增值税计算题-mm1

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增值税计算例题

增值税计算例题1、某生产空调器的一般纳税人企业，1998年6月的产品销售额为100万元（不含税），其当月购进原材料10吨，价款为70万元，收到增值税专用发票注明的税金为11.9万元，材料已全部入库。

当月该厂将自己生产的产品用于职工福利10台，当月销售价为3000元/台（不含税）；将外购的原材料2吨用于本厂基本建设，将1吨的原材料用于对外投资。

计算该厂6月份应交的增值税是多少？⑴产品销售时：借：银行存款117贷：产品销售收入100应交增值税－销项税额17（100×17%）⑵视同销售时：借：应付福利费 3.51贷：产品销售收入3（10×0.3）贷：应交增值税－销项税额0.51（3×17%）⑶购进原材料时：借：原材料70应交增值税－进项税额11.9贷：银行存款81.9（4）对外投资时：（将货物对外投资时视同销售，接受对外投资的货物时当做购进。

这样做是为了保证税款抵扣制度的实施）借：长期投资 9.01贷：原材料 7.7(70/10×(1+10%)组成计税价格）应交增值税－销项税额 1.31（7.7×0.17%)(5)进项税额转出（进项税与销项税是此消彼长的关系，它的转出实际上是将多抵扣的进项税当作销项税)借：在建工程 2.38贷：应交增值税－进项税转出 2.38（2×7×17%）⑹应交增值税＝销项税－进项税＝贷方发生额－借方发生额＝17+0.51+1.31+2.38-11.9＝9.3万元2、某企业为增值税一般纳税人，2000年某月份发生业务如下：本月外购业务：⑴、购进甲材料一批经，取得增值税专用发票，价款10万元，材料尚在运输途中。

⑵、购进乙材料一批，取得增值税专用发票，价款20万元，税款3.4万元，支付运输单位运费1万元，取得由运输部门开具的运费发票。

材料验收入库⑶、本月购入的价值5万元（不含税）的乙材料被本企业在建工程领用。

⑷、接受某公司投资转入的甲材料一批，取得增值税专用发票，价款为2万元，税款0.34万元，验收入库。

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节。

它在现代经济中扮演着重要的角色，对于企业和个人都有着深远的影响。

为了更好地理解增值税的计算和应用，下面将提供一些增值税练习题及答案，希望能够帮助读者加深对这一税种的理解。

1. 某公司销售了一批商品，销售额为10,000元，增值税税率为13%。

请计算该公司应缴纳的增值税金额。

解答：销售额为10,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为10,000 * 13% = 1,300元。

2. 某公司购买了一批原材料，购买金额为5,000元，增值税税率为13%。

请计算该公司可以抵扣的增值税金额。

解答：购买金额为5,000元，增值税税率为13%，则增值税金额为5,000 * 13% = 650元。

该公司可以抵扣的增值税金额为650元。

3. 某公司销售了一批商品，销售额为20,000元，增值税税率为13%。

该公司购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%。

请计算该公司应缴纳的增值税金额。

解答：销售额为20,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为20,000 * 13% = 2,600元。

购买原材料的金额为8,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为8,000 * 13% = 1,040元。

该公司应缴纳的增值税金额为2,600元 - 1,040元 = 1,560元。

4. 某公司销售了一批商品，销售额为50,000元，增值税税率为13%。

该公司购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%。

请计算该公司应缴纳的增值税金额。

解答：销售额为50,000元，增值税税率为13%，则销售额的增值税金额为50,000 * 13% = 6,500元。

购买原材料的金额为30,000元，增值税税率为13%，则购买原材料的增值税金额为30,000 * 13% = 3,900元。

该公司应缴纳的增值税金额为6,500元 - 3,900元 = 2,600元。

增值税法计算题及答案

增值税法计算题及答案一、某企业某月发生以下业务。

销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。

当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。

确定企业当月的销售额。

当月销售额=1000×1500+2000×1400+（500+100）×（1000 ×1500+2000 ×1400）÷（1000+2000）+500 ×2000 ×（1+10%）=1500000+2800000+860000+1100000=6260000（元）二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。

（税率17%）1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。

3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。

4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。

7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。

上述7项业务中，允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10）×13%+（5+2）×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元）三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。

