:银行存款（应付账款）
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存款的边际成本定价法
在浮动利率体制下，利率的不断变化使平均成 本的定价标准有些不合实际。
边际成本MC＝总成本的变动
利率
＝新利率×以新利率筹集的总资金—旧
×以旧利率筹集的总资金
边际成本率＝ 总成本变动额/ 筹集的新增资金额
在存款的边际成本定价法下，商业银行可以投 资于边际收益大于边际成本率的项目
（1） 成本加利润存款定价法 （2） 存款的边际成本定价法
为不同的客户制定不同的价格 （3）存款的其他
定价方法 根据客户与银行的关系定价
8
成本加利润存款定价法
每单位存款服务的价格＝每单位存款服务的经营支出 ＋分配到银行存款的总支出 ＋售出每单位存款的计划利润
步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金来源占银行资 金的相对比重 （3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均成本
（2）存款的利率：取决于存款的期限、银行的 经营实力和经营目标
5
银行支付的存款利率与银行对存款 的需求有时是相互矛盾的。
一方面，从银行对存款的需求看， 存款历来是维持银行经营的核心，存款规 模的大小反映了银行资金实力是否雄厚， 各银行之间的竞争从某种意义上说就是存 款的竞争。另一方面，存款又构成银行经 营成本的主要部分，降低存款成本对银行 具有同样重要的意义。
6
第二节 存款的定价
存款增长是银行扩张的基础，存款的定价是商 业银行吸收存款的成本，因此，银行必须在增长和 盈利作出选择。
银行存款定价与经营目标的关系
存款价格变动
银行存贷款利差的变动
客户对存款数量与组合的决定
银行存款量与构成
银行的净利 润与银行存 贷款增长
7
存款的定价的方法
存款的边际成本定价法
在浮动利率体制下，利率的不断变化使平均成 本的定价标准有些不合实际。
边际成本MC＝总成本的变动
利率
＝新利率×以新利率筹集的总资金—旧
×以旧利率筹集的总资金
边际成本率＝ 总成本变动额/ 筹集的新增资金额
在存款的边际成本定价法下，商业银行可以投 资于边际收益大于边际成本率的项目
（1） 成本加利润存款定价法 （2） 存款的边际成本定价法
为不同的客户制定不同的价格 （3）存款的其他
定价方法 根据客户与银行的关系定价
8
成本加利润存款定价法
每单位存款服务的价格＝每单位存款服务的经营支出 ＋分配到银行存款的总支出 ＋售出每单位存款的计划利润
步骤： （1）确认每种资金来源的成本比率 （2）确认每一成本比率乘以每种资金来源占银行资 金的相对比重 （3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均成本
（2）存款的利率：取决于存款的期限、银行的 经营实力和经营目标
5
银行支付的存款利率与银行对存款 的需求有时是相互矛盾的。
一方面，从银行对存款的需求看， 存款历来是维持银行经营的核心，存款规 模的大小反映了银行资金实力是否雄厚， 各银行之间的竞争从某种意义上说就是存 款的竞争。另一方面，存款又构成银行经 营成本的主要部分，降低存款成本对银行 具有同样重要的意义。
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第二节 存款的定价
存款增长是银行扩张的基础，存款的定价是商 业银行吸收存款的成本，因此，银行必须在增长和 盈利作出选择。
银行存款定价与经营目标的关系
存款价格变动
银行存贷款利差的变动
客户对存款数量与组合的决定
银行存款量与构成
银行的净利 润与银行存 贷款增长
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存款的定价的方法
负债业务的经营管理课件(PPT 79张)
应 付 债 券
款
款
其 他 长 期 负 债
9
10
相同：存款占比最多 建行：严重依赖存款，主动负债微乎其微，汇丰：主动负债较多
11
我国金融机构存款状况（2003年-2012年）
资料来源：银监会年报
12
第二节 商业银行的存款业务
一、传统的存款业务
活期存款
定期存款 储蓄存款
存款是银行的象征
17
储蓄存款
定义 区分储蓄和储蓄存款，广义储蓄=投资=收入-消费； 狭义储蓄=储蓄存款 国内外差异 国外：政府、企业、个人
国内：专指居民存款，政府和企业不能成为储蓄存
款
“公款私存”
18
银行存款主要来源于： 一是工商企业暂时闲置的货币资金； 二是机关、团体、部队、学校等事业单 位的暂时闲置的货币资金； 三是非银行金融机构暂时闲置的货币资 金； 四是城乡居民手中暂时闲置的货币资金。
