销售与收款循环调查问卷
承接业务的风险初步评价表南宁
承接业务的风险初步评价表南宁
一、实习目的
专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后,综合运
用知识的重要的实践性教学环节，而审计是一个非常重视实践的行业，因此，专业实习是本专业必修的实践课程,在实践教学体系中占有重
要地位。在三年的专业学习中所积累的专业知识都必须通过这一次专业实习来亲身实践，融会贯通，通过专业实习来检验和巩固已学的专业理论知识，理论结合实践，为日后工作打下基础。
二、实习任务
本次专业实习主要的任务是完成对南宁市骏业高温材料有限责
任公司2010年度财务报告的审计工作，主要是制作审计工作计划书，对销售与收款循环，采购与付款循环进行审计，完成审计工作，出具审计报告。
三、实习步骤和内容
1、编制审计工作计划
在编制审计工作计划过程中，我主要负责以下内容：南宁市骏业高温材料有限责任公司基本情况调查问卷，纵向趋势分析表，审计风险初步评价表，账户(交易)重要性水平分配表。
（1）基本情况调查问卷
南宁市骏业高温材料有限责任公司基本情况调查问卷中，因为是模拟实践，很多情况不可能真正的去询问，因此老师在工作底稿中统一作了假设，只在最后的对内部控制的拟依赖程度和对财务报表层次
重大错误风险判断由我们自行估计。在对财务报表层次重大错误风险判断的过程中，由于不懂得审计专业用语，没有恰当的表述，使用了极易引发商业纠纷的用语，事实上，在第一次编制审计工作计划过程中，这个问题出现在了所有需要进行初步判断的地方，直到老师检查，批评指正以后才予以全部更正。
（2）纵向趋势分析表
分析纵向趋势是我第一次感受到Excel工具对于审计工作的重
事务所审计内部控制调查问卷
索引号：NKY1
部控制的调查问卷
（封面）
被审计单位名称：
审计期间：
调查人员：日期：年月日
复核人员：日期：年月日
结论：
目录索引号
一、管理机构、管理制度的调查
1、控制环境调查记录NKY1-1
2、会计系统控制调查记录NKY1-2 （1）会计系统NKY1-2-1 （2）计算机系统NKY1-2-2
3、控制环境和会计系统控调查小结NKY1-3
二、业务循环调查
1、销售与收款循环控问卷NKY1-4
2、购置与付款循环控问卷NKY1-5
3、生产循环以及工薪与人事循环控问卷NKY1-6
4、仓储与存货循环控问卷NKY1-7
5、融资与投资循环控问卷NKY1-8
6、货币资金控问卷NKY1-9
三、各业务循环控制评价NKY1-10
控制环境调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-1
单位名称：年度索引号：NKY1-1
单位名称：年度索引号：NKY1-1
调查人员：日期：复核人员：日期：
会计系统控制调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-2-1
调查人员：日期：复核人员：日期：
会计系统控制调查记录（续表一）
单位名称：年度索引号：NKY1-2-1
调查人员：日期：复核人员：日期：
计算机系统控制调查记录
单位名称：年度索引号：NKY1-2-2 1、硬件情况：
设备制造厂商：设备系列/型号：
2、软件情况：
操作系统名：应用软件名：使用语言：
外购：自行开发：委托开发：
3、程序修订和使用人：
编写或修改程序人：
凭证输入人：
打印报表人：
4、应用方面：
总帐：制表人：
明细帐：销货采购应收帐款应付帐款现金收支存货固定资产在建工程工资成本核算
5、部控制措施
销售收款业务循环内部控制调查表
销售与收款业务循环内部控制调查表
调查内容是否不适用评价
销售预算及订单处理
1、是否根据企业发展规划制定销售预算并从属于企业总体预算？
2、销售部门是否根据企业生产能力和市场需求调查制定销售计划（目标）？
3、公司A、B二类产品所接订单是否都经过了项目预审和合同评审？
4、所有的项目预审表和合同评审表是否单独装订 ?