在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。

增值税计算题

1.南方家具公司为增值税一般纳税人;该公司2月发生以下经济业务：1外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库;对方开具的增值税专用发票上注明的货款不含增值税为40万元;2外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续;3进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,以纳关税1万元;4销售家具一批,开具普通发票注明销售额万元;已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%;要求：1计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程;2计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程;3计算该公司2月份增值税进项税额,并列出计算过程;4计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程;2.某粮油加工厂为一般纳税人,该厂2009年6月份发生的购销业务如下:1从粮管所购进小麦20万公斤,增值税专用发票注明,价款50000元,增值税税款为19500元；2从农民手中收购小麦10万公斤,价款70000元,取得收购凭证；3销售自制的面粉,开局专用发票,注明销售额180000元；销售挂面,专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油,专用发票注明销售额为100000元;要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额;3.某自行车厂为一般纳税人,主要生产销售自行车,2009年9月购销情况如下：1外购自行车零部件、原材料,专用发票注明价款120000元,进项税额2040 0元；2从小规模纳税人处购进自行车零件30000元,未取得专用发票；3向当地百货商场销售800辆,每辆出厂价250元不含税,百货商场当月付清货款后,厂家给予了5%的销售折扣,开具红字发票入账；4向一特约经销店销售600辆,每辆出厂价250元不含税,并向运输单位支付运费8000元,受到运费发票；5逾期仍未收回的包装物押金30000元;要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额;4.某工业企业为一般纳税人,生产A、B两种产品,A产品增值税率为17%,B 产品增值税率为13%;10月份有关经济业务如下：1销售A产品取得不含税收入1100000元,增值税187000元,款项已存入银行;2销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元,款项已存银行;3本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元,增值税率17%,所有款项已付,料已入库;4向另一单位购入一批原材料,取得普通发票上注明买价98000元,款项已付,材料已入库;要求：计算该工业企业10月份应纳增值税税额;1、某市商场为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务：1从毛巾生产企业购进毛巾一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,税款3400元；2从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款30000元；3购买一批建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款10000元；4购进电冰箱100台,取得增值税专用发票注明价款250000元,5零售服装、鞋帽等,取得含税收入300000元；6因管理不善丢失一批上月外购的日用商品,账面成本5850元7外购电脑30台,取得增值税专用发票,每台不含税售价5000元,已取得增值税专用发票,购入后将6台用于办公使用,10台捐赠给希望小学,剩余14台全部零售,零售价每台8500元；8将一批库存的棉被捐赠给地震灾区,账面成本为80000元,同类棉被不含税市场价格为100000元;其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣,上月留抵税额3000元;要求：根据上述资料<1>、计算该商场当期可以抵扣的进项税额；<2>、计算该商场当期增值税销项税额；<3>、计算该商场当期应缴纳的增值税;2、某洗衣机厂增值税一般纳税人 ,本纳税期限内发生以下业务：1向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元不含税 ;2向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,每台1404元含税 ;3向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台价值1000元不含税 ;4外购机器设备1台,每台单价200000元,取得增值税专用发票注明税额34000元,机器设备已验收入库;5外购洗衣机零配件支付50000元,专用发票注明税款8500元;6该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务;本月共取得运输劳务收入10000元;要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务：1购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；税款17万元,同时支付采购的运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元;纸张已经验收入库;2支付印刷厂印刷装订费用,增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元;3销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元;4向有关高校赠送一批图书,按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元;6加工制作了一种礼品性质的图书,分别送给客户及购货人,加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元要求：计算出版社当月应纳增值税税额4、某生产企业为增值税一般纳税人,2006年5月发生以下业务;1销售给某商场货物一批,开局增值税专用发票,注明销售额450万元,该商场尚未付款提货;2购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明销售额100万元、税额17 万元,已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元,其中运费金额万元,保费万元,建设基金万元,装卸费万元.3定制一批救灾物质捐给灾区,专用发票上注明销售额2万元、税金万元;4批发销售一批货物,专用发票上注明销售额80万元;5销售给商业小规模纳税人货物一批,开具的专用发票上注明的销售额30万;要求：据以上资料,计算该企业应纳增值税额年3月,某酒厂增值税一般纳税人销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元;副食品公司按照合同约定,于2014年4月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金;就此项业务,该酒厂2014年3月增值税销项税额为多少2. 某电器修理部小规模纳税人2014年3月取得含税修理收入20600元,当月出售一台使用过的进口旧设备,收取价税合计金额123600元,该修理部当月应纳增值税是多少3. 某旧机动车交易公司增值税一般纳税人2014年3月收购旧机动车50辆,支付收购价款350万元；销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元;2014年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税多少钱4. 某商场一般纳税人与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利;2013年3月商场销售服装取得零售额10万元,平价与服装厂增值税一般纳税人结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费3万元,计算该商场当期可以抵扣的进项税和销项税分别是多少5. 某自行车厂增值税一般纳税人生产销售自行车,出厂不含税价格为280元/辆;2014年3月末留底税额3000元,4月该厂购销情况如下：1向当地百货大楼销售8000辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的现金折扣；2向外地特约经销店销售800辆,支付运输单位运杂费8000元,收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费元；3销售本厂2008年购买自用的机器一件,取得含税收入120000元；4购进自行车零部件,原材料收取的增值税专用发票上注明金额140000元,增值税额23800元；5从小规模纳税人处购进自行车零件,价税合计金额为90000万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;计算1当月准予抵扣的进项税额2当期的销项税额3自己使用过的机器应纳的增值税4总共需要交纳增值税为多少6. 某食品加工厂增值税一般纳税人2014年3月发生下列业务：1向农民收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一加工厂增值税一般纳税人加工膨化,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票；2从县城某小规模纳税人处购入工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元；3将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税收入21000元,将1吨无偿赠送给客户适用税率13%4生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；5上月向农民收购的小米因保管不善霉烂,账面成本入账价值、采购成本元含运费元；6转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元含税,发生清理费支出400元;假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;要求计算：1当期可抵扣的进项税额；2当期的销项税额3当期应缴纳的增值税税额;7. 某商业企业是增值税一般纳税人,2014年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务：1购入商品一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,税款1700元；2因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食,账面成本5220元假设不含运费；3从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款1500元；4购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款20000元,税款3400元；5零售日用商品,取得含税收入150000元；6将一批库存布料援赠灾区,账面成本20000元,同类布料不含税市场销售价格为30000元；7外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台用于办公使用,5台捐赠给希望小学,剩余10台零售,零售价格每台8000元；假定应该认证的发票均已通过认证并允许当月抵扣;要求计算：1当期可以抵扣的进项税额；2当期销售货物的销项税额3当期应缴纳的增值税;。