如存100元定期1年，若定利率5%，活期3%， （1）到期提取，105；（2）1年半提取， 5+3*0.5+100=106.5；（3）9个月提取， 100*0.03*0.75+100=102.25
特点
稳定的资金来源 收益较高（准备金相对较少，可大部分投放） 营业成本低（只需一次性开具存单）
6
二、银行负债的作用
是商业银行吸收资金的主要来源
信用中介
资本充足8%，92%为负债
是保持银行流动性的手段
积聚资金，满足贷款和提现、转账需求
决定盈利：1.负债成本和费用；2.银行不从事直接
生产，而收取利差，利润较低。
多负债！！
7
二、银行负债的作用
商业银行负债业务经营管理ppt课件
其中使用支票付款不得超过3次。
自动转账服务账户(ATS)
开始出现于1978年，是由时期的电话转账制度 演变而来。储户在使用这种账户服务时，一开 始要同时在银行开立两个账户，一是无息的活 期存款账户；另一个是有息的储蓄账户。其中 活期存款账户上最低保持一美元。当用户不需 要转账服务时，可将存款存于有息的储蓄账户 中获取存款的利息；当储户需要签发支票进行 转账支付时，可通过电话通知开户行，开户行 即按照客户要求将必要的金额从储蓄账户转入 活期账户之中，再为客户提供转账服务。开立 这种账户，存户需要交纳一定的手续费。
业务的基础。 4. 传统的定期存款使用存款单，一般不可转让，
不能在金融市场上流通。提前支取支付罚息。
储蓄存款
是一种主要面向个人和非营利机构的，为了 积蓄货币资产和获取利息而开立的存款账户。
存折或含蓄存款支票簿。 流动性风险介于活期与定期之间，利息也介
于活期与定期之间。 存在活期储蓄与定期储蓄之分。 活期储蓄随时可以支取，但不能透支，也不
能通过签发支票进行转账支付。定期储蓄需 提前7天通知银行。
（二）按存款的持有人划分
1. 财政性存款——各级财政金库和机关、团体、部 队、学校等事业单位预算资金和预算外资金的存 款，是国家集中起来的待分配待使用的收入。
2. 企业存款——工商企业把在生产流通过程中的支 付准备金和部分扩大再生产积累基金存放在商业 银行所形成的负债。
2. 派生存款——银行发放贷款而衍生的存款。 不是再生产过程中资金或货币的真实转移， 而是社会购买力的扩大，因此不增加商业银 行的清偿能力。
（四）按存款的币种划分
1. 本币存款 2. 外币存款
二、创新的存款业务
西方银行存款创新的原因 活期存款的创新形式 定期存款的创新形式 储蓄存款的创新形式
自动转账服务账户(ATS)
开始出现于1978年，是由时期的电话转账制度 演变而来。储户在使用这种账户服务时，一开 始要同时在银行开立两个账户，一是无息的活 期存款账户；另一个是有息的储蓄账户。其中 活期存款账户上最低保持一美元。当用户不需 要转账服务时，可将存款存于有息的储蓄账户 中获取存款的利息；当储户需要签发支票进行 转账支付时，可通过电话通知开户行，开户行 即按照客户要求将必要的金额从储蓄账户转入 活期账户之中，再为客户提供转账服务。开立 这种账户，存户需要交纳一定的手续费。
业务的基础。 4. 传统的定期存款使用存款单，一般不可转让，
不能在金融市场上流通。提前支取支付罚息。
储蓄存款
是一种主要面向个人和非营利机构的，为了 积蓄货币资产和获取利息而开立的存款账户。
存折或含蓄存款支票簿。 流动性风险介于活期与定期之间，利息也介
于活期与定期之间。 存在活期储蓄与定期储蓄之分。 活期储蓄随时可以支取，但不能透支，也不
能通过签发支票进行转账支付。定期储蓄需 提前7天通知银行。
（二）按存款的持有人划分
1. 财政性存款——各级财政金库和机关、团体、部 队、学校等事业单位预算资金和预算外资金的存 款，是国家集中起来的待分配待使用的收入。
2. 企业存款——工商企业把在生产流通过程中的支 付准备金和部分扩大再生产积累基金存放在商业 银行所形成的负债。
2. 派生存款——银行发放贷款而衍生的存款。 不是再生产过程中资金或货币的真实转移， 而是社会购买力的扩大，因此不增加商业银 行的清偿能力。
（四）按存款的币种划分
1. 本币存款 2. 外币存款
二、创新的存款业务
西方银行存款创新的原因 活期存款的创新形式 定期存款的创新形式 储蓄存款的创新形式
商业银行的负债业务管理PPT课件
第3页/共84页
（二）银行负债的作用（1）
1．负债是银行经营的先决条件 （1）负债规模的大小决定资产规模的大小，负债提供了银行96%的资金来源 （2）负债结构，即负债的期限结构、利率结构、币种结构等决定资产运用的方向和 结构特征 （3）负债业务是银行开展中间业务的基础
第4页/共84页
（二）银行负债的作用（2）
第29页/共84页
（三）储蓄存款（5）
• 5、货币市场存款帐户 • 银行为个人与合伙企业设立的储蓄存款帐户，其
