第1章 财政的本质
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税收具有间接的偿还性，每一个纳税人都无权要求从公共支出中享
受与他的纳税额等值的福利。
23
收入与支出的对称性
收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。收支是否平衡，表
面上是一种收支关系，而背后是反映政府和企业与居民之间的关系， 反映各阶级、各阶层之间的利益关系，反映中央与地方以及政府各 部门之间的利益关系，因而收支平衡也成为财政运行和制定财政政 策的轴心。
13
奴隶制国家财政 奴隶主占有生产资料和直接占有劳动者---奴隶 奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，压迫和 剥削奴隶及其他劳动者的一种手段，它反映着奴隶制国 家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系。 奴隶制国家财政的分配主要采用实物形式。
14
封建制国家财政 封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者---农奴。 是封建主阶级维持其统治、压迫和剥削农奴及其他劳动 人民的一种手段，反映着封建国家与农奴及其他劳动人 民之间的对抗性的分配关系。 封建制国家财政分配采取实物形式和价值形式。 在封建社会时期产生了一些在现代社会具有很大重要性 的财政范畴，如公债、国家预算。
的经济理论的基础上产生的，当时它和古典学派并存，后 来取代了古典学派的地位。 新古典学派以福利经济学为理论基础，主张政府干预经济 活动，特别重视财政对资源配置和收入分配的调节作用。 财政是国家手中掌握的经济工具，政府可以运用财政来干 预经济，以克服资本主义经济在资源配置上的弊端，缓和 贫富两极分化的矛盾，增大社会福利。
与国家之间的分配关系； 政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之 间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方 各级政府之间的关系。
20
4.财政的属性
公共性 公共性指财政具有满足公共需要的属性，是不同社会形态
下财政的共性。 具体来说是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其 职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活 动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关 系的一个组成部分。
24
11
2. 财政的产生与发展
财政的产生 财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一
定历史阶段的产物。 原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级 产生→国家产生→财政产生
12
财政的发展
社会和国家形态的演进 奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国 家 财政的发展 奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政 →社会主义国家财政
例：污染博弈
污染博弈
乙 低污染 A (100万元，200万元) B (120万元，-30万元) 高污染 D (-30万元，120万元) C (100万元，100万元)
甲来自百度文库
低污染 高污染
19
财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。 财政关系主要包含两方面的基本分配关系：
在经济系统中，主要是个人与国家之间、企业
9
合理预期学派的财政学说
20世纪70年代以后，西方国家出现了“滞涨”困 境，美国出现了和新古典综合派相对抗的合理预 期学派。 代表人物：华莱士
合理预期学派反对人为地刺激产量和就业水平的 增加，反对政府干预经济，认为宏观经济政策无
效。
10
供给学派的财政学说
供给学派是20世纪70年代中期在美国兴起的反对 凯恩斯学派的需求管理理论、主张在供给方面采 取措施的一个资产阶级庸俗经济学派。 供给学派反对政府过多的干预，主张放宽或取消 各种限制条件和规章制度，回复企业自有经营， 让市场自行调节经济活动，以激发生产经营的积 极性。
本章提要
1 .西方财政学说的发展
2. 财政的产生与发展
3.财政的本质
4. 财政的属性
2
1.西方财政学说的发展
西方财政学说从重商主义和重农学派开始，经过古典
学派、新古典学派、凯恩斯学派、货币学派、合理预 期学派、供给学派的发展，逐渐形成在当今世界各国 制定财政政策时所通行的各种理论，为人们解释和解 决财政问题提供了不同的思路。
财政的公共性又具有历史性
◦ 公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化 ◦ 公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别
21
利益集团性(或阶级性)
指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关
系
即不同社会制度下的财政代表不同的阶级利益，反映着不同性质的
社会产品分配关系 财政反映统治阶级的利益 在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性
7
凯恩斯学派的财政学说
凯恩斯学派是以当代著名的英国经济学家约翰.梅纳德.