增值税计算题习题附详细答案

【例2—4•计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。

2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。

上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

『正确答案』(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200X(17%—13%)=8(万元)(2)当期应纳税额=100X17%—(34—8)—3=17—26—3=—12(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额=200X13%=26(万元)(4)按规定，如当期末留抵税额0当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额即该企业当期应退税额=12(万元)(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额当期免抵税额=26-12=14(万元)【例2—5•计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%。

2005年6月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。

上期末留抵税款5万元。

本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。

本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

【解析】(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200X(17%—13%)=8(万元)(2)当期应纳税额=100X17%—(68—8)—5=17—60—5=—48(万元)(3)出口货物“免、抵、退”税额=200X13%=26(万元)(4)按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期应退税额=26(万元)(5)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额=26-26=0(万元)(6)6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48—26)万元。

增值税计算题目练习

增值税计算题目练习(总6页) -本页仅作为预览文档封面，使用时请删除本页-增值税练习11.某企业为增值税一般纳税人，2002年6月发生以下业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率为17%，支付运输费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元（不含税）的钢材用于建造本企业的职工宿舍，企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）计算该企业当月的进项税额、销项税额和应纳税额。

2.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务：（1）10日开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购方。

（2）将20台乙产品分配给投资者,单位成本6000元,没有同类产品销售价格（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元计50000元。

（4）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元，税率为17%。

计算机械厂该月应纳增值税多少3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，无同类产品销售价格。

该企业月初留抵税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含税），则本月应纳增值税为多少(税率17%)4.某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务：4、采购生产原材料聚乙烯，取得的专用发票上注明的价款为120万元2、采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明的价款中75万元3、购买钢材用于基建工程，取得的专用发票上注明价款30万元4、支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元5、销售农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元6、销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元请计算该企业当期应纳增值税税额。