利率按货币市场工具的平均收益率确定。该帐户一般 有最低存款金额要求（2500美元），利率高低与存 款金额挂钩 • 特点： • 该帐户可使用支票，但有严格限制，支票付款每月 不可超过 3 次 • 客户可自由地将此帐第户30页的/共8金4页额与其他个人存款帐户
第32页/共84页
（四）非存款性借款（3）
• 2．短期借款对提高商业银行资金利用效率的作用 • （1）如果商业银行的全部流动性需要都由银行的二级准备来满足，商业银行可以通
过短期借款达到持有利息较高但流动性较弱的资产 • （2）短期借款可以不断地增加投资和信贷总额，扩大商业银行的资产规模，从而获
期确定、利率确定的定期存单 • 处理方式： • 到期提取者，可提取本金并获得存单规定的利息 • 到期不提取者，银行对过期的时间不支付利息，
但可约定转存 • 提前提取者，存款第人20页要/共接84页受很高的罚款
（二）定期存款（4）
• （2）货币市场存单，期限为 6 个月，利率为浮动 利率。最低面值为10 000美元，不可转让
一、商业银行负债的概念及其作用
• （一）银行负债的概念及其特点 • （二）银行负债的作用
第1页/共84页
（一）银行负债的概念及其特点（1）
（二）银行负债的作用（1）
1．负债是银行经营的先决条件 （1）负债规模的大小决定资产规模的大小，负债提供了银行96%的资金来源 （2）负债结构，即负债的期限结构、利率结构、币种结构等决定资产运用的方向和 结构特征 （3）负债业务是银行开展中间业务的基础
第4页/共84页
（二）银行负债的作用（2）
第29页/共84页
（三）储蓄存款（5）
• 5、货币市场存款帐户 • 银行为个人与合伙企业设立的储蓄存款帐户，其
利率按货币市场工具的平均收益率确定。该帐户一般 有最低存款金额要求（2500美元），利率高低与存 款金额挂钩 • 特点： • 该帐户可使用支票，但有严格限制，支票付款每月 不可超过 3 次 • 客户可自由地将此帐第户30页的/共8金4页额与其他个人存款帐户
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（四）非存款性借款（3）
• 2．短期借款对提高商业银行资金利用效率的作用 • （1）如果商业银行的全部流动性需要都由银行的二级准备来满足，商业银行可以通
过短期借款达到持有利息较高但流动性较弱的资产 • （2）短期借款可以不断地增加投资和信贷总额，扩大商业银行的资产规模，从而获
期确定、利率确定的定期存单 • 处理方式： • 到期提取者，可提取本金并获得存单规定的利息 • 到期不提取者，银行对过期的时间不支付利息，
但可约定转存 • 提前提取者，存款第人20页要/共接84页受很高的罚款
（二）定期存款（4）
• （2）货币市场存单，期限为 6 个月，利率为浮动 利率。最低面值为10 000美元，不可转让
一、商业银行负债的概念及其作用
• （一）银行负债的概念及其特点 • （二）银行负债的作用
第1页/共84页
（一）银行负债的概念及其特点（1）
负债管理培训课件50页PPT
元。
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.3024.3.30Saturday, March 30, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
评价标准：指标值越低，组织长期偿债能力越强。
二、衡量短期偿债能力的主要指标 1、流动比率
流动比率＝流动资产/流动负债 2、速动比率
速动比率＝速动资产/流动负债
3、现金比率 现金比率＝现金类资产/流动负债
评价标准：指标值越高，组织短期偿债能力越强。
练习题
1、某事业单位收到按确定比例上缴财政专户的资金80 000元，存入
3、或有负债的管理 在财务会计报表附注中应披露以下事项：
（1）或有负债的形成原因 （2）预计产生的财务影响 （3）获得补偿的可能性。
第六节 偿债能力的评价指标
一、衡量长期偿债能力的主要指标 1、资产负债率
资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
2、净资产负债率
净资产负债率＝负债总额/净资产×100％
（3）其他应付款
3、管理要求
（1）及时结算 （2）加强内部管理
➢长期挂账 ➢隐匿收入
➢套现
➢贪污现金折扣 ➢故意推迟付款 ➢私分罚款 ➢用商品抵付，隐瞒收入以逃税
4、核算 （1）设置账户——负债类 科目：应付账款、应付票据、其他应付款 （2）账务处理
债务形成时，增加记在贷方 债务清偿时，减少记在借方
5、某民间非营利组织于2011年7月1日向银行借款50 000元， 年利率6%，2012年3月31日到期，偿还本金50 000元，利息 2250元，期间已计提利息2 000元，当月发生利息250元。 （1）借入款项时 （2）还本付息时 6、某事业单位购入一批经营用物资，价值20 000元，增值税3
