小金库政策法规解读【ppt】31页PPT
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小金库专项治理工作培训.ppt
第一个阶段:2009年开始，治理重点是党政机关和事 业单位
第二个阶段:2010年开始，治理重点为社会团体和国 有企业
第三个阶段:2011年开始，继续深入推进党政机关、 事业单位、社会团体和国有企业，建立起防止小金库蔓 延的长效机制
二、小金库的政策界定
“小金库”并非法律用语，而是民间俗语。反映国家政治 经济生活的一种现象，始于上世纪七十年末财政部组织清理 的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗 称“小金库”。 “小金库”一词在过去的文件和专项工作中 都曾多次采用，可以说约定俗成，各方面都比较容易理解， 所以此次治理工作仍然沿用了“小金库”的提法。 1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人 民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》中，将“小 金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、 截留挪用国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内 或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
案例1：套取资金设立“小金库”
什么叫套取资金设立小金库呢？就是说本来这笔钱按照规 定作为会议费培训费，但是有的部门到一个酒店里头去，同时 打一张发票，比如10万块钱，20万块钱，然后就开出发票说是 培训费，但实际上没有在这儿进行培训，也没有在这儿进行开 会。或者会议培训费只有5万，但是打入10万，剩下这笔钱就 可以转成所谓招待费或者其他的费用或者直接从中间套取一些 现金，这种形成是比较常见的。
四、小金库的治理政策
（二）被查从严 2、对治理工作中走过场的单位和部门，要给 予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主 要负责人的责任。 3、对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对 抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报 复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨 大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌 犯罪的，移交司法机关依法处理。
第二个阶段:2010年开始，治理重点为社会团体和国 有企业
第三个阶段:2011年开始，继续深入推进党政机关、 事业单位、社会团体和国有企业，建立起防止小金库蔓 延的长效机制
二、小金库的政策界定
“小金库”并非法律用语，而是民间俗语。反映国家政治 经济生活的一种现象，始于上世纪七十年末财政部组织清理 的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗 称“小金库”。 “小金库”一词在过去的文件和专项工作中 都曾多次采用，可以说约定俗成，各方面都比较容易理解， 所以此次治理工作仍然沿用了“小金库”的提法。 1995年，在国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人 民银行《关于清理检查“小金库”意见的通知》中，将“小 金库”定义为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、 截留挪用国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内 或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。
案例1：套取资金设立“小金库”
什么叫套取资金设立小金库呢？就是说本来这笔钱按照规 定作为会议费培训费，但是有的部门到一个酒店里头去，同时 打一张发票，比如10万块钱，20万块钱，然后就开出发票说是 培训费，但实际上没有在这儿进行培训，也没有在这儿进行开 会。或者会议培训费只有5万，但是打入10万，剩下这笔钱就 可以转成所谓招待费或者其他的费用或者直接从中间套取一些 现金，这种形成是比较常见的。
四、小金库的治理政策
（二）被查从严 2、对治理工作中走过场的单位和部门，要给 予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主 要负责人的责任。 3、对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对 抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报 复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨 大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌 犯罪的，移交司法机关依法处理。
“小金库”治理.pptx
第一节 “小金库”的危害
“小金库”虽“小”，但危害极大， 损害国家集体利益，公款沦为“私房 钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群 众中造成恶劣影响。
“小金库”的危害性（P99）。 这些危害可以概括为三句话： （1）“小金库”害国。 （2）“小金库”害人。 （3）“小金库”害己。 据某省检察机关抽样调查，该省有 63%的贪污案件都涉及到“小金库”，贿 赂案件中的42%行贿款项也来自于“小金
第一节 “小金库”的界定
三
第一节 “小金库”的界定