增值税的经典计算例题

一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。

那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。

该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。

该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。

那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。

该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。

该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。

增值税法计算题及答案

增值税法计算题及答案增值税法计算题一、一个企业在一个月内会发生以下业务。

1000件商品卖给a，单价1500元；2000件类似商品卖给B，单价1400元；500件类似商品卖给C，单价500元；用100种类似的商品来交换谋生手段。

当月生产新产品500件，生产成本2000元/件。

所有员工福利和礼物都会赠送给客户。

确定企业当月的销售额。

?二、某一般纳税人某年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣的进项税额。

（税率17%）? 1.一批采购的原材料，增值税专用发票上注明的采购价格为100万元，税费为17万元。

?2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。

?3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。

?4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

? 5.将货物运至外省销售，并支付50万元运费。

?6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。

?7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元。

?三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。

在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。

其余全部加工成果酱400公斤（20公斤水果加工成1公斤果酱）。

其中350公斤用于销售，单价20元；50公斤因管理不善被盗。

确定当月该厂允许抵扣的进项税额。

? 四、 1998年8月，由于仓库倒塌，一家企业损坏了一批产品。

据了解，丢失产品的生产成本为8万元，本期总生产成本为42万元。

其中外购材料和低值易耗品价值30万元，外购货物适用17%的增值税税率。

企业现行进项税应如何处理？?五、某橡胶生产企业7月购进300万元的原材料用于医用手套和计生用品的生产，该月企业生产医用手套的销售额为250万元，计生用品的销售额为150万元，如何确定该企业7月份的进项税额？第六，公司是生产企业，是增值税的一般纳税人。

增值税法计算题及答案 17题

增值税法计算题及答案
一、某企业某月发生以下业务。销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400 元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品 500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。确定企业当月的销售额。
9000（1-13%）×13%+5×1500×80%×17%=2364.83（元）当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分
期收款、预收货款等，计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义务发生的时间计算；委托代销时不得扣除代销手续费；销售折让可扣减销售额及销项税额；以旧换新销售方式，不得扣减收购旧货物价款；还本销售方式不得扣减还本支出；该厂提供原材料生产的货物不属于委托加工，应按照销售业务征税；自产货物无偿赠送他人及用于集体福利，均应视同销售征税；销售货物送货上门收取运费，该运费应征增值税。当期销项税额=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400 （1+17%）×17%+256000（1+17%）×17%+50000×17%+ （10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351 （1+17%） ×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+200 00×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元）（4）当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）

增值税计算题习题(附详细答案)

【例2—4·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％，退税税率为13％.2005 年4 月的有关经营业务为:购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200 万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证.上月末留抵税款3万元,本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。

试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

『正确答案』（1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17％－13％）＝8(万元）（2)当期应纳税额＝100×17%－(34－8）－3＝17－26－3＝－12（万元）(3）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13％＝26(万元）（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时:当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝12(万元)（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝26－12＝14（万元）【例2－5·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17％，退税税率为13%.2005 年6 月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400 万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元通过认证。

上期末留抵税款5 万元。

本月内销货物不含税销售额100 万元，收款117 万元存入银行。

本月出口货物的销售额折合人民币200 万元。

试计算该企业当期的“免、抵、退"税额.【解析】（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13％）＝8（万元）（2）当期应纳税额＝100×17％－（68－8）－5＝17－60－5＝－48(万元）(3）出口货物“免、抵、退"税额＝200×13％＝26（万元）(4）按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期免抵退税额即该企业当期应退税额＝26（万元）（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额该企业当期免抵税额＝26－26＝0（万元）（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元.（2）如果出口企业有进料加工复出口业务,“免、抵、退”办法如下:【例2－6·计算题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17％,退税税率为13％。