5、是否建立包括制定价目表、折扣政策、收款政策等在内的销售定价控制制度？
6、是否有明确的授权订立合同的规定？以及是否建立了销售合同订立和执行审批制
度？
7、有无驻外办事处擅自签订合同后交公司执行的现象存在，有
无防止此现象出现的控制制度？
8、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？
信用政策及折扣、折让
1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？
2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？
3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？
4、赊销业务，是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
5、现金（商业）折扣、折让的依据是否遵循既定的政策，并履
行了相应的授权批准？是
否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？
6、折扣和折让的依据及批准文件是否均记录在事先连续编号的折
扣、折让事项备忘录上，
并由专门的职员定期检查？
发货及装运
1、贷物发运是否根据公司制度履行了必要的审批手续；
2、计划部门是否根据连续编号的发货通知单，编制连续编号的发货清单，并通知
销售与收款业务循环内部控制调查表
发运部门？
3、发运部门在发运之前，是否进行独立验证，以确定从仓
销售与收款循环问卷及所需材料
销售与收款循环内部控制
一、有关职责分工的政策和程序
公司是否已建立了下列职责分工政策和程序：
(1)不相容职务相分离。主要包括：
①客户信用调查评估与销售合同的审批签订；
②销售合同的审批、签订与办理发货；
③销售货款的确认、回收与相关会计记录；
④销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；
⑤销售业务经办与发票开具、管理；
⑥坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批
是（）否（）
(2)各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与
收款业务的全过程。
二、销售环节内部控制
(一)预算管理制度:
1、贵公司是否已建立严格的预算管理制度；
如果建立预算管理制度,请提供预算管理制度文件。
是（）否（）是（）否（）
2、本年度总销售目标；请根据年度预算填写
3、本年度主要产品各品种具体销售目标：
（二）销售流程内部控制
1、贵公司是否建立定价控制制度；
如果建立定价控制制度,请提供定价控制制度文件。
2、贵公司主要产品是否制定价目表；
如果建立价目表,请提供价目表。
3、贵公司销售政策：现销 ( )、赊销( )
如果贵公司采用赊销政策，请回答4-7问题：
4、贵公司是否建立信用管理部门；
5、信用管理部门经理：；是（）否（）是（）否（）
是（）否（）
信用管理部门经理职责：；
请提供信用管理部门经理职责手册。
6、信用管理部门对客户的信用调查制度：
（1）客户信用信息获取方式：内部专门人员调查、外部信用评审机构信用评级报告
（2）信用政策应当明确规定定期对客户资信情况进行评估，并就不同的客户明确信用额度、
回款期限、折扣标准、失信情况等应采取的应对措施等。
销售与收款业务循环内部控制调查表评价
销售与收款业务循环内部控制调查表评价
x
一、评价指标
1. 依据业务流程进行内部控制设立和实施：
评价：销售与收款业务循环内部控制调查表显示，业务流程已经得到了有效的内部控制设立和实施。具体表现为：销售合同的审核程序已经制定，价格、数量、质量等均有必要的审核；销售凭证的审核程序也已经制定，同时会进行资产计划的审核，对收款凭证的审核也已经制定；销售和收款的业务流程也安排了相应的员工，并按照规定的流程进行实施，确保业务操作的完善和规范。
2. 业务流程的效率和可控性：
评价：销售与收款业务循环内部控制调查表显示，业务流程的效率和可控性较高。具体表现为：销售流程内部控制程序明确，可控性较强；收款流程的审核程序也得到了有效的实施，以保证收款凭证的准确性和可控性；销售和收款的业务流程也安排了规范的操作流程，保证了操作的及时性和准确性。
二、结论
综上所述，销售与收款业务循环内部控制调查表评估结果良好，业务流程的内部控制设立和实施得到有效的控制，效率和可控性也较高，为公司提供了良好的业务管理保障。
企业内部控制——销售与收款循环问卷
销售与收款循环检盘问卷（一）
受访人：
回答缺点
不
检盘问题注释主次
适是否
要要
用
A.背景资料
1.公司的主要产品或供应的劳务是什么？
2.采纳什么销售渠道？
3.公司销售业务的信誉政策怎样？
4.大概每个月发生多少笔销售业务？
5.公司确认销售收入的条件 , 这一条件是上年的
持续吗 ?
6.现销和赊销的比率怎样？
7.能否有易货贸易或换舱位贸易？
8.能否有售后回购业务发生？
9.季节性销售的式样占多大的范围 ?
10.供应销售折扣吗？
11.大概有多少客户 ( 或代理商 ) 代表着：
──80%的销售收入 ?
──大概有多少其余客户?
12.销售的商品能否需要较长的安装期 ?
13.长久合同的销售范围怎样 ?
14.分期收款的销售范围有多大 ?
15.较重要的有关的一组销售能否存在 ?
16.主要产品或劳务中能否有特其余折让 ?
17.公司的销售有必定的销售退回吗 ?
18.积压未交托的订货有多少 ?这些积压未交托的
订货是上年的持续吗 ?