凯恩斯的名字命名的学派。
主张国家干预主义，认为有效需求不足时造成失业和经
济危机的根源，当死人支出不能满足吸收全部生产性资 源的需求时，政府就要对经济加以干预，增加支出，不 能推给“看不见的手”去管。
代表人物：萨姆尔森
重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代表农业资产阶级
利益的一个经济理论。 重农学派财政学说的主要内容包括以下几个方面：
（1）赋税论 （2）平等关税论 （3）平等纳税论 （4）直接税和间接税的利弊论 （5）国家经费论 （6）公债论
5
古典学派的财政学说
资产阶级古典经济学（简称古典经济学）是产生于17世纪
15
资本主义国家财政 资产阶级占有生产资料，劳动者出卖劳动力为生 资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥 削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，反映着资本主 义国家与无产阶级及其他劳动人民之间的对抗性分配关 系。 在资本主义社会，由于具有高度发达的市场经济，因而 财政分配采用的是价值形式。
16
社会主义国家财政 ◦ 以生产资料公有制为主体 ◦ 财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济， 满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之 一。 ◦ 以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国 家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾，反映着社会主义 国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，
但随社会形态的演进而减弱。 在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。
22
强制性与非直接偿还性
财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，
通过颁布法令来实施的。财政的强制性体现为财政的民主化和法制 化。
17
3.财政的本质
两难冲突问题
经济学(财政学)不仅要反映人与物之间的关系，
而且要揭示人与人之间的关系，其主要是人与 人之间的两难冲突问题。 个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、 当前利益与长远利益之间的矛盾
如何通过政府干预和财政介入来解决这类两难
冲突问题，构成了财政学的核心。
18
中叶、完成于19世纪初的代表新兴资产阶级利益的经济理 论。 古典学派财政学说的理论基础是“自由放任”学说，处于 资本主义自由竞争时代的古典学派认为，实际工资率与就 业都由劳动的供给与需求来决定。 代表人物：威廉· 配第、亚当· 斯密、大卫· 李嘉图
6
新古典学派的财政学说
新古典学派是18世纪末、19世纪初在分离、扩大古典学派
8
货币学派的财政学说
货币学派是在20世纪50-60年代，西方各国奉行凯恩斯主
义后，通货膨胀不断加剧的背景下产生的一个极力反对凯 恩斯学派的赤字财政政策的学派。该学派十分重视货币在 宏观经济变动中的中心地位和重要作用而得名。 反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复“自由放任”和自由 竞争的市场经济。 货币学派认为，要使经济稳定增长，又没有通货膨胀，政 府必须减少对经济的干预，压缩财政支出，实施预算平衡 的财政政策。 代表人物：弗里德曼
3
重商主义的财政学说
重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产 阶级利益的一种经济学说和政策体系。 重商主义的财政学说是以“贸易顺差论”为中心 内容的，其具体内容主要有以下几点： （1）国防财政论 （2）赋税转嫁论 （3）保护关税论 （4）限制王室经费论 （5）赋税立法论
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重农学派的财政学说
受与他的纳税额等值的福利。
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收入与支出的对称性
收支是否对称或平衡构成财政运行的主要矛盾。收支是否平衡，表
面上是一种收支关系，而背后是反映政府和企业与居民之间的关系， 反映各阶级、各阶层之间的利益关系，反映中央与地方以及政府各 部门之间的利益关系，因而收支平衡也成为财政运行和制定财政政 策的轴心。
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奴隶制国家财政 奴隶主占有生产资料和直接占有劳动者---奴隶 奴隶制国家财政是奴隶制国家为了实现其职能，压迫和 剥削奴隶及其他劳动者的一种手段，它反映着奴隶制国 家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系。 奴隶制国家财政的分配主要采用实物形式。
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封建制国家财政 封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者---农奴。 是封建主阶级维持其统治、压迫和剥削农奴及其他劳动 人民的一种手段，反映着封建国家与农奴及其他劳动人 民之间的对抗性的分配关系。 封建制国家财政分配采取实物形式和价值形式。 在封建社会时期产生了一些在现代社会具有很大重要性 的财政范畴，如公债、国家预算。
的经济理论的基础上产生的，当时它和古典学派并存，后 来取代了古典学派的地位。 新古典学派以福利经济学为理论基础，主张政府干预经济 活动，特别重视财政对资源配置和收入分配的调节作用。 财政是国家手中掌握的经济工具，政府可以运用财政来干 预经济，以克服资本主义经济在资源配置上的弊端，缓和 贫富两极分化的矛盾，增大社会福利。
与国家之间的分配关系； 政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之 间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方 各级政府之间的关系。
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4.财政的属性
公共性 公共性指财政具有满足公共需要的属性，是不同社会形态
下财政的共性。 具体来说是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其 职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活 动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关 系的一个组成部分。
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2. 财政的产生与发展
财政的产生 财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一
定历史阶段的产物。 原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级 产生→国家产生→财政产生
12
财政的发展
社会和国家形态的演进 奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国 家 财政的发展 奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政 →社会主义国家财政
例：污染博弈
污染博弈
乙 低污染 A (100万元，200万元) B (120万元，-30万元) 高污染 D (-30万元，120万元) C (100万元，100万元)
甲来自百度文库
低污染 高污染
19
财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。 财政关系主要包含两方面的基本分配关系：
在经济系统中，主要是个人与国家之间、企业
9
合理预期学派的财政学说
20世纪70年代以后，西方国家出现了“滞涨”困 境，美国出现了和新古典综合派相对抗的合理预 期学派。 代表人物：华莱士
合理预期学派反对人为地刺激产量和就业水平的 增加，反对政府干预经济，认为宏观经济政策无
效。
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供给学派的财政学说
供给学派是20世纪70年代中期在美国兴起的反对 凯恩斯学派的需求管理理论、主张在供给方面采 取措施的一个资产阶级庸俗经济学派。 供给学派反对政府过多的干预，主张放宽或取消 各种限制条件和规章制度，回复企业自有经营， 让市场自行调节经济活动，以激发生产经营的积 极性。
本章提要
1 .西方财政学说的发展
2. 财政的产生与发展
3.财政的本质
4. 财政的属性
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1.西方财政学说的发展
西方财政学说从重商主义和重农学派开始，经过古典
学派、新古典学派、凯恩斯学派、货币学派、合理预 期学派、供给学派的发展，逐渐形成在当今世界各国 制定财政政策时所通行的各种理论，为人们解释和解 决财政问题提供了不同的思路。
财政的公共性又具有历史性
◦ 公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化 ◦ 公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别
21
利益集团性(或阶级性)
指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关
系
即不同社会制度下的财政代表不同的阶级利益，反映着不同性质的
社会产品分配关系 财政反映统治阶级的利益 在不同社会形态下，财政体现出不同的利益集团性
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凯恩斯学派的财政学说
凯恩斯学派是以当代著名的英国经济学家约翰.梅纳德.