每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的
•
1、
路 。24.3.3024.3.30Saturday, March 30, 2024
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
评价标准：指标值越低，组织长期偿债能力越强。
二、衡量短期偿债能力的主要指标 1、流动比率
流动比率＝流动资产/流动负债 2、速动比率
速动比率＝速动资产/流动负债
3、现金比率 现金比率＝现金类资产/流动负债
评价标准：指标值越高，组织短期偿债能力越强。
练习题
1、某事业单位收到按确定比例上缴财政专户的资金80 000元，存入
3、或有负债的管理 在财务会计报表附注中应披露以下事项：
（1）或有负债的形成原因 （2）预计产生的财务影响 （3）获得补偿的可能性。
第六节 偿债能力的评价指标
一、衡量长期偿债能力的主要指标 1、资产负债率
资产负债率＝负债总额/资产总额×100％
2、净资产负债率
净资产负债率＝负债总额/净资产×100％
（3）其他应付款
3、管理要求
（1）及时结算 （2）加强内部管理
➢长期挂账 ➢隐匿收入
➢套现
➢贪污现金折扣 ➢故意推迟付款 ➢私分罚款 ➢用商品抵付，隐瞒收入以逃税
4、核算 （1）设置账户——负债类 科目：应付账款、应付票据、其他应付款 （2）账务处理
债务形成时，增加记在贷方 债务清偿时，减少记在借方
5、某民间非营利组织于2011年7月1日向银行借款50 000元， 年利率6%，2012年3月31日到期，偿还本金50 000元，利息 2250元，期间已计提利息2 000元，当月发生利息250元。 （1）借入款项时 （2）还本付息时 6、某事业单位购入一批经营用物资，价值20 000元，增值税3
商业银行负债业务管理(ppt35页)
➢面额大（以百万美元为计算单位） ➢存期短（ 1～6个月） ➢流动性好（可以转让） ➢发行采取无记名方式
发行金融债券 结算占用他人资金
9
商业银行负债构成图
商业银行负债构成图
10
§3.2 商业银行存款管理
本节主要知识点：
商业银行存款管理的目标 商业银行存款的成本管理 商业银行存款的定价
11
一、商业银行存款管理的目标
100%
➢存款加权平均成本率
X XQ Q
➢边际成本
MC TC Q
14
商业银行存款成本的管理(续)
商业银行存款成本的计算
➢历史数据加权平均成本方法 ➢边际成本方法 ➢预计加权平均成本方法
15
历史数据加权平均成本方法
历史数据加权平均成本方法的运用
➢以表3-1为例说明该方法的运用 ➢根据表3-1的数据资料，计算有关负债的历史加权成本
➢边际成本率=总成本变动额÷存款增量
22
市场渗透定价法
概述
➢这是一种至少在短期内不强调利润对成本的弥补， 而主要以迅速扩大存款市场份额为目标的一种定价 方法。
➢采取这种策略的银行主要通过提供明显高于市场水 平的高利率，或者向客户收取远远低于市场标准的 费用来吸引更多的客户。
➢这种方法有助于银行快速扩张，但通常是以利润的 严重损失为代价的。
商业银行管理学
第三章 商业银行负债业务管理
1
本章目录
学习指引 §3.1商业银行负债业务管理的性质与构成 §3.2商业银行存款管理 §3.3商业银行借入资金的管理 §3.4案例分析 复习思考题
2
学习指引
学习重点：商业银行负债 的性主质要；商内业容银：行商负业债银的行构负成债 的 ；性历质史、数构据成加；权商平业均银 成行 本存 法款 、 管 与 边理商际的业成目银本标行法、存以存款及款的预的定计成 价 加本 ； 权管 商 平理 业 均 银 成 算行本中借法的入在应资商用金业；的银商渠行业道存银与 款 行借 成 借入 本 入资 计 资 金 金时应应考考虑虑的的因因素素。。
发行金融债券 结算占用他人资金
9
商业银行负债构成图
商业银行负债构成图
10
§3.2 商业银行存款管理
本节主要知识点：
商业银行存款管理的目标 商业银行存款的成本管理 商业银行存款的定价
11
一、商业银行存款管理的目标
100%
➢存款加权平均成本率
X XQ Q
➢边际成本
MC TC Q
14
商业银行存款成本的管理(续)
商业银行存款成本的计算
➢历史数据加权平均成本方法 ➢边际成本方法 ➢预计加权平均成本方法
15
历史数据加权平均成本方法
历史数据加权平均成本方法的运用
➢以表3-1为例说明该方法的运用 ➢根据表3-1的数据资料，计算有关负债的历史加权成本
➢边际成本率=总成本变动额÷存款增量
22
市场渗透定价法
概述
➢这是一种至少在短期内不强调利润对成本的弥补， 而主要以迅速扩大存款市场份额为目标的一种定价 方法。