19.公司利用收款代理人吗 ?
20.论述政府制度对公司市场营销的影响 ?
21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有
多大 ?
B.管理及独立性控制
22.管理者对每一个客户订立一个信誉额度 , 仍是
应用一致的收帐政策？──信誉额度的变化需要
复核和赞同吗 ?
23.能否认期编制应收帐款帐龄剖析 ?
24.呆帐备抵计算能否正确 ?
25.经冲销的款项能否加以适合的控制以便往后
催收 ?
26.能否全部贷项通知单均有编号或查对 ?
销售与收款循环检盘问卷（二）受访人：
回答缺点
不
检盘问题注释主次
适是否
要要
用
27. 应收款项期末余额能否经客户认同?与各代理
企业营业收入调查问卷模板
企业业务收入调查问卷模板
尊敬的参与者，
感谢您抽出珍贵时间参与我们的调查。本次调查的目标是了解企业的业务收入状况，以援助我们更好地分析和精通市场趋势。请您依据实际状况照实填写以下问题，我们承诺保障您的信息安全和个人隐私。
调查问题：
1. 公司名称：____________________
2. 您所在行业是什么？（请填写详尽行业名称）：____________________
3. 公司业务收入初步预估（去年）：_____________（人民币）
4. 公司业务收入猜测（今年）：_____________（人民币）
5. 若果您公司的业务收入有增长，您认为主要原因是什么？（请简要回答）
6. 若果您公司的业务收入有下降，您认为主要原因是什么？（请简要回答）
7. 过去三年内，您公司的业务收入增长幅度是多少？请用百分比表示。
8. 估计将来三年内，您公司的业务收入增长幅度将是多少？请用百分比表示。
9. 您公司的主要市场在哪里？请选择以下选项：
a. 国内市场
b. 海外市场
10. 对于将来市场增长和进步，您是否实行了一些措施？若果有，详尽是什么？（请简要回答）
11. 您认为对于提高公司业务收入，哪些因素是最具影响力的？请从以下选项中选择最重要的三个因素：
a. 产品或服务质量
b. 客户满足度
c. 市场需求和竞争
d. 营销策略和广告宣扬
e. 产品创新和研发
f. 供应链和物流管理
g. 价格竞争力
h. 公司声誉和品牌形象
12. 您是否有其他补充信息或建议？（请简要回答）
感谢您参与我们的调查。您的反馈对我们的探究分外重要，您的个人信息将被保密并只用于探究目标。若果您有任何问题或疑虑，请随时与我们联系。
销售与收款循环的内部控制及其测试问题及答案
➢销售循环内部控制测试程序是怎样的?
1.抽取一定数量的销售发票进行检查。主要包括：
（1）检查发票是否连续编号，作废发票的处理是否正确; (2)核对销售发票与销售订单、销售通知单、出库单（或提货单）所载明的品名、规格、数量、价格是否一致；
（3）检查销售通知单上是否有信用部门的有关人员核准赊销的签字;
(4）检查销售发票中所列的数量、单价和金额是否正确，可将销售发票中所列商品的单价与商品价目表的价格进行核对，验算发票金额的正确性;
（5)从销售发票追查至有关的记账凭证、账簿.
