财务合同管理

如何体现财务价值
如 何 在 合 同 管 理 中 体 现 财 务 价 值
参 与 合 同 管 理
财务在合同管理中主要价值，即能够确保企业的经济合同符合国家财经法规的要求，为企业经济合同签订提供准确的 经济信息，能够确保企业经济合同的顺利履行与结算等。
参与制度的建立与完善
要积极倡导建立完善的合同管理体系， 如果发现合同管理制度中存在某些缺陷 的话，应该主动提议进行修订与完善。
价值的投资信息传递给管理者。
几 点 思 考
同而合之，合而不同
合同不是为了挖坑
契约精神
中国不重合同重执行
所有资产，负债，权益都应来自于合同
合同是一致意思的表示，任何引起 歧义的事项都需要事先澄清
合同的阅读权限及下发
合同的后续管理
合同审核
预 防 和 规 范 企 业 的 业 务 行 为
审 核 目 标
合同头部
性质 编号 主体 目的
合同附则
适用法律 通知送达 效力位阶 有效期 文字书写 生效
合同附件 TEXT
有效期 授权 其他
合同尾部 TEXT
签字盖章 签约时间 签约地点
审 核 要 点 （ 2 ）
合同正文
违约、不可抗、责任限制、涉外、争议
意思（是否真实） 标的（是否合法，体现性质）
框架（大致内容） 交付（时间、地点，包装防摔防潮处理等）
直接承办部分合同
明确责任人，让合同条款尽可能的做到 内容完整，表述严谨准确等，还可以根 据实际情况进行适当的修改。
监控合同履行，处理合同纠纷
对合同管理工作从订立到履行终结的全 过程进行跟踪式的监控与管理，并对合 同结算等进行监控。
财务控制
事 先 筹 划 ， 加 强 合 同 管 理
流 程 环 节
财务把关，合规性分析 经济监管，业务核算 信息归档，绩效考核
财务合同管理
重 要 性 | 谨 慎 性 | 明 晰 性
2019年3月
1
1
若 干 思 考 合 同 审 核 如 何 体 现 财 务 价 值
目录
2 3 4
财 务 控 制
若干思考
从 财 务 角 度 看 合 同 管 理
重 要 组 成
合同管理是建立在财务管
理监管控制体系之内的，其不
仅是财务管理实务工作的重要 组成部分，也是财务部门主动
参与到培训与宣传中去
选择优秀的培训讲师对员工进行合同管 理培训，努力提升企业员工的整体风险 控制意识与风险防范能力。
参与重大决策与调查工作
积极主动的参与到重大项目的采购、销 售过程中去，从而为企业的项目签约提 供有力的信息Fra Baidu bibliotek撑。
参与重大谈判与审核工作
选派专业人员参与到合同谈判的具体过 程中去，要对相关的信用条件等各种事 项发表自己的专业见解，并充分考虑到 各种风险
要加强对工程项目的直接费用的管理，此类合同价格大， 但是格式相对规范，这时财务人员更要通过对详细的条 款作出分析，建立起完备的查账表，通过合同的形式将 之反映出来，便于日后的核实。
合同主体、价格、 担保、支付方式与 合同支付条件、合 同票据、关键节点、 合同生效与合同变 更等细节
包括一系列的融资 合同以及保险合同 等等。这类合同前 期需做大量的工作， 风险相对也较大。
实际转移所有权的时间点不明，会与 开票时间相冲突
确认收入
预算规划
比如：合同上规定的预收款、进度款、 应收款、预付款等
发票务必有明细，否则会有税收风险
开具发票
公司绩效管理
比如系统提成、承包合同、KPI等
进销项税抵扣规划，发票时间安排
增值税税务风险
供应商管理
归纳整理合作商的履约情况
审 核 要 点 （ 1 ）
渠道。
现 实 问 题
财务部门在签订合同的各个环 节中参与度不高、监管不力、被动 进行财务核算、与其他部门沟通较 少核算时凭借主观臆想等现象，没 有充分发挥财务管理对合同管理的 监管职能，导致了企业经济信息在 传递过程中失真、低效，从而造成 了财务数据的失真以及财务核算的
滞后和准确性，不能将合同中具有
签订阶段
备案阶段
履约阶段
合同变更
综合监管
合同分析，台账备查，费用分项
协议变更，业务重分类
分 类 管 理
经济类合同的签订策略
在起草经济类合同时，财务部门要提前对涉及财务的相 关条款给予意见与建议，同时在合同审计过程中更要进 行严格的把关，以避免在合同签订过程中带来的一系列 的财务风险。
审查重点
工程类合同的控制与管理
参与经济活动、准确核算经济
财务管理在合同管理中承担监管职能
现代企业的经济往来模式主要通过签订合同来进行 的，企业合同管理涉及了企业管理经营中的各个环节， 具有重要的经济价值和现实意义，同时也是保障企业财 务管理中财务数据真实性和财务核算准确性的重要基础。
业务、出具真实财务报表、获 得企业经济运行知情权的重要
支付（打款方式等） 权利、义务、程度
特殊（额外条款） 风险（税收风险） 终止（根据合同法） IRP（知识产权，根据公司内部规定去做）
财务审核合同应该是一个习惯，一个必须 的工作内容之一，而不是可有可无的，否 则我们基本上帮不到业务！
担保 （取决于合同类型保证金，为保证顺利履行，还有一些联保） 效力（引用法律法规、技术规范是否失效）
会计凭证
年度申报
会计档案案卷目录（保管清册）
顺序 案卷 类别 号 号 案卷题名
保管期限
期限 起止年月
凭证编号
卷内张数
册数
存放位置
备注
谢谢观看
2019年3月
21
审 核 原 则
3
商业模式预算结算
2 1
利益责任公平
风险可控
5 4
意思明确无歧义
• • • 范围清晰可控 应用标准明确 违约罚则明确
服务为先，换位思考
合同是企业进行各类活动的法律保障，企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。因此，能够在签订合同 这个阶段，对业务行为进行控制，就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。
资产负债表 稀 利润表 贵 会计报表
现金流量表
资产负债表 协 利润表 力 现金流量表 增值税纳税申报 表
纳税申报 表
稀 地税申报表 贵 季度所得税申报 表 增值税纳税申报 表 协 地税申报表 力 季度所得税申报 表 稀贵 协力 稀 汇算清缴申报表 贵 企业信息公示表 协 汇算清缴申报表 力 企业信息公示表
间接合同
履 约 控 制
纠纷解决
面对合同争端，财务人员应根据合同 纠纷调处制度，区别对待。纠纷处理 过程中，任何单位或个人未经授权， 不得向对方作出实质性答复或承诺。
变更控制与管理
交底与备案
归档备案 建立台账备查 根据合同条款审核执行业务核算
必须强化变更意识，建立健全合同变更管理制度、 报告和行文制度，使合同变更过程有审批手续， 变更后合同内价格的确定有章可循，减少和避免 变更的随意性。
采 购 管 理
2019年会计档案收集登记表
每月情况
类别 公 司 项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 是否 数量： 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 打印 张/号 合计