增值税习题答案

第3题： (1)销售A型电器应纳增值税=40000÷ 1+3%） 3%=1165.05(元 (1)销售A型电器应纳增值税=40000÷（1+3%）×3%=1165.05(元) 销售 (2)视同销售A (2)视同销售A型电器应纳增值税视同销售 =（40000÷100）×20÷（1+3%）×3%=233.01（元） 40000÷100） 20÷ 1+3%） 3%=233.01（ (3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷（1+3%）×3%=69.91（元） (3)销售旧包装物应纳增值税=2400÷ 1+3%） 3%=69.91（销售旧包装物应纳增值税 (4)销售旧设备应纳增值税=15000÷ 1+3%） 2%=291.26（ (4)销售旧设备应纳增值税=15000÷（1+3%）×2%=291.26（元）销售旧设备应纳增值税 (5)应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23（ (5)应纳增值税合计=1165.05+233.01+69.91+291.26=1759.23（元）应纳增值税合计
增值税计算题答案
第1题：购入电机抵扣进项税=100000×17%+1100×7%=17077(元（1）购入电机抵扣进项税=100000×17%+1100×7%=17077(元) 购入农机配件抵扣进项税=120(元（2）购入农机配件抵扣进项税=120(元) 提供加工劳务销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元（3）提供加工劳务销项税=2340÷(1+17%)×17%=340(元) （4）销售农机销项税 =100000×13%+45000÷ 1+13%） 13%=18176.99（ =100000×13%+45000÷（1+13%）×13%=18176.99（元）当月销项税合计=340+18176.99=18516.99（当月销项税合计=340+18176.99=18516.99（元）当月进项税合计=17077+120=17197（当月进项税合计=17077+120=17197（元）当月应纳增值税=18516.99-17197=1319.99（当月应纳增值税=18516.99-17197=1319.99（元）

增值税练习题及答案

增值税练习题及答案增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税费的税收制度。

在实际应用中，增值税的计算和核算是一个相对复杂的过程，需要掌握一定的知识和技巧。

为了帮助读者更好地理解和掌握增值税的计算方法，本文将提供一些增值税练习题及答案，希望能对读者有所帮助。

1. A公司在某月销售了商品，销售额为100万元，增值税税率为13%。

请计算该月A公司应缴纳的增值税金额。

解答：增值税金额 = 销售额× 增值税税率 = 100万元× 13% = 13万元。

2. B公司在某月购进了商品，购进额为80万元，增值税税率为13%。

请计算该月B公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 80万元× 13% = 10.4万元。

3. C公司在某月销售了商品，销售额为120万元，增值税税率为13%。

该月C公司还购进了商品，购进额为90万元，增值税税率为13%。

请计算该月C公司应缴纳的增值税金额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 90万元× 13% = 11.7万元。

应缴纳的增值税金额 = 销项税额 - 进项税额 = 15.6万元 - 11.7万元 = 3.9万元。

4. D公司在某月销售了商品，销售额为150万元，增值税税率为13%。

该月D公司还购进了商品，购进额为120万元，增值税税率为13%。

请计算该月D公司应申报的增值税销项税额和进项税额。

解答：销项税额 = 销售额× 增值税税率 = 150万元× 13% = 19.5万元。

进项税额 = 购进额× 增值税税率 = 120万元× 13% = 15.6万元。

增值税法计算题及答案

增值税法计算题及答案一、某企业某月发生以下业务。

销售给A货物1000件，单价1500元；销售给B同类货物2000件，单价1400元；销售给C同类货物500件，单价500元；将同类货物100件用于换取生活资料。

当月生产一种新产品500件，生产成本每件2000元，全部发放职工福利和赠送客户使用。

确定企业当月的销售额。

（税率17%）1、外购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货款100万元，税额17万元。

2、进口原材料一批，取得的完税凭证上注明的已纳增值税额25万元。

3、用以物易物的方式换入一批原材料，经核准价值为50万元。

4、外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税10万元，另外支付运费5万元、保险费5万元、建设基金2万元。

5、将货物运往外省销售，支付运费50万元。

6、从废旧物质经营单位购回一批免税废旧物质，支付价款15万元。

7、上月尚有未抵扣完的进项税余额2万元上述7项业务中，允许抵扣的进项税额=17 +25+50×17%+（100+10）×13%+（5+2）×7%+50 ×7%+15 ×10%+2=72.29（万元）三、某果酱厂某月外购水果10000公斤，取得的增值税专用发票上注明的价款和增值税额分别是10000元和1300元（每公斤0.13元）。