2。抽取一定数量的出库单或提货单，并与相关的销售发票相核对，检查已发出的商品是否均已向顾客开出发票。
3。从营业收入明细账中抽取一定数量的会计记录，并与有关的记账凭证、销售发票进行核对,以确定是否存在收入高估或低估情况。
4。抽取一定数量的销售调整业务的会计凭证，检查销售退回、折让、折扣的核准与会计核算。
5.抽取一定数量的记账凭证、应收账款明细账进行检查.主要包括：
（1）从应收账款明细账中抽取一定的记录并与相应的记账凭证进行核对，比较二者登记的时间、金额是否一致；
（2）从应收账款明细账中抽查一定数量的坏账注销的业务，并与相应的记账凭证、原始凭证进行核对，确定坏账的注销是否合乎有关法规的规定、企业主管人员是否核准等；
（3)确定被审计单位是否定期与顾客对账,在可能的情况下,将被审计单位一定期间的对账单与相应的应收账款明细账的余款进行核对，如有差异，则应进行追查。
6。观察职员获得或接触资产、凭证和记录的途径，并观察职员在执行授权、发货、开票等职责时的表现，确定被审计单位是否存在必要的职务分离、内部控制的执行过程中是否存在弊端。在对被审计单位的内部控制系统进行了必要的了解与测试之后，应当对其控制风险做出评价，并对实质性测试的内容做出相应的调整，同时，对测试过程中发现的问题，应当在工作底稿中做出记录，并以适当的形式告知被审计单位的管理当局。
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价
南宁骏业销售与收款业务循环内部控制调查表评价
一、背景介绍
南宁骏业是一家专业从事建材销售的公司，主要经营办公家具、地板、瓷砖等建材产品。作为一家销售公司，南宁骏业的销售与收款业务循
环内部控制非常重要。本文将对南宁骏业的销售与收款业务循环内部
控制进行调查，并进行评价。
二、调查表设计
为了全面了解南宁骏业的销售与收款业务循环内部控制情况，我们设
计了以下调查表：
1. 销售流程
2. 收款流程
3. 内部控制制度
4. 内部控制执行情况
5. 内部控制监督情况
6. 其他问题
三、调查结果分析
1. 销售流程
根据调查结果，南宁骏业的销售流程比较规范。公司设有销售部门，
每个销售人员都有自己的客户名单和销售计划，并且需要向上级汇报
工作进展情况。同时，公司还会对每个客户进行信用评估，并签订合
同保障双方权益。
2. 收款流程
南宁骏业的收款流程也比较规范。公司设有财务部门，每个销售人员
在完成销售后需要将相关信息及时报送财务部门，由财务部门进行收
款管理。同时，公司还会对客户进行账期管理，并及时催收欠款。
3. 内部控制制度
南宁骏业的内部控制制度比较完善。公司制定了一系列内部控制政策
和程序，并且明确了责任人和执行时间。同时，公司还建立了内部审
计机构，对各项内部控制政策和程序进行监督和检查。
4. 内部控制执行情况
南宁骏业的内部控制执行情况良好。公司各级管理人员都非常重视内
部控制工作，定期组织培训和交流会议，加强对员工的教育和监督。
同时，公司还会对各项内部控制政策和程序进行评估，并及时提出改
进意见。
5. 内部控制监督情况
南宁骏业的内部控制监督情况也比较好。公司建立了独立的审计机构，并且定期组织内外审计工作。同时，公司还会邀请专家对各项内部控
销售与收款循环的内部控制程序后附销售与收款循环内控问卷
销售与收款循环的内部控制程序
后附销售与收款循环内控问卷
销售与收款循环的内部控制程序有12个流程，分别为销售谈判、订立销售合同、销售实施、销售收入完整记录、销售收入及时入账、销售定价政策、销售信用政策、销售收款、销售退回及销售折扣、应收账款管理、应收票据的贴现及背书、销售费用及销售人员薪酬。
一、销售谈判
（一）了解是否指定专门人员就具体销售事项与客户进行前期谈判；
（二）了解谈判人员组成情况，是否与订立合同的人员相分离；
（三）了解销售谈判的全过程是否有完整的书面记录；
（四）是否有相关授权审批制度；
二、订立销售合同
（一）销售合同签订人员是否经过合理授权；对具体业务人员访谈、查看相关授权文件。
（二）金额重大的销售合同订立是否征询法律顾问或专家的意见；查阅书面记录、询问相关业务人员。
（三）是否有健全的销售合同审批制度；获取合同审批相关规定。
（四）审批人员对销售价格政策、信用政策、发货及收款方式等的把关情况；通过访谈了解政策执行情况。
三、销售实施
（一）单位销售部门是否按照经批准的销售合同编制销售计划；获取销售计划文件、核对具体要求。
（二）销售部门向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单；查阅销售通知单及发票通知单记录是否完整、合理，是否连续编号。
（三）发货部门对销售发货单据进行审核，按照销售通知单组织发货；查阅审核记录并询问发货组织情况。
（四）发货部门是否严格执行发货品种和规格、数量、时间及方式等相关规定；对业务人员进行访谈并具体查阅规定执行记录。
（五）发货后，是否对货物进行跟踪，并提前通知客户；了解是否执行，获取执行记录文件。
审计模拟实训参考答案 3-1控制测试——销售与收款循环
（三）进一步审计程序工作底稿