符合规定的单位账簿的政策规定 《会计法》对会计核算单位设置会 计账簿提出以下基本要求： 第一，必须依照《会计法》和国家 统一的会计制度的规定设置会计账簿， 不允许不设置会计账簿。国家统一会计 制度，是指由财政部制定或者财政部与 国务院有关部门联合制定或者由财政部 审核批准的在全国范围内统一执行的会 计规章、准则、办法等规范性文件。 第二，会计账簿包括总账、明细账、 日记账和其他辅助性账簿，各会计核算
有价证券形态一般来源于公用闲置资金、 “小金库”资金违法理财或套取（虚列支出） 资金形成的产物。
固定资产形态的“小金库”，多表现为设 备、汽车、房屋等不在账面反映，为小金库的 进一步繁衍生息提供了基础。
股权和债权形态往往是以一种契约或协议
第二部分 “小金库”治理
第十三章 “小金库”的危
害及审查方法
【提示】属于经营收入未纳入规定账 户核算设立“小金库”。
【案例2】财政部ΧΧ专员办近日在银行账 户年检中发现，民航某省安全监督管理办公室 自2004年成立以来，私设“小金库”457.5万元， 其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金 219.2万元；虚拟公司截留收入53.4万元。
【提示】属于以假发票等非法票据骗
国有及国有控股“小金库”治理培训课件 SLIE 1-PPT精选文档
二.“小金库” 的主要表现形式
(三) 转移资产设立“小金库” 1.虚假会计核算转移原材料、产成品等资产 2.虚假股权投资转移资产 3.虚假应收款项坏账核销等方式转移资产 4.虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产 5.虚假关联交易方式转移资产 6.其他方式转移资产设立“小金库”
二.“小金库” 的主要表现形式
一.“小金库” 的概念和认定标准
“小金库”定义的演变 2019年，国务院办公厅批转财政部、审计署、中国人民银 行《关于清理检查“小金库”意见的通知》：凡违反国家财 经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未 列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私 放的各项资金，均属“小金库”。 2009年，中共中央办公厅、国务院办公厅《关于深入开展 “小金库”治理工作的意见》（中办发[2009]18号）：凡违 反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定 的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资 产。
三. “小金库”问题的处理处罚
(三) 责任追究 １．行政处罚 （1）警告；（2）通报批评；（3）罚款；（4）没 收违法所得；（5）公告。
三. “小金库”问题的处理处罚
２．党纪政纪处分
2009年8月 中央纪委《设立“小金库”和使用“小金库”款 项违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解 释》
（四）其他形式设立“小金库”合计 其中：用假发票、假合同、假票据等骗取资金设立“ 小金库”单独填列
三. “小金库”问题的处理处罚（ 以文件规定为准） （一)处理处罚的主要方式
处理、行政处罚、党纪政纪处分、组织处 理、移送司法机关等
三. “小金库”问题的处理处罚
(二) 处理的种类
（1）责令改正（责令停止执行）； （2）调整有关会计账目； （3）收缴应当上缴的财政收入； （4）限期退还违法所得（被侵占的国有资产）； （5）追回有关财政资金（国家建设资金）； （6）暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关 的款项； （7）销毁非法印制的票据或撤消非法账户。
小金库培训课件
小金库培训课件Contents 目录•引言•小金库的定义与危害•如何识别小金库行为•小金库的预防与治理•案例分析•总结与展望01引言掌握小金库的核心理念和操作方法了解小金库在财务管理中的重要性和应用场景学会如何通过小金库实现个人或企业的财务目标•随着经济的发展和人们生活水平的提高，财务管理变得越来越重要。
小金库作为一种简单易用的财务管理工具，受到了广泛的欢迎和应用。
为了帮助用户更好地掌握小金库的使用技巧和方法，我们设计了本次培训课程。
02小金库的定义与危害小金库是指企业、事业单位和其他组织违反法律法规及其他有关规定，未列入本单位法定账簿的各项资金（包括现金、银行存款、暂付款、预付款等），以及按照国家有关规定应当上缴国库、财政专户或专用账户的各项资金。
小金库的资金来源主要包括：违规收费、罚款及摊派；截留、转移、隐匿收入；虚列支出、转移资金等。
小金库的存在违反了国家法律法规，扰乱了正常的经济秩序，损害了国家和人民的利益。
违反法律法规小金库可能导致企业形象受损，降低企业的公信力和社会声誉。
损害企业形象小金库容易成为滋生腐败的温床，导致贪污、受贿等违法犯罪行为的发生。
滋生腐败小金库可能侵害职工的合法权益，如工资福利、保险等，影响职工的生产积极性和工作热情。
损害职工权益企业设立两套账，一套用于对外公开，另一套用于内部管理，将部分收入和支出在小金库中进行核算。
企业通过虚构费用、虚报冒领等方式将资金转入小金库。
企业将部分收入截留，不纳入法定账簿进行核算，而是将其存入小金库。
企业通过设立账外账户、私自存放现金等方式将资金存入小金库，未纳入企业的法定账簿进行核算和管理。
小金库的常见形式03如何识别小金库行为财务异常高频率的现金交易隐瞒收入或支出不合规的票据使用识别小金库的线索01020304如账目混乱、资金流动频繁且无明确记录、长期账户余额与实际经营规模不匹配等。
大量使用现金或频繁进行大额现金交易，不使用或少使用银行转账。
中央企业“小金库”专项治理报表培训课件
1
检查发现“小金库”合计：反映2007年末余额与
2008年至今新增之和。其中“2008年至今新增” 包含已经
支出和自行纠正的部分；《通知》规定，对于2008年以来企
业自行纠正的“小金库”问题隐瞒不上报的，将视同为被查
“小金库”进行处理。
提示！
