超市营运成本的管理与控制(ppt 50页)

固定 资 产
(土地, 房屋, 设备 等等)
120
资本 50
银行贷款 50
存货
应付账款 100
80
CE
(固定资产
+
存货
-
应付账款)
100
资本 50
银行贷款 50
门店总资产
固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款
固定资产+存货-应付账款 =资本+贷款 = 使用资本 (CE)
什么是资本收益率(ROCE)?
Equipement / m²Sales
464
Area
设备/销售面积
15,033 8%
901 322 464
3,197 6% #DIV/0! #DIV/0!
1,517 #DIV/0! 495 #DIV/0!
2.2新店投资的财务分析_利润预估
Line
2.1新店投资的资产项目_工程开支
土地
现场改进
建筑物
结构 地基 建筑
工程设计费 /监理费
2.1新店投资的资产项目_机器及安装
管道安装
百度文库消防系统
电梯/ 自动扶梯
供电系统
空调系统
制冷系统
2.1新店投资的资产项目_营运设备
收银系统 称重系统
监控系统
防盗设备
购物车/ 购物篮
货架
2.1新店投资的资产项目_办公及后勤设备
10%~20%.
贷款
银行:
作为银行, 我要求贷款 利率达到 5%~8% ( 依据企业风险)
什么是资本收益率(ROCE)?
门店营运至少须 要创造 10%的对 于资本和贷款的
投资利润
资本 50
+
贷款 50
合计 100
股东: 投资利润15% =50*15%=7.5
银行: 5% 的利息 =50*5%=2.5
占比
Total
Hyper
SM Ext. MS
Total Land (1)
土地
Off-site improvements (2) 现场改进
Infrastructure & parking (3)
Construction (4) 建筑 Installations (5) 机器安装 Equipment (6) 设备
办公家具
电脑设备
维修设备
装饰设备
通讯设备
2.2新店投资的财务分析_销售预估
(一)预测的食品销售额(平均水平)= 商圈内潜在顾客的人口* 每人每年的食品消费金额*
商场食品市场占有率(平均水平)
(二)预测的总销售额= 食品销售额+
药剂、化妆品及卫生保健品 的销售额(总销售的12%)+ 非食品类销售额(总销售的34%)
第一部分:门店店长的使命
门店店长的使命
为股东提供 :良好的企业发展前景
*持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长
怎样创造良好 的发展前景
使资本收益率 (ROCE)最大化
怎样使资本收 益率(ROCE)最
大化
销售 成本 资金
什么是资本收益率(ROCE)?
零售企业营 运所必需的
资源
资本
股东投资:
作为股东, 我期望投资 回报率 (ROCE) 达到
增加应付供应商账款 减少固定资产 减少存货
控制重点: 销售, 成本 & 资金
EBIT 除税:
销售
销售
成本
成本
利润 (最低限度的坏账 和不可回收促销费)
固定资产: 最小化 (新店投资, 旧店改造, 押金 和 预付租金)
存货: 终止单品
滞销单品
资金
供应商应付款: 预付货款
付款期限
课程重点: 投资分析, 费用 控制& 供应商账款管理
42,597 18,230 1,500
14,185 4,974 3,708
Total Construction (2+3+4+5) 20,659
34,658 14,868
1,223
7,939 3,362
277
10,943 3,916 3,708
16,082
3,242 1,058
4,577
Land (verif. of breakdown)
18,230
OCoffn-ssitt.e(i%m)prov现em场en改ts进/To/总t. 建筑成7本% Infra. & parking /Tot. Invest. (%)
Construction / m²built
993
建筑成本/M2
Installations / m²b机uilt器安装/M2 348
利润留成(EBIT 除税税务) : 企业承包 投资回报
资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率
ROCE= EBIT 除税 / CE
怎样提高 ROCE ?
什么是资本收益率(ROCE)?
CE
(固定资产
+
存货
-
应付账款)
100
资本 50
贷款 50
ROCE =
EBIT 除税 CE
怎样提高 ROCE ?
•增加 EBIT •减少 CE:
合计投资回报 7.5+2.5=10 投资回收率 10 / 100=10%
什么是资本收益率(ROCE)?
固定资产
(土地, 房屋, 设备 等等)
120
资本 50
银行贷款 50
应付供应商账款
存货
80 100
门店总资产
总资产
= 固定资产 + 存货 = 资本 + 银行贷款 + 应付账款
什么是资本收益率(ROCE)?
8.0%
利率
16.7%
Interest rate forcash fromstore
8.0%
2.0%
Corporate taxrate
33.0%
所得税率
2.2新店投资的财务分析_投资预估
Investments engaged
投资额
Total
Hyper
GM
MS Ext.
Investment Ratios
2.2新店投资的财务分析_销售预估
INCOME STATEMENT
First fullyeargross sales (taxes included)
第一年销售
Average added value taxrate
平均增值税率
Average inflation rate
平均通涨率
360,000
Interest rate
营运活动必须 产生至少
10% 的CE(使 用资本)回报
率
CE
(固定资产
+
存货
-
应付账款)
100
资本 50
银行贷款 50
我们必须提供 至少 10% 的 使用资本(资 本+贷款)回报
率
什么是资本收益率(ROCE)?
CE
(固定资产
+
存货
-
应付账款)
100
企业用于产生投资回 报的工具 => 利润(EBIT)
EBIT 除税:
促销(略)
销售
成本(讨论费用控制,毛利控制略)
成本
利润 (讨论返利及促销费坏账控制)
固定资产投资控制: (介绍新店投资分析, 旧店改造, 押金 和 预付租金管理略)
存货控制(略):终止单品
滞销单品
资金
供应商应付款控制: 预付货款(略)
付款期限(介绍财务收益)
第二部分:新开门店的财务控制