1.控制测试工作底稿
销售与收款循环：
控制测试汇总表
1. 了解内部控制的初步结论
控制设计合理，并得到执行，但在内控过程中发现部分环节存在缺陷。
2．控制测试结论
3.相关交易和账户余额的总体审计方案
(1)对未进行测试的控制目标的汇总
根据计划实施的控制测试，我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。
(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总
根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
(3)对相关交易和账户余额的审计方案
根据控制测试结果，制定下列审计方案：
4．沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层
销售与收款循环：
控制测试过程
测试结论：经测试未发现关键点控制存在缺陷。
企业内部控制销售与收款循环问卷
企业内部控制销售与收
款循环问卷
Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
销售与收款循环调查问卷（一）受访人：
销售与收款循环调查问卷（二）受访人：
销售与收款循环调查问卷（三）受访人：
销售与收款循环调查问卷（四）受访人：
某公司销售与收款循环调查问卷
某公司销售与收款循环调查问卷
1. 请问您从事销售工作的时间是多久？
- 少于1年
- 1-3年
- 3-5年
- 5年以上
2. 您目前所在公司的销售循环周期是多长？
- 小于1个月
- 1-3个月
- 3-6个月
- 6个月以上
3. 在您的公司中，销售团队与财务部门之间的沟通和协作情况如何？
- 非常良好
- 较好
- 一般
- 不够理想
- 毫无沟通和协作
4. 在销售过程中，您是否有遇到过未能及时收到客户付款的情况？
- 是
- 否
5. 如果是的话，请问主要是由以下哪些因素导致的？（可选择
多项）
- 销售团队未及时提交销售数据给财务部门
- 客户未按时支付
- 财务部门处理流程繁琐
- 其他（请注明）
6. 您认为哪些措施可以改善销售与收款循环的效率和时效性？（可选择多项）
- 加强销售团队和财务部门之间的协作和沟通
- 提高销售团队对销售数据及时提交的重视程度
- 缩短财务部门处理流程的时间
- 客户付款方式的改进
- 更严格的信用审核机制
- 其他（请注明）
7. 对于客户未按时支付账款，您的公司采取了什么措施？
- 发送催款提醒
- 与客户进行电话沟通
- 采取法律手段追讨
- 与销售团队一起寻找解决方案
- 其他（请注明）
8. 您认为公司目前的销售与收款循环效率如何？
- 非常高效
- 较高效
- 一般
- 不够高效
- 非常低效
9. 如果您认为公司销售与收款循环效率不够高效，请提出您认为可以改进的方案。
10. 您对公司销售与收款循环调查问卷的意见和建议。销售与
收款循环是任何一家公司运营中至关重要的一个环节。为了了解某公司销售与收款循环的情况，并为提高效率和时效性提出合理的建议，我们设计了以上调查问卷。以下是对调查结果的分析和一些建议。
销售与收款循环问卷
销售与收款循环问卷 Prepared on 22 November 2020
销售与收款循环调查问卷（一）
销售与收款循环调查问卷（二）
销售与收款循环调查问卷（三）
销售与收款循环调查问卷（四）受访人：
销售与收款循环调查问卷
销售与收款循环调查问卷
销售与收款循环调查问卷
调查目的：该调查旨在了解销售与收款循环中的现状、问题和改进机会，以提高销售和收款的效率和客户满意度。
调查对象：本问卷面向企业销售和收款相关部门的员工及管理层。
调查时间：2021年xx月xx日至xx月xx日
调查方式：在线调查
调查结果处理：结果将仅用于内部分析和决策，个人信息将保密。
第一部分：个人信息
1. 姓名：
2. 所在部门：
3. 职位：
4. 工作年限：
第二部分：销售与收款循环的现状评估
请根据您对销售与收款循环的了解，回答以下问题。
1. 您对公司的销售与收款循环流程了解程度如何？
a. 非常了解
b. 了解一部分
c. 不了解
2. 您认为公司销售部门与收款部门之间的沟通和合作情况如何？
a. 非常好
b. 一般
c. 不够好
3. 您对销售和收款的目标完成情况感到满意吗？
a. 非常满意
b. 一般
c. 不满意
4. 您认为公司是否有及时处理销售订单和收款的流程和系统？
a. 是的
b. 有一些问题
c. 否
5. 您认为客户对于公司的销售订单和收款流程的满意度如何？
a. 非常满意
b. 一般
c. 不满意
第三部分：销售与收款循环的问题及建议
请根据您的实际情况，回答以下问题。
1. 在销售流程中，您认为存在哪些问题或瓶颈？
2. 在收款流程中，您认为存在哪些问题或瓶颈？
3. 您认为公司在销售与收款循环中有哪些改进的机会？
4. 您对于改进销售与收款循环的建议是什么？
第四部分：销售与收款循环的培训需求
请根据您的实际情况，回答以下问题。
1. 您是否认为需要销售与收款循环的培训？
a. 是的