➢采取这种策略的银行主要通过提供明显高于市场水 平的高利率，或者向客户收取远远低于市场标准的 费用来吸引更多的客户。
➢这种方法有助于银行快速扩张，但通常是以利润的 严重损失为代价的。
商业银行管理学
第三章 商业银行负债业务管理
1
本章目录
学习指引 §3.1商业银行负债业务管理的性质与构成 §3.2商业银行存款管理 §3.3商业银行借入资金的管理 §3.4案例分析 复习思考题
2
学习指引
学习重点：商业银行负债 的性主质要；商内业容银：行商负业债银的行构负成债 的 ；性历质史、数构据成加；权商平业均银 成行 本存 法款 、 管 与 边理商际的业成目银本标行法、存以存款及款的预的定计成 价 加本 ； 权管 商 平理 业 均 银 成 算行本中借法的入在应资商用金业；的银商渠行业道存银与 款 行借 成 借入 本 入资 计 资 金 金时应应考考虑虑的的因因素素。。
负债业务的经营管理教材(PPT 51张)
（二）定期存款工具创新 1.货币市场存单（MMC)
1978年美国储蓄机构创设的按照货币市场利率支付利息 的定期存单。 特点：利率可比“Q条例”规定的上限高0.25%； 不能流通转让也不能提前支取 可开支票提现
2.可转让定期存单（CDs）
可转让定期存单是一种有固定期限、可在市场上转让 的银行存单。可转让定期存单面额较大，10万至100万美 元不等；利率以同期货币市场利率为基准，不受Q条例限 制；可随时在二级市场出售转让。
章
负债业务的经营管理
3.1 银行负债业务的作用和构成
3.1.1 银行负债的概念
银行在经营活动中尚未偿还的经济义务，银行 必须用自己的资产或提供的劳务偿还 基本特点 （1）现实的、已经存在的经济义务 （2）以货币计量 （3）负债只能在偿付之后才消失
3.1.2
银行负债的作用
是银行经营的先决条件，是银行开展资产业务 的基础和前提。 银行保持流动性的手段和实现盈利水平的基础。
而不购买另一家银行的，主要是因为这家银行在规模、
信誉、服务效率和质量以及商品种类等方面比另一家 银行优越。所以，现代银行日益重视存款营销
二、存款营销策略
• 树立以客户为中心的营销观念
• 奠定优质服务的营销基础 • 实行差异化营销，提供差别化服务 • 开通大众传播的信息和促销渠道 • 强化商业银行的公共关系促销
（三）储蓄存款工具创新 零续定期储蓄存款，联立定期储蓄，指数 存款证，特种储蓄存款。
传统 存款
活期存款
定期存款
储蓄存款
创新 存款
NOWs SNOWs ATS MMDA
MMC CDs
零续定期储蓄 联立定期储蓄 指数存款证 特种储蓄
补充资料：以美国为代表的西方国家商业银行的
负债业务的经营管理教材(PPT 42页)
8
一、传统的存款业务
活期存款 定期存款 储蓄存款
9
二、存款工具创新
存款工具创新的原则
规范性原则 效益性原则 连续性原则 社会性原则
代表性的存款创新工具
可转让支付命令账户、超级可转让支付命令 账户、货币市场存款账户、CDs、自动转账 服务账户、联立定期储蓄、指数存款证等
37
二、测度流动性风险的方法 1、大额负债依赖性（Large Liability Dependence, LLD）
LLD=（大额负债-短期负债）/（盈利性资产-短期 投资）
LLD适用于大银行，可以用来衡量短期流动资金对 银行盈利性资产的支持力度。LLD在50%左右是正 常的，过高意味着银行流动性风险较大。
NOW、MMMF之间自动划拨转帐服务，以使客户 获得最大收益 欧洲美元存单(eurodollar CD) 全球存单(global CD)是本国银行出售的外国存单 到期按当时汇率结算
12
储蓄存款创新
利率自然增长储蓄 边挣边存储蓄 零续定期储蓄 联立定期储蓄 股金汇票账户（Share Draft Account, SDA） 指数存款证 特种储蓄存款 个人退休金账户
23
2、边际成本法
要考虑利率变动等因素的影响，就要使用边际 成本管理方法
边际存款 新 成增 新 本利 增 新 息 存 增款 营资 业金 成本
24
3、市场渗透定价法
是一种着眼于扩大市场份额的定价法
25
4、上层客户定价法
对高余额、低活动性存款客户提供优质服务，收 取利润较高的服务费用，通常为每个高级客户指 定一个银行高级职员提供专门服务
36
第六节 流动性与负债管理
一、传统的存款业务
活期存款 定期存款 储蓄存款
9
二、存款工具创新
存款工具创新的原则
规范性原则 效益性原则 连续性原则 社会性原则
代表性的存款创新工具
可转让支付命令账户、超级可转让支付命令 账户、货币市场存款账户、CDs、自动转账 服务账户、联立定期储蓄、指数存款证等
37
二、测度流动性风险的方法 1、大额负债依赖性（Large Liability Dependence, LLD）