凯恩斯的名字命名的学派。
主张国家干预主义，认为有效需求不足时造成失业和经
济危机的根源，当死人支出不能满足吸收全部生产性资 源的需求时，政府就要对经济加以干预，增加支出，不 能推给“看不见的手”去管。
代表人物：萨姆尔森
重农学派是18世纪下半叶在法国形成的代表农业资产阶级
利益的一个经济理论。 重农学派财政学说的主要内容包括以下几个方面：
（1）赋税论 （2）平等关税论 （3）平等纳税论 （4）直接税和间接税的利弊论 （5）国家经费论 （6）公债论
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古典学派的财政学说
资产阶级古典经济学（简称古典经济学）是产生于17世纪
15
资本主义国家财政 资产阶级占有生产资料，劳动者出卖劳动力为生 资本主义财政就其本质来说是资产阶级维持其统治，剥 削无产阶级和其他劳动人民的一种手段，反映着资本主 义国家与无产阶级及其他劳动人民之间的对抗性分配关 系。 在资本主义社会，由于具有高度发达的市场经济，因而 财政分配采用的是价值形式。
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社会主义国家财政 ◦ 以生产资料公有制为主体 ◦ 财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济， 满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之 一。 ◦ 以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国 家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾，反映着社会主义 国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系。
在奴隶社会、封建社会、资本主义社会中，财政均体现着阶级性，
但随社会形态的演进而减弱。 在社会主义社会中，阶段性位于次要地位，利益集团性变得显著。
22
强制性与非直接偿还性
财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，
通过颁布法令来实施的。财政的强制性体现为财政的民主化和法制 化。
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3.财政的本质
两难冲突问题
经济学(财政学)不仅要反映人与物之间的关系，
而且要揭示人与人之间的关系，其主要是人与 人之间的两难冲突问题。 个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、 当前利益与长远利益之间的矛盾
如何通过政府干预和财政介入来解决这类两难
冲突问题，构成了财政学的核心。
18
中叶、完成于19世纪初的代表新兴资产阶级利益的经济理 论。 古典学派财政学说的理论基础是“自由放任”学说，处于 资本主义自由竞争时代的古典学派认为，实际工资率与就 业都由劳动的供给与需求来决定。 代表人物：威廉· 配第、亚当· 斯密、大卫· 李嘉图
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新古典学派的财政学说
新古典学派是18世纪末、19世纪初在分离、扩大古典学派
8
货币学派的财政学说
货币学派是在20世纪50-60年代，西方各国奉行凯恩斯主
义后，通货膨胀不断加剧的背景下产生的一个极力反对凯 恩斯学派的赤字财政政策的学派。该学派十分重视货币在 宏观经济变动中的中心地位和重要作用而得名。 反对国家干预和调节经济，鼓吹恢复“自由放任”和自由 竞争的市场经济。 货币学派认为，要使经济稳定增长，又没有通货膨胀，政 府必须减少对经济的干预，压缩财政支出，实施预算平衡 的财政政策。 代表人物：弗里德曼
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重商主义的财政学说
重商主义是欧洲资本原始积累时期代表商业资产 阶级利益的一种经济学说和政策体系。 重商主义的财政学说是以“贸易顺差论”为中心 内容的，其具体内容主要有以下几点： （1）国防财政论 （2）赋税转嫁论 （3）保护关税论 （4）限制王室经费论 （5）赋税立法论
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重农学派的财政学说