在运输途中因管理不善腐烂1000公斤。

水果运回后，发放职工福利200公斤，用于厂办招待所800公斤。

增值税计算公式例题

增值税计算公式例题增值税是一种按照商品或服务增值额来征税的税收制度。

在很多国家，增值税是一种非常重要的税收方式，也是国家财政收入的重要来源之一。

因此，了解增值税的计算公式对于企业和个人来说都是非常重要的。

在本文中，我们将介绍增值税的计算公式，并通过例题来帮助读者更好地理解。

增值税的计算公式可以用以下简单的公式来表示：增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。

其中，销售额是指企业或个人销售商品或提供服务的总额，增值税率是国家规定的税率，而进项税额是企业或个人在购买原材料或其他商品时支付的增值税。

为了更好地理解增值税的计算公式，我们通过以下例题来进行说明：假设某企业在某月销售额为10,000元，增值税率为10%，而在同一月，该企业购买原材料支出的进项税额为2,000元。

那么根据上述公式，该企业应该缴纳的增值税额为：增值税额 = 10,000 × 10% 2,000 = 1,000元。

这意味着该企业在这个月需要向国家税务部门缴纳1,000元的增值税。

通过这个例题，我们可以清楚地看到增值税的计算过程，也可以理解企业在经营过程中如何计算和缴纳增值税。

除了上述简单的例题之外，增值税的计算还涉及到一些特殊情况，比如免税政策、抵扣政策等。

在实际操作中，企业和个人需要根据国家税收法规来进行具体的计算。

在这里，我们将介绍一些常见的特殊情况，并给出相应的例题来进行说明。

首先是免税政策。

在某些情况下，国家对某些商品或服务实行免税政策，即销售这些商品或提供这些服务的企业不需要缴纳增值税。

例如，某些国家对于医疗服务、教育服务等实行免税政策。

在这种情况下，增值税的计算公式中的销售额部分需要排除免税部分的销售额。

下面我们通过一个例题来说明。

假设某医疗机构在某月销售额为20,000元，其中10,000元为免税销售额，增值税率为10%。

那么该医疗机构应该缴纳的增值税额为：增值税额 = (20,000 10,000) × 10% 进项税额。

增值税计算题(参考答案)

增值税计算题：1、某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）税）；（2价值（3）（4元）（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；（销项税额=3500/1.17*300*17%=15.26万元）（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；（销项税额=3200*1*17%=0.0544万元）（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；（销项税额2008税额=3.91万元）（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；（进项税额=1.36万元）（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；（进项税额=42*13%=5.46万元）（4）销售税率为17%的产品一批，取（53（1款为（2吨1500元（有收购凭证注明价款）；（进项税额=100*1500*13%=19500元）（3）从某粮店（一般纳税人）购进大豆20吨，每吨2000元（不含税），增值税专用发票上注明税款为5200元；（进项税额=5200元）（4）本期内向一般纳税人销售食用植物油40吨，每吨5000元（不含税）；（销项税额=40*5000*13%=26000元）（销；（销（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（进项税额=1.7万元）（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2万元（有符合规定的增值税专用发票）；（进项税额=（2.5+2）/1.17*17%=0.65万元）（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（进项税额转出=5*17%=0.85万元）（55（1洗衣机（2机100（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；（销项税额=10*1000*17%=1700元）（4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；（进项税额=200000/1.17*17%=29060元）（5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。

增值税计算练习题

• 进项税额＝14 841-8 480.57＝6 360.43（元）
• 应纳增值税额=19 500-6 360.43
• ＝13 139.57（元）
2021/5/27
20
12.大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%.增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：
1.1（万元） • 当月应纳增值税额＝730＋1.1 • ＝731.1（万元）
2021/5/27
18
11.某工业企业系增值税一般纳税人。其2011 年8月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期共负担外购燃料柴油10吨，已知该批柴油外购时取得的增值税专用发票上注明价款 87300元，税额14841元，当月实现产品销售收入总额350000元，其中甲产品收入200000元，已知乙产品适用13%税率，计算该企业当月应纳增值税额。
元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项
税转出处理是不正确的。应转出的进项税额＝
6.8万元。
2021/5/27
22
（2）6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。
业务（2）将含税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.51÷（1+17%） ×17%＝0.51（万元）
销项税额=2468.7÷(1＋17%)×17%=358.7(万元)
2021/5/27
1
2.某公司为增值税一般纳税人，6月份发生如下经济业务：（1）外购板材用于生产家具，取得专用发票，注明价款 40万元，取得运费发票，注明运费金额1万元。（2）外购建筑涂料用于装饰办公楼，取得专用发票注明税额9万元。（3）销售家具一批，取得含税收入93.6万元。要求：计算该公司6月份应纳增值税。