LLD=（大额负债-短期负债）/（盈利性资产-短期 投资）
LLD适用于大银行，可以用来衡量短期流动资金对 银行盈利性资产的支持力度。LLD在50%左右是正 常的，过高意味着银行流动性风险较大。
NOW、MMMF之间自动划拨转帐服务，以使客户 获得最大收益 欧洲美元存单(eurodollar CD) 全球存单(global CD)是本国银行出售的外国存单 到期按当时汇率结算
12
储蓄存款创新
利率自然增长储蓄 边挣边存储蓄 零续定期储蓄 联立定期储蓄 股金汇票账户（Share Draft Account, SDA） 指数存款证 特种储蓄存款 个人退休金账户
23
2、边际成本法
要考虑利率变动等因素的影响，就要使用边际 成本管理方法
边际存款 新 成增 新 本利 增 新 息 存 增款 营资 业金 成本
24
3、市场渗透定价法
是一种着眼于扩大市场份额的定价法
25
4、上层客户定价法
对高余额、低活动性存款客户提供优质服务，收 取利润较高的服务费用，通常为每个高级客户指 定一个银行高级职员提供专门服务
36
第六节 流动性与负债管理
负债培训知识PPT课件
●包括职工工资、奖金、津贴和补贴； 职工福利费；医疗保险费、社会保险费； 住房公积金；工会经费和职工教育经费； 非货币性福利；因解除与职工的劳动关 系给予的补偿等。
负债培训知识(ppt89页)
负债培训知识(ppt89页)
2.账户设置及账务处理 1）应付职工工资的核算
负债类账户
库存现金 ××× ×××
负债培训知识(ppt89页)
负债培训知识(ppt89页)
（2）存在现金折扣时购货方的处理方法： ■总价法： “在途物资”和“应付账款”账
户按照发票价格入账（未扣除现金折扣）。 如在折扣期内付款而享受折扣，应按照发 票价格借记“应付账款”账户，按实付金 额贷记“银行存款”账户，两者之间的差 额贷记“财务费用”账户。
※将本月应当负担的利息费用计入本 月费用。
● 2～12月各月预提利息分录同上。
【例8-2（3）】3月末用银行存款支付
第一季度借款利息1 500元（500×3）。
借：预提费用
1 500
贷：银行存款
1 500
※2、3、4季度支付利息分录同上。
（二）对供应商的负债 1.基本内容
企业的供应商是指向企业提供商品或 劳务的组织。对其负债主要有： （1）应付票据：是在经济往来活动中由 于采用商业汇票方式而发生的，由出票 人签发，承兑人承兑的票据。
（2）材料验收入库时：
借：原材料
20 000
贷：在途物资
20 000
负债培训知识(ppt89页)
负债培训知识(ppt89页)
（3）支付货款时：
借：应付账款——庆阳公司 23 400
贷：银行存款
23 400
（4）假如上述汇票到期，企业无力支付， 征得庆阳公司同意，开出期限为60天的 商业承兑汇票23 400元抵付货款时：
负债培训知识(ppt89页)
负债培训知识(ppt89页)
2.账户设置及账务处理 1）应付职工工资的核算
负债类账户
库存现金 ××× ×××
负债培训知识(ppt89页)
负债培训知识(ppt89页)
（2）存在现金折扣时购货方的处理方法： ■总价法： “在途物资”和“应付账款”账
户按照发票价格入账（未扣除现金折扣）。 如在折扣期内付款而享受折扣，应按照发 票价格借记“应付账款”账户，按实付金 额贷记“银行存款”账户，两者之间的差 额贷记“财务费用”账户。
※将本月应当负担的利息费用计入本 月费用。
● 2～12月各月预提利息分录同上。
【例8-2（3）】3月末用银行存款支付
第一季度借款利息1 500元（500×3）。
借：预提费用
1 500
贷：银行存款
1 500
※2、3、4季度支付利息分录同上。
（二）对供应商的负债 1.基本内容
企业的供应商是指向企业提供商品或 劳务的组织。对其负债主要有： （1）应付票据：是在经济往来活动中由 于采用商业汇票方式而发生的，由出票 人签发，承兑人承兑的票据。
（2）材料验收入库时：
借：原材料
20 000
贷：在途物资
20 000
负债培训知识(ppt89页)
负债培训知识(ppt89页)
（3）支付货款时：
借：应付账款——庆阳公司 23 400
贷：银行存款
23 400
（4）假如上述汇票到期，企业无力支付， 征得庆阳公司同意，开出期限为60天的 商业承兑汇票23 400元抵付货款时：
负债业务管理 PPT课件
16
第三节 负债业务经营管理策略
17
一、保持合理的负债结构
18
以活期存款、定期存款、储蓄存款组合而成的 存款方式为主另加少量的借入资金这样银行有 大量的核心存款，稳定性强，成本低，适度借 入款资金能弥补资金的缺口又不会带来很大的 风险，比较合理 。
银行负债结构不合理、管理失败，把银行推向 破产的边缘，最终导致银行破产或被收购的命 运 案例： 美国大陆伊利诺伊银行
%
300