企业集团组织对所属子企业的检查发现的“小 金库”视同自查。
集团及所属各 级子企业
事业单位 境外子企业 金融子企业
关于报表填报方法
国有及国有控股企业“小 金库”自查自纠报告表 1.报表封面 2.国有及国有控股企业 “小金库”自查自纠情况 报告表 3.国有及国有控股企业 “小金库”自查自纠情况 报告表（续）
国有及国有控股企业 “小金库”治理工作补 充报表 1.国有及国有控股企业 “小金库”自查自纠情 况明细表 2.国有及国有控股企业 特殊管理资金（资产） 情况统计表
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.2309 :25:340 9:25Oct-2023-Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 25:3409 :25:340 9:25Fri day, October 23, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10. 2320.1 0.2309: 25:3409 :25:34 October 23, 2020
私分、贪污、挪用
金、津补贴、福利 其他方式支出（含《实施办法》下发前已纳入账簿核算）
等；
“小金库”存在形态
现金及 银行存
款
长期股权 投资
有价证券 （债券、 股票、购
物卡等）
存货
应收款项 或其他债
权
固定资产 ，如房地
产
小金库治理完整培训课件完整版本PPT文档共40页
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
40
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
小金库治理完整培训课件完整版本
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的才 会坠入 网中。 ——申 斯通 54、法律就是法律它是一座雄伟的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
小金库检查与防治PPT文档32页
小金库检查与防治
幽默来自智慧，恶语来自无能
❖ 因此，认定是否属于“小金库”，关键 看资金或资产是否列入符合规定的单位账 簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一 标准。所谓“单位账簿”就是指本单位的 会计账簿。《会计法》第三条、第十五条、 第十六条、第十七条等规定：各单位必须 依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其 他辅助性账簿。
❖处理处罚：
❖(1)购建资产保障公用需要的 按规定需要 报批的，重新履行报批手续，调整有关会 计账目，列入符合规定的单位账簿。
❖(2)超过规定标准，购买房产、汽车、高档 家具、高档办公用品，高档装修办公用房 等的，责令改正，追回有关款项。
❖(3)购建资产供个人使用的，限期处置账外 资产，将处置所得收缴国库。
❖7、以非法票据骗取资金设立“小金库”
❖处理处罚：
❖ (1)购买假发票等票据骗取财政资金或其 他公款设立“小金库”的，追回有关款项 没收违法所得。对单位处3000元以上5万 以下的罚款。对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员处2000元以上2万以下的 罚款。
❖(2)以虚假经济业务事项取得发票等骗取财政 资金或其他公款设立“小金库”的，追回有关 款项。对单位处3000元以上5万元以下的罚 款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员处2000元以上2万元以下的罚款。
❖(3)账外有价证券。责令改正，限期处置，追 回有关款项，列入符合规定的单位账簿。
❖（二）“小金库”支出
❖1、弥补经费
❖处理处罚：
❖(1)解决正常经费不足的，原则上不再追回， 责令规范经费渠道，将全部经费支出纳入 单位账簿。
❖(2)提高标准、扩大范围支出的，责令改正， 追回有关款项。
❖2、购建资产
幽默来自智慧，恶语来自无能
❖ 因此，认定是否属于“小金库”，关键 看资金或资产是否列入符合规定的单位账 簿。这是认定是否属于“小金库”的唯一 标准。所谓“单位账簿”就是指本单位的 会计账簿。《会计法》第三条、第十五条、 第十六条、第十七条等规定：各单位必须 依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其 他辅助性账簿。
❖处理处罚：
❖(1)购建资产保障公用需要的 按规定需要 报批的，重新履行报批手续，调整有关会 计账目，列入符合规定的单位账簿。
❖(2)超过规定标准，购买房产、汽车、高档 家具、高档办公用品，高档装修办公用房 等的，责令改正，追回有关款项。
❖(3)购建资产供个人使用的，限期处置账外 资产，将处置所得收缴国库。
❖7、以非法票据骗取资金设立“小金库”
❖处理处罚：
❖ (1)购买假发票等票据骗取财政资金或其 他公款设立“小金库”的，追回有关款项 没收违法所得。对单位处3000元以上5万 以下的罚款。对直接负责的主管人员和其 他直接责任人员处2000元以上2万以下的 罚款。
❖(2)以虚假经济业务事项取得发票等骗取财政 资金或其他公款设立“小金库”的，追回有关 款项。对单位处3000元以上5万元以下的罚 款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人 员处2000元以上2万元以下的罚款。
❖(3)账外有价证券。责令改正，限期处置，追 回有关款项，列入符合规定的单位账簿。
❖（二）“小金库”支出
❖1、弥补经费
❖处理处罚：
❖(1)解决正常经费不足的，原则上不再追回， 责令规范经费渠道，将全部经费支出纳入 单位账簿。
❖(2)提高标准、扩大范围支出的，责令改正， 追回有关款项。
❖2、购建资产
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