增值税计算题

练习题1、某农机制造厂（增值税一般纳税人），2006年10月份发生下列主要经济业务：（1）购进钢材一批，价格合计金额234,000元，取得增值税专用发票并经税务机关认证；（2）外购钢材，取得承运部门开具的运输发票一张，注明运费5,000元，装卸费500元，计5,500元；（3）购进低值易耗品一批，取得专用发票上注明价款9,000元，税额1,530元，经税务机关认证；（4）购进设备一台，取得专用发票上注明价款160,000元，税额27,200元；同时取得承运部门开具的运费结算单据一张，注明运费2,000元，建设基金200元，装卸费400元，合计2,600元；（5）委托加工零部件支付加工费，取得增值税专用发票上注明加工费10,000元，税额1,700元，并经税务机关认证；（6）本月销售收割机16台，每台含税售价46,800元；（7）销售农机配件一批，不含税售价216，000元；（8）销售农用汽车10辆给消费者，每辆不含税售价62，000元。

要求：根据上述业务，计算该企业本月应抵扣的进项税额、销项税额、应纳增值税额。

2、某供销公司系一般纳税人，2005年12月份该公司主要发生如下业务：（1）销售钢材120吨，销售额180万元（不含税），按规定开具专用发票，并在其中某张发票上注明销售折扣15万元，本公司车辆代客户送货开具普通发票运费收入11.7万元；（2）该公司于2005年6月销售给外地冰箱50台，每台不含税价4,000元，因质量问题，本月退回25台，根据购货方提供的退货证明单，开具红字专用发票；（3）销售苹果收入20万元（不含税）；（4）销售给农民化肥、农药收入10万元；（5）购进钢材100吨，共计价款105万元，专用发票注明的税额17.85万元；（6）使用统一收购凭证收购苹果支付款14万元，按规定代扣代缴农林特产税1、1万元；（7）支付铁路运输部门的货票内含运费80,000元，装卸费5,000元，建设基金5,000元，保险费3,000元，其中购进化肥运费20,000元，装卸费1,000元，建设基金1,000元；（8）将购进的钢材4吨用于本公司新建门市部；（9）购进化肥（碳酸氢铵）100吨，取得普通发票。

增值税

增值税、消费税税额计算练习题一、某生产企业为增值税一般纳税人，购销货物适用的增值税税率为17％，当期发生以下经济业务：1、销售自产A货物，开具防伪税控系统增值税专用发票，取得销售额700万元。

2、销售自产B货物，开具普通发票，取得销售额500万元3、购进原材料、零配件，取得增值税专用发票上注明的金额为300万元。

4、把价款为150万元的自产C货物用于投资联营企业。

5、委托加工广告性的小礼物赠送给客户，价款为10万元，其中有6万元是支付给受托方的加工费，己取得增值税专用发票。

上述专用发票均己在税务机关通过认证。

要求计算该企业当月应纳的增值税额二、某工业企业为增值税一般纳税人，某年5月发生以下经济业务：1、销售甲产品，取得不含税销售额42 000元，并收取由购货方支付的手续费1 500元，包装费500元。

2、销售乙产品价款68 000元，并收取由购货方由于延期付款而支付的违约金1 000元。

3、仓库丢失生产用备件，实际成本5 000元。

4、生产产品中废品所耗用的原材料成本为8 000元。

5、采购特种材料一批并入库，合同价为60 000元，未收到专用发票。

6、5月份发生的其他购进项目，专用发票上注明的税额是10 200元。

上述专用发票均己在税务机关通过认证。

要求计算该企业当月应纳的增值税额。

三、某家电商场为增值税一般纳税人，购销货物适用的增值税税率为17％，某年8月份发生以下经济业务：1、销售上月购进的空调400台（进价为3 500元／台），每台不含税售价是4 500元。

2、按进价卖给内部职工空调50台。

3、销售本月购入的冰柜20台（进价为2 800元／台），每台不含税售价是3500元，并实行买一送一，赠送的小家电价值100元／件。

4、以旧换新销售冰柜80台，旧冰柜收购价200元／台，新冰柜出售时，实际收款（不含税）1 800元／台。

5、5年前还本销售方式售出1 000台彩电，本月为还本期，还本额为200元／台6、购进同型号的冰柜50台，货款己付，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明税金为23 800元。