4.75=300×7% 9.5% 9.5% 7.5=300×9.5%-
-
300×7%
250×6.5
%
350
7=350×8%- 14%
9.5% 5.25=350×9.5%
300×7%
-350×8%
பைடு நூலகம்
12
（三）市场渗透定价法 （四）目标客户定价法 （五）根据客户与银行的关系定价 （六）价格表定价法
21
同时宣布这家银行是属于太大不能倒闭的几个 银行之一。
启示： 负债结构不合理，管理失败引发信用 危机，信用危机又导致流动性风险，最终导致 其被收购的厄运。
管理要求：负债结构合理化，既要求银行保持 多样化的筹资方式、筹资渠道以利于方便及时 获得所需资金，提供流动性来源，也要求负债 期限结构合理搭配，以利于筹资资金的稳定和 降低筹资成本，并可避免因存款人和其他债权 人集中提取资金而引发的流动性风险。
存款和个人存款。
4
4、按存款币种来分：可分为本币存款，外 币存款。
5、按存款的来源和信用性质可分为：原始 存款、派生存款。
6、美国银行的存款分为：活期存款、定期 存款、储蓄存款。
5
（二）、创新的存款形式 1、可转让支付命令帐户 2、超级可转让支付命令帐户 3、货币市场存款帐户 4、协定帐户 5、电话转帐制度和自动转帐制度 6、大额可转让定期存单 7．新型期日指定定期存款 8．个人退休金帐户
第三节 负债业务经营管理策略
17
一、保持合理的负债结构
18
以活期存款、定期存款、储蓄存款组合而成的 存款方式为主另加少量的借入资金这样银行有 大量的核心存款，稳定性强，成本低，适度借 入款资金能弥补资金的缺口又不会带来很大的 风险，比较合理 。
银行负债结构不合理、管理失败，把银行推向 破产的边缘，最终导致银行破产或被收购的命 运 案例： 美国大陆伊利诺伊银行
%
300
4.75=300×7% 9.5% 9.5% 7.5=300×9.5%-
-
300×7%
250×6.5
%
350
7=350×8%- 14%
9.5% 5.25=350×9.5%
300×7%
-350×8%
பைடு நூலகம்
12
（三）市场渗透定价法 （四）目标客户定价法 （五）根据客户与银行的关系定价 （六）价格表定价法
21
同时宣布这家银行是属于太大不能倒闭的几个 银行之一。
启示： 负债结构不合理，管理失败引发信用 危机，信用危机又导致流动性风险，最终导致 其被收购的厄运。
管理要求：负债结构合理化，既要求银行保持 多样化的筹资方式、筹资渠道以利于方便及时 获得所需资金，提供流动性来源，也要求负债 期限结构合理搭配，以利于筹资资金的稳定和 降低筹资成本，并可避免因存款人和其他债权 人集中提取资金而引发的流动性风险。
存款和个人存款。
4
4、按存款币种来分：可分为本币存款，外 币存款。
5、按存款的来源和信用性质可分为：原始 存款、派生存款。
6、美国银行的存款分为：活期存款、定期 存款、储蓄存款。
5
（二）、创新的存款形式 1、可转让支付命令帐户 2、超级可转让支付命令帐户 3、货币市场存款帐户 4、协定帐户 5、电话转帐制度和自动转帐制度 6、大额可转让定期存单 7．新型期日指定定期存款 8．个人退休金帐户
相关主题
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（一）负债业务的含义：银行尚未偿还的经济义务
（二）负债的特点
➢ 现实的、优先存在的
➢ 用货币计量的
➢ 偿付后消失的
（三）负债的范围
➢ 存款 ➢ 借款
狭义负债
广义负债
➢ 长期负债（二级资本）
商6
二、银行负债业务的作用64
1、负债是银行经营的先决条件。 2、银行负债是保持银行流动性的手段，也是决定
银行盈利水平的基础。 3、银行负债扩大了社会资金总量，是社会经济发
3、对策：商业银行在任何时候都必须把活期存款作为经营 管理的重点，因为活期存款是银行的主要资金来源
商14
（二）定期存款67
1. 含义：是客户和银行预先约定存款期限的存款。 2. 利弊：
➢ 定期存款是银行稳定的资金来源 ➢ 定期存款的资金利率高于活期存款 ➢ 定期存款的营业成本低于活期存款
商15
（三）储蓄存款
商13
二、传统的存款业务66
（一）活期存款（40%以上） 1、含义：活期存款是指可由存户随时存取和转让的存款，
它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事 先的书面通知。 2、利弊：
➢ 具有货币支付手段和流通手段的职能 ➢ 具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平 ➢ 利率成本低、服务成本高
种类，把握存款业务的种类、借款业务的种类，了解存款创新的内容 教学重点：
1.负债业务的概念 2.负债业务的运作 3.存款经营的策略 教学难点： 1.存款创新 2.存款成本管理
商4
第一节 银行负债业务概述
•本节是本章的基础内容， •主要采用听课和案例的学习方式。 •用时：0.5课时
5
一、银行负债业务的概念63
（一）概念 1、存款——是各类组织机构（包括各类企事业单 位、机关、团体）和居民个人存入商业银行或非 银行金融机构帐户上的货币资金。
商10
2、存款业务
就商业银行来说: 存款是收受客户交来的现
款、票据或本行贷款的转 帐，并由此产生即期或定 期偿付一定金额的义务的 受信行为。
就客户来说: 存款是以现款、票据或贷
21
存款经营管理案例
——银行业的沃尔玛
22
一、银行存款的经营策略
（一）积极经营策略72 （二）稳定性策略73
商23
（一）银行存款的积极经营策略72
利率杠杆 优质服务 积极营销 内部管理 客户关系
商24
（二）提高存款稳定性的策略73
1、现实意义： 存款稳定好=存款沉淀多 稳定存款是中长期、高盈利资产的主要资金来源
设备费、房屋租赁费等 3、资金成本（=1+2）
商30
（一）存款成本构成
4.可用资金成本：银行可用资金所应担负的全部成本
5.相关成本
➢ 风险成本 ➢ 连锁反应成本
商31
6、 *加权平均资金成本
含义：存款资金的每单位平均借入成本 计算：
股东权益： 普通股股本 优先股股本 资本盈余（资本公积） 留存收益（利润留存）
负债与股东权益合计
商2
教学内容
第一节 银行负债业务概述 第二节 商业银行的存款业务 第三节 银行存款的经营管理 第四节 短期借款的经营管理 第五节 商业银行的长期借款
商3
教学设计
课时安排：8课时 教学目的与要求：通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、作用和
定义： ——指居民个人在银行的存款 （注意与宏观经济学中储蓄的区别）
利弊：利率成本高、服务成本低、稳定性高
商16
三、存款工具创新68
（一）存款工具创新的原则 1、规范性原则。 2、效益性原则。 3、连续性原则。 4、 社会性原则。
商17
（二）具有代表性的存款创新工具简介69
1 活期存款工具创新 （1）可转让支付凭证账户
商18
我国商业银行存款的种类
商19
我国商业银行推出的储蓄存款种类
个人通知存款 信用卡存款帐户 个人支票存款帐户 教育储蓄 住房储蓄 爱心储蓄 各种礼仪储蓄 个人银行结算帐户 定活通
商20
第三节 银行存款的经营管理
•本节是本章的一个难点所在， •主要采用讲授加自学的方式。
•用时：2课时
商27
4、易变性存款经营管理措施73
增加存款户数 稳定客户
商28
5、存款经营管理措施74
投资性——客户存款目的
高利率 复利率 利率浮动
➢保管性——客户存款目的
安全 保值 保险 转存 复利
商29
二、*存款成本管理74
（一）存款成本分析 1、利息成本 2、营业成本：劳务费、印刷费、广告费、差旅费、
展的强大推动力。 4、银行负债构成社会流通中的货币量。 5、负债是银行同社会各界联系的主要渠道。
商7
二、负债的构成（65表3-1）
存款+借款+其他负债
商8
第二节 商业银行的存款业务
•本节主要介绍存款的种类及存款工具的创新， •其中存款工具的创新是本章的难点所在。 •用时：1课时
9
一、 存款业务概述（补充）
第三章 负债业务管理
商业银行 经营管理
•“存款立行”是银行家的格言 •负债业务是银行经营的起点
•商业银行资金90%以上来自于负债
商1
商业银行资产负债表（风险资产系数）
资产 现金 存放同业 投资性证券 各类贷款 减：呆账准备 固定资产 其他资产
总资产合计
负债
负债： 各类存款 短期借债 长期债务（债务资本）
商25
2、存款稳定性的衡量指标73
（1）存款稳定率=（存款最低余额/存款平均余额） x100%
（2）平均占用天数=（存款平均余额x计算期天数 ）/存款支付总额
商26
3、*银行存款波动性分类73
易变性存款：活期存款 准变性存款：定活两便、通知存款等 稳定性存款：定期存款、可转让存单、专项存款
款的转帐寄存于银行，并 由此获得即期或定期一定 金额的付款请求权的授信 行为。
商11
（二）存款的主要来源
对公存款
➢ 工商企业 ➢ 机关、团体、部队、学校等事业单位 ➢ 非银行金融机构 ➢ 同业
对私存款（储蓄存款）
➢ 家庭 ➢ 个人
商12
（三）存款的要素
存款的成本=利率成本+服务成本 存款的稳定性
NOWS （2）超级可转让支付凭证账
户SUPER NOWS
2、定期存款工具创新 （1）可转让定期存单CD （2）货币市场存单MMC （3）自动转账服务账户ATS （4ห้องสมุดไป่ตู้协议帐户（AA）
3、储蓄存款工具创新 （1）零续定期储蓄存款 （2）联立定期储蓄 （3）指数存款证 （4）股金汇票帐户 （5）特种储蓄存款